税务相关制度范文10篇

摘要:在企业经营管理中税务风险管理不容忽视。就现阶段而言，企业部分领导者对税务风险缺乏正确认知，导致在工作中无法确切落实，虽然部分企业想要加强税务风险管理的力度，但由于缺乏正确指引，无法找到切入点，严重影响到企业长远发展。因此，本文主要针对加强企业税务风险管理的策略进行详细分析和研究，具体的策略主要有设置独立税务管理部门及岗位、加大税务人员培训和学习力度、加强企业与税务机关的联系、树立正确纳税意识与观念、完善税务风险管理机制与规范，希望能够为有关企业提供些许参考。

关键词:企业;税务风险;管理;措施

一、当前企业税务风险管理中存在的问题

(一)对国家税务政策了解不多。企业税务管理人员缺乏对国家税务政策的正确了解，专业能力偏低，导致企业在相关纳税工作中存在较多问题。庞杂且繁复是我国税收体系的主要特点，虽然站在客观角度上来看，会计管理制度与税收法规同出一脉，但其仍存在较大差异。我国每年都会出台与税收相关法律法规与政策，但企业财务管理人员往往因为工作或个人原因没有及时对税收政策及相关规定进行充分学习，导致工作中时因自身理解偏差造成企业面临较大的税务管理隐患，导致其在生产经营与资金正常流转的过程中存在税务风险。(二)企业管理者未树立正确的税收观念与税收意识。因为企业管理者未树立正确的税收观念与税收意识，使其税收态度过于散漫，导致企业存在税务风险。对国家税法的了解是企业管理者的首要工作，对纳税意识的缺乏与模糊，导致企业内部控制混乱。部分企业领导认为公司的壮大与发展与自身生产经营有较为密切的关系，而与其他工作关系不大，因此在重要决策中没有优先考虑税务风险对企业造成的恶劣影响。由于企业管理者对税务管理不够重视，使得企业内部没有设置独立的税务管理部门，只将其归纳于财务部门的管理工作中，在正常税务工作中“关系税”运用极为频繁。无法有效、顺利地开展税务风险管理工作，导致企业对相关风险控制力度过弱，错误的意识导致企业管理者对税务风险管理的认知出现偏差，进而造成企业涉税风险，而薄弱的纳税筹划意识无形中加大了企业税务风险。(三)缺乏健全的内部控制制度。就目前而言，企业在其生产经营的过程中，缺乏健全的内部控制制度及体系，其主要表现在没有对税务风险管理展开针对性的工作与控制。企业税务人员对相关问题的处理效率不高，主要是因没有专项稽核岗位，导致少缴税、未缴税的情况频发的同时无法得到及时处理与纠正，造成企业的经济损失。企业现存税务风险问题多因内部控制制度体系的不健全，使企业在税收管理中造成非蓄意违规行为，加大企业税收管理风险。

二、加强企业税务风险管理的有效措施

(一)设置独立税务管理部门及岗位。企业当前的首要任务即是设置独立、专项的税务管理部门，通过岗位合理设置，提高税务策划、税务申报、纳税筹划等工作的效率，岗位的清晰划分使员工对自身的权限与职责进行明确与运用。企业应当实行税务管理责任制度，综合性考虑当前在生产经营中遇到的问题，以结合自身特点，设置符合国家政策及相关法律法规的工作标准。就企业当前情况而言，总体布局与组织机构都应当设立税务管理部门及岗位，如果条件不允许，也应当邀请经验丰富的税务管理人员对企业内部专业税务申报工作进行处理，避免企业因涉税行为造成不良影响。(二)加大税务人员培训和学习力度。企业想要通过合理的纳税筹划工作避免税务风险，则应当加大对税务人员的专业能力及综合素养的培训力度，使其能够胜任税务风险管理工作，并在工作中保持良好的职业道德与操守。专业能力的提升使其能够对国家新出台的相关政策及法律法规进行准确与及时了解，以保证其工作的顺利开展。现阶段，国内企业税务人员的专业能力与职业素养普遍偏低，而税务工作正常开展与其专业技能、业务素养及职业道德息息相关。因此，企业为了提高税务人员的能力与素养定期开展相关培训与教育学习活动，通过专业的指导对税务最新动向进行了解与掌握。除加大税务培训、学习力度外，还应当提高税务部门与相关部门的联络，如，财务部、营销部等，通过有效的联络，打破信息的滞后性，降低发生税务风险的概率。(三)加强企业与税务机关的联系。良好税企关系的营造与企业税务人员的态度有着十分密切的联系，有效的沟通能够促进企业与相关税务机关的沟通，进而对相关政策及信息进行获取与收集。企业邀请税务机关人员讲解国家税收政策与法律规章，使企业员工能够充分了解税务理念，树立正确的税收意识，与此同时，企业也要鼓励员工参与相关培训，为员工提供学习机会，为税务管理人员营造良好的工作环境。企业对税收法规及政策的理解应当以税务机关为准，尤其是在新出台的政策、界限模糊的税收准则及涉税问题的处理中，以税务机关的准许与认同为前提，使企业税务管理风险在最大程度上得到解决。(四)树立正确纳税意识与观念。正确纳税意识及观念的树立是有效规避税务风险的前提，企业领导者对税收政策及相关法律规章的正确理解才能保证在企业内建立健全的税务机制，进而保证“依法纳税、合理筹划”。以诚信纳税管理开展生产经营活动，组织管理机构对税务管理风险的正确认知，使其能够在不违反相关条例的基础上合理避税，提高企业经济效益。企业领导者在做相关决策时，应当与企业税务人员进行及时、有效的沟通，通过针对性税务问题展开商讨与解决，进而降低税务管理风险。因此，在实际的工作中，要转变传统经营观念，以遵循国家法规为主，树立正确纳税意识，以严谨的态度开展税务申报、筹划等工作。(五)完善税务风险管理机制与规范。税务风险管理机制与内部控制制度的完善与优化，能够使企业提升对税务风险的应对能力。企业领导者积极建立科学、合理的规范与制度，提高税务人员的工作效率，以良好的制衡机制落实税务风险管理工作。健全且完善制度的建立能够使企业各个部门相互协调，进而保证税务管理工作的顺利开展。值得注意的是，税务工作的开展应当以岗位分离、信息交融位置，既保证相互制约，也保证信息有效性。税务风险管理机制与预测机制的建立是企业的重要举措，良好的机制与规范能够使税务申报资料、政策应用的准确性与合理性得到保证，通过相关部门的共同协作，对税务风险进行有效规避与处理。企业在其经营管理过程中应当参与到税务管理的各个环节中，进而完善相关事项与制度。在工作中，要求税务人员按照工作梳理流程，使自身的权限与职责在税务管理工作中得到充分发挥，进而使相关工作得到保证。纳税申报、税务筹划、项目复核及政策审批等工作在实施时，对其中存在的疑问与异议进行记录与处理，保障企业税务管理工作的有效性。符合国家相关法规及制度既是良好生产经营的开端，也是企业可持续发展的重要基础。

本文作者：杨健工作单位：厦门建方税务师事务所有限公司

税务风险和客户企业的内部控制制度健全与否，是成反比例关系，也就是，客户企业的内部控制制度越健全，税务风险越低，客户企业的内部控制制度越不健全，税务风险也就越大。税务是人建立在被人所提供的财务会计资料、税务资料、生产经营资料的基础上，结合自己的职业经验和专业知识，做出职业判断。所以说，被人所提供的财务会计资料、税务资料、生产经营资料的质量如何、准确性和完整性、真实性，是税务人做出职业判断的关键，是基石。

基于税务的基础资料即财务会计资料、税务资料、生产经营资料，对注册税务师做出职业判断的重要性，所以注册税务师在税务实务中，应充分关注被企业的内部控制制度健全与否，以便合理估计税务风险水平，做出接受或不接受的决策，或者接受业务后做出合理的审计资源配置，节约审计成本，提高审计效益。对客户企业的内部控制制度进行评价，有利于降低注册税务师税务风险。由于注册税务师在税务业务中，必须依据客户企业提供的财务会计资料、税务资料、生产经营资料，通过自己的专业分析及职业判断，做出结论。而结论的质量又关系到税务风险水平，高质量的结论，自然是低水平的风险，低质量的结论，自然是高水平的风险。客户企业提供的财务会计资料、税务资料、生产经营资料的质量水平，决定着注册税务师的结论质量水平，从而决定着注册税务师的税务风险水平。对客户企业的内部控制制度进行评价，有利于注册税务师是否接受委托的决策，有利于降低注册税务师税务风险。对客户企业的内部控制制度进行评价，有利于项目经理人合理配置审计资源，节约审计成本，提高注册税务师税务效益。注册税务师接受委托，要为人做出结论，必须获取充分而适当的审计证据。注册税务师应认真核对财务会计资料、税务资料、生产经营资料。健全的内部控制制度企业，所提供的资料的质量高，可以合理节约审计资源。低水平内部控制制度的企业，所提供的资料可信度低，注册税务师必须分配更多的审计资源去核实查证，以期获取充分适当的结论证据。对客户企业的内部控制制度进行评价，有利于促进被人加强管理，提高内部控制水平，提高税务附加值。注册税务师通过对客户企业的内部控制制度进行评价，可以更加全面了解客户企业生产经营情况，帮助客户加强和完善内部控制制度，提高客户企业的现代化管理水平，提高注册税务师税务附加值。对客户企业的内部控制制度进行评价，有利于注册税务师提高内部控制业务水平，提高执业能力，提高服务水平，提高社会知名度，提高社会地位和赢得社会的尊重与良好的声誉，从而有利于拓宽注册税务师的业务领域，促进注册税务师行业健康稳定的发展。

客户企业的内部控制水平对注册税务师的税务风险有着深远的影响，因此，注册税务师在税务实务中应充分关注客户企业的内部控制情况。那么如何来评价和判断客户企业的内部控制水平呢？笔者借用中医学上的做法“望、闻、问、切”。望，就是用眼睛来看，也就是观察法和审核法，观察企业日常生产经营的情况、审核相关财务会计资料税务资料生产经营资料。闻，就是听，想和思考，去感知和看表面去思考本质。问，就是询问相关人员。切，就是评价，把所看的所问的所了解的，经过合理的整理，做出合理的判断。首先，来讨论一下如何“望”。从字义来说，望，就是用眼睛来看的，在实务中，也可叫着观察法和审核法。所谓观察法，就是要求注册税务师深入企业生产经营实际，去观察客户企业的车间、营业厅等。只有充分观察了，才能对企业的业务情况有总体和比较全面的了解和把握，为获取充分而适当的审计证据打下良好的基础。然而想要较全面和准确了解和评价客户企业的内部控制制度健全与否，只停留在观察是永远不够的，必须对相关资料进行认真的抽查核对，这时就要求运用审核法。审核法又如何运用呢？笔者通常是先了解企业的生产业务后，划分成几大业务流程，按流程来评价。先了解客户有没有制订完善的制度，如果制度都没有，那就谈不上内部控制制度了。有了制度就分析制度的设计是否合理，然后再审核运行情况是否到位。例如在评价企业的薪资管理内部控制制度是否完善时，笔者先到人力资源部门要相关的职工花名册、入职离职手续、调薪手续等制度性文件，再看工资表等，审核相关手续是否按制度做。其次，再来讨论“闻”。闻，笔者理解“听，想和思考，感知和看表面去思考本质”。闻，要求注册税务师在税务执业时要有灵狐一样鼻子，要有敏捷的嗅觉，要时刻保持对信息的敏感度。就象电视黑狐里面的主人公一样，在战场上，要闻出敌人的味来。注册税务师在做项目中，要对存在税务风险有高度的敏感，通过所听、所看、所思考，去感知现象的本质，感知出潜在风险。注册税务师进入项目现场审计时，应注意该企业员工说的内容，有时“道听途说”恰恰是该企业的问题所在，正是税务的风险点。想和思考是注册税务师必备的，只有想和思考，感知和看表面去思考本质，才能做出合理的判断。第三要“问”，应该比较好理解，就是询问。要想了解事情，就得开口问。注册税务师在税务执业中，面对的资料比较复杂，不可能全部都一看就能看得懂。所以通过询问相关业务人员，可以提高注册税务师的审计效率和效果。最后，就是要“切”。切，就是评价，切是望、闻、问的最后归宿，是所要的结果，所有的望、闻、问都是为了切做准备，望、闻、问是过程，切是结果，形成一个完整的体系。注册税务师前面所做的所有工作就是为评价被审计企业的内部控制度健全与否，是否为注册税务师所信赖，以便做出是否接受委托或配置审计资源。

摘要：企业税收是我国财政来源的一部分，我国煤炭企业的征税与其他行业企业相比更加稳定，煤炭企业的税收对国家与市场经济具有重要作用。现阶段，我国煤炭企业税务筹划风险因财会人员专业能力不足、税收相关制度不完善以及纳税观念陈旧等问题，对国家与市场经济以及自身发展十分不利。本文阐述了煤炭企业的税务筹划及风险类型，对当下煤炭企业的税务筹划现状进行了分析，并提出了相应的税务筹划风险防范措施，以期为煤炭企业相关人员提供有益参考，进而降低煤炭企业的税务筹划风险。

关键词：税务筹划风险税收政策煤炭企业防范措施

经济利益直接相关，例如煤炭企业有大量的正式员工，同时也存在部分不稳定人力资源，由于该部分不稳定人力资源的频繁变动，在进行员工薪资核算时会增加会计部门的核算难度。而人工成本是进行所得税筹划时需要重点考虑的事项之一，极易导致企业所得税筹划阶段出现不同程度的风险。另外，大型煤炭企业的机械化程度高，生产成本较低，通常给企业带来较大利润。尤其是最近几年，由于煤炭去产能政策的不断深化，小煤井的大量关闭，导致煤炭价格高，煤炭企业的利润较往年得到大幅提升，进而需要缴纳较高的企业所得税。以山东省为例，山东省是我国产煤大省，煤炭企业更是当地税收的主要来源之一，历来被列为税务局的重点监管对象。若煤炭企业在筹划所得税过程中未对风险点进行综合控制与提前筹划，则很可能会导致企业的所得税税务方案存在不足。第二，增值税税务筹划风险与企业的煤炭产品进出口、煤炭销售以及煤炭生产设备采购等业务活动有关，这些业务活动均会涉及企业增值税的申报与缴纳。我国具有丰富的煤炭资源，煤炭企业大多不需企业在生产经营中都会涉及相应的纳税行为，每一个企业都应该积极按照国家及地方政策缴纳税费，因为税务对企业的长期稳定发展有重要作用。若企业的税务筹划不合理，则会影响企业战略经营目标的实现，导致企业出现不同程度的经济损失。随着新税法的颁布与实施，大部分企业逐渐意识到税务筹划的重要性，并将其列入企业内部财务管理中，同时组织财会人员对国家法律法规进行深入了解与研究，及时调整企业的业务经营活动，如企业投资、统筹与规划、筹资等。从而充分且正确利用相关政策，实现企业税收成本降低以及控制的目的，使企业的经济效益获得最大化提升。但在煤炭企业实际税务筹划中存在较多暂未解决的问题，如税务筹划人员专业水平不足、企业普遍缺乏税务筹划风险意识以及相关体系不完善等，影响了煤炭企业的实际税务筹划工作。

一、现阶段煤炭企业的税务筹划风险类型

(一)煤炭企业税务筹划

煤炭企业的经营产品主要为煤炭能源，属于不可再生资源，企业在建设初期需要投入大量资金，同时由于我国煤炭资源分布不均匀且开采难度较大，煤炭企业对丰富的煤炭资源可利用率低，存储量较少。随着时代的发展以及社会对环境保护的重视，我国相关部门为了降低煤炭能源消耗，出台了相关政策以增加煤炭企业税费，从而实现减少碳排放、保护环境的目标。税务筹划是指企业对经营过程中的资金活动在国家税法许可范围内进行筹划与安排，达到节税的目的。企业缴纳税费是在交易行为发生之后，所以企业可以根据交易行为、企业实际情况以及相关税法条例选择税收的会计处理或税收优惠政策利用等方法，进行税务筹划以降低税费。

摘要：现如今，为了提高企业发展水平，需要重视企业税务风险管理工作的开展，在进一步分析过程，相关工作人员要结合实际，并要采取科学的管理措施，以促使企业稳步发展。

关键词：大中型企业；税务风险管理；策略

为了进一步提升企业市场竞争力，在企业内部要积极优化税务风险管理，从而实现企业健康发展，本文基于有效工作实践，对其具体策略进行了阐述，通过研究，旨在提高认识，以此为企业的各项工作开展提供有效保证。

1.加强企业税务风险管理的意义

1.1及时控制并消除企业风险点。通过强化企业税务风险管理，避免或降低企业发生税务风险的可能，有效控制、消除企业存在的、隐含的风险点。1.2形成互动监管氛围，增强风险管理意识。在企业内部建立完善的、系统的、科学的风险管理体系，可提升风险识别的有效性，加强税法知识的普及与渗透执行，将风险点覆盖至企业工作的各个环节，利用风险管理加强各阶层人员的业务联系。1.3加强针对性监管，提升监管有效性。在公司内部各个生产环节都要落实风险评估制度，保证每位管理人员、财务人员、生产人员等都明确认识并掌握企业风险总情况与自身从业环节的风险因素，为风险监管与评估提供依据，保障工作有的放矢。通过风险监管保障决策的及时性、可预见性、可控制性，提升风险监管、预测的高效性。

2.加强大中型企业税务风险管理的有效策略

一、企业税务风险产生的原因

（一）企业所处税收环境

一方面国家目前普遍推行结构性减税，在推行减税同时，只有通过严征管才能保障税收公平，税务机关不但通过稽查手段对纳税人纳税行为进行监管，通过纳税评估等方式对纳税人加强了进一步监管，因此企业税务风险会加大；另一方面我国税收政策、法规等不断调整和更新，在对财务、税收知识进行理解、认知、掌握和运用过程中，企业财务人员难免因为对新出台的政策理解出现偏差而给企业带来风险；第三方面是税务机关在涉税实务中具有的自由裁量权，所以公司所在地的税务人员执法公正性、专业水平高低会导致企业税务风险加大。

(二)公司内部因素

1.经营理念。

因发电企业管理者的经营风格、法律意识、内部管理等方面的因素都会对税务风险产生一定的影响。一般电力企业的经营管理者大部分法律意识比较高，税务风险相对较低。

摘要：人们的日常生产生活离不开房屋，而且目前随着社会经济的发展，房子对于人们的重要性也越来越高。随着我国现代化经济的不断发展，房地产行业也随着时代的发展提高了发展速度，成为了目前发展最快的行业之一。针对目前高房价情况的普遍发生，国家对于房地产企业也提高了控制和管理，从而能够有利于保障人们的正常生活。对于房地产企业来说，目前面临的最大困难就是，自身行业的税务风险，因此为了进一步提高房地产企业的可持续发展，就必须要进行有效的税务风险控制。本文主要针对房地产企业目前所存在的税务风险进行了有效分析，并且针对一些问题提出了有效的解决对策，目的在于推进房地产企业的可持续发展。

关键词：房地产企业；税务风险；风险管理

现如今我国市场经济的飞速发展，给我国房地产企业也带来了较大的机遇，但是当前房地产企业经济效益受到阻碍的主要因素就是税务问题。因此必须要对房地产企业内部的税务问题进行有效的计划和筹备，以保证相关企业能够实现自身经济利益的最大化。因此房地产企业必须要在当前税务规定的基础和前提下，保障企业内部的理财、经营及投资工作能够有效的进行，从而能够进一步提高企业的经济效益。但是在目前营改增税制改革的落实过程当中，导致房地产企业内部的税务筹措产生了许多问题，导致部分企业的税务负担大大增加，没有实现税务减轻的效果。产生这种情况的主要原因就是由于房地产企业，没有充足的进项税金额抵扣，所以在进行营改增税制改革之后，导致自身企业的税务负担大大增加，因此会容易出现税务筹划风险的发生。为了进一步解决这些问题，必须要采取相应的措施进行预防，从而才能够有利于推进整个房地产企业的良好发展。

一、税务风险的特点

(一)难化解。如果出现了一定的税务风险，相关企业没有进行合理有效的应对，就会导致风险在很长一段时间内不能够进行解决，影响企业的长期发展。另外，随着企业经营活动的不断开展，税务风险也会随之增多，甚至会出现累计的情况，就直接从隐性的风险逐渐转化为较为严重的风险，最终会导致资金流失，严重损害企业的经济利益[1]。对于房地产企业来说，当前市场竞争激烈，如果企业内部出现了一定的税务风险，不仅会损害企业的社会影响力，还会大大降低企业的市场竞争力，不利于房地产企业的持续发展。(二)多变性。在一个企业中，出现税务风险的主要影响因素也很多，而且，税务风险的形成原因也有很多，具有复杂性和多样性的特点，其中主要包括企业对内部管理的重视程度不够，相关内部管理措施不完善，税务机关自由裁量权过大以及外部税法不完善等情况。而且企业在正常经营活动过程当中，社会上所带来的其他因素也会给企业的税务管理带来了较大的影响，导致目前企业内部税务风险越来越多变化。举例来说，某一房地产企业为了进一步减少自身的税费支出，可以根据国家所规定的税务法规以及自身的实际发展情况来进行纳税筹划，但是国家对相关的税务法制进行了相应的改善，所以税务规定的内容也会发展变化，如果企业没有进行及时的调整和完善纳税筹划方案，就很有可能导致原有的纳税筹划方案具有违法的情况，同时也不能够适应当前企业的发展情况，就会引起税务风险的发生。(三)可控性。虽然当前房地产企业内部的税务风险具有多变性和复杂性的特点，但是税务风险的产生是有原因的，所以也会有适当的解决方式。因此企业在解决税务风险的过程当中可以根据以往解决税务风险的经验来有针对性的对自身发生的税务风险进行合理的解决[2]。首先企业领导者必须要提高对税务风险的管理和预防工作的重视，进一步加强企业内部各个部门之间的信息交流，以减少税务工作的失误，同时也能够降低税务风险的发生。另外也可以提前制定出一些应急方案，以免出现税务风险不能够及时的解决。在出现税务风险的时候，按照应急方案进行有效的控制，以免出现风险扩大的情况。针对税务风险必须要进行及时有效的控制，这样也能够进一步降低企业所造成的经济损失。

二、房地产企业税务风险的成因分析

摘要：随着当前社会经济的日益发展，促使经济体制不断地革新和完善，与此同时，国内的税收体制也正在逐渐的改进和完善过程当中。在目前的企业内部，涉及了很多的税收项目，为了实现企业的健康发展，则需要重视税收项目管理，这直接影响了企业的进一步发展和进步。在当前企业开展经营管理工作的过程中，特别需要加强税务管理工作，要求提升税务管理的质量和管理水平，目前，企业税收管理工作也日益受到社会人士广泛的关注，同时企业管理者也逐渐地意识到需要实现企业的健康稳步地发展就务必需要进一步完善税务管理制度，只有合理以及科学地税务管理才能够提高企业的经济效益并促使企业的市场竞争能力得到提高。但是，目前在企业的税收管理过程中依然存在诸多的问题，需要采取有效的措施加以改进和完善。本文主要对税务管理当中的问题进行研究，以供相关专业人士参考和借鉴。

关键词：企业税务管理;存在问题;优化策略

当前社会经济日益发展，促使经济体制的进步和改革，对于当前的企业来讲，需要针对于税务管理制度进行完善，企业在税务管理的过程当中构建完善管理制度是一种合理合法的行为。由于目前很多的发达国家经济发展比较早、比较快，所以在这一方面相对较为完善，同时比较成熟，但是由于我国在市场经济发展过程当中还依然不够完善，依然存在着诸多的缺陷，同时，缺乏对于企业税务管理的高度重视，在激烈的市场环境当中，难以保障税收管理制度的有效性以及科学性。因此，在这样的时代背景之下，需要企业做好自身定位，明确认识到自身在税务管理过程当中存在的问题和不足之处，同时要针对存在问题采取有效措施加以改进和优化，这样才能够进一步对税收管理制度进行完善，提高税收管理水平和管理质量。

1企业税务管理工作具有的意义

在当前的时代背景下，企业为了实现自身健康稳定以及可持续的发展，需要加强税务管理工作，尤其是需要进一步改进和完善税务管理制度，但是，目前在税务管理制度的实施过程之中，还依然存在着很多的弊端和问题，需要企业采取有效的措施进一步改进和完善税务管理工作。首先，要求当前企业在开展税务管理工作的过程当中要进一步明确税务管理相关目标，同时应当明确税务管理工作重要价值和意义，这是实现企业税务管理工作的前提和保障。在当前，企业开展税务管理工作大致包含了三大目标，分别是准确纳税、税务筹划以及风险规避等。其中，在当前的企业开展税务管理工作的过程当中，其主要内容就是税务筹划。税务筹划是指企业能够在遵守税法的基础之上，不损害国家利益的前提之下，通过科学合理的方式降低税负的一种行为。在当前企业开展税务管理工作的过程当中，税务管理行为如果是合理合法，符合国家规定的避税行为，并不是偷税漏税。对于当前的企业来讲，为了有效地降低企业税收，应当对税务管理工作进行深入的研究，同时也应当聘请相关专业顾问来对税收政策进行分析和研究，这样才能够有效地降低税收，提高企业经济效益及实现企业健康稳定的发展。对于当前的企业来讲，为了能够在激烈的市场环境当中获得优势的地位，就需要进一步改进和完善税收管理制度，特别是需要在企业内部有效降低税收成本。通常来讲，税收主要成本包括了税收处罚成本、税收实体成本等。对于当前的企业来讲，为了进一步完善税收管理制度，应当切实地保障企业内部资源科学合理配置，这样才能够促使产品的结构得到优化调整，与此同时，还需要当前企业内部人员具备较强的法律意识和专业素养，这样才能够进一步提升税务管理水平和管理质量，进一步改进和完善税务管理制度。

2企业税务管理中存在的主要问题

摘要：随着经济的快速发展，企业经营规模的逐步扩大，企业面临的风险也越发复杂，构建企业税务风险管理体系，有利于让企业规避风险，保障企业健康有序的发展。本文对企业税务风险管理体系中存在的问题进行了阐述，并对如何构建企业税务风险管理体系提出了几点具体措施。

关键词：企业税务；风险管理；体系构建

面对当今的经济发展形势，企业必须更加注重风险管理体系的构建，而风险管理中加强税务风险管理是尤为重要的一个环节，所以企业想要得到顺利长久的发展必须构建一个系统科学的税务风险管理体系，首先要认清当前存在的一些问题，再针对具体问题实行具体措施来加以解决。

一、企业税务风险管理体系存在的问题

（一）没有制定具体的针对税务风险的风险管理机制

企业进行的大部分经营活动都涉及税收问题，在任何企业管理中，企业的税务风险管理都相当重要，而面临新一轮的税收政策改革，企业税务工作人员并没有及时深入了解国家出台的相关税收政策，使企业经营者对税收风险管理的意识较薄弱，导致企业不能妥善处理税务风险。很多企业并没设立专门的针对税务风险管理的部门，许多涉税活动由其他工作人员进行办理导致税务数据统计不准确，没有建立相对应的税务风险管理制度导致企业存在的税务风险越来越大。

[摘要]自从改革开放以来，我国中小企业如雨后春笋，得到了迅速的成长和发展，在我国国民经济体系中，中小企业为加速中国经济发展起到了至关重要的作用。但是我们同样发现，与大型企业相比，中小企业在发展过程中存在众多问题，特别是有关企业税务风险管理问题，中小企业表现得尤为明显。本文就中小企业税务风险管理问题进行分析，并给出相应的建议和意见，希望有助于促进中小企业的良性发展。

[关键词]中小企业；税务风险管理；问题分析；可持续发展

中小企业是否良性发展直接关系到国民经济的发展。做好中小企业税务风险管理既是为了促进中小企业的发展，更是为了促进国家的发展。想要做好中小企业税收风险管理的工作就必须搞清楚阻碍中小企业税务风险管理的问题所在，并找到行之有效的解决措施，才能做好相关的管理工作。

1中小企业税务风险管理的基本特性

国家和政府针对税收政策有一整套完整的政策体系，并制定了完善的法律法规。有一部分中小企业在缴纳税金过程中违反了国家相关的规定，没有如实上报相关数据，偷税、漏税，最终会导致罚款，对企业自身造成了一定的经济损失。由于税收政策有一定的复杂性，在实行税收政策时，容易导致税务机关和纳税人针对同一税收业务的理解不同，税务机关要求是A，纳税人理解成了B，在实际缴纳税金时，纳税人所缴纳的税收金额和税务机关要求的有所出入，该种情况也容易导致税务风险。

2中小企业税务风险管理的基本原则

摘要：企业的经营发展面临诸多风险，其中对企业长远发展影响最为深远的就是税务风险。基于此，本文阐述了企业税务风险的定义，并且对产生税务风险的原因进行了简要分析，还论述了企业有效实施制度建设规避税务风险的方法，希望可以为企业税务人员开展实践工作提供帮助。

关键词：企业管理;税务风险;税务管理

税务管理是企业管理工作中不可或缺的一部分，而开展税务管理工作的根本目的就是保障企业所有涉税业务和纳税实务合规合法，帮助企业规避税务风险，维护其经济利益和长远发展不受损。为此，相关工作人员需要明确税务风险的成因，并且建立有效地管理制度，为最大限度规避税务风险提供保障。

1企业税务风险的内涵

企业所面临的税务风险主要包含两个方面。一方面，是企业因纳税行为不合规合法而面临的金钱和声誉损害风险；另一方面，则是企业因经营行为适用税法不准确，承担了不必要的税收负担而产生风险。所以，企业的税务风险存在主观性、必然性和预先性的特点。

2企业税务风险的成因