项目税收管理范文10篇

摘要：随着中国经济实力的发展，对基础设施建设的需求不断增加，PPP模式在中国逐步发展和应用，在一定程度上缓解了政府的财政支出压力，现主要分析民营企业在PPP模式的不同阶段如何更好地进行财务管理，并提出规范地方政府PPP项目入库的行为，以及细化企业会计准则及税收指导手册的建议，使财务管理更好的为PPP项目服务，有利于推进社会公共基础设施建设与企业的可持续发展，达到企业与政府共赢的目的。

关键词：PPP模式；项目公司；财务管理

PPP模式，是指政府鼓励推广社会资本参与公共事业投资建设的模式，政府与社会资本方间形成一种伙伴式的合作关系，通过签订合同，双方的权利和义务进行明确，以确保合作的成功。在基础设施建设过程中，PPP模式强调社会资本方在参与项目建设的全整个生命周期。充分整合社会资源，有效发挥社会资本方的资金、技术及管理优势，提升经济增长动力的同时，既保障了社会资本方的利益，它还有效地缓解了地方政府的财政压力，最终使合作伙伴达到了预期的效果。PPP模式可分为建设－运营－移交（BOT）、管理合同（MC）、委托运营（OM）、建设－拥有－运营（BOO）、转让－运营－移交（TOT）、改建－运营－移交（ROT）等不同的操作模式。

1财务管理人员应加强

PPP项目前期调研、评估工作的意识PPP项目流程主要分以下阶段：项目识别、项目准备、项目采购（包括项目启动、项目准备谈判）、项目执行（项目公司的建立、项目融资）、项目建设（项目建设及项目竣工验收两阶段）、项目运营、项目移交。公司在投资PPP项目时，首先应对PPP项目进行调研评估，根据地方财政能力及项目整体投资情况，财务管理人员应评估各种因素，如公司自身的财务能力和绩效能力。判断公司是否应参与该项目，确定参与此项目后，应与政府确定合理的投资结构、合作期限、付费模式，制定合理的权益退出及融资计划，确保公司实现合理的收益率。

2细化PPP项目业务收入和成本的确认依据

摘要：随着现代化社会经济水平的日益发展，使原有的经济体系在不断地进行创新和改革。由于经济体系的不断完善，我国的税收政策也在逐步改进。社会企业强烈的税收管控意识，是引导企业良好发展的重要方式。在各行企业的发展过程中，税收的项目内容也非常的丰富，为了强化企业的可持续发展，就必须加强对企业内部的税收制度进行管理。良好的税收管理能力是企业得以健康发展的必备手段，也是对社会发展负责任的表现。因此缴税企业要建立完善的税收管理体系，责令专人对企业内部的税收项目进行监督和管理，促进企业的市场竞争力和经济效益的增加。

关键词：缴税企业；税务管理；问题；优化策略

缴税企业针对市场经济发展制定完善的税收管理体系是为了能够对企业内部的税收项目进行严格的监督和管理。相对于发达国家的税收管理体系，我国企业的税收管理体系并不完善，甚至是存在着诸多的漏洞和问题。再加上缴税企业对税收意识的不重视，使企业在激烈的行业竞争中，缺乏对税收制度的管理，导致给企业的发展带来不利的因素。

一、缴税企业内部税收管理体系的意义

在我国的经济快速发展的背景下，社会企业要是想能够更加稳定的发展，就必须在企业内部加强对税收管理工作，加强相关企业人员的税收意识，制定严格的税收管理体系。税收是我国国情发展的需要，也是我国经济的主要来源，因此加强对社会企业的税收管控，有利于我国经济实力的发展。但目前为止我国的税收管理体系正处于发展阶段，很多的税收管理制度还不完善，因此需要缴税企业在企业内部对税务管理工作进行创新。首先，在对企业内部进行税收管理工作之前要对企业员工进行税收管理意识的宣传，使全体员工能够认识到税收管理工作的重要性；其次，同时要明确税收管理的目标内容，保障企业内部能够建立完善的税收管理体系，并在企业的实际发展中顺利地开展税收的相关管理工作，企业在内部实行严格的税收管理工作是保障企业能够规避相应风险的重要途径，企业税务管理的主要内容就是对缴纳税务项目的筹划工作，税务筹划工作是企业在遵守纳税法规的前提下，不作出损害国家经济利益的基础上，用科学的、合理的途径降低缴纳税款数额的有效方式，企业在遵守国家税务相关法律法规的前提下，在内部建立完善的税务管理体系对相关的风险进行有效的规避行为是符合国家税务法律法规规定的合法行为，是提高企业经济效益降低成本开支的一项重要手段。最后，为了更好地运用税收管理体系对企业内部的税收项目进行监督和管理，社会企业的领导层在加强对员工和自身的税收管理意识之外，还要引进更加专业的税收管理人员对企业税收管理制度进行更加深入的探究和创新，使税收管理制度更加的完善，才能使税收管理体系在企业的发展过程中能够发挥最大的管理职责，从而更加有效地降低企业纳税的成本和增加企业经济效益，促进企业在激烈市场行业中的竞争能力。要想在企业内部提高税收管理工作的效率，就要对企业内部资源的配置进行科学的规划，优化整个生产系统的产业模式，同时也要加强对企业内部管理层的税务法律法规的培训，提高管理阶层的职业道德素养，利用税收管理体系对企业内部进行税务的监管和控制，以提高企业自身的税收管理水平。［1］

二、社会企业税务管理中存在的问题

近年来，**市国际税务管理部门开拓思路，以大额售付汇项目为切入点，采取逆向追溯和正面把握的办法，狠抓大企业跨国税源控管，积极探索非居民税收管理的新方法、新途径。全市预提所得税连年大幅上升，2007年达到4106万元，是2005年的2.3倍。

一、非居民税收管理存在的诸种风险

非居民税收管理涉及面广，管理的难点在于繁、乱、杂、散、变。“繁”是涉及事项多，涉及外国公司或外籍个人在中国境内取得的生产经营所得或劳务所得，以及取得来源于我国境内的投资性所得或财产转让等收益。此中，既有单纯的投资、服务、劳务，又有混合、兼营业务，要弄清事情发生的原委本不容易；“乱”是涉及的业务联系多，境内外所得清分难，管理部门多，信息归集处理和实际形成合力难；“杂”是涉及的知识面宽，要求管理人员既要懂国内财务又要精国际税收，既要熟悉外语，又要会合同、外汇、贸易知识；“散”是税源大小不均衡，地域分布零散，具体业务发生时间、空间不固定，突发性、偶然性强，税源监控管理的可预见性差；“变”是非居民税收管理对象多变，涉及具体个案情况复杂多变，征免税判定的政策规定往往滞后于经济的发展，难以及时找到准确对应的依据、标准，没有一劳永逸的管理措施、方法、手段，需要随机应变。对非居民税收管理而言，不仅有涉税事项发生时空的不确定性和业务本身的复杂性带来的固有风险，还存在获取信息的真实性和时效性，税收政策规范的滞后性，征免税职业判断准确性等不确定风险。稍有缝隙，很容易造成国家税收的流失和外国企业或外籍个人对我国法制环境和投资环境的负面评价。

为了防范和降低非居民税收管理的风险，**市国际税务管理部门确定从大企业的跨国经济业务和其大额付汇项目入手，把大企业大额付汇项目的跟踪管理作为非居民税收管理的重点。

二、加强部门沟通构建协作网络把握非居民税收管理信息

掌握信息是加强非居民税收管理的关键。没有及时、真实、有效的信息作导航，非居民税收管理就找不到着力的方向。为切实有效地化解涉税风险，我们注意加强与地税、外管、外贸、外汇，外事、发改委等涉外经济管理部门的联系、沟通和合作，建立了定期联席会议制度，定期交换国地税售付汇税务凭证开具信息、外汇收支排名和非贸易付汇项目信息、大型技改项目备案、技术贸易审核备案信息、外籍专家来华工作和指导等信息，努力构建完善非居民税收管理协作网络。到目前为止，**市国际税收管理部门一是建立了国地税征管信息交换制度，定期交换在中国境内从事承包工程和提供劳务的外国企业、常驻机构和外籍个人的征管情况和有关数据等，努力实现对同一跨国涉税项目管理的一致性，提高征免税判定的准确性；二是建立了定期售付汇信息交换制度，要求专业银行在中国居民向非居民支付外汇时，查验由国地税部门开具的征、免、不征税的税务证明。在目前无法进行付汇电子信息交换的情况下，我们与外汇管理部门协调，要求按季提供《外资外债流入规模及地区分布前十家企业排名表》和《外汇收支前十家企业排名表》，通过外汇收支项目掌握付汇大企业名单切实了解到2007年我市非贸易付汇3753.32万美元，开具售付汇税务凭证459份,其中完税后支付3190.86万美元，免税支付2044.35万美元；三是加强与外经贸局、发改委的联系，查询技术、服务贸易合同、股权变更等备案情况以及大型建设、施工项目的立项、审批、开工、投资、融资等信息。

在推行税收管理员制度过程中，建立科学的考核评价体系十分重要，是各项征管制度和措施能否顺利落实到位的关键环节。自税收管理员制度推行以来，各地为建立科学、合理的税收管理员考核制度进行了大量有益的探索和实践。笔者结合近年来的工作实践，谈谈个人对建立税收管理员考评体系的思考。

一、看法和认识

科学的税收管理员考核评价体系，应体现考评的指导思想和目的、考评的范围和指标设置、考评的具体方法和手段、责任追究制度和奖惩办法等几方面内容，要把握好以下原则：

第一，考评的指导思想要突出，目的要明确。为了更好地落实税收管理员制度，必须建立税收管理员考核评价体系，考评的指导思想要围绕税管员制度展开，能够准确体现各级领导机关意图。考评的最终目的，是为了激发和调动大多数人的工作积极性，达到提高征管质量、及时查错补漏、完成工作任务的目标，而不是单纯的扣分扣款和责任追究。要以人为本，把强化考核与做好思想政治工作有机结合起来。

第二，考评内容要完整，指标设置要科学。由于税收管理员承担着所有纳税人的日常管理任务，其业务范围几乎覆盖了税收工作的全部。税收管理员的考评内容应涵括整个税收业务工作的全过程，在考核指标设置方面，要尽可能切合实际，与本地区经济发展水平、纳税人整体素质、税务干部业务水平相适应，设置一些操作性较强的指标，而不能脱离实际，将指标确定得太高。

第三，考评方法要力求多样化，手段要实现自动化。由于税收管理员的职责比较繁杂，其管理的客体——纳税人又是经常变化的，因此其考评方法和手段要灵活多样。在时间要求上，既有定期考评，又有不定期考评；在考评范围上，既有全面检查，又有随机抽查；在考评方式上，既有室内考核，又有实地考核；在考评组织上，既有上级督导检查，又有本单位内部户查，还可以进行个人自查；在考评手段上，要充分利用全系统计算机网络硬件配置的优势，切实发挥税收执法和行政管理“两权”监督考核软件功能，尽可能减少手工考核，实现考评手段自动化。

摘要：街道是我们国家的行政体系中的基本组成部分，街道财政税收的管理工作关系着城市的建设发展，只有在有效保障街道税收管理工作的前提下，城市的发展建设才能够得到有效的保障。虽然目前我们国家对于街道的财政税收工作已经高度重视，但是该管理工作过程中依旧存在一定的问题，影响着财政税收工作效果，不利于城市的发展建设。针对这些问题，我们要进行创新，从而保障街道的财政税收工作顺利完成，这可以增加城市的总体财政收入，从而给予城市居民更大的保障。

关键词：街道；财政税收；管理工作；创新；研究

税收工作是街道财政管理工作中十分重要的一环，随着经济的发展，街道的财政管理工作的重要性也愈发突显。目前，我们国家的街道财政税收管理水平得到了一定的提升，但是整体来说依旧存在一定的问题，如街道财政税收管理工作效率低、监督管理体制不健全、工作人员专业性不高等问题。针对这些问题，有必要进行研究，然后结合街道发展实际，提出相应的对策，以促进我们国家街道财政税收管理工作的发展，从而有效保障城市的建设发展。

一、街道财政税收管理工作的重要性分析

街道是我们国家行政体系中最基础的一环，因此，国家的经济法发展离不开街道的发展，街道的良好发展对于促进国家的经济发展具有重要意义。而由于街道的基础属性，进行街道的财政税收管理工作的难度比较高，进而会带来一系列的财政税收管理工作问题。财政税收管理工作的问题不仅影响着街道的经济发展，还会造成街道的经济损失，而经济发展方面的不平衡，又会滋生许多其它方面的问题。如果不进行严格的管理工作，这些现象不仅带来街道的损失，也会影响到税收管理工作的权威性与公正，会给公民以不正确的价值观引导。税收管理工作的权威性以及公正受到影响，那么市区级的税收管理工作也会因此而受到影响，从而造成城市甚至我们国家税收方面的财政经济损失，不利于我们国家的发展建设。街道财政税收管理工作是税收管理工作的基础，要确保该工作的权威性，这样才能促进税收管理工作的更好发展。

二、我国街道财政税收管理工作现状及存在的问题分析

摘要：近年来我国社会主义市场经济快速发展，强化市场财政税收监督管理至关重要。在社会发展新时期，基于乡镇街道发展来看，做好财政税收管理至关重要。乡镇财政税收工作是我国财政体系重要组成要素，对促进城乡事业统筹发展至关重要。目前乡镇财政税收管理工作在逐步趋向于创新发展，对基层建设发展具有重要促进作用。本文对乡镇（街道）财政税收管理工作现状及各项问题进行分析，提出创新工作对策，这样能为财政税收管理成效提升奠定基础。

关键词：乡镇（街道）；财政税收；管理工作；创新对策

在我国社会主义现代化建设发展推动中，城乡一体化建设进程逐步加快，乡镇基层建设成效在不断提升。现阶段为了能有效强化群众服务质量，适应地区经济发展需求，乡镇（街道）财政税收管理活动是税收管理重难点工作。其中乡镇街道自身服务主体相对分散，服务形式较为多样，加上受到环境要素影响等，导致财政税收整体管理效率日趋下降。全面强化乡镇财政税收管理工作创新化发展，能有效掌握乡镇街道财政税收中存有的各项问题，找寻问题产生主要原因，拟定针对性管理与创新对策，推动区域经济发展。

1乡镇（街道）财政税收管理现状概述

自我国改革开放以来，我国更注重乡镇地区多项工作发展，采取了多项措施与工作方法推动乡镇快速发展。现阶段要注重规范化改善乡镇发展环境，能有效缩小城乡发展差距，能扩大群众幸福感与获得感。近年来在我国社会主义新农村快速建设发展中，城乡一体化建设步伐逐步加快，乡镇地区整体发展水平在不断强化。在乡镇街道长期发展中，财政税收管理活动是重要问题。自我国全面实施分税制之后，基层乡镇财政税收工作开展中自主权更突出，乡镇区域财政税收收入在逐步增长，能有效加速城乡经济发展。乡镇街道基层建设成效不断提升，能为我国社会主义事业建设发展提供有效支持。从目前部分乡镇街道财政税收管理现状中能得出，在管理中仍旧存有较多问题，主体税种数量降低，将会有效缓解广大群众多重税负。但是目前乡镇区域财政工作压力相对较大，拟定的财政税收结构有待优化、效率亟需提升。财政税收管理工作开展难度较大，多项工作任务执行中较为繁重。其中乡镇财政税收工作开展中面对的主体相对分散，多数人员素质参差不齐，不同工作主体之间难以体现出较高的配合度，将会加大财政税收整体负担，也会诱发偷税漏税问题。在乡镇地区全面实施财政税收管理分税制改革以来，对应的财政税收整体收入在不断提升，但是面对的财政支出压力较大。在分税制改革中，乡镇管理部门能对地方发展的各类税种进行管理与征收，但是诸多税较高的重要税种不包含其中，这样将会导致基层管理部门能管控的税种类型受限。在此发展背景下，乡镇地区在今后长期发展中产生诸多财政支出但是自身难以有效担负。在当前基础设施建设逐步增多发展背景中，乡镇财政税收发展中面对诸多压力。难以实现预期财政收支平衡，税收偏少难以维持多项支出。此外，从乡镇地区财政税收管理活动开展时间现状中能得出，多项工作开展效率偏低，有部分乡镇地区在税收管理任务执行中粗放化管理方式应用现象突出，难以结合多类税种实施有效的管控。此外，多项预算编制活动开展混乱情况突出，各类应用技术与方法相对滞后，这样将导致财政税收活动开展效益难以全面发挥，整体管理效率偏低。在乡镇财政税收工作开展中，由于此项工作开展具有较大特殊性，对监督管理工作各项要求较高。监督工作开展不够顺畅、监管不全面将会诱发诸多问题。现阶段各地区乡镇财政税收监督工作全面开展中能受到多部门高度重视，但是在多项任务执行仍旧存有诸多漏洞，难以进行全方面监督管理。设定的监督体系不够规范、健全，会诱发诸多财税风险。

2乡镇（街道）财政税收管理工作出现的问题

为了加强和规范工程建设项目（含重点建设项目和其他建设项目）税收管理，提高征管质量和效益，挖掘增收潜力，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则、《榆林市地方税务局建筑业、房地产业营业税项目管理实施办法的通知》（榆市地税发〔2009〕188号）等有关规定，结合我县实际，现就加强工程建设项目税收管理提出如下意见。

一、加强组织领导，健全长效机制

为切实加强对全县工程建设项目地方税收管理的组织领导，县政府成立以县长为组长，分管副县长为副组长，县财政、审计、发改、国税、地税、国土、住建、交通、水务、林业、畜牧、农税、扶贫等部门主要负责人为成员的领导小组，领导小组办公室设在县地方税务局，具体负责全县工程建设项目地方税收管理的组织实施。各部门、各单位要进一步树立大局意识、责任意识，及时交流信息，协力推进工程建设项目税收管理工作。

二、明确职责分工，规范工作流程

（一）职责分工。

1、发改、住建、交通、水务、扶贫等部门负责提供建设项目审批、立项、备案、核准等有关信息；

在推行税收管理员制度过程中，建立科学的考核评价体系十分重要，是各项征管制度和措施能否顺利落实到位的关键环节。自税收管理员制度推行以来，各地为建立科学、合理的税收管理员考核制度进行了大量有益的探索和实践。笔者结合近年来的工作实践，谈谈个人对建立税收管理员考评体系的思考。

一、看法和认识

科学的税收管理员考核评价体系，应体现考评的指导思想和目的、考评的范围和指标设置、考评的具体方法和手段、责任追究制度和奖惩办法等几方面内容，要把握好以下原则：

第一，考评的指导思想要突出，目的要明确。为了更好地落实税收管理员制度，必须建立税收管理员考核评价体系，考评的指导思想要围绕税管员制度展开，能够准确体现各级领导机关意图。考评的最终目的，是为了激发和调动大多数人的工作积极性，达到提高征管质量、及时查错补漏、完成工作任务的目标，而不是单纯的扣分扣款和责任追究。要以人为本，把强化考核与做好思想政治工作有机结合起来。

第二，考评内容要完整，指标设置要科学。由于税收管理员承担着所有纳税人的日常管理任务，其业务范围几乎覆盖了税收工作的全部。税收管理员的考评内容应涵括整个税收业务工作的全过程，在考核指标设置方面，要尽可能切合实际，与本地区经济发展水平、纳税人整体素质、税务干部业务水平相适应，设置一些操作性较强的指标，而不能脱离实际，将指标确定得太高。

第三，考评方法要力求多样化，手段要实现自动化。由于税收管理员的职责比较繁杂，其管理的客体——纳税人又是经常变化的，因此其考评方法和手段要灵活多样。在时间要求上，既有定期考评，又有不定期考评；在考评范围上，既有全面检查，又有随机抽查；在考评方式上，既有室内考核，又有实地考核；在考评组织上，既有上级督导检查，又有本单位内部户查，还可以进行个人自查；在考评手段上，要充分利用全系统计算机网络硬件配置的优势，切实发挥税收执法和行政管理“两权”监督考核软件功能，尽可能减少手工考核，实现考评手段自动化。

编者按：本文主要从加强重点管理,确保工作到位；严格税收制度,明淅岗位职责；加强全程管理,搞好动态分析进行论述。其中，主要包括：工业中重点企业一般都是税源大户,是需要进行重点管理的纳税人、重点税源单位,必须让业务技能全面的税收管理员管理、重点税源户管理的要求比较高、影响到各项管理的准确性,甚至可能造成管理政策不到位、重点税源单位的经营范围大多不是单一行业,存在着多种经营项目同时并存的情况、税收管理员制度是规范税收管理员行为的制度,是加强税源管理确保税收收入的有效措施、实现管理与纳税服务的有机结合等，具体请详见。

工业中重点企业一般都是税源大户,是需要进行重点管理的纳税人,重点纳税人每年缴纳的税款数额在基层征管单位中所占的比重比较大.目前,桥西区地税局共管理正常纳税人5117户,其中年纳税人50万元以上的纳税人123户,年纳税100万元以上的纳税人共23户.2007年共入库各种税款81560万元,年纳税50万元重点税源纳税人共缴纳税款77277万元,占全局入库税款的94.7%,由此可以看出管理好重点税源纳税人对税收工作是重要性.如果重点税源户在税款入库上稍有差池,对我们的征管质量和税收收入将产生非常重要的影响。

既然如此,我们应该怎样加强工业中的重点行业的税收征管呢?通过认真的观察、体会和思考,笔者对如何加强重点税源管理谈几点粗浅认识

一、加强重点管理,确保工作到位

重点税源单位,必须让业务技能全面的税收管理员管理,这也符合税收管理员制度重点税源重点人员管理的要求.主要原因如下

1.重点税源户管理的要求比较高,基层税源单位及其上级单位经常采集重点税源单位的各项相关数据,如果管理员的素质不够高,那么这些数据采集的准确性将会受到影响,进而影响到各项管理的准确性,甚至可能造成管理政策不到位

××年税收管理工作思路及设想

二六年全县税收管理工作的指导思想是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻“十六”届五中全会精神，树立和落实科学发展观，牢牢把握新时期税收工作的指导思想，全面落实省局、市局党组提出的各项工作任务，大力推进依法治税，不断更新管理理念，按照税收管理的内在要求完善管理办法、夯实管理基础，实施科学化、精细化管理，全面提高税收管理的质量和效率。

一、坚持以组织收入为中心，积极做好单税种收入分析、调度和税源监控工作

以组织收入为中心，认真贯彻执行各项税收法律、法规和政策，按照“依法征收、应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的原则，加强税收管理，确保完成全年收入任务。

⒈加强单税种收入分析工作，提升收入分析层次。要提高对收入分析的认识，站在经济全局的高度，认真落实《德州市地税局分税种分析制度》，结合税收政策，进一步加强全县分税种收入分析，及时掌握收入和税源的变动情况、税收管理工作中存在的主要问题及采取的主要措施，积极开展调查分析，提高收入分析质量和深度。一方面，要从经济发展和税收政策变化对收入的影响等方面，分析税源增减的深层次因素，挖掘新的收入增长点；另一方面，要通过分析收入的增减变化，来研究经济发展中存在的问题和有关税收政策的贯彻执行情况，为领导决策当好参谋。

⒉突出重点，切实加强对重点税种和税源的监控。一是强化对营业税、企业所得税、个人所得税等重点税种的管理，努力完成市局确定的营业税、企业所得税、个人所得税分别增长、、的考核目标，拉动地税收入的增长；二是抓好对税源大户的跟踪监控，促进地税收入的增长。通过控管税源大户，逐步提高收入预测的准确性，为组织收入工作服务。三是建立县级重点工程项目税收控管制度，监控项目建设进度和收入进度。四是坚持经济税收原则开展收入分析与预测，加强宏观税负水平的横向纵向比较，及时掌握影响收入变化的重大因素，查找薄弱环节，为强化管理提供依据。