智慧税务管理范文10篇

摘要：现阶段，随着国民经济体系的不断进步，国内企业也逐渐趋于经济新常态发展，但同时也出现了许多问题和不合理之处。尤其是税务管理的创新和智能化发展，已成为各行各业所面临的主要问题。对于此，本篇文章中将针对基于大数据时代下如何有效构建企业税务管理体系展开详细分析与论述，探索企业内部如何做到“智慧”税务工作，希望可以为国内企业的发展起到指导作用。

关键词：大数据时代；企业智慧；税务管理；管理探索

一、基于大数据时代企业在构建智慧税务管理期间的不合理之处

随着社会的不断发展和进步，我国多数企业开始意识到有效税务管理工作的重要性。由于企业内部的税务管理工作体系会直接影响到企业内部和外部的各条业务线的发展。因此企业管理层人员明白税务管理工作对于企业发展的重要影响。但是针对当前国内企业税务管理工作现状而言，很多企业管理者不具有智慧税务管理的意识，因此影响到企业的进步和发展。具体来说国内多数企业在实际构建智慧税务管理期间，主要体现出以下几方面不合理之处：首先，税务管理数据的来源很复杂，管理人员很难对税务数据展开集约化管理；其次，税务数据的储存过程也较为复杂烦琐，企业无法对各个分支公司展开全面合理的掌控；再次，很多企业的涉税规划不够统一，也不具科学有效性，业务数据的支撑有很多的不足，最终就会加大科技规划和税务管理的难度。除此之外，管理系统当中没有设立有效的支撑体系，企业内部的ERP系统缺少统一的税务服务窗口，严重影响到数据的使用。最后，企业管理层没有重视税务管理和决策的有效性，且企业智慧税务管理人员的综合素质和工作效率较差，缺乏先进的管理工具，也直接阻碍了智慧税务管理工作的开展质量和效率。

二、基于大数据时代企业有效构建智慧税务管理的对策

1.优化企业内部税务内控流程。通常情况下，国内许多大中型企业都会有很多子公司、分支部分、分销机构等，在统计税务信息之前都是由总集团汇总所有机构和分支公司的税务信息数据。因此处于这种复杂的企业结构之下，任何一环节都会有管理流程风险隐患问题，因此要想做好税务内部的控制，就要求建设完善的流程，这是构建企业智慧税务管理工作期间较重要的问题之一。高效、实用、科学的内控流程才可以实现税务管理的智能化和智慧化。基于这一点，首先，企业就要构建完整的税务数据信息，具体要包括税务账目、税务组织。客户和商业信息税率日常日记记录、合同信息等，因为这些都是税务管理期间最基础的一部分。其次，在事前管理期间，要完善相应的法律法规，并管理风险问题指标，在实际税务信息管理期间要做到全方位对涉税细则的有效、统一管理。最后，在事后工作人员还要依据实际工作情况做好分析工作、评估工作和稽查工作，严格管控各项风险指标，以此实现对问题源头的有效追踪，并据此展开针对性的有效解决。2.做好税务风险管理期间的工作。随着社会的不断发展与革新，越来越多的企业开始具有税务收入的风险意识，很多企业在建立智慧税务管理工作期间借助先进的技术进行风险管理，设立了“大数据时代+智能化+风险管理导向”的税务风险管理模式。因此基于大数据时代背景下建立企业智慧税务管理工作期间还要以大数据为基础，做好税务风险的管理工作，进而积极构建出企业税务风险清单和税务风险预警机制，由此才可以更好地帮助企业管理人员和税务管理人员在工作期间发现问题、评估问题的风险，为之后构建完善的企业智慧税务管理体系奠定坚实的基础。与此同时，为了更好地保障税务风险管理的工作效率和效果，企业要有效掌握自身的税收情况和具体的税务工作流程，以税收政策落实税务环境管理、税务申报流程控制为入手点，梳理企业税务风险问题的管理现状，从而更好地促进企业早日实现智慧税务管理的目的。3.税务数据管控的标准化和重要价值体系。针对现阶段的发展情况来看，很多企业对于税务IT的建设还处于初步的规划和发展阶段，不同的财务数据信息、发展信息、企业管理数据信息较为松散，没有进行集约化管理，长此以往就极易出现税务风险问题，并影响到企业管理决策的正确性。对于此，笔者建议企业在大数据时代下建立企业智慧税务管理工作期间可积极健全三大管理结构：即风险问题管理结构、标准化管理结构、数据规划管理结构。首先，风险问题管理结构就是指企业税务管理人员要设计税务稽查研究体系、税务信息、掌控税务风险问题预警机制等；其次，标准化管理结构的构建，就需要企业税务管理人员对税务流程智能化进行深入分析和探索，将业务线财务信息、税收信息统一展开设计，并积极建立出共享型服务体系，配置相应税务IT结构；最后，在风险问题管理结构和标准化管理结构的构建基础之上，就可以健全数据分析规划结构，进而真正实现企业内部税务智慧管理的目的。

摘要：经过多年的建设，我国“智慧税务”建设初现成效，实现纳税人高效、便捷纳税，为国家营造了良好的税收营商环境。研究对我国“智慧税务”建设的安全性、应用性等问题展开讨论，提出继续以智慧税务建设为抓手推动我国税收营商环境优化的具体措施。

关键词：智慧税务；税收营商环境；5G；移动办税端

一、研究背景

2019年世界银行的《DoingBusiness2020》中，中国营商环境总体得分77.9分，排名比2018年提升15位，跃居全球第31位。“令人惊叹地快速且有效”改革让世界银行赞叹。PayingTaxes（纳税）是世界银行衡量营商环境的十项指标之一。近年来，中国通过实施多项改革措施优化营商环境，使“纳税”更便利，纳税次数从2004年的37次降为7次，纳税时间由2004年的832小时/年降为138小时/年。从“纳税”指标排名看，2017年我国排名130位，至2019年上升为105位。但是从横向对比看，190个经济实体中我国“纳税”排名竟未过半。“纳税”指标的排名在10项一级指标中排名最低。况且，世界银行报告研究的样本是上海和北京，而上海和北京的纳税环境相较于我国其他城市来说优势明显，如果扩大样本或者以其他城市为样本，那么我国的税收营商环境显得更为不足。基于此，研究将致力于基于“智慧税务”的税收优良营商环境的构建。“智慧税务”是税务大数据与“互联网+税务”的融合应用，以促进稳固强大的信息体系建设作为突破口，充分利用互联网和大数据技术发展的最新成果进行顶层设计，构建可以完成各项管理与服务职能的电子化、智能化的现代化税收管理平台，以创新的税务管理模式，推动税收营商环境的进一步优化。

二、税收营商环境衡量指标及我国得分情况

（一）世界银行税收营商环境指标。2001年，世界银行成立营商环境小组，构建营商环境指标体系衡量全球经济体的营商环境。世界银行构建的营商环境指标体系中包括10项一级指标，41项二级指标。其中，考察税收营商环境的“纳税”指标中包括纳税时间、纳税次数、总税率和社会缴费率及税后流程4个二级指标。纳税时间是样本公司准备、申报、缴纳3种主要税费所需的时间。纳税次数是样本公司支付所有税费，包括扣缴税费的次数。总税率和社会缴费率则是样本公司经营第二年负担的全部税费占其商业利润的份额。而税后流程指标是企业在纳税申报之后发生特定事项所需要花费的时间，具体包括“增值税退税申报时间”“退税到账时间”“企业所得税审计申报时间”“企业所得税审计完成时间”4个三级指标。其中“总税率和社会缴款费率”体现了纳税人的直接税收负担；而“纳税次数”“纳税时间”“税后流程”则反映纳税人的税收遵从成本。（二）我国“纳税”指标具体得分情况。根据世界银行近三年的《全球营商环境报告》，我国“纳税”指标从2017年的130名提升至2019年105名。2019年，我国纳税次数为7次，对比亚太地区国家均值20次和OECD成员国的10.11次，有一定优势，但是，与变现最好的经济体（巴林、中国香港）仅3次相比存在差距。2020年，上海率先试点“企业所得税、城镇土地使用税、土地增值税、印花税、房产税”五个税种一张报表一次申报，将会有效减少企业申报负担，助力优化税收营商环境。2019年纳税时间138小时/年，比亚太地区国家均值165.96低27.96小时，同时也比OECD成员国的均值低24.43小时。但是，与表现最好的经济体（巴林）23小时相比，差距还是比较明显的。总税率和社会缴费率指标，这两年有所下降，但是变化不明显。同时，税负率也明显高于亚太地区国家和OECD成员国的平均水平，与表现最好经济体（文莱、瓦努阿图）相比，负担明显较重。税后流程指标，这两年间的几乎没有变化，以0-100分计算，我国为50分，同样劣于亚太地区国家、OECD国家的平均值，离表现最好经济体100分（土耳其、所罗门群岛）差距更大。

本人在市局的关心下,从20**年8月18日至22日参加了xx市地税局科级干部在国家税务总局xx税务进修学院为期五天的更新知识培训班。通过认真的听讲和学习，收获特别多。

更进一步地明确党的十七大的历史地位与主要精神：高举中国特色社会主义伟大旗帜；全面建设小康社会的新要求，确保到2020年实现全面建成小康社会的奋斗目标。继续推进党的建设新的伟大工程，了解当前国内的宏观经济与政策分析；当前全球经济整体保持平稳增长势头，但影响未来经济增长的困难加大，国际原油价格不断走高，通胀压力明显上升。受美国次级抵押贷款风波影响，全球主要股市和债市均经历较大波动。当前中国经济形势，我国国民经济总体上保持了平稳快速运行，社会事业实现了全面发展，人民群众得到了更多改革和发展的实惠。但我国宏观经济政策调控存在着不少矛盾。如货币供需的主动与被动矛盾；经济发展与通货膨胀的矛盾；流动性与人民币升值的矛盾。

如何提高做好思想政治工作的能力和提高领导者的执行力，加强税务文化建设。思想工作就是通过一定的思想交流手段，解决人们认识上的问题的社会活动。孔子认为，所谓政治是指：“政者正也”，“不在其位，不立其政”；“其身正，不令而行；其身不正，虽令不从”。思想政治工作的重要性和发展进程。思想政治工作树立了税务部门的良好社会形象。思想政治工作提高了税务干部的思想政治素质。思想政治工作增强了税务队伍的凝聚力和战斗力。新时期思想政治工作的原则与方法：一是坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，以科学发展观贯穿于思想政治工作的全过程。二是坚持围绕中心，服务大局。三是坚持以人为本，一切从实际出发。

为什么要强调执行，行政就是执行管理最终落实于执行。行政领导又是执行力核心和关键，税务行政精细化急需加强执行，创建传播组织文化，成为执行型领导，打造执行力文化。

加强和突出税务文化建设。了解组织文化概述；加强组织形象管理；夯实税务组织文化建设。物质文化建设（表层）顾客愉悦原则：正直诚信原则。行为文化建设（中层）成效原则：一体化原则。精神文化建设（核心）以人为本。提升文化的途径：加强修养是根本。

学习“传统管理哲学及管理智慧借鉴”，了解孔子儒家管理哲学与管理智慧中心精髓“以德服人”；掌握韩非子法家管理哲学及管理智慧“以力服人”；老子道家管理哲学及智慧的“无为而治”即“轻物重生”之道。

摘要:通过对人脸识别技术的具体内涵与图像信息采集的流程进行分析，探讨人脸识别技术在新型智慧城市建设中的优势，对人脸识别技术在新型智慧城市建设中的具体应用进行阐述，根据未来智慧城市发展的要求，指出人脸识别技术在智慧城市建设中的发展趋势。

关键词:新型智慧城市;人脸识别技术;应用

智慧城市建设的本质特征是将各种信息融合在一起，从而为人们提供个性化的服务与管理。近年来，人脸识别技术依托于深度学习的技术研究取得了突破性的进展，已经逐步在智慧城市的建设中发挥了有效的作用，在智慧城市建设的信息融合中发挥了核心的作用。探究人脸识别技术在智慧城市建设中的作用，能够进一步促进智慧城市建设的发展，也能针对人们的需求，为他们提供个性化的服务。

1人脸识别技术的内涵与运用优势

1．1人脸识别的内涵。人脸识别技术是一种生物识别技术，主要基于人的脸部特征，对人进行识别的一种技术，该技术主要分为两类，一种是通过扫描的人脸图像与数据库中已经存储的图像进行对比，主要是实现“你是不是你”的图像识别问题的图像处理技术;另一种是根据指定的人脸进行匹配，分析数据库中的图片与人脸匹配的过程，主要解决“你是谁”的图像识别问题。人脸识别技术过程如下。1利用摄像头采用人脸的图像特征信息或者视频流信息，能够快速、实时地获取人脸关键数据信息，并通过网络传输到数据库中进行存储。2自动与数据库人脸图像进行对比，首先判断在数据库中是否存在人脸，如果在第一帧没有识别出来，则会转到下一帧，根据识别的要求，调整人脸的位置与大小进行对比分析。3在获取的人脸信息与数据库信息对比分析之后，对获取人脸面部信息，并与数据库数据进行对比分析，得到人脸的五官等特征信息，对重点的特征数据进行标注，为后期的信息处理提供便利。4在提取人脸的特征信息之后，与制定的人脸进行1∶N对比分析，判断人脸信息是否与数据库相对应，或者与制定数据库中的人脸特征进行1∶N对比分析，直到确定人脸的特征或者人的身份等信息。1．2人脸识别在智慧城市建设中的优势。1综合性能强。人脸识别技术具有很强的自动扫描与跟踪功能，能在瞬间内获取人脸的特征信息数据，可以快速而精准的对人脸数据进行识别，具有很强的安全性、简洁性、可靠性与准确性，在极短时间内完成识别工作，在新型智慧城市建设中的智慧安防、智慧金融、智慧政务等方面的应用十分广泛。2人脸识别技术的应用十分便利。在人脸识别技术能够在短时间内完成人脸的比对与防伪，对相关的信息处理十分便利，而且采集人脸的速度也比较快，不受外界环境的干扰与影响，不仅能提高人脸识别的效率，还能快速识别人物的身份。3自动化管理的能力。将人脸识别技术与计算机技术结合在一起，在安全控制管理、智能识别管理等方面具有很强的优势，获取的信息准确、安全、可靠，通过网络将数据库、数据挖掘等技术结合在一起，在智慧交通、智慧安防、智慧购物、城市安全管理、公安系统管理等方面的应用十分广泛，实现智慧城市的安全、自动化管理。

2人脸识别技术在智慧城市建设中的应用

摘要：个人所得税汇算清缴实施以来成效显著，但是还存在纳税人操作失误等风险问题。本文基于个税汇算清缴参与者的调查问卷数据，从个人所得税APP汇算渠道，分析个人所得税汇算清缴面临的风险问题，并提出优化个人所得税汇算清缴的相关措施。

关键词：个人所得税；汇算清缴；个人所得税APP

一、引言

为了更好地发挥个人所得税的收入分配调节作用，修订后的《中华人民共和国个人所得税法》于2019年1月1日起全面实施。这次个税改革的重要内容之一，就是进行居民个人所得税综合所得年度汇算（以下简称“个税汇算清缴”）。同时，国家税务总局于2018年12月31日上线了个人所得税APP，用于进行个税汇算清缴。该APP在贯彻执行国家减税降费政策、提高税收治理能力、提升税收遵从度等方面发挥了积极作用，并得到广泛使用。然而，通过几年的实践，在执行过程中难免存在一些问题。在数字税务背景下，如何完善和优化汇算清缴系统，满足广大汇算清缴者的需求，是需要解决的实际问题。本文以个人所得税APP在实践中的运用为研究对象，通过问卷调查的形式，总结个税汇算清缴过程中存在的问题，分析相关影响因素，并提出个税汇算清缴的优化措施，促进国家减税降费政策贯彻落实，提升税收治理能力与税收遵从度。

二、个税年度汇算清缴概述

1.概念

摘要：当前大部分高校税务管理仍停留在人工化、手工核查的阶段，国家税务总局于2015年印发《“互联网+税务”行动计划》，鼓励纳税人将互联网的创新成果与税务工作进行深度的融合，既要推动税务工作的深入开展，又能拓宽互联网创新面，提升纳税人效率和社会整体效率。本文以“互联网+税务”为背景，结合已有关于“互联网+税务”在企业实务领域使用经验及观点，为高校税务管理推进“互联网+”提出相应的认识与建议。

关键词：互联网+；高校；税务管理

一、“互联网+税务”的基本概念

1.政策背景。2015年，国家税务总局印发了《“互联网+税务”行动计划》（以下均简称“《行动计划》”），行动计划包括总体要求、重点行动、基础保障以及组织实施四个部分。其中，总体要求为纳税人和征税人提供了实践导向，在将税务与“互联网+”结合的过程中应当以“科技引领、创新驱动”为基本原则，推进税务管理实现智能化，提高资源使用效率；重点行动给予了纳税人和征税人税务实施要点，强调纳税人和征税人要借助各方力量来建立“网络”；基础保障为纳税人和征税人提供了实施“互联网+税务”的基石，不仅业务要优化，技术也要跟进时代，双重保障税务管理安全、顺利实施；组织实施为纳税人和征税人提供了具体的行动指南，“互联网+税务”是一个漫长且充满挑战的愿景，需要有形、无形资源和组织活动的结合来实现行动上的协同。《行动计划》已经下发五年，但纵观目前的高校税务管理，由于《行动计划》规定更偏向于企业纳税人，高校税务管理的“互联网+”似乎无人问津，然而，先进的经验与技术对于提高组织效率是必要的，高校税务管理也应当顺应时代潮流，汲取先进技术与经验进行逐步优化。因此，本文以《行动计划》为背景，提出对高校税务管理引入“互联网+”的看法。2.高校税务管理。胡国强（2014）结合国内对税务管理内涵的看法，提出税务管理既要考虑税务管理的目标以及各个环节，还要考虑税务管理是具有层次的，具体地说，税务管理应以总体经营目标为前提，提高自身税务成本效益、降低税务成本，进而提高税务资源使用效率，提高的具体过程包括策划、控制、效益度量以及业绩评价，层次包含战略、运营、日常活动与信息活动。其提出的税务管理内涵更多地偏向于企业税务管理。对于高校税务管理，郭子仪（2019）认为传统的高校税务管理细节粗糙，内容不精细，因而税务管理没有一个清晰明确的概念。随着市场经济体制的完善，公立高校涉税事务增加，高校税务管理也应向企业税务管理看齐（陶其高，2009），而这种看齐，应当是在环节和层次上的看齐，因为高校的税务管理更多是为科研项目和人才教育服务，更偏向于公益性组织的目标，只有部分收入是以非公共利益和非公共需要为导向的（王雄英，2011）。因此，本文认为高校税务管理借鉴《行动计划》作为行动指南是适当的，有利于高校提高办税效率，节约不必要的税务资源浪费。3.“互联网+”税务管理。陈天灯（2013）指出税务风险对企业将会造成严重的损害，规避损害需要从内部和外部健全税务管理体系。随后，谢波峰（2017）对“互联网+税务”模式的实施进行了分析，认为“互联网+税务”有利于风险管控，提高企业的核心竞争力，电子发票、纳税人信息平台、第三方信息平台的闭环运作使得税务管理在更加整体化的同时，也能够更好地为细节服务。雷炳毅（2016）提出了推进“互联网+税务”实施的思路，要在“智能税务、智慧税务”的基础上，从需求端创新，先“税务+互联网”，后“互联网+税务”，将制度视为动力而非发展障碍，实现资源合理配置。“互联网+”税务管理能够提高组织、人力以及资源层面的效率，因此，高校传统税务管理存在的“个人申报难、申报程序繁”应当可以通过“互联网+”进行改善，这也是本文试图从“互联网+”角度分析高校税务管理的重要动机。

二、高校税务管理引入“互联网+”的必要性

1.资源使用效率需提升。高校普遍存在办税难的问题，表现在教工办理缴税较难，税务报销复杂。这些难点的源头在于，目前高校的税务管理功能大部分集中于财务部，没有明晰的单体划分，甚至被直接附加在会计核算中心的职能中，但是目前高校财务部实现信息化的部分大多只局限在会计信息化，而对于税务信息化并不重视，大部分税务工作需要进行人工鉴定和手工处理，这使得会计核算人员承担的角色不仅包括核算角色，还包括鉴定、复核角色，职能的重合引起工作的堆叠，进而使得会计人员运转受阻，造成办税人员不良好的办税体验。解决该难点的关键不在于通过聘任机制解决人手不足的问题，而在于强化角色感知。“互联网+”提供的智慧办税系统能够有助于办税人员在办理涉税相关事宜前，提前申报涉税事项，实现电子平台预申报，系统预处理，结合第三方信息平台和网上认证系统，引入第三方插件进行识别，强化了处理人员的核算角色感知。在这个过程中，存在虚开发票、虚报税额的税务风险，会计人员可以通过设定金额的重要性，采用人工控制进行干预，提高效率的同时避免了税务风险的提高。2.简化税收征管流程。《行动计划》建议，办税机构应当优化办税流程，借助互联网条件对办税流程的支持，推进组织扁平化管理。这一建议主要针对“高校税务报销复杂”问题。正如前所述，税务职能部门划分不明晰，与核算职能混为一谈，使得高校税务部门的重要性大大下降，组织层级跨度短使得逐层上报的层数叠加，降低了信息有用性。高校税务部门应当明晰自身职能的重要性，上级人员要顺应简政放权，重点关注优化服务要求。这一点受到高校税务高级管理人员的质疑，因为他们认为管理跨层的增加能够保证税务信息的安全性，损失信息有用性是必不可少的，然而，在“互联网+”技术与平台的支持下，审核职能能够嵌入扁平化组织中，即使管理跨层较少，管理跨度较长，信息的安全性仍然能够得到保障，且信息有用性得以保留。因此，为了简化税收征管流程，引入“互联网+”是必要的。3.推进资源共享，增强税务信息可比性。对于某些高校，其税务部门是单列的，但单列并没有使得部门职能得到充分发挥。税务部门与核算部门的分离，使得两个部门间形成了天然的组织屏障，尽管明晰了税收和核算职能，但双方对于对方的信息需求并不明确，可能因为信息需求产生冲突与摩擦。为了减少内部摩擦，“互联网+”信息系统能够使得税务职能与核算职能相匹配，税务信息也能够作为有效的会计信息，与其他会计信息以及以往同期税务信息进行比较，降低组织沟通成本，实现资源共享。资源共享能够打破因职能明晰而产生的组织屏障，“互联网+”信息系统提供了资源共享的重要平台。4.数据信息含量重要性凸显。税务信息具有信息含量，它能够帮助高校税务职能部门制定适当的纳税筹划、确定税务信息的真实性与完整性，为税务部门提供有关高校税务职能部门运作情况。“互联网+”技术使得数据的真实性得到法律效力的保障，电子票据的推广使用增加了真实情况的不可预见性，但相应的控制技术保障了电子票据的法律效力，通过电子印章、防伪标识等唯一性标志，大大提高了税务信息的真实性与可靠性，同时，税控系统的建立使得发票能够集合在一个“篮子”里，便于核查发票的完整性，防止税收金额产生完整性缺失的问题。借助数据挖掘与分析技术，有利于确认税收数据是否合理，是否出现异常波动以及制定更符合高校预算安排的纳税筹划，提高高校资金使用效率，优化税务管理职能。另外，通过“互联网+”信息平台的搭建，办税人员的不称职行为可以进行有效公开披露，约束办税人员的各种行为。

一、当前出口退税风险管理的现状

我国的出口退税制度和流程经过多年的发展已经逐渐完善，部分沿海城市已全面应用和推广“互联网+”退税申报管理平台，实现出口退税的电子审核和“无纸化”退税。随着出口退税时效性的不断提高，出口骗税的现状却没有下降的趋势。从出口退税风险管控的角度来看，其发展是相对落后的。笔者认为，当前的出口退税风险管理体系已经不能适应出口退税管理的要求，主要存在以下几个弊端：一是出口退税各部门间的数据交互性较差。出口退税涉及多个部门，如海关、外汇管理局、银行等机构。受制于当前的技术瓶颈，出口退税数据无法在多部门间实现点对点的共享，并且各个部门都有各自的平台或系统，如税务部门有金税三期系统、出口退税审核系统，海关有全国电子口岸信息平台和相应的执法分析系统，外汇管理局有贸易外汇监测系统，银行也有各自的金融预警平台。各个平台之间数据的集中方式、数据存储和数据接口都不一样，部门与部门之间存在天然的数据壁垒，单从税务机关管理出口退税的角度很难做到有效的分析和预警。二是大数据的比对和分析缺少相应的技术支撑。由于出口退税数据涉及多个部门，如果单由税务部门采集和归类所有部门的相关数据，数据的实时性和一致性都难以得到保证，且需要根据各部门的数据接口反复地修改应用层和传输比对机制，开发维护成本极其高昂。而且如此大量的数据如果做到全国统一集中管理，运维成本也过于高昂，且也面临着被“黑客”或国外势力攻击的风险，可行性不高。三是当前出口退税数据缺少二次验证机制。目前，外贸类企业申请出口退税主要提供的资料有报关单、出口货物发票的原件、出口收汇核销单的原件、增值税专用发票的原件等资料。税务机关只能根据企业上报材料的逻辑性来验证出口退税事项的有效性，并没有其他的验证手段。在当前信息多样化复杂化的时代，税务机关没有其他手段来发挥这些信息的作用，存在逻辑性信息孤岛和物理性数据壁垒。

二、主权联盟链的概念及其技术优势

《“十三五”国家信息化规划》中已将区块链技术列入“十三五”期间的“重大任务和重点工程”。从2016年以来，区块链技术经过几年的发展已经在各个领域逐步地落地和应用，尤其是在金融管理和政府大数据管理领域。2018年8月，首张利用区块链技术的电子发票落地，国家税务总局深圳市税务局携手腾讯公司及金蝶软件公司，打造了从微信支付到发票开具再到报销入账的全流程、全方位的发票管理应用场景。2019年4月，广州黄埔区开出全国首张通过“区块链+AI”平台办理的企业营业执照。利用区块链技术，并通过对接公安部的身份认证平台（CTID），建立可信的数字身份信用体系，可以防范“被法定代表人”“被股东”的现象。2019年10月24日中共中央政治局第十八次集体学习时，强调要把区块链作为核心技术自主创新的重要突破口，明确主攻方向，加大投入力度，着力攻克一批关键核心技术，加快推动区块链技术和产业创新发展。同时，强调要强化基础研究，提升原始创新能力，努力让我国在区块链这个新兴领域走在理论最前沿、占据创新制高点、取得产业新优势。在以上发展的大背景下，区块链技术以其全新的计算范式、分布式基础架构和独特的技术规则为解决税收难题从根源上提供了新的思路。同时，随着5G技术的大规模商用和物联网技术的发展，“区块链+5G+物联网”为破解上述出口退税管控难题提供了有效的解决方案。为充分保证国家、网络以及主管部门的主权监管，本文提出利用区块链中主权联盟链的技术架构，以保证数据的高效性、安全性和权威性。（一）区块链的分类。区块链技术本质上是一种分布式网络记账系统，具有高信任度、公开透明、不可篡改等特性，还具有去中心化、可溯性、不可篡改性、智能合约等技术特点。从区块链的应用情况来看，当前区块链主要分成三类，分别是公有链、联盟链、私有链。三类区块链的分类及差异见表1所示。共有链是目前全世界应用最广泛的区块链，它完全去中心化，不受任何机构控制，具有数据完全公开、完全不受监管去中心化、依靠加密技术来保证安全等特点。比特币就是共有链最典型的应用。联盟链由某个群体内部指定多个节点为记账人，每个区块都由所有的节点共同决定来生成。在联盟链中，公众可以查阅交易，但不可验证或者智能合约，因此，可视为“部分去中心化”的区块链。相对于共有链，联盟链的交易速度并发性较高，但可扩展性也较差。而私有链则与公有链完全相反，私有链的写入权限是由某个机构组织全权控制，数据读取权限受严格规定，具有一定程度的访问限制。私有链比较适用于一些对安全等级要求较高的领域，如金融领域等。（二）主权联盟链的基本概念。联盟链的特点在于，强调同业或跨行业间的机构或者组织之间的价值、协同的强关联性，以及联盟内部的弱中心化。与公有链相比，联盟链可以实现高吞吐量、强身份许可，保证安全隐私。当前，我国区块链的研究重点将集中于联盟链的关键技术及应用、区块链监管技术与标准。但是，联盟链在实际应用中还是存在一些问题，其所开放的节点过少，扩展性较差。因此，急需一种区块链既能实现联盟链的弱中心化，也可以实现公有链的面向大批量的用户。此时，主权联盟链应运而生。其本质即是运行在特定主权范围内的可监管的联盟链，可以受不同主权节点国家或者部门法律法规的监管和控制，做到“代码+法律”，以分散多中心化的方式在主体经济体框架下进行价值认同。它具有多个中心化，同时具有一定的可扩展性。主权联盟链与其他区块链的对比见表2所示。（三）主权联盟链的关键技术。1.高性能的关键技术。一般的联盟区块链会在大规模节点或者大数据的场景下出现性能急剧下降，甚至导致系统不可用的情况。主权联盟链可以依托高性能共识算法设计（多节点之间）以支撑大规模的应用性能需求；建立高效的智能合约执行引擎以提高节点内的执行效率；生成新型共识机制以提高共识效率和安全性，支撑大规模、多种网络结构组网。它通过软硬件协同优化技术，进一步提升区块链网络的性能。2.安全隐私的关键技术。为保证区块链平台的安全自主可控，需要全面支持我国的加密算法，标准商业应用或政务服务都要求平台支持对业务数据的隐私保护。可以通过命名空间的方式在物理层面进行业务数据的分离，以满足业务数据的隐私要求，实现更细粒度的隐私交易机制，做好数据的加密存储，防止文件被篡改。（四）主权联盟链应用于出口退税风险管理的技术优势。1.主权联盟链可以保证多部门间各自相对独立的权限控制，以达到从“去中心化”到“多中心化”的目的。由于出口退税风险管理体系涉及多个出口退税主管部门，主权联盟链可以支持多个具有超级权限的超级节点，以达到多部门对数据“共治”的作用，利用区块链的共识机制和智能合约实现更加灵活的数据权限控制机制。2.主权联盟链可以保证部门间数据交互的公开透明。由于联盟链中的各个节点在智能合约基础上建立的都是平等的数据交互规则，出口退税各部门间可以事先制定比较公平合理的数据交互准则，利用区块链安全代码来实现，每个节点均可相互检测监督，即使信息共享双方跨部门、跨领域，数据交互的公开透明性也可以得到保障。3.主权联盟链可以开放大量的企业节点，同时制定相应的激励措施，鼓励出口退税企业将相关数据存储“上链”。区块链本质上是一种分布式账本技术，其分布式、不可篡改的特点决定了其可作为信用体系的底层技术。因此，出口企业愿意将其出口物流数据“上链”的，可给予一定的信用激励措施，如可以将“上链”企业认定为出口退税一类企业、海关的认证企业（AOE）等。也可以在企业节点之间公开一些链上数据，有助于畅通出口企业之间的数据获取及分析渠道。4.主权联盟链结合“5G+物联网”技术可以保证“上链”数据的准确性。5G是当前全球最新的移动通信技术，具备高速率、低延时以及海量接入的优势。物联网是指以计算机互联网技术为基础，通过射频设备、通信模组和智能芯片等技术实现物品自动识别和信息共享的技术手段。区块链与5G和物联网的结合，一方面，5G和物联网技术能够加速区块链应用的大规模落地；另一方面，区块链技术将为物联网的应用提供更安全、更高效的支撑。如表3所示。将区块链技术、5G技术和物联网技术结合起来，既可以提高物联网的可扩展性和可维护性，也可以扩大区块链的应用范围。因此，在出口退税管理体系的数据采集阶段，应用“5G+物联网”技术将大幅度提高数据采集的准确性和时效性。

三、基于主权联盟链的出口退税风险管理体系的构建

为了充分利用出口退税大数据资源，包含税务、海关、外汇管理局、银行等部门之间的数据，构建基于主权联盟链的出口退税风险管理体系，可形成出口退税大数据资源智慧共用、隐私保护、权威可信的区块链网络，实现风险智能管控。基于主权联盟链的出口退税风险管理体系架构见图1。管理体系分为四部分，分别为：出口退税数据采集、出口退税数据处理、出口退税数据交互以及出口退税数据智慧共用。（一）出口退税数据采集。出口退税数据采集是对出口退税大数据风险控制的资源数据进行管理与优化配置的第一个环节。包含以下三个方面：一是通过物联网技术，如摄像头、LOT传感设备、物流辅助智能设备等采集出口贸易企业的日常订单和物流信息，保证“上链”数据的准确性；二是通过5G通信技术加快数据的传输和稳定性，全方位地获取外贸信息的地理位置和综合信息，保证“上链”数据的实时性；三是开通保留传统的WEB端和手机端的数据录入功能，对一些图像资料，如合同信息、凭证信息等，通过手机拍照等形式进行上传，提高数据采集的用户体验。（二）出口退税数据处理。出口退税数据处理主要分为两个类别：一是处理历史数据。由于出口退税在原有的体系架构下已经有诸多的应用系统，如税务端的金税三期数据、出口退税审核系统数据，海关的电子口岸信息系统数据等，需要将这些链下数据实时更新，且与链上数据的统一标准校正，以满足共识机制，保证校正后的数据分链录入融合。二是处理实时数据。实时采集的数据必须经过数据清洗、数据抽取以及数据装载三个部分的预处理后，与所属类别链上数据进行比对校正，使其满足该联盟链共识机制，并存储“上链”。在历史数据和实时数据预处理完成后，可以将处理后的数据存储至联盟链，通过共识算法等机制将部门数据进行公开或者加密。（三）出口退税数据交互。出口退税的数据交互主要基于主权联盟链网络，既有面向广大出口退税企业的普通节点，也有面向出口退税监管和执行部门的超级节点，利用共识算法、加密算法、智能合约等机制实现权限的控制和授权。如图2所示，主权联盟链的优势在于在联盟链的基础上可以强调尊重网络主权和国家主权，在节点与节点之间提供更多的监管和控制。在主权联盟链中，在国家和相关法律法规的监管下，税务、海关、外汇管理局、银行等出口退税管理和执行部门共同执行规定下的数据开放共享规则。首先，区块链的加密技术、时间戳、数据分块等技术可保证数据的可溯源性，用于支撑电子凭证存根，以保障数据的隐私安全。其次，智能合约技术在实际应用过程中可以排除人为干预，自动执行出口退税部门之间共同制定的数据开放共享规则，从而营造可信任的大数据资源共享环境。最后，制定相应的物质激励、信用激励等措施，鼓励广大的出口贸易企业将其出口退税的相关票据信息、物流信息、报关单信息存储“上链”，从而提高数据的完整性和准确性。（四）出口退税数据智慧共用。出口退税数据的智慧共用层是出口退税风险管理体系的最终应用层，可以实现高效跨部门数据查询功能，解决出口退税大数据资源的数据壁垒，从而加强对出口退税的预防与管控。整个智慧共用层可以分成以下几个系统，分别为出口退税大数据查询系统、出口退税风险预警系统、出口退税风险预测系统、出口退税风险快速反应系统。出口退税大数据查询系统的主要功能是在数据交互层的基础上，在节点之间提供权限范围内的查询功能。比如，税务部门能通过该系统查询一家外贸公司节点在海关电子口岸的报关数据，海关能通过该系统查询一家外贸公司节点在税务部门的发票数据等，同时，外贸公司也可以通过该系统查看到整个平台可以公开的可信数据信息，达到数据的监督和二次利用的作用。出口退税风险预警系统主要是利用平台的相关数据、有关的宏观经济数据及分析指标，以风险模型为基础，建立主要商品进出口状况的评价体系。该体系从多个角度判断货物进出口是否存在骗税、走私或不足等问题，并发出预警信息。出口退税风险预测系统主要是利用平台的历史数据和当前数据，分析预测出口退税和出口贸易的走向，为管理部门和决策层提供相应的决策依据。出口退税风险快速反应系统主要是利用区块链的可溯性和不可篡改性，当发生出口骗税的苗头和迹象时，能够快速地定位可疑节点和犯罪分子，冻结银行节点，从而有效地防控和发现出口骗税。

尊敬的各位领导，亲爱的同事们：

大家好！

首先非常感谢组织上提供这样一个交流经验，总结进步的良好平台，使我们广大税务工作人员能够全面认识自己、剖析工作、提高自己。我来自县税务部门，担任一职。作为一名地税工作者，我对“聚财为国，执法为民”有着更为深刻的理解，对这份沉甸甸的责任有着更深切的体会。此时此刻，我的心情激动而又自豪，我为拥有这样一个展示自己才华的机会而激动，我为自己能够为县地方税务局服务而感到自豪，我更为我身边每一位税务工作者坚持达州市地税局核心价值理念，讲法治，强人文，秉公正，促廉洁，求实、创新的行为而深深的感动着。今天，我演讲的题目是--立足税管，学以立德，同求发展！

县地方税务局成立于1994年9月，担负着全县55个乡镇的各类经济性质纳税户的地方税收征管工作，多年来，我局认真践行“执法为民，聚财为国”的税务工作宗旨，坚持贯彻达州市地税局的核心理念，切实加强以组织收入为中心的各项地税工作，多次被评为省级文明单位和省级卫生先进单位，“省级最佳文明单位”、“省级巾帼文明岗”和“档案规范化管理省一级标准的重新认定”，此外，我局党基层组织建设和领导班子建设也是成效显著。总书记在庆祝中国共产党成立93周年重要讲话中，明确提出：“全体党员、干部都要把学习作为一种精神追求……真正做到学以立德、学以增智、学以创业。”随着我县经济的发展，地税工作也面临着全新的挑战。立足税管，学以立德，这不仅与我们达州市税务局的核心理念是遥相呼应的，并且对同求县局、市局以及地税人三重发展具有极其重要的现实意义因此我们在工作中要全面加强学习，落实践行“学以立德、学以增智、学以创业”以此来同求发展。

当前，县税务工作需要立德、增智、创业。古人有云：“非学无以广才，非学无以明识，非学无以立德。”“学以立德”是陶冶情操、提升素质的基本要求；“学以增智”是增长智慧、掌握本领的基本要求；“学以创业”是学以致用、勤于实践的节本要求。

所谓“德”，对于地税工作者来说，坚持学以立德，就是要通过学习，秉承为人民群众服务的崇高理念，牢固树立马克思主义群众观，扎实实践党的群众路线，把税务工作放到首位。

我的竞选演说

——做一名优秀的税务官

尊敬的各位领导、各位评委、各位同事：

春光无限、暖意融融，大家下午好！我今天的演讲主题是：我的人生目标——做一名优秀的税务官。

每个人都应该有自己的人生目标，没有目标的生命是灰暗的生命，没有目标的人生是残缺的人生!要想事业成功，就要牢牢的确定目标，盯紧目标，实现目标、奋斗目标。正如孔繁森“魂系高原”、任长霞“情洒登封”、岳飞“精忠报国”、屈原“江边绝唱”，是目标锁定了奋斗轨迹，是信仰成就了一代英豪。而我的人生目标就是做一名优秀的税务官。正是这一神圣的目标将我推上了今天这个竞职大舞台。

我叫陈翔，现年33岁，中共党员。生命在于飞翔，在于占领属于自己的空间。1995年，通过公开选拔，我成为了一名光荣的全南地税人。此后，我一直在基层分局（所）工作，从事会计、统计、及税收专管员一职。今天，我前来竞聘大吉山分局副局长一职，自我认为有以下五个方面的任职优势：

摘要：本文主要通过分析我国税收法律制度，总结建立税收法律制度的重要性，结合新型税收方式及骗局来归纳加强税收管理的重要性及相应对策，为经济法中的税收法律问题的改革发展打下坚实的基础。

关键词：税收；法律；纳税；执法

一、我国税收法律制度的改革历程及近年发展

1.税收相关法律改革历程

税收法律的改革大致经历了三个阶段，从1978年计划经济时期的税制改革，到1994年初期的税制改革，再到2001年市场经济发展完善之时的税制改革，这三个阶段的改革主要以我国财政的税收能力和调节功能作为主要的改革参考。同时放眼于国际上的税收制度改革潮流以及国内外经济环境的变化，不断加强并完善经济法中的税收法律改革制度，我国税收改革发展较晚。但我国在发展的过程中不断摸索、完善，经过几次税制改革，我国的纳税征税制度也逐渐走上了正轨。

2.近年来税收相关法律改革