销售合同管理范文10篇

内容摘要：《联合国国际货物销售合同公约》（以下简称公约）自1988年生效以来，已成为调整国际货物销售合同关系的最重要的一个统一法公约。与我国有贸易往来的发达国家，除日本和英国外，均是公约的成员国。可以预计，公约在未来将会得到更为广泛的应用。因此，研究公约的重要性不言而喻。由于公约的第一部分（适用范围和总则）是理解和运用整个公约的前提和基础，本文就此展开论述，以求教于学界同仁。

关键词：公约适用范围总则

TheAnalysisonsphereofapplicationandgeneralprovisionsofCISG

Abstract:TheUnitedNationsConventiononContractsfortheInternationalSaleofGoods(hereinaftercalledcisg)hasbecomethemostimportantsubstantativeconventiongoverninginternationalsaleofgoodsrelationssinceitseffectin1988.ThedevelopedcountrieswhichhaveawidetraderelationswithChinaareStatesPartiestoCISG,excludingEnglandandJapan.Therefore,theimportanceofresearchingCISGisveryobvious.Thisarticleintendstodiscusspartone(sphereofapplicationandgeneralprovisions)ofCISGbecausethispartisthepremiseandbasisforunderstandingandapplyingthewholeconvention.

KeyWords:CISGSphereofApplicationGeneralProvisions

一、公约的适用范围概述。

摘要:探索出适合于企业的内部流程控制体系，可以降低企业各类风险的发生。本文在分析企业内部流程控制风险管理现状的基础上，找出了存在的问题，提出了完善公司风险管理体系建设，建立规范的合同履行管理流程，增加应收账款预警提示及账龄分析，采购过程中对付款进行控制等的完善路径。

关键词:内部控制；内部流程；风险管理

现代企业管理的关键就是内部流程的控制，是将眼前利益与长期利益相结合。我国民航业具有技术含量高、成本风险高、收益比较低的特征，在民航企业经营管理过程中，内部流程控制可以使企业在战略框架下健康有序的赢得竞争优势。航空公司想要占得更多市场成为领先者，不仅要有适合国情的营销方法，更要关注公司内部制度的规范性和执行有效性，确保民航企业稳定发展。

一、企业内部流程控制下的风险管理现状

(一)资金支付管理流程。该流程主要描述了企业对资金管理流程的管理和控制，其目标是保证资金的核算和披露的真实、准确和完整；完善资金管理制度、加强企业资金业务的管理，确保资金安全；根据资金的规定，使用资金，不能出现资金被挪用等现象。不仅如此，资金的日常使用也要符合国家法律的规定，不能违背国家的法律制度。此流程中会有库存现金风险、对外资金支付风险等风险。针对库存现金风险，财务审计部长审批每月需要的现金后由出纳填制现金支票，每月总账会计编制一张库存现金盘点表并与出纳一起盘点，盘点后总账会计与出纳应分别在监盘人和盘点人处签字。比如有些企业规定超过5000元的，将超过部分送银行存入银行账户。会计通过财务软件系统的现金日记账明细及余额，监督与检查实际库存现金余额，严禁“白条抵库”等行为。针对对外资金支付风险，在对外支付货款工程款时，企业各部室、各业务部门填写支票领用审批单或网银汇款审批单，主管经理进行支付审核后，交由财务审计部长进行审核，根据《财务支出审批办法》的规定，对需要企业总经理签字的审批，需由总经理签字审批后方可支取资金。(二)应收账款管理流程。在应收账款方面，在执行各项买卖交易业务流程过程中，没有对客户进行信用评价而加大了风险隐患。在毫无证据支持此项交易的前提下，由于利益驱使以及季度考核，业务人员就与客户签订销售合同。合同执行过程中，对应收账款的管理也仅执行各客户的年末应收账款总额不超年初应收账款总额的规定。导致企业现有长达三年以上的应收账款。不仅如此，内部控制手册中对应收账款的规定俨然变为事后监督，而没有在事前及事中对应收账款进行严格管理。由于应收账款缺少统计与催收程序，导致应收账款长期挂账，容易出现坏账，影响企业利益。(三)合同管理流程。该流程主要描述了公司对合同管理流程的管理和控制。在合同的订立方面，有谈判、文本编写拟定、审核批准、签订等等；到了合同的履行环节，就涉及到了补充、变更、接触、结算等等以及登记环节。在合同在履行过程中，合同的签订部门从未对履行权利进行管理，财务部在付款时才会浏览合同的付款金额，但是对于合同的其他方面权利，没有部门去监督和管理，增加了企业经营的风险。比如，对于航班超售销售合同缺乏有效的风险提示，导致航班超售的预测往往不够精准，一旦发生将给航空公司带来极大的利益损失风险。

二、企业内部流程控制下风险管理体系存在的问题

一、构建企业法律风险防范体系的措施

1.加强企业安全事故防范是有效防范意法律风险的必要手段

煤炭企业由于监管不力从而使得工人正常下井而出现事故。另外就是，不排除少部分人为了骗取黑心的赔偿款而故意在井下害人，还有的也确实存在较少部分的员工操作或是未自身防范安全，从而导致发生矿难。在煤炭运输中特别是汽车货运因其交通事故频率高，因而也是存在法律风险的问题。也就是说，煤炭企业为了要有加强其在经营活动过程中的一切安全问题，只要是涉及法律责任的必须小心应对，要将其控制在合理范围。特别是井下作业，因其不稳定性的因素，决定了其管理需要重视。

2.重视重大经济合同的管理

作为煤炭企业实现矿产正常生产和销售才是企业能健康发展的基本路线，而要使企业的销售不出现法律问题就必须重视重大的经济采购合同，如企业先进设备的合同采购、企业煤炭制品加工生产线的采购、企业其它采购合同管理等，另外在销售方面要重视分批销售、分期付款、预付收款、赊销等，这一些重大销售需要签订合同，而合同就存在诸多风险，如条款风险、违约风险及其它相关风险等。为此，笔者认为企业需要全面重视生产合同、销售合同的管理，要对重大的生产和销售合同的法律风险在事前进行控制和预算，对可能出现重大合同纠纷要在签订合同时就解决，在合同履行期间其更要重视相关的法律控制，对出现法律风险后，需要积极采取补救措施来挽回不必要的损失。

3.以内部控制为核心严防经营管理活动中的一切法律风险

摘要：受国内外市场一体化和城乡一体化进程加快的影响，企业既面临着机遇又面临着挑战。合同管理是对合同在签订前、签订中、生效后、履行中、履行后等环节，对合同进行全过程、系统性、动态性的管理。在市场经济时代，合同成为商品交换的法律表现形式。企业在经营过程中受各种因素的影响，内外部环境不断的变化，以及公司治理结构的变化，都会使合同的制定、履行的风险增加。随着市场经济的进一步发展，企业之间的竞争更加激烈，面临的风险日益增加，所以，现代大型企业或企业集团必须高度重视合同管理。

关键词：合同管理；原因分析；解决途径

一、合同管理在企业管理中的地位

1.生产经营活动的规范性要求必须进行合同管理

企业在经济运行的过程中，其管理主要涉及产、供、销三个环节，而这三个环节都是由合同来连接的。合同管理的好坏，直接影响企业的生产运营，因此合同的合规性与合法性显得尤为重要。以唐钢不锈钢公司2012年的合同业务量为例，物料采购合同量占32.64%，销售合同占34.56%，设备采购合同29.65%、其他合同3.15%。

2.法律风险的可控性要求企业必须加强合同管理

第一章总则

第一条为规范公司的合同管理工作、满足合同管理工作需要，实现公司合同管理的制度化，预防和减少合同纠纷的发生，维护公司合法权益，根据《中华人民共和国合同法》和有关的法律、法规，结合公司实际情况制定本办法。

第二条本办法适用于公司及公司下属单位的一切合同管理活动。

劳动合同的管理按照上级劳动人事部门的有关规定执行，借款合同、财产保险合同按公司财务部门要求执行。

第三条本规定所称合同，是指公司在经营管理活动中，与其它平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。

第四条本办法所称合同管理，是指公司制定和修改有关合同管理制度以及对合同的订立、审查批准、履行、变更与解除、纠纷处理等进行监督、检查与考核等全过程的管理活动。

一、企业财务监管职能的论述

1.企业要对经济合同中的责任进行贯彻

经济合同中的管理包含着企业管理工作的很多内容，使企业管理的核心，经济合同的有效管理保障了企业在市场竞争中的利益，但是，单纯地依靠合同进行管理不能实现企业的全面管理。因此，企业要建立健全相关的合同制度，在进行管理时实现经济合同的管理与财务的监管相结合，使企业的各个部门可以充分了解自身的工作职责，实现在履行经济合同过程中进行财务监管的目的。

2.电力企业经济合同管理中实现财务监管职能可以提高企业的经济效益，增强企业的核心竞争力

企业的财务监管如果有效，就可以降低企业在各项管理中的成本，使经济合同更加规范，使经济行为更加高效，最终提高企业的经济效益，增强企业的核心竞争力。

二、财务监管在企业经济合同管理中的突出价值

摘要：内部控制作为一种十分先进的管理制度，在众多公司内部都备受关注，公司内部制度的完善与否会对公司后期的生存和发展会带来不同程度的影响。科学合理的销售与收款业务流程设置以及符合内部控制规范要求的内部控制体系构建和控制措施的有效实施，是企业销售与收款业务高效、有序运行，进而顺利实现销售目标的重要前提和保证。

关键词：内部控制；销售与收款；风险控制

内部控制作为有效的手段和方式可以提升企业的内部管理效率，是保障企业在市场经济大环境中顺利运行的重要基石，也是企业在行业竞争中保持优势地位的有力手段。所以，加强内部控制制度建设是企业提升竞争力的核心手段。销售与收款业务是企业经营管理过程中的重要环节，其内部控制制度的有效建立，能够降低风险，使得企业健康、长远的发展。

一、销售与收款业务内部控制存在的问题

1、销售与收款业务内部控制环境薄弱

1）管理层重销售轻职能，风险意识淡薄缺乏信用管理部门是企业产生呆账、坏账的一个重要原因。很多公司一味的追求销售额的扩大，采用促销赊销的方式销售商品时，如果对客户信用情况没有严格审核，那么在客户资金压力较大的情况下，会延迟应收款项的回收，增加企业发生坏账的风险，甚至使企业面临财务危机。2）人力资源政策落后企业之间的竞争本质是人才的竞争，一个企业是否能稳定健康的发展，拥有一批高素质人才是其中一个重要因素。任何一个好的制度没有合格的人才都无法发挥它的效力，合理有效的制度只能与优秀人才相结合才能发挥它的最大效用。制定一个切实可行的规章制度并有效执行，对经济活动可以起到控制和监督的作用，对人事管理具有指导意义。但是当一个管理者没有相关的系统专业知识时，他对内部控制的真实内涵不能真正领悟，会很局限的把内部控制与内部会计控制等同起来，把内部控制与规章制度的制定等同起来，缺乏内部控制意识。

[摘要]本文以制造企业应收账款风险管理审计为例，全面梳理应收账款管控过程中存在的问题及风险隐患，进而构建应收账款全流程管理体系，审计应用成果显著。

[关键词]应收账款;风险管理;审计;装备制造

受当前全球经济走弱影响，制造业发展出现前所未有的下滑趋势，之前企业间靠信用销售实施的扩张，逐渐演变为一种应收账款居高不下的风险。为适应市场竞争的需要，有的企业多年来一直采用赊销方式扩大经营规模，拓展市场份额。正因为如此，大量应收账款日益成为制约企业生存发展的不利因素，也被企业列为各类重大经营风险之首。为有效化解这一风险，加速企业资金周转，提高经济效益，企业应开展应收账款风险管理审计，通过发挥审计的咨询诊断职能，实现应收账款事前、事中、事后全流程风险管控，在降风险的同时促货款回笼，盘活现金流，实现资金流向顺畅、经济效益提高、企业价值最大化的目标。

一、应收账款风险管理审计的组织实施

（一）风险评估与确定审计域。此阶段的主要工作是规范审计工作流程，预测和判断企业关键风险点。通过全面梳理、完善与应收账款管理相关的法律法规、制度、业务流程，从合同签订、合同执行、货款催收及事后清欠的全流程进行梳理，共梳理出外部法律法规4个（合同法、会计准则等），内部制度6项，通过与上述法律、法规、制度全面对标，重点对企业《应收账款管理规定》《销售合同管理办法》《客户资信管理办法》三项内部制度进行修订完善，并绘制流程图15个。在此基础上，将风险评估流程引入合同执行全周期，采用穿行测试法，将合同签订、合同履约到合同收款各业务环节对应收账款的影响划分为事前、事中和事后三个阶段，并对三个阶段分别进行风险识别，组织应收账款风险管理领导小组成员以问卷调查的方式对各风险点进行评估，从风险发生的可能性和影响程度两个维度进行打分，标准如表1、表2所示。将可能性从“几乎不可能”到“很有可能”分为5档，影响程度从“极小”到“很大”分为5档，两者的积即为风险等级。将等级小于等于4的归为低风险，等级大于4小于16的归为中风险，等级大于等于16的归为高风险，由此得出各阶段风险点的风险等级，共识别出高风险6个、中风险9个、低风险4个。其中，事前阶段共识别出风险点6个，分别是高风险2个、中风险1个、低风险3个；事中阶段共识别出风险点9个，分别是高风险2个、中风险6个、低风险1个；事后阶段共识别出风险点4个，分别是高风险2个、中风险2个。风险清单如表3所示。通过风险识别和评估，确定审计关注的重点：事前阶段重点关注客户选择及合同洽谈；事中阶段重点关注进度款回收和产品延期交付；事后阶段重点关注逾期应收账款催要。（二）制订风险管理审计计划。在确定审计域后，经对审计事项评估和审计资源的可行性进行梳理分析，审计人员制订了审计计划，将客户资信等级管理控制、“黑灰名单”管理控制、合同签订控制、销售合同录入控制、合同收款计划控制、发运条件审批控制、赊销担保验收控制、销售发票开具控制、货款回收控制、正常应收账款控制、存量应收账款成因分析、存量应收账款风险等级及风险控制措施分类、应收账款差异化风险治理措施等环节作为重点审计对象开展审计工作。（三）实施调查和测试。这一过程也是执行风险管理审计计划的过程，一般情况下，按照事前、事中和事后阶段，就计划中的关注重点开展内部控制调查测试和实质性调查测试。1．事前阶段。查阅了企业客户信用评级制度、客户信用档案以及企业客户关系管理系统中根据客户资信评级设定的赊销额度、期限及实时反馈客户的剩余赊销额度，发现当欠款总额超过赊销额度时，信息系统会自动进行预警，进行客户资信等级风险提示，通过与合同评审相结合，预防对不良客户授信；调查了针对发生过诉讼、纠纷、长期恶意拖欠或资不抵债客户制定的“黑名单”，将资金困难不能按期支付款项、逾期频次较高的纳入“灰名单”，以及针对黑灰名单客户禁止开展赊销业务的政策；查阅了销售合同评审制度，发现制度要求所有销售合同在签署之前必须对合同的合法性、客户资信情况、履约能力、盈利情况、付款方式及期限、运输方式及运费承担、验收标准及纠纷处理等条款进行评审，评审通过后方可签署合同。2．事中阶段。随机抽样查看企业的销售合同、合同编号，除合同主数据平台要求的必输字段外，合同签订日期、发运日期、验收日期、各阶段的回款日期及金额必须识别清晰。CRM系统对信息的录入完整性进行自动识别，并预警提示。随机抽样查阅收款计划表，通过合同编号与销售合同表一一对应。根据合同条款识别各阶段的收款日期及金额，采用首付款、进度1、进度2、进度N、质保金等条目识别收款计划。在企业ERP系统中查阅发运条件审批控制单据，赊销审批单据，货物交接单、签收单等。调阅销售发票数据，应收账款台账等。与销售、库房管理、财务等部门人员进行访谈，对全流程数据控制和单据控制进行分析，查找设计缺陷。3．事后阶段。查阅应收账款成因的判断标准和流程。企业从市场环境、产品和行业付款特点、业务人员及货款催收责任人主观意识、客户资金及资信状况、企业内部管理原因等方面对应收账款成因及影响因素进行了分析，根据应收账款的账龄、逾期情况，按照应收账款风险发生的可能性将应收账款分为I级、II级、III级及IV级4个等级：I级风险等级最低，为未到期应收账款；II级为本年新增应收未按期收回账款；II级为往年存量逾期应收账款；确认回收存在困难的，应收账款等级变为IV级。查阅催款单、律师函、询证函等催收单据以及企业法律部门研究诉讼等法律催要记录，通过与外部专业律所、催要机构合作，采用“委外清欠”方式加强账龄长、回收困难的应收账款数据。（四）评估审计证据。审计人员集中归纳所取得的审计证据，并对收集的单据、信息系统数据、访谈记录进行整理比对，对取证不足的项目进行补充取证。（五）出具审计报告通过以上必要的审计程序，审计人员出具《应收账款风险管理审计报告》，列明审计发现的问题和审计意见。一是根据自身应收账款风险管理的特点，建立包括客户资信评级、授信控制、黑灰名单机制、销售合同评审等在内的事前预防风险管理流程，预防因客户资信不良或合同签署不当导致的应收账款风险。二是通过加强合同执行关键节点的控制，严格按照合同约定条款执行合同，对合同执行实施动态跟踪管理。三是加强赊销担保控制，对于客户方应付款项未到账但要求发货的，由业务人员办理赊销担保审批程序，核定赊销担保金额、承诺回款日期后发货。四是加强对生产过程的控制，保证产品交货期和质量满足客户要求，避免延期交货赔付或因质量问题遭受罚款。五是强化困难应收账款催收手段，企业法律部门应研究采取诉讼等法律手段进行催收。研究利用外部专业律师事务所、催要机构资源，采用“委外清欠”方式加强长账龄、回收困难应收账款的回收。

二、建立应收账款全流程风险管控体系

摘要：企业在经营中会涉及各类合同，如何加强对合同的审核管理，控制其中可能发生的风险，是每个企业都应当关注的重点问题。本文将对合同审核管理相关内容进行分析，希望为企业的发展提供较强的理论支撑。

关键词：合同管理；风险控制　；法律风险

一、前言

企业在市场经济定位中，身兼经济和社会组织两个角色，对一个企业而言，在考虑其运行环境时，一定要对其利害关系进行充分考虑。合同在企业经营管理中是绕不开的一个重点问题，基于此，强化合同管理，最大程度降低经营风险，就成了极为重要的问题，进而有效降低企业面临的风险。法律在企业中的作用，可从两个方面体现：首先是风险控制角度，应重视财务部门的职能和法律部门具备相似职能，对财务与法律风险进行控制，属于针对商业风险的控制。销售部门为实现企业业绩的提升，在最大程度扩张业务时，未对潜在风险引起足够重视；而财务部门则会关注现金流动问题，防止出现财务风险；法律部门会关注在合同框架下，如何使企业的经济效益最大化，是否存在法律风险。总部要求事业部从法律风险和财务风险方面加强控制，事业部对分公司或子公司采取风险控制措施，达到规范化控制企业运作目的，进而提高总部控制水平。

（一）合同的定义及具体内容

合同是平等的当事人之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。合同种类繁多，一般企业经济业务中签订的合同多数是双方都承担责任的双务合同、有偿合同。当前社会环境下，合同中主要包含以下内容：双方的主体、主要标的物、价款或报酬，保障合同执行的各项条款，如验收条款、违约责任条款、不可抗力、争议解决条款等；签字盖章页［1］。

对这半年来的工作作以下总结2010年的工作已过去半年。

工作汇报总结：

一、上半年的工作

上半年完成的工作情况

四季新城销售部正式启用，1月23日。

四季新城项目正式开工，2月1日。