资金支付管理范文10篇

第一条为了加强中、省支农惠农补贴资金监督管理，提高资金支付效率，及时服务广大农民，确保资金安全、高效运行，实现科学化、精细化和财政动态监控管理的目标，根据《*省人民政府关于印发*省省级财政专项资金管理暂行办法的通知》、《*省省级财政国库管理制度改革试行方案》和《*省省级财政国库管理制度改革试点资金支付管理暂行办法》等规定，制定本办法。

第二条本办法所指的中、省支农惠农补贴资金，是指除了中央安排的指定在农业发展银行封闭运行的相关补贴资金之外的所有中、省支农惠农补贴资金，包括小麦良种补贴、玉米良种补贴、春播地膜玉米补贴、水稻良种补贴、能繁母猪补贴、生猪良种补贴、奶牛良种补贴、优质后备奶牛补贴、农业机械购置补贴、苹果套袋补贴等中、省支农惠农补贴资金（以下简称中、省补贴资金）。

第三条中、省补贴资金预算必须分解到县级，由省级和县级财政部门分别实行财政直接支付。

第四条中、省补贴资金在省级实行国库集中支付，通过财政零余额账户，以财政直接支付的方式，将资金直接拨入县级财政开设的省级农村义务教育专项资金特设专户（以下简称县级特设专户）。

第五条省财政厅支出中、省补贴资金，由省级财政（国库）部门通过省级财政零余额账户，办理中、省补贴资金的财政直接支付业务。

第六条县级财政（国库）部门要在县级特设专户中单独建账，专门用于办理和核算中、省支农惠农补贴资金的支付业务。

第一章总则

第一条为加强财政资金支付的管理与监督，规范财政资金支付业务流程，配合财政国库管理制度改革工作有序进行，参照《*市市级单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理暂行办法》，制定本办法。

第二条本办法适用区级预算单位财政性资金直接支付的管理，以及未纳入国库集中支付改革试点的预算单位（以下简称非试点单位）财政性资金授权支付的管理。已纳入国库集中支付改革试点的预算单位，其授权支付资金按照《*区财政国库管理制度改革试点资金支付管理暂行办法》执行。财政性资金包括：

（一）财政预算内资金；

（二）纳入财政预算管理的政府性基金；

（三）纳入财政专户管理的预算外资金；

【摘要】财政转移支付资金是我国农村税费改革后地方政府重要的资金来源，也是“以钱养事”这一新机制重要的资金来源。目前我国财政转移支付制度不完善，转移支付资金的使用效率不高，已远远不能适应新农村建设的的需要。本文从完善我国现行转移支付体制对“以钱养事”这一新机制的重要意义出发，分析了用于农村税费改革的转移支付资金的使用问题，并结合西方发达国家经验提出相应的对策建议。

【关键词】“以钱养事”转移支付农村公共服务

自2002年开始在全国农村推行税费改革以来，一方面大大减轻了农民负担，另一方面，也加大了基层财政“空心化”的趋势，使政府在广大农村地区公共服务的职能缺位现象更为严重。在这种形势和背景下，湖北省率先进行了农村公共服务“以钱养事”的体制改革，开始对以乡、镇、站、所为主体的农村公共服务体系进行根本性的改造，推行了以建立“花钱买服务，养事不养人”的新型农村公共服务体系为主要内容的改革。然而，湖北省在“以钱养事”的转移支付制度中还存在一些问题，对这些问题的分析将有利于改革的进一步深入。

一、现行“以钱养事”转移支付制度存在的主要问题

转移支付制度不仅是缓解基层财政困难和解决地区公共服务不均衡所采取的最直接、最有效的制度安排，也是我国农村税费改革和建立农村公共服务体系的必要途径之一。但目前我国农村公共服务的转移支付制度还有很多不完善的地方。

1、转移支付的法律、法规不完善

一、现行“以钱养事”转移支付制度存在的主要问题

转移支付制度不仅是缓解基层财政困难和解决地区公共服务不均衡所采取的最直接、最有效的制度安排，也是我国农村税费改革和建立农村公共服务体系的必要途径之一。但目前我国农村公共服务的转移支付制度还有很多不完善的地方。

1、转移支付的法律、法规不完善

我国现行的财政转移支付制度缺乏法律的支撑和保障，法律约束和监督机制不健全，主要表现为相关的法律法规体系建设滞后。如现行的政府间财政转移支付制度依据的主要是1995年财政部制定的《过渡期财政转移支付办法》，到目前为止，还没有专门的或者相应的关于财政转移支付的法律规定，使得转移支付制度在施行的过程中缺乏法律的权威性和统一性，客观上降低了财政转移支付制度决策和运作的民主性和规范性。

2、支农资金支付形式的不确定性

在“以钱养事”这一机制中，规定农村税费改革转移支付中专项用于农村公益性服务的资金，以及上级拨付的其他农村公益性服务专项资金作为“以钱养事”这一新机制重要的资金来源，这种把本身就因为支农项目的不确定性并具有波动性的“农村公益性服务专项资金”作为“以钱养事”的资金来源，对资金的数额、支付的时间及方式都没有明确的规定，从而使得“以钱养事”的资金来源具有不稳定性和波动性。

为进一步深化我市财政管理体制改革，规范财政收支行为，加强财政收支管理监督，提高财政资金使用效益，按照财政部《关于深化地方国库集中收付制度的指导意见》（财库〔*〕51号)、省政府办公厅《转发省财政厅等部门关于浙江省财政国库管理制度改革方案的通知》（浙政办发〔*〕71号）精神及省财政厅有关财政国库管理制度改革的指导意见，结合我市实际，制定本方案。

一、财政国库管理制度改革的必要性

我市于*年起按照单位预算管理体制、理财机制、会计主体法律责任“三个不变”的原则，实施了“中心单一账户、资金集中收付、统一办理资金结算、中心网络监管”的财务集中结算制度，经过几年运行，在强化财政资金的收支管理和预算执行，提高资金使用效益，加强会计监督，促进行政事业单位财务管理，从源头上预防和遏制腐败等方面取得了一定成效。但随着部门预算、政府采购制度改革、政府收支科目分类改革和财政绩效评价等各项财政管理制度改革的不断深入，财政收支信息的采集越来越需要完善的国库集中收付信息体系来保证。为进一步完善我市财政管理体制，适应构建公共财政体系的要求，必须加快实行财政国库管理制度改革。

二、财政国库管理制度改革的指导思想和基本原则

我市财政国库管理制度改革的指导思想是：按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，结合我市实际，逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，进一步加强财政监督，提高资金使用效益，更好地发挥财政的宏观调控作用。

根据上述指导思想，我市财政国库管理体制改革应遵循以下原则：

财政国库管理改革是当前财政改革的重要内容。党中央、国务院、省委、省政府对推行财政国库集中收付制度十分重视，财政部对这场改革进行了具体部署。公务员之家，全国公务员公同的天地*县自200*年*月就着手开始策划和部署我县的财政国库集中收付改革工作。

目前财政国库管理是世界上每一个国家每一级政府面临的一项十分相似的政府管理职责。其基本目的是怎么管好国库，主要是如何把国民缴给国家的钱用最简洁有效的手段缴入国库，并让缴款人在最短的时间内知道他所缴的税、费已经进入了国库；另一方面是国库要如何把资金直接支付到最后的收款人。国库集中收付增加了财政收入和支出的透明度，目的是要让国家的每一分钱都用得合理，用得适当。

党的十五届六中全会《决定》：“推行和完善部门预算、国库集中收付、政府采购和招投标等制度”。全国九届人大四次会议提出：“改革国库制度，建立以国库单一账户体系为基础的现代国库集中收付制度”。国务院《财政国库管理制度改革方案》已经过国务院第95次总理办公会原则同意。“在‘十五’期间全面推行以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。”

什么是国库集中支付:

简单地说，就是由过去财政部门业务股室根据预算单位的年度预算代编用款计划，每月初一次性拨付全月的资金给预算单位，改为由预算单位根据年度预算提出分月用款计划，在计划范围内依据实际需要提出用款申请，由国库支付系统将资金直接支付给商品和劳务供应者或用款单位。

具体来说，有如下三个方面的含义：

根据党的十五届五中全会提出的积极推进财政预算制度改革的要求，为逐步建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，加强财政管理监督，提高资金使用效益，制定本方案。

一、改革现行财政国库管理制度的必要性

我国现行的财政性资金缴库和拨付方式，是通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行的。这种在传统体制下形成的运作方式，越来越不适应社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求。主要弊端是：重复和分散设置账户，导致财政资金活动透明度不高，不利于对其实施有效管理和全面监督；财政收支信息反馈迟缓，难以及时为预算编制、执行分析和宏观经济调控提供准确依据；财政资金入库时间延滞，收入退库不规范，大量资金经常滞留在预算单位，降低了使用效率；财政资金使用缺乏事前监督，截留、挤占、挪用等问题时有发生，甚至出现腐败现象。因此，必须对现行财政国库管理制度进行改革，逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。

二、财政国库管理制度改革的指导思想和原则

财政国库管理制度改革的指导思想是：按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，借鉴国际通行做法和成功经验，结合我国具体国情，建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，进一步加强财政监督，提高资金使用效益，更好地发挥财政在宏观调控中的作用。

根据上述指导思想，财政国库管理制度改革遵循以下原则：

摘要：全面推进国库集中支付制度改革，是市场经济条件下实行公共财政的必然选择。改革取得了显著的成效，同时也遇到了重重阻力，离全面推行国库集中支付制度还有相当大的差距。对此，本文拟从加强改革的认识、解决国库集中支付制度中的委托问题以及深化配套改革、完善各项规章制度等角度来探讨进一步推进国库集中支付制度改革。

关键词：国库；集中支付；委托

国库集中支付制度改革，是我国建立公共财政体系的重要内容，是我国现阶段建立现代财政国库制度的核心内容。国库集中支付制度是改变现行的财政资金层层拨付程序，由国库集中支付机构在指定银行开设国库单一账户，所有预算单位需要购买商品或支付劳务款项时，由预算单位提出申请，经国库支付机构审核后，将资金直接从单一账户支付给收款人的制度。实行国库集中收付制，是解决财政资金使用中诸多问题的治本之策，是从源头上治理腐败的重大措施，也是市场经济条件下实行公共财政的必然选择。目前，已有33个省份实施了国库集中支付改革，并向城市、县级推进。按照中央的统一设计和要求，2005年起我国将全面推行国库集中支付制度改革。

一、存在的问题

集中支付制度试点改革已历时三年多，总的来看，试点进展顺利，运行平稳，国库单一账户体系初步建立，资金收付方式日益规范，收付效率明显提高，财政监督明显加强。但离全面推行国库集中支付制度还有相当大的差距，主要体现在以下几方面：

一是由于改革触动了某些利益集团的既得利益，再加上对改革的认识不足，使改革遇到了重重阻力。在分散支付条件下，各部门和单位使用资金时，不受预算硬约束，自主性强，资金存入银行既可生息，又可作为争取项目贷款的条件。改革后，这些好处将不复存在，因此，地方和部门自然会有抵触和阻挠。另外取消政府部门在商业银行的账户，商业银行减少了信贷资金的来源，银行支持地方经济发展的积极性受到影响，也会给政府带来一定的压力。

摘要：国库集中支付改革是对财政资金运行方式的根本变革，是加强财政收支管理、从源头上防止腐败的重大举措。通过对传统国库管理制度弊端的分析，提出了改革传统的分散收付制度。实行国库集中支付制度体现了改革和发展的要求，对我国公共财政框架的构建和完善具有十分重要的意义。

关键词：财政改革;国库集中支付制度;改革措施

一、传统国库支付制度中存在的主要弊端

1.在财政资金使用上缺乏对预算单位的事前监督和事中控制。由于预算单位重复和分散设置账户，财政资金流经环节过多，对财政资金的使用缺乏全过程的有效监督。单位自行管理银行账户的使用，并拥有资金实际支配的决定权，导致支出行为随意性较大，资金在使用中被各种挤占、截流、挪用财政资金的现象时有发生，特别是项目资金，往往落实到具体项目上“短斤少两”。财政部门只能依赖各支出部门的财务报告进行事后审查监督，不能及时发现和制止支出过程中的违纪违法行为。

2.资金分散支付和存储，加大政府运行成本。财政资金分散支付和存储，容易造成财政资金大量滞留在预算单位账户上，资全使用效率不高，变相加大政府运行成本。由于各单位资金都有逐渐支付的过程，预算资金按期拨付，在各单位分散保存的情况下，必然会使大量财政资金分散在各单位形成走量财政资金沉淀，并在银行低息存储。而财政部门加快经济社会事业发展往往缺少资金，却反过来还向银行高息借贷，加大了政府的运行成本。

3.财政资金运行的信息反馈迟缓，财政部门难以及时全面了解整个财政资金的运转状况。由于支付过程不透明，支出信息只能事后经过层层汇总后得来，难以及时为预算编制、执行分析和宏观经济调控提供准确依据。因为财政资金大量分散于各单位、各部门在商业银行开设的银行账户上，财政部门和中央银行无法全面了解整个财政资金的运转状况，难以对财政和宏观经济形势做出及时、准确判断。

龙岗区作为深圳市区级国库集中支付改革的试点区,于2007年6月1日正式启动改革,至2009年1月1日龙岗区第三批财政国库集中支付改革启动,全区共有134家区级预算单位已经纳入国库集中支付改革范围。由此,沿袭了多年的财政资金“以拨代支”拨付方式,退出了历史舞台。以国库单一账户体系为基础,以直接支付、授权支付为拨付方式的新的财政国库管理制度将付诸实施。

龙岗区国库集中支付改革的重点在于将会计集中核算功能融入国库集中支付。会计集中核算是财政国库管理制度改革方案出台之前,各地政府为加强财政资金的监督和管理,对公共财政支出改革进行的有益尝试。实践证明,会计集中核算虽然存在弱化单位财务管理、会计主体责任难以落实等问题,但它改变了分散核算带来的会计信息质量低、会计监督不到位的缺点,加强了对财政资金的管理,强化了会计核算与监督,对从源头上遏制腐败,提高资金使用效益,降低行政成本等有积极作用。而国库集中支付主要解决财政资金拨付中多户头、多环节造成的资金闲置浪费问题。因此,将会计集中核算融入国库集中支付是完全可行和有效的。

一、对国库集中支付改革的认识

国库集中支付方式,是以国库单一账户体系为基础,以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托,所有预算单位需要购买商品或支付劳务款项时,由预算单位提出申请,经国库集中支付机构审核后,将资金通过单一账户体系支付给收款人的制度。国库单一账户体系包括财政部门在央行设立的国库单一账户和财政部门在商业银行设立的用于工资支付、政府采购、经费支出等集中清算的财政集中支付专户,以及财政部门为预算单位开设的用于日常支出的零余额账户。

预算单位按照批准的用款计划向财政支付机构提出申请,经支付机构审核同意后在预算单位的零余额账户中向收款人支付款项,然后通过银行清算系统由零余额账户与财政集中支付专户进行清算,再由集中支付专户与国库单一账户进行清算。在国库集中支付方式下,由于银行间的清算是通过计算机网络实时进行的,因而财政支付专户和预算单位的账户在每天清算结束后都应当是零余额账户,财政资金的日常结余都保留在国库单一账户中。

二、龙岗区国库支付改革的具体做法