银行财务论文范文10篇

在美国，银行财务报告主要包括按照联邦金融机构检查委员会的要求提供的银行监督报告和证券交易委员会要求的公共财务报告。

一、银行监督报告

联邦金融机构检查委员会包括五家银行监管机构：联邦储备银行、货币监理局、联邦存款保险机构、储蓄机构监管局、全国信用社管理局。委员会的主要职责是促进金融机构监管的一致，以达到保护银行存款人的利益，保护银行存款保险基金，促进安全稳健的银行操作的最终目的。按照联邦金融机构检查委员会的要求提供的报告包括：

1、按照联邦储备银行要求提供的银行控股公司Y系列报告，其中包括：

（1）并表报告（Y—9C）。此报告是银行控股公司以合并数据为基础汇总编制的，包括资产负债表、损益表及附表和表外业务。并表报告涵盖了银行控股公司的所有机构的全部业务，包括母公司、银行、非银行机构等，是监管者评估和监管银行控股公司财务状况的主要信息，每季报送一次。这些信息在联储季报以联储统一的银行控股公司运作报告的形式披露。通常情况，这些信息被认为是公共信息，可以从信息自由办公室取得。

（2）母公司报告（Y—9LP）。此报告主要是指银行控股公司母公司的资产负债表、利润表、及与投资、现金流量相关的附属报表以及备忘项目。这些信息主要是用来评估和监控银行控股公司母公司的财务状况。此服告每季报送一次，数据在联储季报上披露，可以通过信息自由办公室得到。

1创新管理体系，实行以委派制为主要内容的“垂

直管理”1.1委派的形式和主要原则

为有效行使财会管理职能，强化内部控制，确保财务目标的实现，向下属机构派驻财会管理人员的一种委派方式，主要有两种形式：财务总监委派制和财务负责人委派制，并遵循以下基本原则：一是因地制宜原则；二是循序渐进原则；三是责、权、利相结合原则，财务负责人委派人员的工资、奖金、福利、津贴、补贴、差旅费用等统一由上级派驻机构负责发放(报销)和管理；四是定期轮换原则，任期原则上为二至三年。

1.2委以财务负责人一定的权限

主要的权限包括：(1)各项内部管理制度的审定权；(2)财务决策的参与权和审议权；(3)重大财务收支审核权；(4)有权参加和列席委派行组织召开的各种经营管理会议，并有权提出建议；有权建议对派驻行财会部门的人员和内部分工进行调整；有权对向上级行汇报派驻行财会管理中的重大事项以及存在的问题。

1.3加强对财务负责人委派人员的考核

一、银行信贷审查中财务分析的作用

财务报表分析的最基本功能，是将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息，减少决策的不确定性。在具体分析过程中，财务报表仅仅是数据，分析的核心在于解释数据，并寻找深层次的原因，关键是要透过数据发现是否存在影响贷款安全的风险隐患，从而得出借款企业有无还款能力的结论。财务报表分析是把整个财务报表的数据，分成不同部分和指标，并找出有关指标的关系，以达到认识企业偿债能力、盈利能力和抵抗风险能力的目的。当然，财务报表分析只是一个认识过程，只能发现问题而不能提供解决问题的现成答案，只能作出评价而不能改善企业的状况。银行在信贷审查中把握的一条重要原则是，针对借款人存在的风险因素提出控险措施，若风险在可承受范围内则可予以贷款支持，否则不予支持。

二、银行信贷审查中财务分析的内容及方法

银行信贷审查人员进行财务分析最关注的是借款人现在和未来的偿债能力。借款人偿债能力与其盈利能力、营运能力、资本结构和净现金流量等因素密切相关。财务分析可从以下三方面着手：（一）结合企业所处行业及发展阶段分析：不同行业、不同发展阶段呈现不同财务特征，有不同评价标准及审点。（二）研究规模、结构及质量：不同规模的评判标准不同。而“平衡、和谐”的结构是一个重要感觉。资产的规模、结构及质量反映企业经营和投资战略；负债和权益的规模、结构和质量反映企业融资战略和资本结构的合理性；收入和利润的结构和质量反映企业盈利模式及持续盈利能力；现金流量的规模、结构和质量反映企业现金流量运转的顺畅程度、现金的赚取能力、筹资能力和投资战略。（三）详细分析三张表：三张表应互相印证、有机统一。运用一些分析方法（如指标分析法、因素分析法、比较分析法、趋势分析法等），对异常变动找原因，并预测未来现金流情况，对整体财务状况尤其是偿债能力给予综合评价，为贷款决策提供参考。

财务比率的比较是重要的分析手段。这些比率涉及到企业经营管理的各个方面，可分为：变现能力比率、资产管理比率、负债比率和盈利能力比率。银行审查中比较关注变现能力比率，即企业流动性风险的分析。如银行在与一担保公司合作前，对其财务状况进行分析，发现该担保公司注册资本及资产都较大，但其资产多是固定资产，资产的价值和快速变现能力较差，其担保能力并非财务数据反映的那么强大，与其合作应审慎。

三、银行信贷审核中财务分析的关注点

一、基于个人网络银行的财务缴费系统架设总体规划

1.财务缴费系统的总体结构拓扑图。本系统采用多层C/S架构，由于在客户端与数据库之间加入了一个“中间层”，就使得业务规则、数据访问、合法性校验等工作放到了中间层进行处理。客户端不直接与数据库进行交互，而是通过中间层建立连接，再经由中间层与数据库进行交互，建立在中心数据库服务器上的连接数量将大大减少，并且是动态建立与释放连接，因此客户端数量将不再受到限制。当业务规则发生改变时，只需更改中间层服务器上的某个组件，而客户端应用程序不需做任何处理，有时甚至不必修改中间层组件，只需要修改数据库中的某个存储过程。

2.基于个人网络银行的财务缴费系统功能模块设计

二、架设基于个人网络银行的财务缴费系统硬件及软件条件

通用硬件设备包括发卡中心数据库服务器、前置机、银校转账服务器、一卡通应用服务器、接入服务器、磁盘阵列、交换机、路由器、加密机、发卡中心发卡设备。专用硬件设备包括消费POS、圈存机、自助终端、读卡器、充值机。通用软件包括SCOUnix系列操作系统、Oracle数据库、Win2000操作系统、SQLServer2000数据库。应用软件即各类子系统。

三、各功能模块设计

摘要：近几年，国有商业银行对分支机构扁平化管理改革，也革除了财务管理的一些弊端。但收支不实、资产质量和利润水平不高的现状仍然存在。

近几年，国有商业银行对分支机构扁平化管理改革，也革除了财务管理的一些弊端。但收支不实、资产质量和利润水平不高的现状仍然存在。这其中的原因是多方面的，财务制度不完善、资金管理分散、缺乏有效监督是主要原因之一。因此，加快研究财务集中管理制度是当前国有商业银行经营管理工作的重中之重。

现行资金财务管理制度缺陷

1、分级管理财务体制是重要原因。目前，绝大数国有银行的会计管理系统仍维持分级管理状态，加之小团体利益的驱使，极易导致风险和损失。

2、财务管理制度滞后是直接原因。主要是会计内控制度、信贷业务内控制度、资金内控制度缺乏有机的结合，造成计划部门为筹集资金而筹集，信贷部门为扩展规模而运用资金，财务部门为资金账务处理而核算三者分立的不良局面，严重影响了银行资金的安全、高效运营。

3、会计监督职能弱化是根本原因。目前，我国多数银行的会计工作还停留在会计核算阶段，对于资金运转过程的监督较为淡化，对资金运转状况建立有效的风险预警机制和分析反馈机制等方面的工作更是与商业银行的经营要求相差甚远，这是银行财务管理上的一个严重的薄弱环节。

[摘要]企业财务分析是银行信贷客户信用风险分析的重要工具，是了解企业经营业绩及投资收益情况的重要途径，为银行信贷决策提供重要参考。银行信贷审查人员进行财务分析最关注的是借款人的偿债能力。

[关键词]银行信贷审查财务分析

银行信贷决策是门学问，更是门艺术。信贷决策是在考虑多种影响因素，从多个围度对借款人进行综合评判的基础上得出。虽然企业财务分析仅仅为信贷决策提供参考，但财务分析是其中非常重要且必不可少的环节。

一、银行信贷审查中财务分析的作用

财务报表分析的最基本功能，是将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息，减少决策的不确定性。在具体分析过程中，财务报表仅仅是数据，分析的核心在于解释数据，并寻找深层次的原因，关键是要透过数据发现是否存在影响贷款安全的风险隐患，从而得出借款企业有无还款能力的结论。财务报表分析是把整个财务报表的数据，分成不同部分和指标，并找出有关指标的关系，以达到认识企业偿债能力、盈利能力和抵抗风险能力的目的。当然，财务报表分析只是一个认识过程，只能发现问题而不能提供解决问题的现成答案，只能作出评价而不能改善企业的状况。银行在信贷审查中把握的一条重要原则是，针对借款人存在的风险因素提出控险措施，若风险在可承受范围内则可予以贷款支持，否则不予支持。

二、银行信贷审查中财务分析的内容及方法

一、国有商业银行财务集中管理模式设计

（一）指导思想。按照“效益最大化，成本最小化”的要求，以预算管理为导向，以信息系统为平台，以内部控制为手段，以业绩评价为依据，通过集中管理，建立健全适应现代经营要求的银行治理结构和管理型会计核算新体系，全面推进国有商业银行稳定、持续、健康发展。

（二）基本原则。国有商业银行实施集中管理必须坚持四个原则：节约成本原则，通过合理制定统一的支出标准，实行源头控制，节约成本；提高效益原则，通过科学编制预算，实行总量控制，将有限的资金捆绑使用，充分发挥整体效益；规范管理原则，通过实行集中收付，让各商业银行用钱见不到钱，从源头上治理腐败，规范管理；公开透明原则，利用网络，将财务数据适时进行公开，达到既科学决策，又强化监督的目的。

（三）主要内容。具体而言：

1、成立机构。一是成立人民银行资金核算中心和审批中心。核算中心负责预算的汇总，用款申请计划指标的录入和资金清算；审批中心负责凭证、票据的审核审查，下达用款计划，监督收支是否合法。二是成立各商业银行分级资金核算中心，负责上报本部门的用款计划，上报预算编制、资金清算和财务核算。通过成立机构，构建三级监管网络。三级监管网络如下图所示：2、三级核算。即“总行→一级分行→二级分行”三级核算。

3、统编预算。统一制定财务计划，编制各商业银行预算是财务集中管理的基础。必须按照“一个银行一本预算”的要求，即各商业银行的所有收入、支出、债务、债权、资产都在预算中完整反映。收入核定基数，实行统筹，与支出挂钩。收入完成核定任务数，所有支出按预算执行；如果当年收入掉收，在次年预算支出的项目中实行递减；如果超收，实行比例分成，次年增加预算。收入的收缴实行统一开设的收入账户直接缴存。支出细化定员定额标准，实行集中支付。编制程序严格执行“两上两下”政策，确保真实可行，国有商业银行预算编制程序如下图所示：

摘要：商业银行的财务分析是建立在其会计科目及财务报表体系之上，通过对多种财务分析方法综合运用，可以从财务指标变动中找到银行内部管理的薄弱环节，帮助管理层迅速作出决策，以提高经营管理效率和决策的准确性。

关键词：商业银行；财务分析；银行内部管理

随着资本市场的进一步开放，我国银行业补充资本金的渠道也在逐步拓宽，今年以来，商业银行呈现出排队上市的局面。然而，能成功通过监管部门审核并吸引投资者恐怕要有过硬的财务指标做基础；同时，随着金融市场的逐渐成熟．投资者、债权人也越来越关注财务分析报告。在我国目前大的金融环境下，金融创新的不断发展，金融环境的日益变迁，新的金融产品大量涌现，新的金融工具也被金融机构更加广泛和应用，各种不确定因素对商业银行的财务影响越来越大；传统的商业银行财务分析已经不适应新形势、新变化，财务分析决策的实用性在实践中面临着巨大的挑战。

一、商业银行财务分析决策实用性的缺失

(一)商业银行财务分析客体的局限性。

财务分析客体主要是指财务报告及财务比率分析。财务报告是财务分析的基础。首先，现行财务报表只能反映过去的、某一特定时期或时点的货币化信息，而不能提供报表使用者对未来的、可预见性的、相关程度更高的全面信息；其次，只是简单套用了一般企业财务报表体系的形式，没有充分反映商业银行特殊业务的具体情况，缺乏对有银行业特色的财务报表体系的深入研究；第三，商业银行为了实现自身的利益，人为地篡改财务数据、账外经营等情况屡有发生，因而商业银行财务报表的真实性因此被人为地降低乃至破坏。

摘要：随着科技水平的进步，传统的商业银行财务会计内控管理制度已经不适应财务会计内控管理工作的现代化和复杂化。为解决这一问题，现在已经初步建立一套科学性的财务会计内控管理制度，使得各个机构之间，相互配合又相互监督。但是，科学技术的迅速发展，内控管理制度也有不足的地方，现存的内控管理制度仍然有待完善。本论文首先指出了内控管理制度的问题及其原因，然后又阐述相关举措。

关键词：商业银行；财务会计；内控管理

针对我国商业银行财务会计内控管理制度，相关部门了一些与此相关的文件，引起了财务会计人员的重视。随着思想认识的更新，在实现股东利益最大化的基础上，建立一个财务会计风险管理制度，来保证财务信息的真实性。财务会计人员要及时发现财务信息和企业经营管理的问题，针对这些问题，专业人员进行相关讨论后进行决策，有利于形成一个有序的科学体系，保障商业银行经济效益稳定增长。

一、财务会计管理模式的特征

在当今状况下，通过对我国大部分商业银行所采用的财务管理模式的访问，总结出了财务管理模式所表现出来的特征，如下几点：1、没有制定具体的规则。因为在进行财务核算的时候，由于没有具体规格，工作人员只能凭借自己的经验去进行财务核算，因此，在一定程度上降低了工作人员的效率。2、工作人员没有把工作联系起来。银行核算工作是一项庞大的工作，会计人员应多次且多人进行核算，不应该单独完成，因为这样不能保障数据的正确性，也分离了数据之间的联系。3、资源配置的不均衡。商业银行的目的就是为了获取更大的利润，所以，各个工作都是围绕这一目的进行的，资源配置也同样如此，利润价值高的项目投入资源数较多，利润少的，则与之相反，所以银行的各个项目在资源分配上不平衡。4、部门之间的独立性。财务会计属于商业银行的一个部门，商业银行所制定的制度对于财务会计这一部门而言，在某些方面比较笼统，不能具体问题具体分析，并且作为银行财务会计部门的主要责任就是思考银行如何提高效益。

二、现阶段商业银行财务会计内控管理中存在的问题和原因

摘要：随着我国金融体制改革的不断深入以及全球化经济的不断发展，我国的国有银行在日益激烈的竞争中也出现了一些问题，因此必须更进一步的完善国有银行的财务会计管理，使之成为其提升经营管理水平以及竞争能力的一个不可缺少的条件。本文介绍了我国国有银行财务会计管理的现状，简要分析了目前国有银行财务会计管理上存在的问题及形成原因，并有针对性的提出了自己的建议：建立有效的财务监控预警和绩效考核系统、加强集中化业务处理人员的培训、建立财务会计人员的晋升通道、及时更新财务会计管理制度，保障新业务合规发展。

关键词：国有银行；财务会计管理；风险控制

一、引言

我国国有银行经过股份制改造以后，以企业价值最大化为其经营发展最主要目标。企业价值最大化体现为股东财富最大化、企业社会价值最大化、资源配置效率最优，这些相应构成了国有银行财务管理工作的目标，从而决定了财务会计管理的重要地位和作用。在一定程度上，财务会计管理是实现股东价值最大化的根本基础，是提高国有银行核心竞争力的动力源泉，是银行经营管理的重要组成部分，也是银行业务发展的基石。因此，国有银行的成功与否，财务会计管理水平的高低起到至关重要的作用。随着我国信息化的大力发展，国有银行财务会计管理表现为：（1）数据实现集中化处理，我国国有银行现在都成立了自己的数据处理中心，集中保管客户数据，通过对客户数据的采集、分析来更好的控制银行成本；（2）在数据集中化处理的基础上将基层网点的部分业务上收处理，基层网点正从交易核算型向营销驱动型转变；（3）财务会计管理的流程日趋统一规范，数据集中处理解决了财务报告数据的准确性问题，业务集中处理统一了会计核算流程的标准；（4）2016年以来，银监会、中国人民银行相继出台的关于银行内控管理的文件表明银行的风险防控已经上升到新的高度，而内、外部审计的严格要求也突出了银行财务会计管理部门的责任愈来愈重。

二、我国国有银行财务会计管理现状

（一）在对财务数据的管理应用上，基层支行的事前、事中控制不足，经营考核数据应用有待加强。由于数据集中管理的需要，国有银行的财务会计管理大都集中在后台处理，基层支行的财务会计管理主要集中在上报需求、编制报表、撰写财务分析上，对基层行的经营活动还是依赖上端发送数据后再进行分析为主，未能起到预测、监督、控制的作用。国有银行的经营考核数据目前大都停留在管理层面，由管理层根据经营考核数据来分配员工绩效费用，因为国有银行的经营考核数据分类还不够细致，绩效费用的分配标准也不透明，所以现有绩效费用的分配存在分配依据不明晰、随意性较大等问题，同时一线员工对与自己相关的绩效考核指标漠不关心，不主动去完成业务指标，国有银行的绩效考核工作达不到预期效果，“最后一公里”不能有效落实到位。（二）在业务处理方面，集中化处理人员业务素质有待进一步提高。目前，大多数国有银行都成立了业务集中处理中心，专门处理前台网点扫描提交的柜面核算业务，而集中点处理人员基本上为银行外包人员，没接触过网点柜面业务，缺乏专业化的培训，对一些复杂的柜面核算业务不能及时处理，影响客户体验，同时银行为了提升集中处理点的业务处理效率，对集中处理点设置了量化考核指标，为了完成这些指标，集中处理点的业务人员对不符合规范的凭证常常一退了之，而银行前台柜员与后台集中处理人员又缺乏有效的沟通机制，发现问题后不能及时沟通解决，只能等待集中处理点退回后再重新提交，既增加业务办理时间，又影响业务指标考核。（三）财务会计人员配备不够充足，基层网点会计人员流动性加大，财务会计的新业务风险逐渐放大。在银行业务发展和财务会计管理相比较中，常常为了发展业务而降低财务会计管理的要求，而财务会计管理人员由于人手有限，成天陷在各项报表数据之中，对本行的经营业务，特别是一些金融创新产品缺乏了解，不能有效地识别风险，就更不用说防范风险了。在基层网点，重业务发展轻合规经营现象更加普遍，柜面核算人员经常被压缩到最少，许多临柜人员又都是刚进银行的大学生，业务熟练程度、风险防范意识还未到位，并且一些新入行的员工在从事了一段会计核算工作以后，觉得财务会计工作枯燥、重复，规矩多，想去银行的业务部门发展，把从事会计核算工作当作一项经历，而不是一份职业。等到一两年后，柜面人员成长起来了，又换了一批新的柜员，基层网点又要重新培养柜员，国有银行的基层柜面形成了新人——半熟手——新人的一种怪圈，柜面人员难以稳定。（四）财务会计内控管理制度发展的迟滞与业务创新间的矛盾逐渐加深。近几年，银行新业务不断发展，新技术不断应用，与之相对应的，财务会计管理相关内控制度的修订却进展缓慢，一些新业务的业务流程有了，会计核算规定有了，而内控管理制度却不能与时俱进，有些规章制度还在沿用十年或更久远之前的文件，有些规章制度在原先制订时是合适的，但随着银行业务的发展和网点柜面岗位的变化，已渐渐不能适应新形势下的内控管理要求，有的规章制度由于是不同的管理部门制订的，相互间还存在矛盾。这些规章制度往往不能适应新业务的要求，容易造成新业务发展受限，财务会计内控管理制度不能有效落实，规章制度缺乏执行力。