执法监管论文范文10篇

编者按：本文主要从当前“账外账”偷税行为的主要特点及手法；“账外账”偷税成因分析；“账外账”的治理对策进行论述。其中，主要包括：“账外账”偷税的主要特点、“账外账”偷税的主要手法、“账外账”偷税行为危害大、追逐高额非法利益是“账外账”偷税行为存在的根本原因、对“账外账”偷税行为惩处不力在一定程度上助长了不法行为的发生、金融结算方式存在漏洞为不法分子提供了便利、信息不对称给“账外账”偷税者有机可乘、完善金融法律法规，构建协税护税信息化系统、加强部门协作，合力遏制“账外账”涉税违法活动、防范和打击并重，加强日常税务管理等，具体请详见。

一、当前“账外账”偷税行为的主要特点及手法

“账外账”是指企业违反《中华人民共和国会计法》及国家有关规定，未真实记录并全面反映其经营活动和财务状况，在法定账册外另设一套账用于违法活动的行为，用于逃避政府执法部门的监管。

（一）“账外账”偷税的主要特点。从税务检查情况看，“账外账”有以下两种形式：一种是流水账式的记录，按日或按月汇总金额，采用这类“账外账”偷税的主要是规模小、业务少的企业；另外一种是账簿式的记录，所有凭证资料俱全，业务详细，采用这类“账外账”偷税的主要是具有一定规模、业务频繁的企业。无论“账外账”形式如何，一般具有如下特点：一是隐蔽性强。用来向税务机关申报纳税的假账，随时都可拿出来应付税务机关的检查。而核算准确的真账却存放隐蔽处（一般不存放在公司），令执法部门不易查证，难以发觉。二是知情范围小。为了减少偷税风险，一般只有单位主要领导及主办财务人员知晓内幕，其他人并不知晓。三是使用范围广。由于“账外账”设置并不难，容易被不法分子用来偷逃国家税款，成为偷税最常用的伎俩之一。四是人员挑选严。采取“两套账”偷税的企业，在主办财务人员的选择上要求较严，因而一般都聘用自己的亲朋好友来担任。五是现金交易多，不法分子利用行业经营特点，采取大量现金交易，取得收入不开具合法凭证，在账上将经营业务收入化整为零或不完整反映，蓄意隐瞒收入偷逃税。

（二）“账外账”偷税的主要手法。“账外账”偷税手法真可谓五花八门：一是“一真一假法”，即“一套账”是对企业经营过程的真实反映，另“一套账”是对企业经营过程的虚假反映，从表面上看，假账真做、天衣无缝，但原始凭证往往只有企业自制的虚假内容的费用报销单据。二是“半真半假法”，两套账都是核算企业真实经营情况的一部分，对企业有利的，在真账中反映，不利的则在假账中反映，一般采取抽单做账或者部分现金收入分离。三是“人机分算法”，除建立一套计算机账外，另建一套人工操作账，两套账在不同企业中因管理方法的不同而有所区别，有的企业计算机账反映的是真实情况，有的企业人工账是真实账。四是“机内分流法”，有的企业完全取消了手工做账，全面推行计算机核算，在机内设立两套应用程序，将收入部分，特别是大量现金交易而不易被税务机关监管的收入，直接从机内分流，以达到偷税目的，“账外账”偷税已向智能化方向发展。

（三）“账外账”偷税行为危害大。从税收来看，企业做“账外账”，通过现金交易、体外循环形式，隐瞒应税收入，把应该交给国家的税款占为自己有，变成企业的利润，坑了国家，肥了自己。同时，这种偷税行为也极易引发全行业、配套企业偷税的连锁反应，会严重扰乱正常的税收秩序。从大局来看，近年来，一些公司为了获取上市资格，大做假账，上市之后，继续公布虚假的财务状况，极大地损害了投资者的利益。假账的大量存在，使我国的一些统计信息及经济指标误差很大，这不仅严重影响了政府的决策，而且也动摇了“诚信”这块市场经济的基石。

各镇乡政府、街道办事处，区级有关部门：

为深化新一轮解放思想大行动，促进我区安全生产工作创新发展，区安全监管局决定，在全区镇乡街道、区级部门和企业单位中开展安全生产十大重要问题调研论文征集活动。现将有关事项通知如下：

一、指导思想

围绕“平安余杭”建设战略，深入贯彻落实科学发展观，坚持“安全发展”指导原则，认真落实区委、区政府安全生产工作部署，深入分析我区安全生产工作中面临的新机遇新挑战、新形势新任务、新矛盾新课题，通过开展深入调研，理性思考，把握特点，探索规律，建立安全监管监察长效机制，促进全区安全生产状况的持续稳定好转。

二、调研和论文选题的参考范围

1、加大安全生产工作力度。如何做到安全生产警钟长鸣；通过什么方法和途径，才能保持高压态势，并使安全生产工作常抓常新。

编者按：本论文主要从我国证券监管存在的问题；证券监管改革“三法”方面的建议等进行讲述，包括了证券监管机构行政监管承载过重、自律监管缺乏层次，监管独立性刚性和主动性不足、立法方面、执法方面、司法层面的对策建议、改革诉讼体制，在证券违法领域引人集团诉讼和公益诉讼制度等，具体资料请见：

论文关键词：证券业证券业违规监管改革

论文摘要：随着时代的发展，证券业已成为国家经济发展的核心部分，国家证券业的好坏直接影响到国家整体经济的发展。世界上的绝大多数国家对证券业十分的重视，对其发展过程中的种种问题都用一系列的改革措施进行完善，英国，日本等都有过大爆炸式的改革。我国证券业也经过近十几年的快速发展，已发生了质的飞跃。但由于我国证券公司特殊的生成机制以及我国金融体制，改革的滞后，国内证券公司在治理结构建设上并没有取得同步发展，存在诸多问题。所以证券监管问题被推到了风口浪尖上。

1我国证券监管存在的问题

1．1证券监管机构行政监管承载过重

通过以上存在的违规现象不难看出我国证券市场的混乱程度，其监管的重要性就不言而喻了，由于行政监管承载过重，不堪重负，证券监管机构对证券市场实行集中统一的领导。在缺乏必要权力制约机制(如议会审查和司法审查)的状况下，证监会监管的内容和范围不断扩张，包括行业准入、业务审批、发行审查、上市监管、违法查究、风险处置、投资者教育和保护等。证监会还享有相当独立的立法权和规则制定权，并监督和指导交易所业务规则的制定。除此之外，证监会还承担着市场发展、平抑股市、“救市托市”等特殊职责。正因为行政权力对证券市场的全面干预，不仅使上市公司成为中国最为稀缺的资源，也造就了现有的股市文化及种种负面的股市行为。行政监管承载过重体现在：

内容摘要：现代市场经济的实践证实，市场存在大量导致资源配置低效率的市场失灵（MarketFailure）问题，使得市场功能不能得到有效发挥。因此，政府的管制是不可或缺的。证券市场与其他市场比起来，在市场失灵等诸方面，更加敏感，影响范围也相对更大，因此，许多国家和地区采用凯恩斯主义的干预模式来治理证券市场。由于交易成本的存在、信息的不对称，无论是市场还是政府监管都有可能失败，因此，我们不可陷入两分对立思维的困境，即市场失败就由政府监管来替代，监管失败就由市场运作来替代，而是应以市场法则为依归，用政府监管来补充市场的不足。监管应是针对市场失灵，而不应作更宽泛的解释；监管并不必然导致证券业发展，相反可能限制市场的发展；监管必须受制度约束，必须依法进行；监管的实施必须进行成本效益分析，提高监管的有效性；必须合理界定监管机关的职能空间，明确其职权的合理限度；重视行业自律，发挥市场参与者的自律作用；在证券监管中，法庭的力量应当受到充分的重视。监管过度必然会抑制创新，成为导致证券及金融创新供给不足的重要力量；监管不足又可能放大证券市场的运作风险，损害市场稳定和投资者利益。因此，监管过度与监管不足都是不可取的。

要害词：市场失灵、监管、法律不完备性

证券市场监管是对市场机制的校正，是国家凭借政治权力对经济个体自由决策所实施的强制性限制，其实质是以政府命令作为一种基本的制度、手段来代替市场的竞争机制，以确保获得一个更好的经济结果。可以说，监管是对某种偏离既定规则的行为实施的干预。监管与市场相伴而生，是现实经济发展的必然要求。在现实经济中，由于自然垄断、经济活动外部性和不对称信息的存在，市场机制不可能达到经济资源最优配置的理想状态，这时，作为社会公众利益代表的政府就要用“看得见的手”来弥补“看不见的手”的缺陷，对经济活动和市场进行干预、监管。实行监管的目的，就是要减少市场摩擦，降低交易成本，防止垄断、操纵市场和欺诈行为的发生，减少市场风险，维护市场秩序。对于信息透明度要求高、参与者利益联系紧密、价格波动频繁、轻易产生人为操纵、欺诈行为的经济部门和市场活动，更应该实行有效的监管措施，从而保障经济活动健康地发展。同时，监管也是一把双刃剑，监管过度将加大监管成本、降低市场效率，阻碍金融业的发展。如何实施合适的金融监管一直是国际经济社会关注的一个重大难题。实践证实，证券监管的重要性和广泛性不言而喻。2001年“9？11事件”后，美国政府为了提升投资者对资本市场的信心，做了大量的工作。安然、世界通信等事件发生之后，美国总统在2002年7月30日签署企业改革法案（SarbanesˉOxleyAct），希望以积极的态度严惩违法企业经理人员。世界上没有政府不监管市场的，要害是如何监管，采取什么样的监管政策与思路。我国同样存在证券监管的问题。处于转轨时期的中国经济发展，经常出现“一管就死，一放就乱”的怪圈。因此，处理监管与市场的关系尤为重要。

一、市场失灵与政府干预

市场功能的发挥有赖于一个完善而有效的市场。在古典经济学和新古典经济学里，自由竞争的市场经济是非常完美的，市场机制能自动调节供求，实现资源配置的帕累托效率。政府的职能仅限于守夜人角色。但是，这种理论遭到许多学者的批评，如熊彼特认为：完全自由地进入一个新的领域，到头来却使进入此领域成为根本不可能的事。假如一开始就有完全有效的竞争，引进新的生产方法与新的商品就几乎不可想象，这意味着我们称之为经济进步的很大一部分为完全竞争所不相容。因此，完全竞争不仅是不可能的，而且是低劣的，它没有权利被树立为理想效率的模范。现代市场经济的实践证实，市场存在大量导致资源配置低效率的市场失灵（MarketFailure）问题，使得市场功能不能得到有效发挥。因此，市场不是万能的，它存在自身无法克服的种种缺陷和弊端，为了消除这些缺陷和弊端，除了不断完善市场制度外，政府的管制也是不可或缺的。从而，为政府监管市场提供理论依据。

（一）市场失灵市场失灵是指由于市场自身所存在的无法克服的局限性，导致市场运行失衡，从而失去其优化资源配置的作用，并进而降低经济效率。

2014年国家公务员考试《申论》备考五策略是针对国家公务员考试申论考试大纲这一重大变革，要想谋求制胜之道和高分之道，必须准确定位，有针对性、有重点、有方法、有步骤地进行备考。具体来说有以下五点：

1.思维永远是申论考试第一性的问题，必须高度重视

申论思维有其共性的地方，例如都强调归纳性思维、实践性思维。但两类考试有所侧重。

综合类重辩证性思维和创造性思维。辨证思维需要把握三个关键词：一是“两分法”。二是“结合”。三是“具体问题具体分析”。辩证法要求绝不能片面、僵化地对待特定事实。要全面地概括材料的内容，多角度、多层次地分析原因和评价问题。要根据问题的特殊性，灵活地提出解决问题的对策，尤其不能把“万能八条”当成不变的教条和现成的答案。

执法类重规律性思维和常规性思维。因此，执法类考生要注重总结公务员在依法行政过程中的套路性和规律性工作方式和方法。例如，要注重解决具体矛盾纠纷的套路：沟通机制—妥协机制—落实机制；组织计划的基本套路：培训学习—任务分解—明确分工—组织协调—加强监管(狠抓落实)—总结反馈；事后化解危机的套路：追源头—溯主体—政府统一领导—各部门分工负责—查漏洞—控制犯罪嫌疑人—彻查失职渎职行为。

2.阅读理解题要注意区分

按照20*年北京市安全生产月活动安排,北京市安全生产监督管理局与中国石油大学（北京）定于20*年11月在京举办第二届北京安全文化论坛。

论坛以“以人为本、安全发展”为主题，围绕如何推动安全生产理念创新，推进安全文化建设，加强安全生产监管，建设都市、行业和企业安全文化等方面进行深入研讨。届时，国家安全生产监督管理总局、北京市政府相关部门领导，安全生产科研领域的专家、学者，部分大中型企业负责人和安全生产管理人员，以及部分国际安全生产领域专家等400余人将出席会议。

一、论坛时间：20*年11月

二、论坛地点：中国石油大学（北京）学术报告厅

三、论坛主题：以人为本安全发展

四、主要议题：

摘要：流通领域商品质量的监督管理，是国家赋予工商行政管理部门的重要职责，而流通领域商品质量监管的重点和难点，则是对流通领域的食品质量监管。如今，食品安全问题已经成为全社会关注的热点问题。食品安全监管既是党和人民高度关注的一项重要工作，也是各地工商部门积极探索的一个重点领域。如何在具体的实际工作中履行好监管职责？本文旨在探讨基层分局怎样开展流通领域食品安全监管工作。

1流通领域食品安全监管基本状况

1.1市场食品安全在流通领域的状况（参考了2008年数据）

近年来，由于大力推行认证、索证、索票、信用档案、场厂（地）挂钩等准入制度，市场食品安全把关作用得到加强。调查显示，食品安全的国家标准普遍推行，其中32%的企业采用了国际标准；农副产品批发市场中，4.45％通过了ISO9000、ISO14000和OSHMS18000三类国际通行的质量管理体系认证，27.11％设立了无公害产品专区，16.31％设立了绿色食品专区，6.14％设立了有机食品专区，三者相加近50％；超市公司中，注重食品安全基础建设的占91%，建立加工食品安全制度的占73%，注重环境因素的占59%，实行食品卫生安全岗位责任制的达91%，把食品安全指标量化并作为考核依据的达86%。2004年，全国32.9万家食品经销企业中,有15.1万家建立了进货验收制度，14.5万家建立了购销台账制度，11.9万家建立了销售食品质量承诺制度。

1.2食品安全监管人员在市场实行监管作业

批发市场普遍实行了自检制度，实施检测的零售店铺数量逐年增加，大中城市商务部门定点检测机构已覆盖了较大的范围，并形成了企业自检、社会中介机构受托检测和政府部门监督抽检三道“防线”。据调查，农副产品批发市场中，42.6％设立了检测室，55.1％配备了专职检测人员，其中最多配备了62人；连锁超市中，73%配备了食品安全管理人员和操作人员，建立了目标责任体系，21%向其所属门店派出卫生质量巡查专员。

按照《关于印发〈区年创建全国法制城市暨普法依法治理工作要点〉的通知》（创建办〔〕1号）精神，现将我局年上半年法制建设工作自查报告如下：

一、建立完善组织机构

局领导高度重视法制城市创建工作，立了以主要领导为组长、分管局长为副组长的法制建设领导小组和办公室，统一协调法制创建工作，并组织开展系列创建活动，保证法制工作的正常开展。

二、开展安全生产宣传教育

为做好安全生产法制宣传教育培训工作，制定下发了《关于做好年安全生产宣传教育培训工作的通知》（安监办〔〕6号），按行业系统、片区进行全员培训，截止目前，组织危化企业开展防火演练1次，征集《年安全文化论坛论文征集》活动论文14篇，组织参加省安委会《大众交通安全知识竞赛》10000份；组织各类企业进行安全教育培训10期2344人；扎实开展全国安全宣传月活动，6月13日上午，区安监局、区建设局、区交通局、区劳动局、区总工会、区质监局、区消防大队、市公安交警五分局等8家单位参加了区集中宣传点活动，现场设置咨询台8个，摆放安全宣传展板20余块，挂图16张，发放安全生产宣传资料1万余份。同日，全区所有街道办事处和部分社区在辖区设立安全生产宣传咨询点46个，全区共免费发放安全宣传资料2万余份，参与群众共2.5万人，丰富了“全国安全生产月”活动内容，提高了社会群众参与安全生产工作的积极性和主动意识，增强了企业做好安全生产工作的责任意识。

三、开展安全生产综合治理

2014年，市社区矫正工作要坚持以党的十八届三中全会和系列讲话精神为指引，深入贯彻全省和全市司法行政工作会议精神，按照健全社区矫正制度的总要求，完善社区矫正体制机制，强化工作基础保障，推进严格规范执法，全面提升社区矫正工作发展水平，为平安、法治建设作出积极贡献。

一、坚持深化改革，进一步完善社区矫正执行体系

1.推动社区矫正机构向实战型转变。要进一步完善社区矫正执行体制和工作机制，重点强化各县区司法行政机关执行职能，在规范社区矫正机构设置的前提下，重视人员调配，加强工作力量、提高工作效能。

2、积极探索在社区（村居）建立社区矫正工作站。要积极争取党委政府和各级领导的支持，把社区矫正工作纳入基层社会管理和公共服务体系，纳入社区（村居）工作职责范围，充分利用社区（村居）组织和工作人员协助开展教育帮扶工作。

3、制定和完善社区矫正联席（领导小组）会议制度。要制定联席会议工作规则，明确会议的主要职责和任务，充分发挥会议制度的作用，加强部门间协调配合，统筹、整合、发掘社区矫正工作资源。

4、要细化公、检、法、监狱各部门在调查评估、衔接、日常监管和奖惩等执法环节的职责和要求，加强沟通、协调、配合，实行信息和数据的互通共享，有效防范社区矫正人员脱漏管和重新犯罪。

1建筑工程质量的影响因素分析

有人说，建筑工程质量难以把握，质量漏洞防不胜防，即使聘请了第三方监理机构，工程质量也不见得提高了多少，这也是很多建筑工程企业普遍存在的想法。那么，建筑工程施工质量真的是难以捉摸么？归根结底，是因为没有抓住影响建筑工程质量的关键因素。具体来说，主要有如下几个因素影响建筑工程施工质量：

1.1工程设计人员的水平

建筑工程质量首先由设计人员的水平所影响，这主要是因为设计人员在设计阶段所做的工作直接影响到整个工程的质量，如果由于设计人员的失误或者知识结构缺陷而导致设计出来的工程存在致命的质量缺陷，那么即使在施工过程中质量监管再严格，也无法改变工程质量缺陷的命运。

1.2施工工艺

施工工艺是影响工程施工质量的决定性因素，也是诸多影响因素中最为关键的因素。施工工艺主要包括了施工方法的合理性、施工器械的先进性、施工人员的技巧性等各个方面。由于施工工艺几乎存在于工程施工的每一个环节之中，因此即使是第三方质量监理人员，也无法顾及到施工质量的每一个方面。施工器械维护保养是否得当，施工人员的施工技巧及经验等，也都会影响到工程施工质量。