税务征管范文10篇

不知不觉，时间过得真快。中专的学习、生活就要结束了经过两年多专业知识的学习，这个学期我终于要进行毕业实习了

被学校安排到东山区税务局征管科实习。征管科实习，27日。踏出校门步入社会的第一份工作。征管科是税务档案的管理部门，里面的档案资料征是各部门在税收征管过程中直接形成的有保存价值的各种文字、图表等的历史记录。档案管理，听起来让人觉得很轻松，因为当今社会电脑相当普及，任何资料都智能系统化。来之前也是这样想的可当我来到这里真正接触这项工作时才知道，事实并不是那么回事，因为有些东西电脑根本就做不到

正好遇到征管科资料倒库。资料倒库这个工作不只工作量大(因为这个科的资料特别多—有两个资料室，刚来实习。每个资料室都放满了资料)而且很复杂—首先要把资料装箱，然后进行交换，交换完后就要把它上架，上完架后还要给资料编新位置码。特别重要的因为保管的都是纳税人的档案，绝对不可以泄漏出去的因此，这项工作除了要有吃苦耐劳的精神，还要有专心致志的工作态度，更重要的要有很高的警惕性。

资料的分类、装订、归档、查阅、变卦、移外区、管理等问题一直困扰着管理人员。虽然随着社会的发展，临时以来。市国税系统在征管方面进行了改革，很多方面都已跃上了新了台阶，走在时代的前沿。去年全市国税系统征管数据大集中和税库联网，今年的办公自动化的推广等等，标志着我市国税系统信息化建设的进步。然而税收征管资料管理模式仍停留在原有的水平上，存在各种问题，处于落后的局面。所以，认为有许多地方都要迫切进行改进：

一、资料管理要科学

就会影响工作效率，资料管理如果不规范、不科学。甚至给工作造成很大的主动。比如说税收征管资料转送到经办人那里后，按要求经办人应及时进行整理、分类、归档、上夹的但由于现在各管理分局特别是小规模管理分局普遍存在

在即将过去的2011年里，作为征管科信息化建设战线上的一名工作者，在市局计算机管理处、县局党组、征管科的英明领导下，紧紧围绕“理清思路，抓住重点，把握方向，着力构建知识共享和打造高效工作平台，稳步推进信息化建设工作上一个新的台阶”的工作思路开展工作，一年来做了一些有益的工作，也还有很多工作没有做好，下面对自己这一年来的工作进行总结，希望在座的同仁给予批评指正。

一、全年完成的主要工作

（一）夯实基础工作，构筑畅通平台。

一是在2月底，完成县局到税务所广域网络改换工作。县局到各所总共10网点的网络运营商由广电改为电信后，网络通信故障大为减少，内网络环境得到有效改善，全年因运营商线路故障原因引起的网络通讯故障仅3起，且都得到了及时有效解决。

二是根据市局要求完成了全局内外网的完全隔离，开通机关大楼22个网点光纤上互联网工程，其余各所也通过ADSL方式开通2-3台计算机能上互联网，既解决了各单位上互联网查询资料、获取信息的通道问题，又解决了数据信息的安全问题。

三是在4月中旬，完成到市局网络双线路改造工程。改造后的网络到市局带宽由由2M增大到8M，运行速度大大提高，且双线路同时运行，一条线路出现故障后自动切换到另一条线路，确保了到市局网络24小时不间断，网络改造后县局到市局网络没有出现一次通讯故障。

征纳和谐是当前税收工作的重要目标之一，是推进和谐社会的内容之一。按照现行法律法规，严格征管既是税务机关的权利也是义务，而纳税服务税务机关的法定义务和责任。如何在税收工作中做到严格征管与优质服务兼顾，实现二者的有机统一，在服务中执好法，在执法中服好务，在矛盾与分歧中营造共建和谐的局面，是当前税收工作中不容忽视不可避免的课题。

一、辩证认识和理解税收征管与纳税服务的关系

税收征管是税务管理的重要组成部分，是根据国家税收法律、法规和政策的规定，对税收工作实施管理、征收、检查等活动的总称。纳税服务是指税务机关根据国家税收法律、法规和政策的规定，以贯彻落实国家税法，更好地为广大纳税人服务为目的，通过多种方式，帮助纳税人掌握税法、正确及时地履行纳税义务，维护纳税人合法权益的一项综合性税收工作。

从唯物辩证法的角度讲，税收征管和纳税服务作为税收工作的重要组成部分，是矛盾的统一体，具有相互依存、相互吸引、相互贯通的性质，共存于税务行政行为之中。二者之间具有很大程度的同一性：一是目标一致。税收征管的根本目的是通过落实国家税收政策为国聚财，为经济建设服务，为改革、发展和稳定大局服务，为建设和谐社会服务。严格征管的目标，就是以税收法律法规为准绳，促使纳税人正确履行纳税义务，打击和纠正税收违法行为，维护公平竞经济秩序，实现法制、公平的税收环境。优质服务的目的同样是在依法治税的前提下，采取各项有效措施，构建全方位、多层次、开放式的纳税服务体系，增强征纳双方的良性互动，促进纳税人依法纳税意识和能力的提高，营造一个法治、公平、文明、和谐、高效的税收环境，从根本上引导纳税遵从，促使纳税人自觉遵守国家税收法律法规和政策，提高税收工作的质量和效率。二是二者相互渗透、缺一不可。从税收征管与纳税服务的含义和内容可知，二者贯穿于税收工作的始终。税收工作是征管与服务两种行为的载体，离开了税收工作就谈不上征管，也谈不上服务。税务机关作为税收行政执法部门，在税收工作中征管与服务的主体都是税务机关，客体都是纳税人，纳税服务行为必然寓于税收征管过程当中，“在执法中服务、在服务中执法”是二者相互渗透的具体体现。因此，二者显然存在着密不可分的关系。三是二者相互作用、相互促进。税收征管的过程，也是为纳税人服务的过程。在这个过程中，征管与服务两种行为都体现着法律的尊严和税务机关在公众中的形象。税收征管与纳税服务水平的高低，影响着纳税人对税收的遵从度。征管水平高，有利于消除纳税人对税法的抵触情绪，改变纳税人对税收的消极态度；同时服务做得好，不仅有利于密切征纳关系，对征管也有促进作用，税法宣传到位了，纳税人理解了，一方面提高了纳税人的纳税意识和办税能力，另一方面税法实用性的准确度提高了，征管质量自然也就上去了。因此，税收征管与纳税服务两种行为之间的相互作用也是显而易见的。

当然，二者之间也有不同之处，如基本含义、内容、原则等都有各自的界定，但它们是相辅相成的关系，在税收实际工作中不能将二者对立起来。

二、当前税收征管与纳税服务存在不和谐的现象及表现

非常感谢学校和东山税务局给了这次难得的实习机会。这次实习，最后。给了一个锻炼的机会，让我从中得到很多珍贵的经验，可以讲是受益良多啊!所以，今后，会继续努力，不时丰富知识，不时积累工作经验，不时提高工作能力，争取做一个对社会在贡献的人。

不知不觉，时间过得真快。中专的学习、生活就要结束了经过两年多专业知识的学习，这个学期我终于要进行毕业实习了

被学校安排到东山区税务局征管科实习。征管科实习，27日。踏出校门步入社会的第一份工作。征管科是税务档案的管理部门，里面的档案资料征是各部门在税收征管过程中直接形成的有保存价值的各种文字、图表等的历史记录。档案管理，听起来让人觉得很轻松，因为当今社会电脑相当普及，任何资料都智能系统化。来之前也是这样想的可当我来到这里真正接触这项工作时才知道，事实并不是那么回事，因为有些东西电脑根本就做不到

正好遇到征管科资料倒库。资料倒库这个工作不只工作量大(因为这个科的资料特别多—有两个资料室，刚来实习。每个资料室都放满了资料)而且很复杂—首先要把资料装箱，然后进行交换，交换完后就要把它上架，上完架后还要给资料编新位置码。特别重要的因为保管的都是纳税人的档案，绝对不可以泄漏出去的因此，这项工作除了要有吃苦耐劳的精神，还要有专心致志的工作态度，更重要的要有很高的警惕性。

资料的分类、装订、归档、查阅、变卦、移外区、管理等问题一直困扰着管理人员。虽然随着社会的发展，临时以来。市国税系统在征管方面进行了改革，很多方面都已跃上了新了台阶，走在时代的前沿。去年全市国税系统征管数据大集中和税库联网，今年的办公自动化的推广等等，标志着我市国税系统信息化建设的进步。然而税收征管资料管理模式仍停留在原有的水平上，存在各种问题，处于落后的局面。所以，认为有许多地方都要迫切进行改进：

一、资料管理要科学

各位领导、各位评委、全体同志们：

大家好

首先，感谢市局党组和同志们给予我这次展示自我的机会和舞台。我演讲的题目是“竞争上岗、全面创新”。我叫XXX，中共党员，大专文凭，会计师、税务师，XX省国际税务学会理事。**年在XX县参加税务工作，**年调入原市税务局，**年调入现在市地方税务局。

回顾本人近年来的工作情况，可以总结为四个方面。

第一尽职尽责为地税的建设和发展作出了应有的贡献。

XX地税组建初期百业待兴，针对征管工作上下空白的实际，本人牵头先后制定了一系列规章制度和狠抓了征管基础建设。经过八年时间的努力，使全市地税的征管建设从无到有，从小到大，并且不断走向规范、走向成熟。

为降低税收成本，突出城市税收征管主体地位，逐步打造税收专业化、精细化管理模式，县局决定对各税务所的征管范围进行相应调整，具体征管范围调整如下：直属税务所：负责中央、省、市驻我县企、事业单位，县城县级行政、企、事业单位和全县车辆税收的税收征收管理工作。朗池地税所：负责流二桥街、磨子街、正东街、正西街、外西街至西干道（天胜大酒店）以街道中心线为界以北地区的个体工商户、镇级企业（不包括建筑安装及房地产企业）及绿井镇（含原封窦乡）辖区内的地税税收征收管理工作。城郊地税所：负责流二桥街、磨子街、正东街、正西街、外西街至西干道（天胜大酒店）以街道中心线为界以南地区的个体工商户、镇级企业（不包括建筑安装企业）及济川乡、东升镇（含原盐井乡）、城南镇辖区内的地税税收征收管理工作。建安（骆市）地税所：负责全县的建筑安装、房地产开发企业以及房地产一体化管理所涉及的税种的地税征收管理工作。小桥地税所：负责小桥镇（含原铁顶乡）、灵鹫乡（含原陡坑乡）、带河乡、四喜乡、双溪乡及骆市镇（含原沿码乡）辖区内的地税税收征收管理工作老林地税所：负责老林镇、涌泉乡、玲珑乡、木垭镇、龙伏乡、双林乡、明德乡、清源乡、木顶乡及黄渡镇辖区内的地税税收征收管理工作。双流地税所：负责双流镇（含原金堂乡）、消水镇（含原琵琶乡）、柏林乡、合兴乡、三元乡、普岭乡、悦中乡、六合乡、太蓬乡及孔雀乡辖区内的地税税收征收管理工作。回龙地税所：负责回龙镇、绿水镇（含原文殊乡）、丰产乡、增产乡、青山乡、福源乡、三兴镇、安固乡及清水乡辖区内的地税税收征收管理工作。新店地税所：负责新店镇、法堂乡、蓼叶乡、高码乡、大庙乡、通天乡及安化乡辖区内的地税税收征收管理工作。星火地税所：负责星火镇（含原联升乡）、西桥镇、茶盘乡、凉风乡、柏坪乡及七涧乡辖区内的地税税收征收管理工作。

与传统的“税收信息化”提法不同的是，电子税务侧重于税务职能的网络化、电子化和虚拟化，它的主要对象是面向各纳税主体；而税收信息化主要指税务机关利用信息技术实现与政府相关部门、税务部门内部以及与纳税人之间的信息沟通与交流，达到信息资源共享、业务活动协调运作的目的。可以说，电子税务既是税收信息化的重要组成部分，又是税收信息化的高级表现形式。电子税务的成功实施必须以良好的税收信息化基础设施和人才为支撑。

其实，“电子税务”并非全新的话题。我国的《“九五”计划和2010年远景目标》中明确指出“要进一步完善纳税申报制度，加快应用计算机进行税收征管的步伐”。2001年5月1日实行的新《税收征管法》在总则中指出：“国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设”。这使电子税务的思想在法律上得以确立。

二、实施电子税务的意义

（一）显著提高税收征管效率，降低税收征纳成本

实施电子税务最重要的意义在于电子税务能显著地提高税收征管的效率，降低税收征纳的成本。主要表现在：(1)电子税务突破了时间与空间的限制，可以让纳税人随时随地通过电脑直接向税务机关申报、纳税，并可通过网站获得税务机关的相应服务，既节省了报税纳税的成本，又可方便、快捷地办理涉税事务。(2)电子税务使得税款征收和税款划解从传统的手工化、纸面化操作向电子化、无纸化转变，由新颖的电子化票据代替传统的纸面实物票据，这必然会降低税务机关的征税成本。(3)实施电子税务必然带来税务档案的电子化。电子化税务档案既能保证纳税档案的完整、系统，又能让税务人员按其不同的需要极其方便地调阅。如可以按纳税人的经济性质、不同税种、纳税人的业务特点等分别生成不同的税务档案，供调查、研究使用。(4)电子税务的实施和各种税收征管软件的运行，必然会提高税收征管数据的质量，提高税收征管的科学性和规范性，从而对提高税收征管效率、降低征纳成本起到重要的推动作用。

（二）电子税务有利于税务公开，更好地实现法治税”

一、正确分析税收征管基础工作存在的问题和现状

（一）税源监控尚不到位

税源监控是实现税收精细化、信息化，全面提高税收科学管理水平的重要一环，然而，签于基层局的管理现状，仍不容乐观，还存在诸多不尽人意之处：一是户籍管理不完全规范。有些地方的承包承租户和专业市场及地处街头巷尾的业户仍未按纳税人个人办理税务登记。二是纳税评估质量不高。虽然纳税评估工作广泛开展，但由于缺乏科学合理的评估模型和评估软件，纳税评估仅依靠手工操作，效率明显不高，有些地方出于管理要求而应付甚至走过场。三是普通发票管理有欠缺。注重普通发票领购的管理，忽视普通发票开具和核销的管理；注重对纳税人使用普通发票的管理，忽视对税务机关内部代开发票的管理。四是分类的税源监控制度未建立健全。注重重点税源户的监控管理，忽视建立有效的管理机制。五是重视对有证个体工商业户的管理，忽视非正常户及未达到起征点的个体工商业户管理；未建立梯级或适应不同类型纳税人税源监控的制度，从而使税源监控难以完全到位。

（二）征管信息数据不能充分利用

目前各项税收业务软件互不相容，相关信息数据不能充分共享，征管信息数据不能充分利用。由于数据未能整合综合利用，仍然存在征管运行不完全顺畅的问题。一是征管范围划分不合理。直属分局既管有重点税源大户，又管有承包承租户和小税种纳税人，可谓“眉毛胡子”一把抓，不符合税源分类管理的思路，而基层所无论是企业还是个体户基本上是管理“芝麻”小户。二是征管机构职责划分不明晰。基层管理机构日常税务检查的具体范围往往与税务稽查的职责交叉重叠，或者说一身兼两用；同时管理机构的纳税评估与稽查局检查的实施程序基本一致，将日常检查、纳税评估与税务稽查混为一谈，严重地搅乱了税收管理秩序和分工。三是征管查三系列相互监督的机制不健全。征管查之间相互监督的内容、相互监督的方式、相互监督发现问题的反馈和解决途径不明确。

（三）纳税服务层次不高

近期，我们就税收征管工作情况进行了深入调研，并抽查走访了多家企业，较为全面地掌握税收征管工作的情况，分析了存在的问题，并提出了措施建议。现将调查的情况报告如下：

一、税收征管工作的现状

近年来，财政、国税、地税部门以科学发展观为指导，认真贯彻执行《税收征管法》，积极发挥税收调控作用，坚持依法治税，夯实税源基础，强化征管措施，大力组织收入，实现了税收收入持续稳定增长，为促进经济社会又好又快发展付出了辛勤努力，工作成效明显。

（一）征管基础得到夯实

各级政府及部门十分重视税收工作，积极持、协助税务部门依法征收税款。国税、地税部门通力协作，建立税收分析例会、联合办证（换证）、联合纳税信用等级评定、征管信息共享等制度，为组织税收收入奠定了良好基础。

（二）征管措施得到强化

摘要：2018年7月，《国税地税征管体制改革方案》出台。此《改革方案》于2019年正式启动，对各项社会保险费的征收方式进行了调整，将失业保险费等诸多项目纳入了税务部门统一征收的范畴。本文从社保规费征管体制调整背景下出发，将博弈论引入税收筹划过程中进行分析，探讨社保规费征管体制调整对企业税负的影响，构建企业和税务机关的博弈分析模型，针对纳什均衡的最优解。最后，试图基于社保规费征管体制调整背景，为企业税收筹划提出切实可行的政策建议。

关键词：社保规费征管;企业税务筹划;税务部门;社会保险

一、引言

社保费征收的方式多种多样。迄今为止，我国最为常见的模式有三：其一，由社保部门征收；其二，社保部门只承担核定金额的工作，具体征收工作交由税务部门；其三，税务部门全权负责。2018年颁布的《深化党和国家机构改革方案》率先提出使用第三种模式征收各项社会保险费，以期提高社保资金的征管效率。《国税地税征管体制改革方案》将这一提议进一步明确，并计划于2019年初开始实施。此种改革将终结持续了多年的社保费“分征”制度，对企业税务筹划产生一系列重要影响。目前，中国已有22个省的社保征收工作在不同程度上由税务部门负责且过渡平稳，企业负担大幅增加负面问题暂时并无体现。然而，企业关于该项改革的隐忧仍客观存在。因此，本文从社保规费征管体制调整背景下出发，将博弈论引入税收筹划过程中进行分析，探讨社保规费征管体制调整对企业税负的影响，并为企业合理降低。

二、社保规费征管体制调整给企业带来的影响

（一）社保规费征管调整内容。我国社保涉及两个主要问题。首先是社会保险的缴纳问题。参照现行的社保法规，我国社会保险的缴纳合规相对要求较高。一方面，全员交社保。即只要与公司存在雇佣关系的劳动者，都必须缴纳社会保险。另一方面，缴纳社保的基数较大。根据现行标准，我国社保缴纳金额以工资总额为基数，而工资总额的外延极广，涵盖了基本工资、津贴、各项补贴和奖金提成等多项内容[1]。换言之，只要与公司存在劳动关系，且公司将报酬以货币的方式发给劳动者，通常均可定义为工资。另一个问题则是关于社保的管理和征收方式。关于社保的三种征收方式，前文已有详细说明，此处不再赘述，仅对各征收方式在我国是实施比例进行概览。目前，我国绝大多数省份的社保征收仍未脱离社保部门，社保局的作用极为重要。具体地，全权由社保部门负责（模式一）与社保局和税务部门分权（模式二）的地区约各占半数，而遵照第三种模式征收社保费用的仅有广州和厦门两个城市。（二）税务部门在社保规费征管方面的优势。第一，社保费的数额是以企业工资总额为基数的。相较社保局，税务机关应需要征收所得税，显然能够更为及时和准确的把握企业的工资状况[2]。换言之，将社保规费的征收工作划归税务机关，本质上有效减少了政府部门的重复劳动（社保局不必进行二次统计），同时提高了社保缴费金额的真实度和精确性（扣除所得税的工资薪酬可直接作为缴纳保费的基数）。如此一来，社保规费征收的效率和质量均得到提高。第二，税务机关在征收各类税费的工作者积累了丰富的经验，其征管能力往往更强，手段更为成熟，机制更为完善，工作人员更为专业。因此，将社保规费的征收转移到税务机关，能够更好的构建服务型政府，为公众带来便利。此外，社保局在征收保费一事上已经体现出一定的弊病[3]。由于经验的相对不足和执行力量的薄弱，近年来我国的社保部门已经出现了一些社保费征管领域的渎职案例，且数量呈现出递增趋势。因此，将此项工作交付给在征收监管上均更为强力的税务部门具有极大的迫切性和现实意义。（三）社保规费征收划归税务部门对企业的主要影响。首先，企业必须直面缴纳社保规费的压力。目前税务机关的征管能力毋庸置疑，明显强于社保部门，加之税务部门往往能够全面掌握企业的各项注册信息和经营状况，一旦税务征收社保由代收变为本职工作，那么一些在过去逃避或部分逃避社保缴纳的企业将遭受极大的冲击[4]。企业中，人力成本的规划至关重要，也是人力资源部门的主要工作。社保现今在企业的人力成本支出中占有较大的比例，因而许多企业试图在不违背法律和成本最小化之间寻求两全，试图找寻其中的平衡点。具体而言，部分企业可能会联合员工（达成某种共识甚至倒逼）共同规避社保规费的缴纳，这一现象集中体现在劳务派遣和人力资源服务外包行业。据统计，这两类企业员工的参保率不仅不足半数，且多以最低工资标准为缴纳保费的基数。盖因这类企业利润薄弱，只能依靠此种方式维系生存。而员工为维持现有的营生（或将保费转换为其他更容易变现的福利），也会选择与企业共谋。综合上述分析，在社保局主导社保规费征收的背景下，逃避缴纳社保费的现象广泛存在。其次，社保规费的缴纳将日趋严格与严谨。税务系统的完善，意味着较高的控制力和较少的漏洞，试图造假和隐瞒的企业将无机可乘。过去社保规费由社保局征收，征收前需要将社保信息与税务机关的税后工资进行比对（若二者分权则税务部门需要通过社保部门获取社保缴纳的相关信息），这个过程多有冗杂且极易出现纰漏，在造成重复工作的同时也降低了征收的效力[5]。改革后，企业将若再有不交或少交社保规费的行为，将非常容易暴露在税务机关的监管之下，继而名声扫地，甚至影响其后续的经营和发展。最后，也是最为明显的一点，企业负担变大，员工的实际收入可能会降低。这一影响在前文多有表述，此处进行更为量化的说明。近年来，我国用于养老金补贴的财政支出与日俱增。相关调查表明，2016年，我国已有七个省份的养老金系统难以为继，全国的空账金额高达3.6万亿。清华大学的研究则进一步为我们敲响了警钟，根据其统计数据，不出10年，我国养老金的缺口将增至10万亿。想要弥补如此之大的缺口，最为有效的方法就是将之前所少交甚至不交的社保规费补齐。然而，一旦政府将弥补缺口的成本摊派到企业，那么必有为数不少的企业会将其进一步转嫁于员工，通过削减员工薪酬的方式降低其自身损失。因此，如果不能在改革的过程中给予遭受损失的企业以适当的生存空间，那么其不得不面临破产或降低员工待遇，这很可能会造成社会的不安和市场的动乱[6]。实际上，已经，相关的恶性事件已有先例，2014年的重庆富士康员工罢工事件就起源于员工加班收入减少的劳工冲突。在社保规费征收的改革中，我们必须对可能发生的类似情况进行预判并提前采取防治措施。