项目财务范文10篇

一、项目财务分析的主要内容

财务分析主要是指从项目的角度出发,考察项目的财务盈利能力、债务清偿能力、风险能力等财务状况,据以判断该投资项目的财务可行性。

(一)项目盈利能力分析。盈利能力评价指标分为:一类是贴现指标、另一类是非贴现指标。项目盈利能力分析主要考察一个项目的盈利水平,在项目经济评价中,盈利能力分析占有突出的地位,是决定项目是否可行的重要标准。因此,项目盈利能力分析十分重要。它是在编制现金流量表和损益表等基础上,通过计算财务内部收益率、财务净现值等指标,以判断项目的盈利能力。

(二)项目清偿能力分析。项目偿债能力分析主要是考察项目在计算期内各年的财务状况和偿还到期债务的能力,具体可根据有关财务报表,计算借款偿还期、利息备付率、偿债备付率等指标。如果采用借款偿还期指标,可不再计算备付率指标,反之亦然。

(三)不确定性分析。不确定性分析主要包括盈亏平衡分析和敏感性分析。项目经营的未来状况可能与预测产生偏差,投资项目因而有可能面临潜在的风险。为了更好地对项目进行经济可行性评价,需要进行不确定性分析,估计项目可能承担的风险,确定项目在经济上的可行性。

二、项目财务分析的步骤

摘要：加强对收尾项目财务管理工作，在控制建设成本支出，提高资金使用效率，防范项目结算风险，妥善办理资产移交工作，促进实现项目工程价值最大化，保证项目整体质量等方面具有不可忽视的作用。文章基于对项目收尾阶段加强财务管理必要性的分析，提出了加强收尾项目财务管理的措施，旨在保证项目资金的完整性和有效性，实现工程企业持续健康发展。

关键词：收尾项目；财务管理；竣工决算

一、加强收尾项目财务管理的必要性

（一）项目建设财务管理的内在要求

大型项目建设，比如铁路、公路、隧道、桥梁，普遍的特点是项目规模大、持续时间久、所需资金支持大、技术含量高等，所以加强项目财务管理具有十分重要的现实意义。尤其是项目收尾阶段的财务管理工作，直接和企业经济效益挂钩，对项目整体质量起到画龙点睛的作用。大型项目建设伴随着项目预算、工程结算、竣工决算等工作，通过控制建筑材料采购和制造过程成本支出，实现项目预算，项目交工以后，需要对交工工程进行项目验收，称为项目收尾阶段，对财务资金往来进行全面盘点，并且要结算竣工项目，编制竣工项目结算报告，接受上级对结算报告的审计，只有所有程序全部完成后，项目才算彻底完成。

（二）提高项目建设财务管理的客观要求

摘要：我国越来越注重教育事业的发展，高校财务管理问题也越来越成社会关注的一个问题。而财务的项目管理是管理学的重要组成部分，人们生活的各个领域都会运用到项目管理知识。但实施高校财务项目管理中仍存在着一些问题。本文主要基于内部控制规范的视角，针对项目管理存在的问题提出一些项目管理的方法，从而提高项目管理工作的效率和水平。

关键词：内部控制规范；高校财务；项目管理

目前而言，高校的财务管理面临着新的形式与挑战，高校财务管理工作中要加强内部控制。在考虑维护高校资产的安全性与完整性的基础上，保证学校教学工作以及科研工作能够顺利的进行，使得财务信息真实有用、准确并且合理，从而加强高校的风险控制，促进高校事业进一步发展。

一、高校财务项目管理存在的问题

首先，大多数高校还没有建立科学的预算理念，进行预算时有较大的随意性，没有按照相应的要求进行预算，反应出高校没有重视预算的重要性，为进行科学的规划，预算不细致、较仓促、预算不全面的现象很突出，预算没有客观地反应学校的收支情况[1]。其次，未形成健全的财务管理制度，没有充分地发挥财务管理职能，所以很难在高校管理和决策起到作用，高校不健全的财务管理制度主要表现在：财务的岗位设置比较笼统没有根据学校的要求进行设置，对财务核算的工作为形成有效的监督，报销时只重视领导的签字，没有考虑到对经济业务的实际审核情况，使得财务管理的信息可靠性不强，从而影响到财务项目管理职能的发挥。最后，高校的内部资产管理控制不规范。高校在资产的购置与管理方面没有考虑到资产的利用效率，同时在内部控制方面呀存在着很多问题，未做到真正的制度化。科学化与规范化。使得资产管理制度在实行中出现了混乱的现象。

二、内部控制规范视角下高校财务项目管理的对策

企业投资是指企业把资金直接或间接投放于一定对象，以期最大化获取企业合法利益的一种再生产经济活动，例如企业投资建设新能源项目、引进新技术及新设备、开拓市场等[1,2]。在企业进行项目投资决策的过程中，用财务分析的方法判断项目的盈利及生存能力，将促进企业投资的科学化及合理化，一定程度上减小投资风险。近年来，风电等新能源发展迅速，众多企业投资新能源领域，笔者结合自己的工作实际，对企业投资新能源项目提出几点建议，供投资和决策部门参考。

1重视已设计电站资料的整理总结，为项目投资提供参考

在项目投资前期论证阶段，能够迅速大致判断项目未来的盈利情况至关重要。选择有前景、生存能力强、未来效益可观的项目，是项目投资成功的第一步。整理已设计电站的相关资料，在前期筛选项目时，可参考同地区、相近规模电站的投资、年利用小时数、资本金财务内部收益率等情况，对待筛选项目进行快速判断，可提高筛选项目的效率。笔者结合工作实践，整理了部分风电项目的资料，见表1。

2运用数理统计方法，进行预测与控制

基于统计好的电站资料，可采用回归分析等数理统计方法，进行预测与控制。在项目前期筛选阶段，项目无准确投资及电量，又需要项目考察人员快速大致判断项目财务上是否可行，是否需要继续跟踪此项目时，参考类似规模、类似地区的已设计电站资料，采用回归分析等数理统计方法预测项目未来收益情况，是一种有效的方法。结合工作实践，判断项目未来财务收益好坏的主要指标有资本金财务内部收益率、投资回收期等，影响电站财务收益的主要因素是投资、电量与电价。单位电度静态投资是指项目的静态投资与设计电量的比值，该指标同时反映了投资与电量两个因素。因此，本文基于表1中统计的风电场资料，采用回归分析的方法，求出因变量项目资本金财务内部收益率与两个自变量单位电度静态投资、电价之间的多元线性回归方程，可对待筛选项目进行初步判断。在做回归分析前，先剔除一些会影响回归方程准确率的数据，例如去除含送出工程，享受补贴电价的项目；去除财务测算时考虑CDM收益的项目；去除财务评价中采用了特殊操作的项目。表1中共有74个风电项目的数据，去除上述数据后，剩余66个风电项目，对这66个风电项目利用excel的数据分析功能进行回归分析。数据分析是excel提供的解决特殊问题的分析工具[3-5]。利用excel的数据分析工具库对66个风电项目资料进行回归分析的结果如图1所示。根据分析结果，多元线性回归方程如下：资本金财务内部收益率(%)=-8.750329×单位电度静态投资+64.967747×上网电价+8.090885公式（1）从图1可以看出，因变量资本金财务内部收益率与两个自变量单位电度静态投资及上网电价的相关系数（MultipleR）为0.95，说明因变量与两个自变量的相关性很高，从两个自变量的系数（Coefficients）分别为-8.750329和64.967747可以看出，资本金财务内部收益率与该两个自变量分别呈负相关和正相关。为了检验多元线性回归方程的准确度，计算残差，结果见表2。从残差分析结果可以看出，利用公式(1)预测的66个风电项目的资本金财务内部收益率与实际值的误差绝对值在0.05%~2.51%之间，平均误差为0.72%，误差较小，公式（1）准确度较高，可用于投资决策实践。随着样本数据的增加，多元线性回归方程的准确率会进一步提高。随着风力发电技术日臻成熟，风力发电设备价格降低，国家适当调整了陆上风电标杆上网电价（发改价格[2014]3008号），将第I类、II类和III类资源区风电标杆上网电价每千瓦时降低2分钱，第IV类资源区风电标杆上网电价维持现行每千瓦时0.61元不变。该规定适用于2015年1月1日以后核准的陆上风电项目，以及2015年1月1日前核准但于2016年1月1日以后投运的陆上风电项目。目前新电价政策刚开始实行，尚未搜集到执行新电价的风电项目资料，本文旨在起到抛砖引玉的作用，不管标杆上网电价如何变化，资本金财务内部收益率与单位电度静态投资及上网电价密切相关的规律不会发生变化，后期随着执行新电价项目资料的积累，补充新的样本数据，可使多元线性回归方程的准确率进一步提高。10208.557.640.914213.4514.21-0.766411.7310.800.932112.7912.720.074315.4715.340.136513.2113.68-0.47228.346.941.404410.129.740.38669.9810.62-0.64在得出多元线性回归方程后，在企业投资决策初期即筛选项目阶段，可根据项目估算的单位电度静态投资和上网电价初步估算项目的资本金财务内部收益率。例如当项目单位电度静态投资和上网电价分别为4.2元/kW•h和0.61元/kW•h时，可根据公式（1）预测得出项目的资本金财务内部收益率为10.97%。另外，还可利用多元线性回归方程进行投资控制，例如，在某地区投资风电项目时，电价及该地区的风资源情况是已知的，装机49.5MW，电价0.61元/kW•h，年利用小时数1900h左右，若资本金财务内部收益率想控制在9%至10%之间，则静态投资需控制在41600万元~40500万元之间。

3在投资决策中，综合考虑贷款偿还方式等因素

摘要：PPP项目在我国发展迅速，故完成对PPP项目的核算处理十分重要。文章结合准则和实际PPP项目建造—运营—移交的全过程，分析了社会资本建造方PPP项目的财务核算，希望使PPP项目的财务核算更加明晰。

关键词：PPP项目；财务核算；会计准则

2015年，我国《政府工作报告》中提出PPP项目意为“政府和社会资本合作”。PPP是我国供给侧结构性改革背景下的一种体制和机制上的革新。PPP项目的开展涉及政府、金融机构、项目公司等参与主体，并且在政府的大力支持下，其发展得到了很大的激励，发展模式也十分多样。项目模式主要涉及O&M委托运营、MC管理合同、BOT或BOOT建设—运营—移交或建设—拥有—运营—移交、BOO建设—拥有—运营等，其中最常见的是BOT模式。现阶段，PPP项目财务核算还没有形成系统的指引，随着14号新收入准则的实施，PPP项目的财务核算也面临调整。

1PPP项目财务核算范围和适用准则

PPP项目的会计核算最早可追溯到2008年的财会〔2008〕11号文。以PPP项目的BOT模式为例，《企业会计准则解释第2号》文中明确规定，当BOT项目同时满足以下几个条件时，可以适用以上准则，（1）项目的授予主体是政府部门，或者是受到政府授权的招标负责企业。项目涉及的投资方需要获得特许经营权。（2）投资方负责设立项目公司，项目公司的职责范围要兼顾项目建造和后期项目的经营和服务，在合同期截止之后，要将项目的主体交还给授权主体。（3）项目中所涉及的基础设施的建造要通过合同的形式规范质量标准、工期、服务对象、价格及移交时的性能状态。此外，涉及PPP项目核算的准则主要有《企业会计准则第6号——无形资产》《企业会计准则第13号——或有事项》《企业会计准则第14号——收入》《企业会计准则第17号——借款费用》《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等。

2PPP项目的会计核算

企业的关键在管理，管理的核心在财务，财务的重点在资金。全面实施财务预算管理是依法理财、管住财务的根本保证。重视和加强对企业财务工作的领导，及时准确全面地掌握和了解企业财务状况和运行质量，认真组织落实财务预算管理制度，全力确保年度财务预算指标的完成和超额完成是单位主要负责人的重要职责。随着国家整顿和规范建筑市场力度的加大，建筑市场竞争将会更加激烈，我们面临的形势和挑战，将会更加严峻和紧迫。企业的财务收支状况和运行质量好坏优劣说到底，与企业“揽、干、管、算、收、交”这一生产经营的全过程有密不可分的联系，所以说，财务状况是企业经营成果的综合反映。财务报告是企业经营状况的晴雨表。本文就当前施工企业的财务状况作简要分析，并提出应采取的对策与措施。

一、施工企业财务状况分析

2002年上半年企业生产经营保持了持续、较快的发展态势，资产结构逐渐优化、质量有所改善，应收帐款余额降幅平稳，固定资产投资增速加快，实现利润呈上升趋势，财务状况良好正常，企业整体实力、运行质量和市场竞争力都得到了较大提高。但也存在一些矛盾和问题，主要是:财务收人增长不够稳定，经济效益下滑势头没有得到扭转，现金净流量呈现负增长，清欠收款和大额支付设备购置款、中标工程保证金难度加剧，增支压力逐渐加大，财务收支矛盾比较突出，资金短缺的局面没有缓解，部分单位和项目的资金运作还十分困难，企业改革发展中的深层次矛盾也逐渐显现。其表现有:

一是由于市场竞争激烈，揽活难，揽含金量高的活更难。中标工程降造幅度普遍较大，有的项目降造比例高达46.8%以上，降造比例低的也在30%左右，企业盈利难度加大

二是由于大部分中标工程业主都强制规定要求主材和火工产品由其自行供应，施_工企业只管无利，有的甚至要倒贴材差。周转材料倒用次数少，一次性列销数额大，成本控制难。

三是由于政策性原因引起增支因素多，免票取消，差旅费开支增大，职工工资增长，工资附加费提高，企业负担的“三金”比例提高，离岗内退人员经费增加，成本费用开支加大四是企业内部定额还没有制定出台，缺乏科学合理的考核兑现依据，个别单位的责任成本核算工作还流于形式，基础工作薄弱，制度办法落实不到位，各部门间配合协调不力，核算人员业务素质不高，有些项目还存在吃大锅饭的现象。五是新开工工程前期投人大，如有的项目一次性需支付设备款4900万元_六是新上项目业主要求缴纳现金保讯金比例高，数额大，仅急需支付的中标保证金就高达4600万元，约占中标工程的15%以卜，致使企业生产经营资金极度紧张。七是部分单位工程任务不足，资源配置不合理，设备闲置，有息工现象，在固定费用不变的情况下，生产成本相对增加、)八是部分项目预算分割滞后，临时单价长时间不调整，经济关系不顺，上缴指标比例测算不够科学合理，项目负担压力过重，影响了基层单位责任成本核算的开展。九是由于投标竞争的需要和业主投资管理的加强，索赔补差难度加大，有的项目已承诺零索赔。十是部分单位对外部劳务管理不到位，安全质量成本加大，跑冒滴漏，效益流失现象时有发生。

摘要：随着我国市场经济的进一步发展以及信息技术的提高，企业的财务管理模式逐渐向现代管理的方向转变，财务管理的流程更加科学合理。预决算是现代企业中财务工作内的重点内容，通过项目预决算能确保企业资金的使用效率，减少企业资源浪费，评估项目的收益水平，为未来计划和商业选择提供更为准确的依据。

关键词：项目预决算;重要性;财务分析

一、项目预决算的含义

预决算是预算和决算的统称。其中预算是企业实现其目标不可缺少的控制手段。企业要不断优化其经营效益就需要对其全过程的资源投入进行控制，而预算过程就是基于过程控制的管理系统。项目的预算实际即为对某个项目在未来一定时期内在收入和支出方面的计划，是一种事先的预估算。预算的制定是基于组织目标的，通过在执行过程中进行落实，以过程控制为核心，而过程控制的对象就是业务活动或资源运用。进行预算的基础是业务活动，是动态的，不是根据静止历史数据构建出的另一套数据，而是对现实业务开展所需的资源需求的反映和安排。决算的含义要结合预算来理解，它是在项目（或年度）结束后，参照项目的经营情况，对预算执行实际效果的总结，根据决算结果可对经营者进行奖惩。预算和决算是相互对应的关系。决算的编制要参考预算的内容才能完成。利用决算信息的分析，可以帮助下一步制定预算时有更合理的参考依据。项目的决算又是对预算的编制质量的检查，当决算结果和预算对比出现较大差异时，就说明项目预算的编制环节存在改进空间，从而有利于及时发现其中存在的漏洞，避免重复出现同样的错误，给企业带来资产损失。

二、项目预决算财务分析的重要性

当企业发展规模进一步增大时，引进或开发的商业项目的也会随之不断增加。项目类型也会向着多元化、多样性的方向发展，因此，项目中财务管理的复杂性程度也越来越高。强化对项目预决算财务分析的重视，能够在多个方面促进企业的发展，提升管理水平。(一)强化成本管理。对项目进行预决算财务分析最基本的作用即为对成本的有效管理。预算中包括现金预算、损益预算以及预计资金平衡等，对项目建设所需的人工、设备等各个流程进行精细化的分析，是为了能够更加合理、高效地分配企业的资金、物资以及人力等资源，为项目的实施质量和效果以及公司的战略目标实现而服务。利用预决算能科学、合理地对项目的预期资金投入、所需现金流量及其他管理成本等信息进行预测，并通过决算总结该项目实施过程中的纰漏，发现预算中不合理的地方，不断提升预算编制的能力。通过预决算系统的过程细化项目执行中的资金管理，强化项目建设和运营过程中的成本管控。通过精细化的财务管理能够保证资金的合理使用，降低项目运行所需成本，将有限的经费发挥出最大价值。(二)有利于进行项目甄选。项目的预决算不仅仅是建工类企业或政府单位工作流程的必不可少的部分，对于任何有承担或引进项目的企业，都需要进行项目的预决算。随着企业规模的扩大，业务中涉及的项目种类也会增多，在项目建设过程中，常出现实际消耗的金额与预算中的差异较大，可能出现建设资金不足，拖延工作的进度，或出现已申领的资金过剩，部分资金被闲置。项目决算能够掌握投入资金的使用效率，当出现成本费用中与预算偏离程度大的项目时，则需要考察是否是项目执行或预算编制出现问题。若预算编制合理，则是业务的执行不合理，若业务执行方面没有大的纰漏，那么则是预算编制出现问题。不论符合哪种情况，都需要从中进行总结和反馈，从而甄别出类似的项目是否适合在再次的投资建设，为之后的项目选择积累经验。(三)促进公司管理水平的提高。基于项目的预决算财务分析虽然针对的对象是单个项目，但是各项目的发展与公司的整体业务发展存在紧密的联系，进行项目的预算时也要考虑公司整体的预算，因为项目预算的编制直接或间接地与公司的损益目标相对应，并且与其业务活动所需的资源基本一致。因此，在项目预决算财务分析过程中，不仅要各部门之间的配合、协调，还影响着公司层面的预决算，良好的项目预决算可以通过这一过程提升公司整体的管理水平，优化资源配置。(四)提高会计信息质量。加强项目预决算财务分析有利于提高会计信息质量。会计信息是利用会计数据产出的帮助财务管理和企业管理的各项经济信息，反映主体过去、现在和将来资金状况的，能被人们理解的数据、消息和资料。主要包括财务报表、财务报告或附注等资料。项目预算是项目建设的重要依据，合理的预算能保证项目按照预定的方式和耗费进行开展，决算能够有效减少信息失真，真实反映项目过去和现在的运营情况，对当前的经济活动进行控制，并能达到预测未来经济形势的作用。在编制相关的会计报表时，有更多可以参考的数据资料，保证报表编制的准确性和真实性。

【摘要】融资保理项目的决策离不开财务分析的支持，融资保理业务合同双方——保理商和债权人分别关注内含报酬率和资金成本，结果为同一数据。传统手工需要在逐次测试的基础上再进一步应用插值法才能计算出结果，不仅工作效率低下，而且准确性差，遇到方案调整，又需重新计算。借助于Excel的IRR函数功能，灵活地建立动态分析模型，能够快速响应决策的需要，提高工作效率和工作质量。文章将为诸多中小企业解决多样化、个性化的投融资项目所涉及的财务分析问题提供参考和借鉴。

【关键词】保理；融资保理；内含报酬率；资金成本；IRR函数

一、商业保理业务的快速发展对财务分析工作提出了新要求

商业保理业务是指保理商受让应收账款的全部或部分权利及权益，并向债权人提供应收账款融资、应收账款管理、应收账款催收、债务人付款保证中至少两项业务的经营活动。此处所指债权人特指应收账款权利人，是因出售商品、提供服务或者出租资产而获得的要求债务人支付对价款的权利人。应收账款融资是指商业保理商基于保理合同向债权人预先支付或到期支付应收账款转让对价的行为。在商业保理业务中，应收账款融资业务占据着较大的比重。商业保理商以应收账款的转让为前提提供应收账款融资的保理业务称为融资保理[1]。2016年1月27日，国务院常务会议首次明确提出要“大力发展应收账款融资”[2]。2017年4月25日，中国人民银行等七部门联合印发了《小微企业应收账款融资专项行动工作方案（2017—2019年）》，要求通过开展各种形式的应收账款融资宣传推广活动，进一步普及应收账款融资知识、扩大应收账款融资知晓度，进而扩大应收账款融资业务规模[3]。2017年9月1日修订、2018年1月1日施行的《中华人民共和国中小企业促进法》首次将应收账款融资作为中小企业“融资促进”内容写入法律[4]。截至2017年底，我国已注册商业保理法人企业及分公司比2012年底商务部开展商业保理试点当年注册企业存量翻了90倍，商业保理企业注册资金折合人民币累计超过5700亿元，商业保理业务量达到1万亿元人民币，连续五年实现高速增长[5]。国家大力推进应收账款融资工作，商业保理已成长为供应链金融中发展最快的行业，在促进国内外信用贸易、缓解中小企业融资难和融资贵、改善商业信用环境和服务实体经济方面发挥着越来越重要的作用。保理业务的主要服务对象是广大的中小企业，保理业务的快速发展对中小企业财务管理人员的决策支持能力提出了新要求。对于融资保理业务，保理商围绕着保理项目内含报酬率的目标规划开展相应工作，其财务目标是通过购买债权和收回债权而获利，关注的是保理项目收益大小；而债权人（应收账款融资方）的财务目标则是在强化应收账款管理、规避收款风险和增强资金流动的前提下，进行融资资金成本的评估，评估融资资金成本是否合理，融资是否有利。保理商站在投资规划的角度判断问题，关注内含报酬率；债权人则站在资金成本控制的角度判断问题，关注资金成本，此时的资金成本与内含报酬率是同一结果数据。一般而言，从事保理专业服务的商业银行或者商业保理公司，有专业的团队开展专业的策划工作，数据分析一般不会存在什么大的问题。而对于需要开展应收账款融资的众多中小企业，融资保理业务并非经常发生，应该使用何种财务分析方法和技术手段进行评估分析，仍然需要一定的专业指导。在数字经济时代，没有数据支持的管理只能是模糊的管理，精细管理和科学决策是众多中小企业的短板。推广使用便捷的现代技术手段和方法去解决保理项目的财务分析问题，无疑具有普惠意义。

二、巧借Excel的函数功能，快速进行融资保理项目的财务分析

用手工方式测算融资保理项目的内含报酬率（或资金成本），计算过程烦琐，遇到方案调整，又要重新计算，工作量较大。在Excel工作表中建立数据分析模型，能够实时反映方案动态调整以后的结果，可以很好地满足融资保理项目的财务分析需要[6]。下面以某保理公司某融资保理项目内含报酬率（IRR）计算为例，阐述Excel建模应用的思路和方法。（一）某融资保理项目介绍。A公司和B公司分别为融资保理业务的保理商和应收账款债权人，双方拟就应收账款融资保理业务进行协商。B公司的应收账款转让金额10000万元，期限为3年，保理回款情况是：第1年每季度末等额回款900万元，第2年每季度末等额回款920万元，第3年每季度末等额回款940万元。A公司拟于期初收取B公司保证金600万元、手续费612.80万元，保证金于期末一次性退还给B公司。该方案为A公司提出的基准报价仅供决策参考使用，一切条款的生效以双方签署的合同为准。（二）在Excel工作表中建立具有动态计算功能的财务分析模型。第一步，建立如表1所示的分析模型框架。第二步，利用Excel的单元格数据链接功能，定义现金流量自动取数公式。在F3单元格中录入：=-（B6-C7-C8），在F4、F5、F6、F7单元格中均录入：=C9，在F8、F9、F10、F11单元格中均录入：=C10，在F12、F13、F14单元格中均录入：=C11，在F15单元格中录入：=C11-C12。第三步，利用IRR、NPV函数的功能定义计算内含报酬率和净现值的公式。在F16单元格中录入：=IRR（F3：F15）*4在F17单元格中录入：=NPV（F16/4，F4：F15）+F3设置F16单元格格式为百分比，保留两位小数，系统自动显示出IRR结果为11.48%，NPV验证也为0。IRR和NPV函数的功能和语法，解读如下：IRR函数的功能：返回一系列现金流的内含报酬率。IRR函数的语法格式：IRR（Values，[Guess]）其中参数Values为一系列的现金流，现金流不一定相等，但必须定期出现。Guess为可选参数，Excel使用迭代法计算IRR，从Guess开始，IRR不断修正计算结果，直至其精度小于0.00001%。如果IRR运算20次仍未找到结果，则返回错误值#NUM!，此时可用另一个Guess值重试。通常缺省使用Guess，如果缺省Guess，则默认为10%。内含报酬率函数IRR与净现值函数NPV密切相关，IRR计算的收益率就是净现值为0时所对应的利率。NPV函数的功能：基于一系列将来的现金流和指定贴现率，返回一项投资的净现值。NPV函数的语法格式：NPV（Rate，Value1，[Value2]，……）Rate为贴现率，“Value1，[Value2]，……”为发生在期末并且时间间隔相等的现金流，Value1是必需的，后续值是可选的，也就是说至少有一期现金，才可以计算出结果。NPV的计算基于未来的现金流，如果第一笔现金发生在第一期的期初，则第一笔现金必须添加到NPV的结果中，而不应包含在值参数中。（三）根据双方协商变化调整方案，IRR结果自动跟随变化。上述结果为基准方案，利用本财务分析模型的动态计算功能，根据协商变化情况，调整现金流量数据，IRR的结果将自动跟随方案调整而实时发生变化，快速响应了决策的需要。（四）债权人视角下的资金成本。上述所建模型是基于保理商拟定的方案，如果应收账款债权人将期初金额调整为正数，将每季度的现金流量调整为负数，得出的IRR结果即为债权人的应收账款融资资金成本。在方案不变情况下，保理商计算的内含报酬率和债权人计算的资金成本，结果为同一数据。

摘要：随着国家加快水利改革发展工作的不断推进，水利资金特别是水利基建资金的投入持续增加，基建财务管理方面也日益出现了新的问题，新的形势为我们水利财务管理提出了更高的要求，为了适应时代的发展、保证基本建设持续、快速、健康发展，就必须要强化水利基建项目的财务管理，发挥财务管理在水利基本建设过程中的中坚力量，本文尝试对当前水利基建财务管理存在的问题以及相应措施方面进行简要论述。

关键词：强化；基建项目；财务管理

一、当前水利基建财务管理中存在的问题

(一)管理制度不健全，实际操作有困难

随着基本建设投资主体和投资方式的多元化，日常财务管理工作中遇到的问题也多种多样，有些财务管理制度明显落后于基本建设发展要求，在新的制度尚未出台、旧的制度难以适应的情况下，基建财务管理经常出现无章可循的被动局面，从而产生了许多不规范的行为。虽然后续相继出台了一些补充规定，但对于一些既成事实的财务结果，很多情况都已无法改变，给财务管理实际操作带来很多困难。

(二)基建组织机构不健全，财务人员素质不过硬

摘要：随着项目化运作方式的推广，合理的管控项目成本，能够极大的提高公司运营效率，但也对公司的项目管理能力提出了更高的要求，如项目设备的选用与管理。对于当前项目设备管理过程中存在的规划不全面、选用不合理、管理不恰当等问题，笔者基于实践经验，提出合理规划、精准匹配、强化管理等相关的建议，目的是加强设备资源的有效配置与管控，将设备的效率发挥到最大，降低项目成本。

关键词：财务视角；项目设备；管理

一、研究背景

随着市场经济的不断发展，设备越来越成为企业经营、生产的重要组成部分，特别是对于国有大型施工企业来说，设备已经成为企业经营成本的重要组成部分，做好企业设备管理关乎企业生存与发展。就目前而言，我国企业对项目设备管理的认识不一，有的企业把设备当作核心竞争力的重要元素，具备完整的项目设备管理制度，最大程度上发挥设备的效能；而有的企业对于设备管理没有足够的重视，在设备的选用、管理、维修等方面都相当的“粗糙”，一味的“拼设备”，不能及时更新、改进设备，在设备管理上也存在诸多缺漏，最终导致企业资产的严重流失。在不同的设备管理理念下，给企业带来不同的影响，在新形势下，如何根据企业自身的实际做好项目设备管理是本文要重点探讨的问题。

二、项目设备管理财务视角研究的必要性

项目设备是企业经营的成本投入，也是企业的重要资产，设备的购置会占用企业大量的资金。一是项目设备管理，这是提升企业资源利用和项目管理水平的内在需求。从成本控制的角度来说，能够对项目设备的选用有合理的规划，最大程度的减少企业生产的成本投入，将资产结构合理化。此外，规范项目设备管理是影响项目开发与建设的重要因素。例如，在项目招投标的过程中，拥有相应的项目实施设备就是企业区别于其他企业的重要竞争力，在项目建设过程中，项目设备的有效管理直接关系到项目实施的进度与成效。基于财务视角，加强项目设备管理，可以提升企业资金资产的利用率，使得项目管理高效化。二是项目设备管理是财务参与决策的重要体现。合理进行项目设备的购置、租赁、日常管理，是项目精细化管理、财务参与决策的重要体现。做好项目设备选用与管理,从财务管理的角度,就是分析企业如何在能够承受的范围内，选择对项目最优的设备方案，减少资金占用，控制设备成本，最大程度上提高企业资金的利用率和周转率。