外部监管范文10篇

摘要：随着社会主义市场经济体制的不断深入发展，为我国企事业单位的创新和改革带来了重大的机遇，为了进一步促使企事业单位在市场经济下的良性发展，并净化市场环境，就要进一步加大力度去处理会计信息失真的情况，从而实现反腐倡廉，并为经济社会的蓬勃发展创造良好的环境。鉴于此，本文着重分析了在外部监管视角下，出现会计信息失真的原因，并对此有针对性地提出了几点解决策略，旨在为进一步提升会计信息质量献力。

关键词：外部监管视角；会计信息失真；治理对策

当前在市场经济迅猛发展的态势下，会计信息失真的现象和影响逐渐暴露出来，甚至成为了当前较为热门的进行的讨论话题，会计信息质量下降，在金额以及会计主体等方面进行造假等问题更是愈演愈烈，若是不进行及时的治理更是会影响与企业的投资者和债权人等主体的利益，那么，基于外部监管视角下来处理会计信息失真的问题势在必行。

一、外部监管视角下会计信息失真出现的原因分析

(一)外部监督环境的缺失。外部监督环境的缺失是当前外部监管视角下会计信息失真出现的重要问题，由于当前我国的确有着代表国家利益的财政审计税务等相关的国家监督部门，以及履行社会监督职能的中介机构，但是，这些机构在对企业内部会计信息进行监督过程中却不能充分的发挥出自身最大的作用和价值。除此之外，一些财政、审计、税务等部门更是处于各自为政的状态，对于企业会计信息的监督也会处于重复监督或是忽视监督，而且执法的力度不够统一，更是在一定程度上削弱了国家整体的监督力度。除此之外，当前我国一些注册会计师的从业能力良莠不齐，自身素质也是高低不一，在这一背景下进行的执业方式更是会在一定程度上影响整体的执业水平，也不利于监管部门进一步发挥出自身最大的价值。(二)相关会计法律制定的不完善。相关会计法规制定不完善是当前外部监管视角下会计信息失真出现的又一重要问题，主要体现在以下几个方面，首先当前我国所制定的会计理论不够完善，现有的会计理论，仍有很多方面不能更好地满足当前业务方面的需要，特别是在货币计量的基础上更是不能有效的反映客观情况，即使在预计过程中也会出现少预计甚至是不预计等情况的发生，从而影响了会计信息的真实性。其次，当前《会计法》作为我国会计工作的根本大法，在具体实施的过程中仍会面临一定的不足之处，特别是在违法处罚规定条款制定过程中更是会出现制度漏洞，从而给一些会计的工作中造成了可乘之机，影响了会计信息治理的整体水平。(三)会计人员的工作能力缺失。会计人员的工作能力缺失是当前外部监管视角下会计信息失真出现的又一重要问题，当前会计信息失真等相关违背法律的事情成本较低，这一现象更是助长了会计信息失真现象的泛滥，而且还有很多会计处理职业判断为信息失真提出更多的可能，也会造成实际的会计核算结果产生一定的不确定性，以及折扣减值准备等等，这些都会不同程度加剧了会计的造假。除此之外，当前考取会计资格证的人员逐渐增多，但是会计人员的实际业务能力和个人素质却是良莠不齐，很多会计人员的专业能力不足，对待工作的积极态度缺失，在工作的过程中经常会因为由于自身的能力不足或者是工作的疏忽而造成失误，若是严重则会为公司的发展造成巨大的损失。除此之外，还有些会计自身的个人思想素养有待提升，甚至会因为一己私利而做出挪用公款等事情，在会计账目上作假，甚至是挪用公款等案件当前在我国更是频繁发生，若是不及时进行治理，更是会愈演愈烈，从而影响市场经济的良性发展。

二、会计信息失真治理对策的有效途径

编者按：本文主要从金融控股集团财务风险理论基础；单一金融机构财务风险产生原因分析；金融控股集团财务风险产生原因分析进行论述。其中，主要包括：风险溢价是指一个有风险的投资工具的报酬率与无风险报酬率的差额、金融市场非理性行为产生了单位风险溢价的正反馈效应即自我加强的特征、单一金融机构的资本价值循环、单一金融机构的三大系统、单一金融机构三大系统中的任一环节出现问题即会导致资本价值循环的紊乱、金融控股集团的资本价值循环、金融控股集团三大系统、大股东、经理层有利用信息优势损害小股东和债权人利益的倾向、合理的信息披露是削弱以上两种财务风险的核心对策等，具体请详见。

金融控股集团因占据庞大的金融资源而在金融体系中占据重要位置，其财务风险连接着社会微观个体和宏观金融体系，在整个社会风险管理系统中处于中枢位置。频发的金融风险使对金融控股集团财务风险的研究具有紧迫性。从单一金融机构和金融控股集团的资本价值循环人手，类比有机体的三大系统，是探究金融控股集团财务风险产生原因的有效方法。

一、金融控股集团财务风险理论基础

风险溢价是指一个有风险的投资工具的报酬率与无风险报酬率的差额。单位风险溢价是经风险调整后的收益率评价指标，是兼顾收益和风险的综合评价指标，常用的有特雷诺指数和夏普指数。社会风险溢价理论是风险溢价理论在整个社会经济发展过程中的运用，核心内容体现在：社会经济的发展在挑战风险中得以实现，整个社会单位风险溢价的平均值高低决定了社会经济的低谷和高潮。

首先，人们对风险的偏好始终存在着如下两种负反馈回路：

在不考虑人们的非理性行为时，上述两种负反馈回路可保证单位风险溢价在合理的范围内波动，人们追逐风险的欲望被控制在合理的区间。然而无论何时个体单位风险溢价与整体单位风险溢价总有一定的差异，整个社会的单位风险溢价是一个统计意义上的期望值。金融机构风险管理的对象是具有不同单位风险溢价的个体，将金融机构的财务风险限制在一个合理水平的各种风险管理技术成为金融机构赖以生存的核心。因此金融机构不仅是信用中介，更是风险管理中介，是整个社会风险的识别、评价、监测和控制中心，金融机构的财务风险集中了实体经济的财务风险和内外部不利的经济金融环境引发的财务风险。另一方面，金融市场非理性行为产生了单位风险溢价的正反馈效应即自我加强的特征，大量金融数据分布图中的尖峰厚尾现象显示了金融市场的这一特性。因此单位风险溢价不会自发地稳定在一个合理的范围，在监管缺失的情况下易出现资产价格的大起大落，产生泡沫经济或金融危机。在这一过程中金融机构甚至起到了推波助澜的作用，但同时自身也积累了更多的财务风险。总之金融机构是社会风险的集散地，其财务风险产生于个体单位风险溢价的差异与整个社会单位风险溢价的波动，这一点同社会风险溢价理论是相吻合的。

一、我国银行金融衍生品的发展状况

2008年，由住房贷款抵押证券衍生品引发的金融危机席卷了全球各地。衍生品从最初的风险规避工具到现在金融危机的引发者，其中经历了一个曲折的过程。我国处于这个特定的国际金融形势之下，银行衍生品的发展即受到国际金融环境的影响，同时也具有自身的发展特征。金融危机不仅给我国银行衍生品的发展提出了巨大的挑战，而且提供了一个千载难逢的发展机遇。

从我国银行发展金融衍生品的必要性考虑，主要有银行自身发展的需要和客户的金融服务需求。其中，银行自身发展的需要包括规避风险的需要、转移赢利点、增强市场竞争力等。在中国衍生品市场不断发展、完善的同时，投资者对衍生品业务的需求也不断扩大。投资者的需求主要分为两类：来自机构投资者的需求和来自个人投资者的需求。

二、我国银行金融衍生品风险的内部控制

在国际金融危机这个特定背景下，通过对我国银行衍生品风险管理所存在的问题进行分析，不难发现，解决现存问题的关键是银行衍生品的内部控制的改进。

我国银行衍生品的内部控制关键点主要有以下几点：

银行监管当局能否持续地对被监管机构实施监管，是衡量银行监管有效性的一项重要标准

为加强持续银行监管，中国银监会已经采取了一系列措施，有些措施已经成为日常监管工作的成熟做法，有些措施则是刚刚起步，需要花费时间和精力去具体落实

归纳起来，改进持续监管的工作重点包括：一是进一步强化现场检查和非现场监测功能，二是加强与银行董事会和管理层的接触，三是强化并表监管，四是进一步强化内外审计功能

银行监管当局能否持续地对被监管机构实施监管，是衡量银行监管有效性的一项重要标准。巴塞尔银行监管委员会《有效银行监管核心原则》（以下简称《核心原则》）中有五条原则专门描述了持续银行监管的基本方式、手段及其要求。其核心内容是：银行监管体系应包括某种形式的现场检查和非现场监测；银行监管当局必须具备在单一和并表基础上收集、审查和分析各家银行的审计报告和统计报表的手段；能够通过现场检查或利用外部审计师对监管信息进行核实；有能力对银行组织实施并表监管。

持续银行监管的要求

监管当局应每年与银行管理层和董事会会晤，对监管检查和外部审计的结果进行讨论

编者按：本文主要从金融创新监管的现实理由；金融创新监管的经济学分析进行论述。其中，主要包括：金融创新风险所造成的金融系统不稳定，最终导致金融危机、对金融机构稳定性产生的影响、对于金融市场稳定性的影响、对发生金融系统危机可能性的影响、外部性与金融创新监管、外部性是指在提供一种产品或服务时社会成本或利益与私人成本或所得之间存在的偏差信息不对称与金融创新监管、促进金融创新产品的多样化，满足客户需要、提高金融机构的盈利能力和避险能力、提高金融市场的有效性、信息不对称与金融创新监管、信息不对称是指当事人并不了解全部的与交易有关的信息、不完全竞争与金融创新监管、市场竞争往往最后导致行业的积累和集中，形成垄断等，具体请详见。

摘要：一系列金融危机的爆发，使我们必须重新审视在金融深化过程中，有必要进行金融监管以及如何进行金融监管。基于金融创新的现实，从经济学的角度对金融监管进行了探讨，分析了金融创新监管的外部性和“公共性”特征、信息不对称与金融创新监管、不完全竞争与金融创新监管。

关键词：金融监管；金融创新；外部性；信息不对称

1金融创新监管的现实理由

现实中，由金融创新风险所造成的金融系统不稳定，最终导致金融危机，其主要表现有以下几个方面：

（1）对金融机构稳定性产生的影响。金融创新是使各种金融机构原有的分工界限日益模糊，各种新型的金融交易已经不在旧监管的框架之内。随着金融创新与证券化趋势的迅速发展，创造了大量有别于传统资产负债的表外业务，有的甚至超过表外业务的一到二倍，成为金融机构经营业务的重要内容。

编者按：本文主要从金融创新监管的现实理由；金融创新监管的经济学分析进行论述。其中，主要包括：对金融机构稳定性产生的影响、金融创新是使各种金融机构原有的分工界限日益模糊、对于金融市场稳定性的影响、保值者和套利者在衍生市场用同样的资本可做数倍于现货市场的交易、对发生金融系统危机可能性的影响、外部性与金融创新监管、外部性是指在提供一种产品或服务时社会成本或利益与私人成本或所得之间存在的偏差、信息不对称与金融创新监管、不完全竞争与金融创新监管、在市场经济中还存在一个垄断与竞争的悖论问题等，具体请详见。

摘要：一系列金融危机的爆发，使我们必须重新审视在金融深化过程中，有必要进行金融监管以及如何进行金融监管。基于金融创新的现实，从经济学的角度对金融监管进行了探讨，分析了金融创新监管的外部性和“公共性”特征、信息不对称与金融创新监管、不完全竞争与金融创新监管。

关键词：金融监管；金融创新；外部性；信息不对称

1金融创新监管的现实理由

现实中，由金融创新风险所造成的金融系统不稳定，最终导致金融危机，其主要表现有以下几个方面：

（1）对金融机构稳定性产生的影响。金融创新是使各种金融机构原有的分工界限日益模糊，各种新型的金融交易已经不在旧监管的框架之内。随着金融创新与证券化趋势的迅速发展，创造了大量有别于传统资产负债的表外业务，有的甚至超过表外业务的一到二倍，成为金融机构经营业务的重要内容。

摘要：一系列金融危机的爆发，使我们必须重新审视在金融深化过程中，有必要进行金融监管以及如何进行金融监管。基于金融创新的现实，从经济学的角度对金融监管进行了探讨，分析了金融创新监管的外部性和“公共性”特征、信息不对称与金融创新监管、不完全竞争与金融创新监管。

关键词：金融监管；金融创新；外部性；信息不对称

1金融创新监管的现实理由

现实中，由金融创新风险所造成的金融系统不稳定，最终导致金融危机，其主要表现有以下几个方面：

（1）对金融机构稳定性产生的影响。金融创新是使各种金融机构原有的分工界限日益模糊，各种新型的金融交易已经不在旧监管的框架之内。随着金融创新与证券化趋势的迅速发展，创造了大量有别于传统资产负债的表外业务，有的甚至超过表外业务的一到二倍，成为金融机构经营业务的重要内容。

（2）对于金融市场稳定性的影响。在金融市场上出现与基本经济因素无关的不正常波动，往往是因为有投机力量的操纵，并有因信息不对称造成的从众心理从旁助阵。当代大量金融创新工具，为投机活动创造出了大批撼动市场的先进手段。由于大量衍生交易成本低，保值者和套利者在衍生市场用同样的资本可做数倍于现货市场的交易。而且利用衍生证券的杠杆特性，进攻更具数倍威力。1997年上半年，以量子基金为代表的一些大型基金，大规模运用杠杆能量，不断进攻泰国金融市场，触发泰国金融危机。

摘要：银行在经营过程中存在或多或少的风险,尤其在经济危机下该如何加强对银行内部的监管是十分必要的。

关键词：经济危机银行监管

一、经济危机下加强银行内部监管的重要性和必要性

首先,银行经营面临各种各样的风险。

银行风险是指银行在经营过程中,由于各种不确定因素的影响,而使其资产和预期收益蒙受损失的可能性。

银行风险主要包括信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、国家风险、声誉风险、法律风险、战略风险八大类。

巴塞尔资本协议(下称“新协议”)的宗旨是提高监管资本对风险的敏感性。从本质上说，它是一个风险监管和风险管理的协定.新协议是通过两个方面促使银行加强风险管理的。一方面是对高级风险计量方法提供监管资本激励，促使银行采用对风险更加敏感的高级风险计量方法；另一方面，为从监管当局获得采用高级风险量化方法的资格，银行必须达到更高的技术标准和制度标准，从而迫使银行在追求具有资本激励的高级计量方法过程中全面提高风险管理水平。

新协议对内、外部评级法应用的具体规定

新协议规定银行计量信用风险资本的依据是评级，此评级可以是外部评级也可以是内部评级，应根据银行采用的风险资本计量方法来确定。其中，使用标准法计量的银行必须采用外部评级结果，使用内部评级法的银行可以有初级法和高级法两种选择。以上各种评级方法的使用必须得到银行监管当局的认可。

对于标准法下对外部评级机构的认定，新协议确立了六项认定合格标准，即客观性、独立性.国际通用性、透明度、资源充分度和可信度。外部评级机构提供可靠评级结果的基本条件是要拥有充足可靠的历史数据和相关信息资源，具有定性与定量分析相结合的稳定的评级方法系统，能够不受政治经济及其他因素的干扰进行独立、客观和公正的评级活动。

利用银行内部评级结果进行资本金计量的内部评级方法与标准法的根本不同在于，银行对于重大风险要素的内部评估值可作为计算资本计量要求的基本参数，即可基于银行自身的内部评级系统来计算信用风险的资本要求。其中，内部评级法中初级法仅允许银行测算与每个借款人相关的违约概率，其他数值由监管部门提供，而高级法中所有资本要求的计算参数都要由银行测算数值来决定。

应用内、外部评级方法进行资本计量的比较

编者按：本文主要从经济危机下加强银行内部监管的重要性和必要性；经济危机下我国商业银行加强银行内部监管的应对措施进行论述。其中，主要包括：银行经营面临各种各样的风险、银行风险是指银行在经营过程中,由于各种不确定因素的影响、流动性风险包括资产流动性风险和负债流动性风险、经济危机进一步加剧了银行风险、,经济危机使借款企业经营停滞甚至破产、商业银行内部监管比外部监管有优势、经济危机下银行不能仅依靠外部监管防范银行风险,而应该加强内部监管、重视银行内部监管、了解你的员工、提高银行内部监管从业人员专业素质教育、内部审计的独立性等，具体请详见。

【摘要】银行在经营过程中存在或多或少的风险,尤其在经济危机下该如何加强对银行内部的监管是十分必要的。

【关键词】经济危机银行监管

一、经济危机下加强银行内部监管的重要性和必要性

首先,银行经营面临各种各样的风险。

银行风险是指银行在经营过程中,由于各种不确定因素的影响,而使其资产和预期收益蒙受损失的可能性。