项目资金论文范文10篇

一、加强涉农项目资金管理具有重要意义

一是建设社会主义新农村的迫切需要。按照构建民主法治、公平正义、安定有序、人与自然和谐相处的社会主义和谐社会的要求，把各项涉农资金管理好、分配好、使用好，把党的各项政策措施落实到位，见诸成效，把农民群众的积极性创造性保护好、发挥好、引导好，共同建设社会主义新农村。二是克服涉农项目资金发放弊端的迫切需要。改革和创新涉农专项补助资金发放模式，建立科学规范的涉农专项补助资金管理和监督机制，能够有效减少中间环节，克服发放弊端，进而提高资金使用效率。三是反腐倡廉形势发展的迫切需要。建立惩治腐败体系，从源头上预防和解决腐败问题，其基本思路就是要通过体制机制制度的创新，用改革的办法，切实形成不想、不易、不能、不敢腐败的廉洁之风，进而铲除腐败滋生蔓延的土壤和条件。改革涉农专项补助资金的管理和监督的工作体制和运行机制，正是从源头上预防和惩治腐败的一项重大举措。

二、目前涉农项目资金使用和管理中存在的问题

涉农项目资金的使用和管理涉及面广且繁杂，拨付渠道多，参与管理部门多，在管理上又未能形成一整套比较科学、完善的制度。资金的投入、分配、使用、管理、监督等各个环节都存在着一些问题，使资金不能充分发挥应有的作用，影响了使用效益。

（一）资金安排缺乏全局统筹协调，有限的资金不能形成合力

目前，我县对涉农项目资金实行分块管理，主管部门之间沟通不足，整体协调不够，使资金分配在使用方向、实施范围、建设内容、项目安排等方面有相当程度的重复和交叉，导致一些项目多头申报，重复拨款；另外，还造成资金分散使用，不能形成合力。

一、资金管理的重点及存在的问题

1.应收款回收

工程项目中，使用成本最低的资金是客户的付款，应收款的及时回收和使用可减少公司的垫付资金，降低经营风险和资金成本，使项目更好更快地发展。海外工程合同金额大，实际支付的工程进度款滞后，特别是项目后期，客户会以各种理由拖延工程结算，使尾款的回收难度加大；某些客户因经营不善财务状况恶化无力支付工程款；项目公司的内控管理缺陷导致应收款无法及时回收；发票、验收单等没有及时提交给客户；在催款过程中，没有催款信函、备忘录、邮件等证据，采取法律诉讼时缺乏相应的证据；个别项目管理人员担心回收应收款影响客户关系和市场开发，不愿去积极追收等。

2.外汇及汇率管理

海外工程一般以外币或美元作为合同结算金额，合同款需汇入项目所在地银行账户，由于外汇管制，不少项目的利润无法汇出境外，境外采购的物资款也无法顺利支付。海外项目往往涉及多种货币对资产、负债、收入和费用等进行计量和记录，加上“收支两条线”的限制，这同时伴随着大量的现金流动、货币兑换、外币折算等，汇率的不利变动就构成了外汇汇率风险。

3.银行账户管理

摘要：本着优化政府投资项目建设与管理，避免政府对所投资项目过多的干预，减少超规模、超规范、超概算的现象，政府投资项目代建制由此产生。在代建制产生之后，我国政府投资项目走向了规范化建设与管理道路，但截至目前，仍然存在许多不足之处，如项目资金管理，一直是政府项目代建管理单位非常头疼的问题，如何解决好项目各方单位对于资金的需求，同时做好资金管理与监督工作，是政府和代建单位深刻思考和急需解决的问题。

关键词：企业政府代建项目；资金管理；对策思考

政府代建制，是指政府通过公开招标来委托专业化的项目管理单位或代建企业，负责所投资项目的融资、投资、建设、管理等项目组织与建设的实施工作，同时，政府指定符合要求的使用单位，并在所投资项目建成后，由代建单位交付使用单位。在项目的建设与管理过程中，代建项目的资金管理涉及政府、使用单位、代建企业三方之间的资金申请、资金拨付、资金账户、资金监督等资金管理活动，尤其是对于代建企业来说，既要保证项目资金的正常开支，又要符合政府或使用单位的资金管理要求。目前，企业政府代建项目，对资金管理与监督的认识不足，相关制度建立或落实不到位，代建项目各方单位账户设置不合理，致使代建企业往往在资金管理过程中，责任落实不到位，资金拨付与管理程序不规范，时常被政府或使用单位“约谈”。

一、企业政府代建项目资金管理现状

1.认识不足，资金管理与监督制度不健全。目前，在政府项目建设与管理过程中，为了满足政府或使用单位的项目要求，往往只重视或偏向项目的建设，而对于资金管理的重要性认识不足，对于资金管理与监督的制度建设热情不高。资金安全管理的内部控制并不完善，如资金管理制度不健全，未能明确政府或项目使用单位、代建企业、施工承包单位等各单位在资金管理中的职责与义务，在代建企业内部各部门与个人，也未能将资金管理的职责落实到位。岗位设置不完善，对于不相容职位的设置未能有效分离，关键岗位没有进行轮值，资金审批权力集中，授权审批制度不完善，与项目有关的各项费用资金支出、审批权限以及重要事项资金支付没有做出明确的规定等。2.代建项目各方单位账户设置不合理。在政府项目建设过程中，经常会出现，政府或使用单位已经按照合同要求，将项目的进度款项拨付给了代建单位，但分包的施工单位往往没有按时收到资金款项，不仅造成了施工进度延误，更是造成负面影响。尤其是农民工工资这一方面，施工单位将劳务工程分包给了各劳务分包单位，代建单位按照合同约定将工资款项支付给了劳务分包公司，但大多数劳务分包公司并没有按时按约定支付给农民工，造成农民工工资的支付成了老大难问题。上述这些问题不仅违背了项目建设资金专款专用的规定，更是反映出代建项目资金账户的设置很不合理，政府或使用单位、代建企业、分包单位等项目相关单位没有设立专门的账户对项目资金进行有效管理。3.项目资金拨付程序有待规范。对于政府投资代建项目来说，资金的拨付是贯穿代建项目建设与管理全过程的重要管理活动。而目前，代建项目资金拨付程序有待规范。首先，没有形成定期的资金使用计划，例如，在施工单位资金申请时，由于事先没有统计项目资金需求，有可能存在资金账户实时余额不足，或与企业其他资金款项相冲突；其次，没有清晰合理的资金审批权限，目前政府代建项目中，在资金的审批权限上往往存在两边倒现象，一种是每笔资金款项都由待政府建设企业审批，一种是项目资金拨付给项目施工单位后，对资金的用途不加限制。这两种方式要么导致项目资金管理太过严格，工作效率低下，要么资金挪用现象严重，都会导致政府代建项目资金管理不规范问题。

二、加强企业政府代建项目资金管理的对策

摘要：对国家拨款的项目资金实行县级报账制，到目前国家还没有统一规范的管理模式和账务处理。本文结合工作实际，就国拨项目资金实行县级报账制存在问题、相应管理对策以及县级财政负责报账股室和项目建设单位账务处理进行探讨。

关键词：项目资金县级报账制

一、国拨项目资金实行县级报账制存在的问题

目前，国家明确规定实行县级报账制的资金有扶贫发展资金、以工代赈资金、农业综合开发资金、国债专项资金。这一资金管理制度的实行，克服了过去资金运行中转环节过多，资金到位迟缓，部门、乡镇截流挪用等诸多弊端，保证了资金的专款专用，解决了资金使用效益低的问题。同时，也明确了项目主管部门、资金管理部门的职责权限，使资金、物资、账务既分离又统一，有利于各部门之间的分工与协作。我们在日常检查中发现，这种管理模式在实际运作过程中，存在以下问题：

一是报销单据不合规，甚至是虚假的。如有的乡镇财政所直接以拨款单作为报账依据，形成以拨代支；部分设施购货发票不真实，从不同单位购置的不同货物，却是连续编号的税务发票。

二是有的项目资金使用无预算，也有的主管部门与承建单位没有签定合同。项目实施实际需要多少钱，工程质量如何保证，没有一个合法合规的说法。

编者按：本文主要从制定采购预算与估计成本；供应商的选择；采购环境的利用；供应商的管理；全流程成本概念，控制总成本几个方面进行论述。其中，主要包括：项目的执行除了需要必备的人力资源之外，还必须具备相应的设备、设施、原材料、零件、制定预算的行为就是对组织内部各种工作进行稀缺资源的配置、供应商是项目采购管理中的一个重要组成部分、项目的外部环境对采购策略的制定、采购计划的实施会产生重要的影响、建立重要货物供应商信息的数据库、建立同一类货物的价格目录、与供应商建立直接的战略伙伴关系、供应商行为的绩效管理、压缩这边的成本，那边的成本就增加等，具体材料请详见。

摘要：项目管理是当今一个倍受关注的领域，项目采购管理又是其中一个重要的内容方向，本文所探讨的就是在项目的采购管理中，从项目资金的合理使用角度出发，降低采购成本、减少现金流出、提高项目资金使用效率的几条管理措施。

关键词：项目管理成本控制

项目管理是在有限的资源条件下，为实现项目目标所采取的一系列管理活动。

『1』现代项目管理的知识体系被划分为9个知识领域，包括：项目综合管理、项目范围管理、项目时间管理、项目成本管理、项目质量管理、项目人力资源管理、项目沟通管理、项目风险管理以及项目采购管理。本文所关注的是其中的项目采购管理领域，并从项目资金的合理使用角度出发，探讨在项目的采购管理中应该如何降低成本、减少现金流出，并提高项目资金的使用效率。

项目的执行除了需要必备的人力资源之外，还必须具备相应的设备、设施、原材料、零件、服务和其它物质资源，离开了这些物质资源，再高明的项目经理也不可能按要求完成项目的任务，在市场经济条件下，这些产品和服务是通过采购活动来实现的。从执行组织以外通过采购取得项目所需要的产品或服务，就是所谓的项目的采购管理。而这些资源的获取又是需要花费一定的项目资金的，如何合理而有效的使用这些项目资金？如何使一笔有限的资金发挥其最大的效用？是在项目的采购管理中所应该关注的问题之一。

摘要：对国家拨款的项目资金实行县级报账制，到目前国家还没有统一规范的管理模式和账务处理。本文结合工作实际，就国拨项目资金实行县级报账制存在问题、相应管理对策以及县级财政负责报账股室和项目建设单位账务处理进行探讨。

关键词：项目资金县级报账制

一、国拨项目资金实行县级报账制存在的问题

目前，国家明确规定实行县级报账制的资金有扶贫发展资金、以工代赈资金、农业综合开发资金、国债专项资金。这一资金管理制度的实行，克服了过去资金运行中转环节过多，资金到位迟缓，部门、乡镇截流挪用等诸多弊端，保证了资金的专款专用，解决了资金使用效益低的问题。同时，也明确了项目主管部门、资金管理部门的职责权限，使资金、物资、账务既分离又统一，有利于各部门之间的分工与协作。我们在日常检查中发现，这种管理模式在实际运作过程中，存在以下问题：

一是报销单据不合规，甚至是虚假的。如有的乡镇财政所直接以拨款单作为报账依据，形成以拨代支；部分设施购货发票不真实，从不同单位购置的不同货物，却是连续编号的税务发票。

二是有的项目资金使用无预算，也有的主管部门与承建单位没有签定合同。项目实施实际需要多少钱，工程质量如何保证，没有一个合法合规的说法。

编者按：本文主要从林业国债项目资金管理存在的问题；加强林业国债项目资金管理的对策进行论述。其中，主要包括：项目管理不规范、有的单位在项目建设中不按规定实行招投标、监理制和合同制管理、资金管理不规范、项目配套资金没有足额到位、挤占、挪用林业国债项目资金、加强对林业国债项目资金管理重要性的认识、把资金问题与腐败问题联系起来、加强项目管理、财政部门要参与投资项目的前期研究和项目评估、严格执行招投标制、监理制和合同制、加强资金管理、增强法制观念,建立健全财务管理制度、加强项目资金稽查、监督力度、加强学习和培训,不断提高财务人员素质等，具体请详见。

摘要:针对林业国债项目资金管理存在的项目管理、资金管理不规范的问题,提出加强林业国债项目资金管理的对策。

福建省林业国债项目资金主要用于沿海防护林体系建设、林木种苗工程建设、森林病虫害防治建设、森林防火建设、野生动物保护建设等。从1999年以来,福建省争取中央级林业国债项目资金3亿多元,对推动林业发展,促进绿色海峡西岸建设发挥了重要的积极作用。但在林业国债项目资金管理方面也存在一些不容忽视的问题。林业国债项目资金是人民的血汗钱,如何加强林业国债项目资金管理,提高资金使用效率,是当前面临的重要任务。

一、林业国债项目资金管理存在的问题

1.项目管理不规范。一是有的单位建设项目在未立项、初步设计没有批复、资金没有保证或未取得开工许可证等情况下,擅自开工建设。二是有的单位在项目建设中不按规定实行招投标、监理制和合同制管理,或者招投标工作不规范,监理徒有虚名。三是有的单位未经有关部门批准擅自调整、更改工程建设计划和投资计划。四是有的单位不按批复的建设工期进行实施,项目迟迟不能竣工,严重影响了投资效益。五是有的单位项目工程竣工后不及时办理竣工验收手续,不仅影响了建设成本,而且影响了工程项目及时发挥效益。

2.资金管理不规范。一是项目配套资金没有足额到位。有些地方省级配套资金下拨后,长时间滞留在地方财政部门或出现“抵拨”现象,甚至因财政困难出现假配套现象,即县级财政将配套资金拨付到建设单位过账后就把资金转回;至于单位自筹资金更是难上加难。二是项目实施单位未按规定在指定银行开设专户,没有单独建账,没有按林业国债项目资金会计核算办法进行会计核算,将林业国债项目资金与行政事业单位账混在一起,账务处理混乱。三是挤占、挪用林业国债项目资金,从林业国债项目资金中列支人员经费、差旅费、办公费、招待费等支出。四是违规截留、抵扣林业国债项目资金。五是弄虚作假,转移、转存林业国债项目资金,私设“小金库”。六是违反现金管理的有关规定,大量提取现金。七是报账手续不规范,原始凭证不完整、不合法,存在白条报支现象。这些都严重违反了财政部《关于加强国债专项资金财政财务管理和监督的通知》和《关于加强国债专项资金拨款管理的通知》中的有关规定。

1我国农业项目资金管理现状分析

近年来，我国政府财政部门依照我国的农业发展现状，初步的建立起一个财政资金分配、管理和使用监督机制，其中，财政资金中的项目支出是整体部门支出的重要组成部分，这部分项目的资金分配、管理和使用监督机制对于各部门为事业发展目标制定的支出计划以及完成特定的行政工作任务起着较强的约束作用。但由于机制的建立时间还比较短，导致其内部结构还不是很完整，这就使得一些农业资金管理者找到了空子，进而造成资金管理的遗漏性现象产生。另外，由于农业项目资金管理的复杂性，使得财务管理人员在农业项目资金管理方面还存在着不合理的地方。

2现今我国农业项目资金管理主要出现的问题

2.1项目资金预算编制的不完善

现今由于项目资金预算编制的不完善使得农业项目资金缺乏科学合理的标准和依据，这就令一些部门对农业项目的计划性不足，对于农业项目资金的预算或高或低，产生项目资金预算失误的现象发生，进而影响了农业项目的顺利进行，在一些部门更是存在着对项目资金预算编制的强性主观意识，令项目资金的预算随意性增强，导致占用预算指标、挤占项目资金的现象发生。

2.2管理中缺乏明确的项目支出开支范围

一、是服务收入还是补助收入？

按政府购买公共服务的理论，基本公共卫生服务是政府购买公共服务的重要内容，体现了政府对民众的福利政策。医疗卫生机构获得的基本公共卫生服务补助收入，从本质来说，是政府代表城乡居民，按统一购买价格支付的卫生服务收入；政府补助的是需方而不是供方，只不过补助的方式是间接的。因此，对提供服务的机构来说，通过提供基本公卫服务获得的补助收入与提供医疗服务获得的市场补偿收入，性质是相同的，本质都是服务收入，而不是财政补助收入。明确基本公共卫生服务收入的性质，为项目资金的使用管理提供了基本依据。只要医疗卫生机构提供了符合政府要求的基本公共卫生服务，政府就应按事先约定的付费标准支付服务费用，即拨付基本公共卫生项目经费。拨付的补助经费按服务收入进行会计核算和财务管理。

二、是基本支出还是项目支出？

在具体组织实施国家基本公共卫生服务项目时，各级财政和卫生计生行政部门是项目的管理机构，负责制定实施方案、经费管理、监督检查和绩效考核等；各级疾控中心、妇幼保健所和卫生监督所负责技术指导工作；乡镇卫生院和村卫生室是项目的实施单位，根据各自分工向居民提供基本公共卫生服务，其中村卫生室承担约40%的工作。不同机构在项目实施中发挥的作用不同，对项目经费核算和管理的要求也应区别开来。对项目管理机构和技术指导机构，项目经费必须作为财政专项补助经费，专账核算，专户管理，封闭运行，专款专用；相关支出必须作为项目支出核算管理。对项目实施单位来说，通过提供基本公共卫生服务获得的补助收入本质是服务收入，应作为服务收入核算，实施单位发生的相关支出应作为基本支出核算管理。因此，对基本公共卫生服务项目经费应实施分单位管理。财政部和卫生部（原）制定的基层医疗卫生机构财务制度和会计制度，虽然规定基本公共卫生服务是政府补助收入，但是明确规定纳入基本支出补助收入，年度收支结余直接转入业务收支结余；而重大公共卫生服务补助收入只能转入财政项目补助收支结转（余）。说明无论是实行项目经费拨付制还是报账制，只要实施单位提供了符合质量要求的基本公共卫生服务，就应按约定的服务价格拨付项目经费或允许实施单位在获得的服务收入额度内报销基本支出，包括人员支出和公用支出，而不应按财政专项补助的某些规定限制实施单位“这也不许报、那也不能支”，以保证项目经费及时拨付和报销。值得注意的是，强调基本公共卫生服务收入的性质和分单位管理，并不意味着可以用基本公共卫生服务收入冲抵财政应补助的人员经费。用基本公共卫生服务收入冲抵人员经费是造成地方项目经费配套不到位的主要原因，也是造成基层单位积极性不高、服务缩水，甚至弄虚作假的根源所在。

三、是服务经费还是工作经费？

在实际工作中，项目资金被挪用的主要形式是某些地区按一定比例从项目资金中提取或直接切块安排部分工作经费，用于项目管理机构和技术指导单位为组织管理项目实施而发生的监督检查、考核奖励、会议培训等相关支出。项目资金管理办法第2条明确规定：基本公共卫生服务补助资金专项用于基层医疗卫生机构按规定为城乡居民免费提供基本公共卫生服务项目。第13条规定了具体使用范围是：基层医疗卫生机构相关的人员支出以及开展基本公共卫生服务所需的耗材等公用经费支出。第14条规定：不得将补助资金用于基层医疗卫生机构的基本设施建设、设备配备和人员培训等其他支出。安徽省财政厅、卫生厅（原）《关于印发安徽省基本公共卫生服务项目资金管理暂行办法的通知》提出：市、县（区）政府对开展基本公共卫生服务项目技术指导等工作可适当安排经费予以支持。可见，项目补助经费是服务经费而不是工作经费；同时，工作经费应由地方政府另行安排。工作经费多少为宜，虽然原则上根据工作需要合理安排，但是为防止地方政府以种种借口不予安排，建议尽快明确按基本公共卫生服务项目资金总额的1%～3%安排工作经费。

一、加强地质项目资金管理与使用的关键要素

加强地质项目资金科学管理与合理使用，有利于提高资金使用效率，是地质项目管理的重要环节。随着我国经济体制改革的不断深入，地勘单位的经济意识不断提高，对项目资金的重视程度和管理水平越来越高。目前地勘单位承接的地质项目多数直接来自财政拨付，这体现了国家保证地质勘查工作有序开展合理运作的“集中财力办大事”的思想，取得不错成果。对地勘单位来说，规范的资金管理环节应包括预算管理、使用管理、决算管理和绩效评价。建立较为完善的管理制度，强化事前、事中和事后的监督审查，提高资金管理和使用效率。

(一)预算管理

项目技术可行性方案的确立是科学编制和有效使用项目资金的前提。项目预算编制必须是在科学确定技术方案，明确技术条件、细化投入实物工作量、人员安排等与预算相关的标准基础上，按照规定的列支范围、列支标准测算经费使用需求。经费预算是地质项目总体实施方案的重要组成部分，是以货币资金形式反映地质工作投入程度和预期绩效目标，具有很强的科学性。根据地质调查工作特点和项目预算管理要求，2006年，财政部与国土资源部组织制定了《国土资源调查预算标准（地质调查部分），现有使用的地质预算标准是中国地质调查局《地质调查项目预算标准》（2010年试作）。2010年，根据地质调查新任务要求，地调局制定了《地质矿产调查评价项目预算编制和审查要求（试行）的通知》及补充要求，2013年，为适应形势出台了《进一步加强地质调查项目委托业务管理的通知》以及其他一些约束性文件。这些制度、办法明确规定了预算编制方法和要求，预算编制人员首先按技术方案确定的投入工作量结合地形等级、地质复杂程度等技术条件，套用预算标准分类编制地形测绘、地质测量、物化探等地质工作手段预算表，此表俗称经费投入表，并把工作手段预算按规范性、合理性要求分解成人员费、差旅费、委托业务费、咨询劳务费等15项费用明细表和费用归集汇总预算表，此表俗称经费使用表，两表之间有很强的关联性，项目承担单位要做到坚持原则、紧扣实际、细致全面的编制预算。

(二)使用管理

加强地质项目资金管理，规范资金使用效益，现有规范性地质专项资金管理办法有财政部、国土资源部印发的《地质矿产调查评价专项资金管理办法》（财建〔2010〕174号）等，办法明确规定了项目承担单位负责编制项目实施方案，负责项目实施及项目经费财务管理和会计核算，并接受有关部门及其委托机构监督检查。项目实行专款专用，单独核算，严格按批复的预算组织会计核算；投资性支出、捐赠及赞助，各种罚款、违约金、滞纳金等支出，与项目无关的其他支出不得列入项目支出。执行内控制度，本着节约做事原则，控制消费性支出。项目承担单位要严格执行《项目资金管理办法》，同时还要以批复的项目预算为依据，把项目发生的成本费用套用预算标准据实列支。