税务系统管理范文10篇

摘要：在市场经济发展大环境影响下，企业生存发展面临着很多不确定性的风险，受到市场经济飞速发展大环境的影响，行业之间的竞争也日益激烈，企业在这种发展环境之下除了要加强企业的经营管理措施制定和管理理念的更新之外，更加要对企业经营中面临的税务风险进行有效的防范，在税务风险防范工作中应该充分的认识到税务风险产生的背景环境，造成风险的具体原因，以及应对风险该从几个方面去入手解决问题，对企业税务风险防范制定出具体的措施。

关键词：金税三期;管理系统;税务风险;防范措施

在企业日常经营运转中，税务风险会实时存在，企业经营发展中受到经济发展影响和市场经济特点的干预，在企业经营中应该通过加强管理系统的风险规避能力来解决企业运转中出现的一系列问题。在影响企业运转因素中税务风险是一个比较重要的因素，在企业经营发展中要想进一步提高企业的经济效益就应该通过加强影响因素的控制措施来避免在企业经营运转中出现风险，同时在管理系统上不但要重视外部市场竞争还要注重企业内部风险防控管理，加强企业在日常管理中风险防范意识。在税法不断调整的情况下，基于法律变革背景企业发展更加应该做好内部风险管控工作。

一、金三管理系统背景及功能定位

随着信息化网络化时代的不断发展，对于信息技术应用范围不断扩展基于互联网大数据发展和智能技术的进步，金三系统在基于大数据分析和云计算技术的应用构建了起来，同时金三系统在数据分析和云计算中可以将税务系统中相关数据信息进行统筹集中处理，在企业运营调查中，通过金三系统能够实现远程的办公。在大数据发展水平不断提高的状况下，金三系统依靠强大的网络信息平台，将税务征收工作中所有税的纳税操作，归集到国、地税各层的分级管理部门中，通过各级管理部门进行综合的税务预警分析处理，在金三系统中能够充分的利用和整合数据信息资源，加强在税务管理工作中相关环节的纳税服务水平提高，行政效率的增强，税收成本的充分降低以及在税务改革发展中推进依法治税改革进程的推进发展都会起到积极的作用。金三系统的有效应用在数据处理方面包含了网络硬件和基础软件的有效融合，在金三系统中通过将各种税务信息分发到总局和分局进行集中统一处理，在系统中预警功能实现体现为信息数据的有效分析和数据语言的有效应用。

二、金三系统税务风险识别功能

编者按：本文主要从“诺兰”阶段模型的引入；我国税务信息化发展的历程；我国税务信息化建设中存在的主要问题；推进我国税务信息化建设的具体措施四个方面进行论述。其中，主要包括：信息化应用到一个单位的管理中去，一般要经历从初级到成熟的成长过程，即初装阶段、蔓延阶段、控制阶段、集成阶段、数据管理阶段、成熟阶段；税务信息化的发展要分单点散状阶段、税务部门内部分集成阶段、税务部门内整体集成阶段、税务与其他相关部门的信息系统集成阶段；发展的历程起步阶段、初步应用阶段、快速发展阶段、数据集中阶段、部分税务人员的信息化意识不强、税收征管信息化建设缺乏统一规划和整体部署、税收征管改革滞后于税务信息化进程、税务信息化设备的功能没有得到充分发挥、以信息化促进税务管理扁平化、以流程管理信息系统拓展信息增值应用空间、以数据处理分析提升管理决策能力、重组技术资源以实现税务信息化等。具体材料请详见。

【摘要】信息化是推动社会经济发展的重要力量，也是历史发展的一种必然趋势。税务信息化是税务部门顺应信息化时代的要求，主动迎接信息时代挑战而采取的积极措施。文章以"诺兰"阶段模型理论为基础，将我国税务信息化的发展历程分为起步、初步应用、快速发展和数据集中四个阶段。在此基础上，着重从思想意识、规划部署、征管改革和设备功能发挥四个方面分析了我国税务信息化建设中存在的诸多问题，并提出了推动和规范我国税务信息化建设的对策措施。

关键词：税务信息化信息化管理“诺兰”模型技术资源管理决策能力信息增值

走科技加管理之路，加快税务信息化建设，是信息化时代税收工作的重要任务。经过二十多年的发展，特别是进入21世纪以来，在税务信息化的推进过程中，我国各地按照国家税务总局的总体部署，在加快税务信息化建设特别是信息化的软硬件和基础建设方面取得了长足的进展。税务信息化工作已从初期的单点散装阶段发展成为数据集成阶段，但实际工作中仍然存在着重复建设、设备利用率低、软件不统一、业务不规范、信息不准确、运转不顺畅等问题。因此，本文以诺兰阶段模型为理论基础，分析了我国税务信息化的发展历程和存在主要问题，并提出相应对策。

一、“诺兰”阶段模型的引入

把信息化应用到一个单位（企业、部门）的管理中去，一般要经历从初级到成熟的成长过程。诺兰（1973）首次提出了信息化的阶段理论，即“诺兰”阶段模型。1980年，诺兰对信息化阶段模型进行了完善，将信息系统的成长过程划分为六个不同阶段，即：

一、建立制约有效的税务系统管理监督体系

建立制约有效的内部监督体系，是税务机关规范执法、落实责任的主要手段，是提高征管效率与质量的重要途径。因此，首先要在税务管理中引入现代信息技术，以预防为主，实行全过程控制。其次要在明确管理目标、职责和规程的基础上，进一步规范税收执法和行政管理，建立并完善税收执法和税收行政两个责任制，实现有效的“两权监督”。第三要使技术手段、管理手段和征管程序协调一致，力求税务管理体制和征管程序设置合理，并辅以机构和人事制度配套改

革，更新征管模式，规范业务操作规程，科学设置岗位和标准化职责。第四是税务部门内部组织设计应更具弹性和适应性，建立一种具有高灵敏和回应力的税务行政组织，形成直接面对纳税人的公共服务导向，减少管理层次和环节，改变税务机构内部集权结构，优化和改进决策程序。第五是增强服务意识，努力塑造公仆形象，加快由控制导向型的税务管理到服务导向型的税务管理转变，由单纯执法者向执法服务者的角色转变。通过建立税法宣传、税法公示、税法咨询、税

法查询的办税服务计算机系统，使纳税人能了解到税收法律、行政法规的规定，从而全面提升税务机关的办税服务水平。

二、建立严密科学的税收征管质量考核体系

征管质量考核是以计算机应用数据的真实性、准确性为基础的。应该结合税收征管模式、税制模式和经济现状，不断完善征管质量考核办法，科学设置指标和评估口径，充分利用现代化手段，实现考核的自动化。一要大力推广税收征管实用软件。目前正在部分省、市试点运行的CTAIS大型征管信息软件，已经能够自动生成征管质量考核结果，极大地提高了征管质量考核工作的自动化水平，从而保证了考核结果的真实性、透明性和准确性。二要建立考核机构，明确考核责任人员，制定考核过失责任追究制度，引入激励机制，把考核结果与单位、个人利益挂起钩来，一级考一级，一级监督一级，通过计算机网络，实现报表的自动传递和自动检测。三要建立省级税务机关核查制度，定期不定期对系统内上报的考核结果，严格组织抽查和核对检查，发现数据不符，有虚假行为的，要严格实行一票否决考核结果，并追究直接责任人和相关负责人的责任。

税务机关如何从源头上预防和治理腐败

税务机关是国家重要的行政执法机关，一直处于反腐败斗争的前沿阵地。多年来，通过不断的自我完善和机制改革，税务机关已逐步形成有效的权力制衡机制，腐败现象得到很大程度的遏止，使税务机关在社会上树立了良好的形象，促进了税收执法水平的不断提高。但是就整个税务系统来讲，如何从源头上根除腐败现象依然当前工作的一个重要课题。

一、腐败产生主要环节

导致税务机关易产生腐败行为的主要环节往往发生在“权”与“利”的结合部位，也就是权力相对集中或与纳税人关系较为密切的关口上。主要表现在以下四个方面：

一是行政审批关。如减、免、缓、欠税款审批，涉税行政处罚事项审批，经费的审批，办公用品的审批等等。在这些审批事项中，如果缺乏科学严密的运行机制和监督约束机制，就容易导致把关不严，该审批的不审批，不该审批的乱审批。

二是税款核定关。税额的高低，关系着纳税人的直接利益，一些人为了少纳税，总是想方设法腐蚀税收一线管理人员。如果定额核定工作程序不严密，监督制约措施跟不上，很可能导致不廉洁行为的发生，使定税行为使去公平、公正性。

税务机关如何从源头上预防和治理腐败

税务机关是国家重要的行政执法机关，一直处于反腐败斗争的前沿阵地。多年来，通过不断的自我完善和机制改革，税务机关已逐步形成有效的权力制衡机制，腐败现象得到很大程度的遏止，使税务机关在社会上树立了良好的形象，促进了税收执法水平的不断提高。但是就整个税务系统来讲，如何从源头上根除腐败现象依然当前工作的一个重要课题。

一、腐败产生主要环节

导致税务机关易产生腐败行为的主要环节往往发生在“权”与“利”的结合部位，也就是权力相对集中或与纳税人关系较为密切的关口上。主要表现在以下四个方面：

一是行政审批关。如减、免、缓、欠税款审批，涉税行政处罚事项审批，经费的审批，办公用品的审批等等。在这些审批事项中，如果缺乏科学严密的运行机制和监督约束机制，就容易导致把关不严，该审批的不审批，不该审批的乱审批。

二是税款核定关。税额的高低，关系着纳税人的直接利益，一些人为了少纳税，总是想方设法腐蚀税收一线管理人员。如果定额核定工作程序不严密，监督制约措施跟不上，很可能导致不廉洁行为的发生，使定税行为使去公平、公正性。

摘要：随着大数据时代的来临以及国家税务总局对于税收征收管理系统建设力度的持续加强，企业的税务会计工作所面临的考验也日益增大。为了应对这一严峻的考验，企业在发展的过程中，应该根据自身发展的实际情况与国家税务机关的相关规定，加大税务会计信息化管理系统建设的力度，并以此为基础加强税务会计专业人才培养的力度，才能确保企业税务会计工作质量和效率的稳步提升。本文主要就大数据时代下税务会计工作的挑战以及应该采取的对策进行了简单的阐述和分析。

关键词：大数据；税务会计；挑战和对策

一、税务会计的概述

税务会计作为会计系统的一种，其工作内容主要涉及到税务筹划、税金核算、纳税申报等几部分内容。随着我国税收法规的进一步完善，税务会计已经成为了管理会计与财务会计工作的自然延伸。所以，很多企业在实际发展的过程中，并没有严格的按照要求将税收会计与管理会计和财务会计进行合理有效的分离，导致其至今仍然没有建立起与之相对应的独立且完整的会计系统。经过分析研究发现，税务会计实际上也是交叉学科的一种类型，其主要是以税收法律法规为基础，且使用货币进行计量的一种管理活动［1］。就税务会计自身的职能而言，其主要是通过反映和监督纳税人应缴税款的申报、形成、缴纳等各方面的工作，所以税务会计工作必须严格的按照要求对纳税人的纳税情况和纳税义务进行全面的计算、汇总以及记录，才能发挥出其在企业发展过程中的积极作用。

二、大数据时代下税务会计遇到的挑战分析

1．税务会计信息化水平有待提升。就目前而言，我国税务会计管理方式与税务机关征管方式的不匹配是导致企业会计税务信息化建设严重滞后的主要原因之一。虽然税务机关已经在税收征管系统建设的过程中大力推广和应用大数据互联网技术，同时根据社会经济发展的需求，将增值税专用发票管理与全国大数据管理平台紧密的融合在一起，以便于税务机关准确的掌握和分析企业在发展过程中可能存在的税务风险。但是，由于我国大多数企业至今仍然没有完成税务会计管理工作信息化建设的工作，所以造成了企业税务会信息化管理系统的建设，出现了严重滞后国家税收征管信息化系统建设的现象。另外，由于大多数企业将其主要的人力、物力、财力等资源投入到生产与销售的各个环节中，也在一定程度上对税务会计软硬件设施信息化建设工作的开展产生了影响。2．税务会计自身的素质有待提升。虽然在大数据时代的来临以及科学技术的迅速发展的影响下，越来越多的新鲜事物出现在人们的眼前，但是，由于大多数企业都存在着不重视相关衍生事物的现象，最终导致企业自身数据库建设的步伐无法满足大数据时展的要求［2］。随着税务系统在推广和应用的过程中，不仅对企业税收的遵从度提出了更高的要求，而且一旦企业税务会计工作人员在税务系统中报税时，没有按照规定和要求操作的话，那么就会导致企业偷逃税风险发生几率的增加，而这也是影响企业健康稳定发展的关键因素。此外，由于现阶段我国企业普遍存在着专业税务会计日常匮乏的现象，再加上现有会计工作人员自身的专业水平和业务能力已经无法满足大数据时代下的税务会计工作，所以严重影响和制约了我国企业税务管理水平的提升。3．税务信息安全风险较大。所谓的涉税信息，就是纳税人必须严格的按照国家的规定，所履行的纳税义务的信息数据。随着大数据时代的迅速来临，企业在发展过程中，所面临的涉税信息安全风险也随之不断的增加。经过深入的调查研究发现，大数据时代下企业涉税信息存在的安全威胁主要有以下几方面：（1）内部威胁。企业的涉税信息内部安全威胁主要来自于企业的税务工作人员。由于很多企业的税务工作人员存在着计算机操作不熟练的问题，其在实际操作过程中出现的各种不同的失误，最终导致涉税信息出现泄露的现象，一旦泄露的信息中涉及到机密信息的话，那么必然会导致企业遭受不必要的经济损失。（2）外部威胁。由于涉税信息的传输与存储必须通过计算机网络进行，所以相关数据在传输的过程中不可避免的会遭到病毒或者黑客的攻击，假如企业的计算机系统被黑客非法侵入的话，那么不仅会造成企业重要涉税信息数据的丢失或者泄露，严重的还会对企业的税务数据造成不可修复的破坏。

自实行分税制以来，我国积极探索建立“以纳税申报和优质服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查”的税收征管模式，经过11年实践，基本完成了由传统向现代化税收征管的过渡。随着信息化革命的到来，以计算机等先进信息技术为代表的世界经济高速发展，特别是在我国加入WTO的新形势下，信息化技术作为重要的载体必然会广泛应用于税收征管和各项税收业务中，对新时期的税收征管工作提出了更高的要求，依托计算机网络，加快信息处理速度，提高集中征收度，强化税收管理质量与效率已成为新的一轮税收征管改革的主要内容，“在现代化科技日益发展的情况下，税收征管必须采用现代化的物质手段，以提高税收征管质量和水平”，本文试就税收征管信息化建设在我局应用的现状和今后的打算谈几点肤浅认识和理解。

一、我局税收征管信息化建设的现状

通化地税系统的信息化建设到目前为止，已拥有标准局域网8个，全区已形成广域网环境，基本带宽8M，拥有计算机500多台（套），从事信息化建设与管理的人员27人，占全局干部总数的3%，应用的范围有征管信息化、政务信息化、网络传输、专业软件等，征管信息化包括JTAIS2.0、征管信息分析系统；政务信息化包括公文处理、内外网站、政府网站；网络传输包括省、市局间使用FTP、市县（市）间使用地税信使；专业软件包括计会报表、人事档案、劳资报表、工资管理、征管报表等专业科室应用软件。

二、税收征管信息化建设的模式

总体上讲，税收征管信息化建设应紧紧依靠税收征管改革模式，税收征管信息化建设要依托覆盖全区的税收征管网络和互联网络为基础，建立税务系统的信息化高速公路为最终目标，以信息的集中处理为核心，以高速便捷的服务为根本出发点，提升税收征管及税收工作的计算机处理程度，全面实现税收征管及其相关工作的现代化。

以上模式只是对税收征管信息化的总体概括，我们认为税收征管信息化应能够达到以下几个目标，或者基本具备以下几个显著特征：

稽查职业风险，指税务稽查人员在行政执法过程中因不当的职务行为而可能受到的不利影响或伤害。这些不利影响和伤害可能来自于执法过程本身，也可能来自于外部执法环境的影响。作为稽查执法行为的一部分，稽查职业风险不应该成为广大稽查干部依法行政的障碍，但我们也应该充分利用国家法律法规对执法者的保障条款，加强行政监督和职业教育，把稽查风险的危险降到最低程度。

一、稽查职业风险的主要种类和具体表现

从国家法律规定和稽查实践来看，稽查职业风险可以分为三个方面。

(一)未按国家规定履行保护检查对象的法定权利。为保证纳税人的合法权益，国家通过各项法律法规对稽查执法行为予以了一定规范和限制。主要包括方面的内容：执法回避、依法保守涉税秘密、稽查执法由两人以上共同参加、向纳税人出示检查通知书和检查证件、告知纳税人有陈述申辩、提出听证、申请复议、提起诉讼、申请国家赔偿等权利。在实际稽查工作中，如果未能依法尊重和保护纳税人的以上权益，就会形成职业风险。出现此类风险的原因主要在于稽查人员执法素质不高，没有充分学习国家有关法律规定，致使在工作中出现违法违规举动。

(二)稽查执法质量存在缺陷。主要表现为：对企业的检查中未能发现其全部涉税违法行为；没有按规定取得企业涉税违法行为的证据；对企业涉税违法行为的证据收集不完整、不全面；对企业涉税违法行为的性质认定错误或偏颇；未按法律规定对企业采取税收保全措施或强制执行措施；未按规定将达到移送标准的案件移送司法机关等。出现以上行为，主要原因是稽查人员执法水平不过硬外，还可能是受到外部影响、压力，以致于在具体执法过程中出现过错。

(三)借职务行为之便谋求不正当利益。主要表现有：接受纳税人的贿赂或其他好处；“吃、拿、卡、要、报”行为；伙同不法纳税人偷骗国家税款，借机分肥；将个人感情掺进执法行为，对涉税违法行为处理畸轻畸重；以查案为名，与纳税人进行权钱交易等不正当活动。出现这类行为，其根本原因在于稽查人员自身政治素质差，以权谋私、违法乱纪。严格说，为类违法行为与稽查执法没有特别直接的关系，应该属于具体稽查人员的个人行为，但这类行为多是以税务稽查执法为前提或背景发生的，所以也归入稽查职业风险。

在××区，有这样一个广受称赞的人民公仆，他就是××国税局党组书记、局长同志。

作为一个国家税务局局长、党组书记。无论在那个岗位，他都是锐意进取的强者、敬业奉献的公仆。他团结带领全局干部职工，认真贯彻执行党的路线、方针、政策，努力践行“三个代表”重要思想，依法治税，从严治队，深化税收改革，创新管理机制，各项工作取得了显著成绩。年该局在全国税务系统率先通过了税务质量管理体系认证，以来连续被省委、省政府命名为“文明单位”，××年被评为“全国税务系统信息化建设先进单位”，××年该局办税服务厅被全国妇联、国家税务总局授予全国“巾帼文明岗”。他本人也连续多年被评为“优秀共产党员”、“先进工作者”。这一切荣誉，无不凝结着他的智慧和汗水。

为国聚财勇挑重担

×区经济发展相对落后于市内其它区，税收收入一直是该局工作的难点。为确保财政收入，支持经济发展，××同志注重深入企业调查，摸清税源底数。他与班子成员带队，组成多个小组，亲自深入大街小巷，开展“进千家企业”等活动，对占全区税收收入以上的多家纳税单位进行了深入调查。他亲自执笔向区委、区政府写出了近万字的《关于加快××区经济发展的建议》和《充分发挥国税职能作用、全力支持区域经济发展的报告》，为领导决策和支持国税工作奠定了基础。

坚持依法治税，提高征管质量。几年来，他先后组织全局人员成立近个检查小组，开展了次较大规模的专项检查，累计增加税收多万元，有力地整顿了辖区税收秩序。××年全局组织收入亿元，占全市，超收亿元，增长。国税收入的连续增长，增强了××区综合实力，区委、区政府连续三年向市局发贺信给予高度评价。

率先垂范带好队伍

一、推行范围

（一）原则上已经使用防伪税控开票系统的企业全部推行一机多票系统；

（二）商业零售企业、经销水、电、气、暖的企业可自行决定是否使用一机多票系统；

（三）新认定的增值税一般纳税人直接推行一机多票系统（不纳入推行范围的除外）。

二、推行实施的软硬件要求

（一）软件要求