税务相关制度范文10篇

摘要：现如今，为了提高企业发展水平，需要重视企业税务风险管理工作的开展，在进一步分析过程，相关工作人员要结合实际，并要采取科学的管理措施，以促使企业稳步发展。

关键词：大中型企业；税务风险管理；策略

为了进一步提升企业市场竞争力，在企业内部要积极优化税务风险管理，从而实现企业健康发展，本文基于有效工作实践，对其具体策略进行了阐述，通过研究，旨在提高认识，以此为企业的各项工作开展提供有效保证。

1.加强企业税务风险管理的意义

1.1及时控制并消除企业风险点。通过强化企业税务风险管理，避免或降低企业发生税务风险的可能，有效控制、消除企业存在的、隐含的风险点。1.2形成互动监管氛围，增强风险管理意识。在企业内部建立完善的、系统的、科学的风险管理体系，可提升风险识别的有效性，加强税法知识的普及与渗透执行，将风险点覆盖至企业工作的各个环节，利用风险管理加强各阶层人员的业务联系。1.3加强针对性监管，提升监管有效性。在公司内部各个生产环节都要落实风险评估制度，保证每位管理人员、财务人员、生产人员等都明确认识并掌握企业风险总情况与自身从业环节的风险因素，为风险监管与评估提供依据，保障工作有的放矢。通过风险监管保障决策的及时性、可预见性、可控制性，提升风险监管、预测的高效性。

2.加强大中型企业税务风险管理的有效策略

摘要：人们的日常生产生活离不开房屋，而且目前随着社会经济的发展，房子对于人们的重要性也越来越高。随着我国现代化经济的不断发展，房地产行业也随着时代的发展提高了发展速度，成为了目前发展最快的行业之一。针对目前高房价情况的普遍发生，国家对于房地产企业也提高了控制和管理，从而能够有利于保障人们的正常生活。对于房地产企业来说，目前面临的最大困难就是，自身行业的税务风险，因此为了进一步提高房地产企业的可持续发展，就必须要进行有效的税务风险控制。本文主要针对房地产企业目前所存在的税务风险进行了有效分析，并且针对一些问题提出了有效的解决对策，目的在于推进房地产企业的可持续发展。

关键词：房地产企业；税务风险；风险管理

现如今我国市场经济的飞速发展，给我国房地产企业也带来了较大的机遇，但是当前房地产企业经济效益受到阻碍的主要因素就是税务问题。因此必须要对房地产企业内部的税务问题进行有效的计划和筹备，以保证相关企业能够实现自身经济利益的最大化。因此房地产企业必须要在当前税务规定的基础和前提下，保障企业内部的理财、经营及投资工作能够有效的进行，从而能够进一步提高企业的经济效益。但是在目前营改增税制改革的落实过程当中，导致房地产企业内部的税务筹措产生了许多问题，导致部分企业的税务负担大大增加，没有实现税务减轻的效果。产生这种情况的主要原因就是由于房地产企业，没有充足的进项税金额抵扣，所以在进行营改增税制改革之后，导致自身企业的税务负担大大增加，因此会容易出现税务筹划风险的发生。为了进一步解决这些问题，必须要采取相应的措施进行预防，从而才能够有利于推进整个房地产企业的良好发展。

一、税务风险的特点

(一)难化解。如果出现了一定的税务风险，相关企业没有进行合理有效的应对，就会导致风险在很长一段时间内不能够进行解决，影响企业的长期发展。另外，随着企业经营活动的不断开展，税务风险也会随之增多，甚至会出现累计的情况，就直接从隐性的风险逐渐转化为较为严重的风险，最终会导致资金流失，严重损害企业的经济利益[1]。对于房地产企业来说，当前市场竞争激烈，如果企业内部出现了一定的税务风险，不仅会损害企业的社会影响力，还会大大降低企业的市场竞争力，不利于房地产企业的持续发展。(二)多变性。在一个企业中，出现税务风险的主要影响因素也很多，而且，税务风险的形成原因也有很多，具有复杂性和多样性的特点，其中主要包括企业对内部管理的重视程度不够，相关内部管理措施不完善，税务机关自由裁量权过大以及外部税法不完善等情况。而且企业在正常经营活动过程当中，社会上所带来的其他因素也会给企业的税务管理带来了较大的影响，导致目前企业内部税务风险越来越多变化。举例来说，某一房地产企业为了进一步减少自身的税费支出，可以根据国家所规定的税务法规以及自身的实际发展情况来进行纳税筹划，但是国家对相关的税务法制进行了相应的改善，所以税务规定的内容也会发展变化，如果企业没有进行及时的调整和完善纳税筹划方案，就很有可能导致原有的纳税筹划方案具有违法的情况，同时也不能够适应当前企业的发展情况，就会引起税务风险的发生。(三)可控性。虽然当前房地产企业内部的税务风险具有多变性和复杂性的特点，但是税务风险的产生是有原因的，所以也会有适当的解决方式。因此企业在解决税务风险的过程当中可以根据以往解决税务风险的经验来有针对性的对自身发生的税务风险进行合理的解决[2]。首先企业领导者必须要提高对税务风险的管理和预防工作的重视，进一步加强企业内部各个部门之间的信息交流，以减少税务工作的失误，同时也能够降低税务风险的发生。另外也可以提前制定出一些应急方案，以免出现税务风险不能够及时的解决。在出现税务风险的时候，按照应急方案进行有效的控制，以免出现风险扩大的情况。针对税务风险必须要进行及时有效的控制，这样也能够进一步降低企业所造成的经济损失。

二、房地产企业税务风险的成因分析

摘要：企业的经营发展面临诸多风险，其中对企业长远发展影响最为深远的就是税务风险。基于此，本文阐述了企业税务风险的定义，并且对产生税务风险的原因进行了简要分析，还论述了企业有效实施制度建设规避税务风险的方法，希望可以为企业税务人员开展实践工作提供帮助。

关键词：企业管理;税务风险;税务管理

税务管理是企业管理工作中不可或缺的一部分，而开展税务管理工作的根本目的就是保障企业所有涉税业务和纳税实务合规合法，帮助企业规避税务风险，维护其经济利益和长远发展不受损。为此，相关工作人员需要明确税务风险的成因，并且建立有效地管理制度，为最大限度规避税务风险提供保障。

1企业税务风险的内涵

企业所面临的税务风险主要包含两个方面。一方面，是企业因纳税行为不合规合法而面临的金钱和声誉损害风险；另一方面，则是企业因经营行为适用税法不准确，承担了不必要的税收负担而产生风险。所以，企业的税务风险存在主观性、必然性和预先性的特点。

2企业税务风险的成因

【摘要】注册税务师行业作为中介行业目前在我国有了长足的发展，行业整体的服务质量和水平不断提升，逐渐得到委托方、税务机关与社会各界的认可。但是，伴随着业务种类增加和业务复杂程度提高，注册税务师以及中介机构也面临着更高的风险，包括行业相关法律制度不健全所带来的风险、注册税务师的职业道德水平和业务能力所带来的风险以及与市场环境相关的风险。针对这些风险，应该采取相应的手段和措施来进行规避。首先，风险防范的重要手段是加快相关法制建设。其次，培养一支高素质的人员队伍是风险防范的关键因素。最后，需要不断改善市场环境以降低行业整体风险。

【关键词】注册税务师中介行业风险规避

注册税务师行业是伴随着我国社会主义市场经济的建立而发展起来的新兴行业。随着经济的不断发展，中介组织也迅速发展和完善起来，作为具有涉税鉴证与涉税服务双重职能的社会中介组织的注册税务师行业也在不断壮大，已经成为促进纳税人依法诚信纳税、推动我国税收事业发展的重要力量。在注册税务师行业迅猛发展的同时，随着业务范围的不断扩大和社会对注册税务师行业期望值的增加等，作为中介机构服务人员的注册税务师越来越感受到来自执业风险的压力。如何正确应对注册税务师行业执业环境的变化，应对日益明显的税务风险并对风险进行有效地规避和防范，已经成为注册税务师业界普遍关注的问题。本文旨在从执业的角度探讨注册税务师行业发展过程中的主要风险及相应的规避与控制措施。

一、注册税务师行业的发展状况

注册税务师行业作为社会中介服务行业，主要是在涉税市场业务中接受委托，从事各项涉税事宜，贯穿于税收征纳的整个过程。注册税务师在从事业务时具有双重职责，主要职责是依法为委托人提供涉税服务以维护纳税人的合法权益，而辅以监督税务机关的行政行为以维护国家税收权益。这种中介地位决定了税务必须站在独立、客观、公正的立场上，以税法为准绳，以服务为宗旨，既为委托人正确履行纳税义务、维护其合法权益服务，又为税务机关依法征税、维护国家权益发挥辅助和监督制约作用。

注册税务师行业在我国发展时间并不长，行业本身比较年轻，但发展潜力很大。在20世纪80年代，我国有些地区在税收征管体制改革中进行了一些税务的探索和尝试。1996年11月，政府有关部门颁发了《注册税务师资格制度暂行规定》，首次建立了我国注册税务师资格制度，使其作为独立的社会中介行业步入了规范发展轨道。近年来，注册税务师行业的业务范围已经由比较单一的税务业务向更高层次的税收筹划、顾问等方面延伸。经过各级注册税务师协会、行业从业人员等各方面共同努力，注册税务师行业整体的服务质量和服务水平不断提升，逐渐得到委托方、税务机关与社会各界的认可。但是，应该意识到，伴随税务业务种类不断增加，业务复杂程度不断提高，注册税务师以及中介机构在获得巨大经济利益的同时也在面临着更高的风险。

［摘要］一个企业要想在市场经济体制下实现可持续发展，就必须遵守企业所处税务环境中的相关规定，做任何项目时都要将税收相关的法律法规作为依据，还要恪守会计行业内部的行业规定，以便能够随时迎接税务管理部门的不定时检查。而企业的一些会计活动如果违背了有关规定，那么就可能面临税收风险和司法处罚。基于此，本文分析了面向税务环境经济视角的会计风险防范。

［关键词］税务经济环境；会计风险；风险防范

税收经济环境，从广义上来讲，只要对税收活动产生影响的而且是经济活动的都被称为税收经济环境，狭义上则是只有以税收体制或者征管活动为主体，且对市场经济发展有影响的才被称为税收经济环境。本文所探讨的税收经济环境是狭义上的。会计风险源于会计信息失真，而会计信息失真不仅会给企业带来经济损失，也会使会计人员承担法律责任，还会给社会公众带来严重的损失，错误的会计信息会使资源配置机制缺乏效率，误导资源流向，造成社会资源浪费，不利于社会经济的发展。

1税务经济环境视角的会计风险类型及危害

企业会计风险类型根据不同的分类方式，其类别也不同，本文根据企业内外部关系将会计风险分为了内部企业会计风险与外部企业会计风险。1.1内部企业会计风险。企业会计人员在使用会计信息时，需要确保信息的真实性，如果信息有假，就会使整个账务出现错误，导致不能算出准确的数据，甚至会直接影响领导决策，使企业面临潜在的危机。具体而言，企业经营权与所有权在当前市场经济条件下是相互分离的，企业所有者将经营管理权交由受聘者（企业管理者）管理，而受聘者为了完成自己的职责，企业就需要为其提供相关的会计信息（与企业的经营管理过程有关），才能做出经营管理决策。企业的利益往往又与职工密不可分，职工自然希望会计信息能被披露，因为会计信息能反映企业的盈利能力、营运能力以及可持续经营的状况。职工可以根据企业会计信息进行评估，一方面能够评估企业的发展潜力与风险，另一方面能够评估自身的薪资提升空间，从而做出决策：留职或另谋出路。因此，如果企业内部会计信息失当，无法符合受聘者与职工的需求，那么极易导致会计风险。1.2外部企业会计风险。目前，市场中存在不同类型的利益者，如投资者、债权人、供应商和购货商等，他们对企业会计信息的披露要求各不相同。具体来讲，投资者希望企业会计披露企业存在的风险及投资报酬；债权人则希望企业会计披露企业的偿债能力；供应商与购货商则希望企业会计披露企业的运营能力、偿债能力以及盈利能力等。针对这些情况，如果企业会计信息出现失真，将不能满足相关利益者的需求，则很容易引发外部会计风险。

2税务经济视角的会计风险防范措施

摘要：税务管理是集团企业一项重要的工作，伴随着我国税收体制的不断变化，集团企业税务管理方式改革与创新也势在必行。本文先分析了集团企业税务管理的重要性，并指出了当前集团企业税务管理中存在的问题，然后针对这些问题，就集团企业税务管理方式改革与创新作了具体探讨。

关键词：集团企业；税务管理；改革与创新

1引言

集团企业是拥有多家子公司的团体企业，其税务管理工作质量对集团企业的整体发展起着重要的作用。集团企业税务管理工作是在税法基础上开展的，由于我国税收管理政策处于不断变化和完善中，集团企业应当根据我国税收管理相关政策不断调整自身税收管理方式。只有及时改革和创新税收管理方式，才能更好地迎合税收政策变化，制定出适合自己的税务缴纳方式，进而有效降低税负，规避税务风险，推动自身的更好发展。

2集团企业税务管理的重要性

集团企业作为我国市场经济主体之一，其发展与其自身税务管理工作有着直接的关联性。对于集团企业而言，他们需要缴纳一定的税务，但是许多企业一味地追求降低税负而选择偷税、漏税，这不仅会增加财务风险，同时还会削减企业形象。对此，加强集团企业税务管理至关重要。企业税务管理是指企业在法律允许的范围内，充分利用税收优惠政策来减少企业纳税的一种行为。企业税务管理是法律许多的方式，做好企业税务管理，不仅可以有效规避偷税、漏税等行为的发生，同时有利于产业结构的优化、资源的合理配置，减少企业成本，增加企业利润，推动集团企业的又好又快发展[1]。

摘要：国有企业是国家经济的重要基础，其内部纳税款对国家的经济发展有着重要的作用，为加强国有企业内部的控制，本文先简单分析了税务内控的意义，围绕其中存在的问题，提出了相关的建议，旨在强化国有企业税务内控质量，为相关人员提供有益的参考。

关键词：国有企业；税务工作；内部控制

在新时期的影响下，国家的经济发生了改革和变化，作为国家经济发展的重点，国有企业税务内控得到了高度关注。为加强国有企业内部控制与税务筹划改革等工作，提高利润空间，管理部门应对企业的发展进行全面的规划和部署，立足于税务内控等相关工作，针对其中存在的不足，提出合理的解决措施，促进国有企业的稳定发展。

一、税务内控的意义

财务内控主要是指加强国有企业对内部财务相关活动的控制，避免企业的资产等出现安全问题，使财务活动能够更好地制定的相关规章制度和设计方案。在进行管理时，一般有以下两种管控方式：第一种是设置会计分部，使内部的会计单独负责企业税务内控方面的工作和活动，企业设定相应的工作制度，会计人员根据规章制度等来进行实际的管理和控制。第二种是设计内控管理。在管理的过程中，对相关的财务和税收等工作进行监督管理和制约，使其能够符合国家的相关规定。通过对国有企业内部税务的管理和控制，其实际含义主要表现在以下两方面：一方面，能够有效地降低税务发生的风险。按时、按规定的缴纳税费对于企业和国家来说具有重要的意义，企业在进行税务管理中出现差错时，会导致上缴的税费增多或减少。在缴费增多时，企业的实际利益被缩减，对后续的经营和发展都会产生一系列的不良影响；在缴费欠缺时，企业违反了相关的纳税政策，不仅需要重新补缴，同时，对于企业也有一定的惩罚，更会影响企业的声誉和股市行情等，对企业有更加不良的影响。因此，企业的税务管理人员应加强警惕，提高对税务的管理和控制，合理缴纳税费，并且在法律允许的范围内进行合理避税，提高企业的实际效益，促进企业的发展。另一方面，通过对税务的管理，能够加强对国有企业内部的控制。企业通过加强对税务工作的控制和管理，减小可能遇到的风险，有利于企业获得更多的利益，进而减少对资源的浪费等现象，保证企业的顺利发展[1]。同时，在管理的过程中，能够对不同部门人员的实际工作和任务等进行合理地分配和调整，使员工的工作效率更高。同时，在对企业的税务工作进行监督管理时，能够对企业中流通的各种信息进行分析，并及时地对监督管理工作进行优化和调整。

二、国企税务内控中的问题

一、我国中小企业出现税务风险的原因

通过笔者对相关资料的查阅发现，我国中小企业税务风险管理意识影响因素多种多样，从广义上来分可以分为内部原因以及外部原因两大方面。内部原因主要包含有中小企业没有树立科学的税务风险管理意识、中小企业没有建立健全相关制度以及税务人员的综合素质低、专业技术不过关等。外部原因主要包含有我国有关税务的法律法规不够完善、税务部门没有严格执法以及税务部门和企业沟通不够等……(一)内部原因。1.我国中小企业没有树立明确的税务风险管理意识通过笔者研究相关资料发现，我国中小企业重视税务风险管理的时间晚，多数企业没有树立明确的税务风险管理意识，缺乏税务风险管理工作经验。我国多数中小企业在发展过程中逐渐认识到税务的重要性，但是没有准确预测税务风险，不知道企业的任何部门都会造成税务风险，所以没有事先设计一些应对方案以及预防措施，给企业带来严重后果。税务风险不仅仅只是企业财务部门的事情，形成税务风险的原因多种多样，资金的筹备、材料的采购以及生产销售的过程都会产生税务风险。多数企业管理人员认为税务风险是不能够进行预防和规避的，殊不知，企业应该事先预防税务风险，规避风险，采取合理的措施[1]。2.中小企业没有建立健全相关制度我国企业中中小企业相比一些国有大型企业而言，企业的文化基础不够扎实，没有树立明确的企业税务风险管理意识，没有建立健全相关制度。中国有句老话说得好——没有规矩不成方圆，中小企业为了促使自身稳定发展就必须要建立健全有效制度并且加以落实。比如建立一些合理的科学管理制度以及考核评价制度，企业各个部门在开展工作的时候没有监督制度对其进行监督和管理，不利于企业科学化管理，企业的部门在工作的过程中缺乏管理监督，工作效率以及质量得不到保障，容易形成税务风险。3.中小企业税务人员综合素质低、专业技术不过关人为因素也是促使中小企业形成税务风险的重要部分，显而易见的是，人是事物的主体。对于企业而言，企业上下员工是主体。税务管理此项工作是一个要求严格的工作，税务人员必须是具备高的综合素质以及过硬的专业技术能力的。然而，目前部分中小企业的税务人员综合素质低、专业技术不过关，影响企业的正常发展。税务人员没有丰富的税务管理的基础知识，也没有足够管理税务风险的工作经验，不能够准确对税务风险进行判断以及做好规避措施。这是因为多数中小企业没有聘请税务人才，直接运用企业财务部的工作人员，财务部工作人员对税务风险的认知程度低、没有处理税务风险的工作经验以及没有税务控制以及预算的能力[2]。(二)外部原因。1.我国有关税务的法律法规不够完善随着我国的社会市场主义经济的不断发展，我国的产业结构逐渐进行转型升级，有关税务的制度也逐渐建立健全起来。然而，我国的税务的相关法律法规变幻莫测，不够完善，让众多中小企业感觉力不从心。企业税务人员根据最新的税收制度制定了相应的方案，实施过程中，税收法律制度又进行更新，从而造成企业形成严重的税务风险，给企业带来严重的资金损失。并且我国税收法律法规中的相关数据与企业一般运行的数据单位不同，企业税务人员必须要把数据单位进行转化再进行下一步工作，促使企业税务风险变大[3]。2.税务部门没有严格执法我国结合中小企业运行实际情况在不断完善税收管理制度，改善管理制度中存在的弊端。但是我国税收管理制度仍然存在一定程度上的问题，比如税务部门没有严格执法。部分税务部门为了尽快完成自己的工作，没有严格的按照税收法律法规而开展工作，只是凭借自己的主观臆测就展开工作。税务部门的不同执法人员对中小企业进行执法的标准以及方法大相径庭，从而促使中小企业形成税务风险，更有甚者出现贪污受贿的不良现象[4]。3.税务部门和企业沟通不够众所周知，部分中小企业的工作步骤复杂，涉及税务的工作环节比较多，面临的税务风险更大。然而相关税务部门与企业平时的沟通交流不够，税务部门在接收到最新的税法以及政策的时候，没有及时告知企业，也没有将税法中的重点难点讲解给企业。这就导致企业开展的工作没有与时俱进，得出的数据与税务部门要求的信息数据不匹配，企业的税务工作一塌糊涂。还有一个原因就是在于税务部门资深缺乏相应的税务人才，不能紧跟税法的变化，不具备预测税法的能力，税务人员没有加深学习，对待一些税法政策，有些税务机关的工作人员都是一头雾水，就更别说是企业的税务人员了。税务部门和企业没有足够的沟通交流，严重影响了企业的进一步发展，给企业带来巨大的风险与困难。

二、完善我国中小企业税务风险管理的有效措施

综合已经知道的会形成企业税务风险的众多因素，我国中小企业管理人员应该结合这些存在的问题，将内部原因以及外部原因进行分析，具体问题具体分析，提出完善我国中小企业税务风险管理的有效措施。笔者结合自己的经验以及查询的案例得出以下几个措施：我国中小企业应该树立明确的税务风险管理意识、建立健全一个成熟的企业内部控制系统以及提高企业税务人员的综合素质以及管理能力等，具体表现在以下几个方面：(一)我国中小企业应该树立明确的税务风险管理意识。企业应该明白即使企业的每个工作环节都有可能形成税务风险，但是税务风险是可以有效控制并且进行预防的。这就要求我们中小型企业的管理人员树立企业全局意识，将企业税务风险管理工作纳入自身的工作重点。企业管理者应该结合时代的发展、税收法律的千变万化以及自身企业的实际情况来对税务风险进行控制和规避。税务风险是能够进行控制和规避的，但是是不可以完全清除的，这就要求我们的企业管理人员集中注意力，及时发现税务风险形成的原因，运用科学合理的措施来进行处理，最大限度地降低税务风险给企业带来的影响。由此可见，中小型企业管理人员应该树立明确的税务风险管理意识，注重时态，及时学习国家更新的税收法律法规[5]。(二)建立健全一个成熟的企业内部控制系统。众所周知，一个成熟的企业内部控制系统能够提高企业管理者的管理能力以及保障财务会计信息的准确性，还能够保障企业运行的过程中的各个环节是符合国家法律政策的。建立健全一个成熟的企业内部控制系统是推动企业进一步发展的必要前提和必然基础。第一，企业应该建立责任制度，落实到企业的每个职位，促使企业上下各个部门的工作人员都树立企业税务风险意识，做好企业税务风险防范措施。第二、企业管理人员应该给予企业上下各个员工不同的权利，让各个部门在开展工作的时候相互制约、互相监督，避免出现滥用职权、贪污腐败的不良现象。第三、企业应该建立健全考核评价制度，根据工作人员的工作绩效作为考核评价的标准，对表现好的工作人员进行物质以及精神的奖励。相反，对于一些工作绩效低，表现不好的工作人员进行惩罚。企业管理人员应该建立健全考核评价制度，优化企业内部结构，注重人才的培养，提高企业上下员工的工作积极性。企业应该对能够提出规避税务风险的有效措施的工作人员进行奖励，鼓励大家建言献策，有效规避税务风险，控制税务风险，提高企业的税务风险管理能力[6]。(三)提高企业税务人员的综合素质以及管理能力。提高企业税务人员的综合素质以及管理能力是保障企业税务管理工作正常开展的必要前提和必然基础，企业对于一些刚刚开始税务工作的员工应该培养其税务的业务能力，丰富税务人员的税务基础知识，丰富税务人员处理税务工作的经验。并且，企业还应该开展培训，聘请综合素质高的税务人才来对企业税务人员进行税务知识的培训，以及要求税务人员及时了解变幻莫测的税务法律法规政策，从而能够做出更好的风险规避措施，从而不断地提高企业税务人员的综合素质以及管理能力。众所周知，企业税务风险一般体现在中小型企业没有严格遵守国家税收法律政策而受到的惩罚(企业形象破坏、企业财务损失以及法律惩罚)。所以企业还应该培养税务人员处理税务风险的能力，熟练掌握企业纳税提醒、评估以及检查各个环节的工作流程。企业税务人员还应该具备预估风险的能力，提高企业税务风险管理能力，保障企业的稳定运营，推动企业的进一步发展[7]。

三、结束语

综上所述，随着我国的社会市场主义经济的快速发展，我国中小企业税务风险管理工作越来越有难度，企业税务风险逐渐增大。通过调查发现，我国多数企业不够重视税务风险管理，没有树立明确的企业税务风险管理意识，企业管理人员没有注意到企业税务风险贯穿整个企业的运营，没有树立全局意识。并且企业内部没有建立健全相关监督制度以及建立一个成熟的内部控制系统，不能保障企业财务会计信息的质量。企业的税务人员的综合素质不合格、专业技术能力达不到税务风险标准，由此可见，企业管理人员应该结合已经出现的问题，提出改善企业税务风险管理的有效措施，从而能够有效规避和控制税务风险，保障企业的稳定运行。

摘要：在当今市场经济的条件下，房地产行业已成为支撑我国经济发展的重要产业。房地产行业在房价持续上涨，国家对该行业的调控日益加强的背景下，如何保持自己的竞争优势，成为当前众多房地产企业面临的一大难题。此文从房地产税务筹划的角度探究其面临的风险，提出了控制房地产税务风险的有效措施。

关键词：房地产；税务筹划；风险控制

1引言

我国社会主义市场经济不断发展，经济实力的增强，人们对于房屋的需求量增加，房地产现已进入了一个新的阶段。税务筹划已处于现代企业管理工作中的重要位置，是财务管理工作的重要内容，对房地产企业的发展有着至关重要的作用。但房价出现了爆炸性和持续时间长的增长，税务筹划也存在着较大风险。因此，优化资源配置进行税务筹划，拉低行业风险，才是稳控房价的重要途径。

2找出房地产面临的税务筹划风险

2.1国家政策风险。房地产行业的持续发热，很大程度上依赖着政府政策支持。在我国社会主义市场经济下，房地产行业为我国国民经济消费水平有着重要作用，推动着经济的发展。而房价的居高不下使得房地产企业处在整个市场体系的风口浪尖。此时虽然政府会根据国民经济状况随时对房地产行业进行调整，但是房地产行业容易造成对税务政策不理解的现象，从而导致违反法律的相关规定。2.2房地产行业运营风险。房地产企业是房地产行业的重要组成成分，整个行业的发展前景与社会经济生产活动有着密切关联，如果房地产企业在运营过程中未重视税务筹划的投入，税务筹划政策不合理，就容易让企业在经济发展上陷入困境，甚至导致严重经济危机。员工是企业经营的动力，没有员工就没有企业生存的动力。员工情况，包括个人素质差异、员工流动性等情况，都是可能导致企业运营风险的重要因素。2.3法律风险。我国房地产事业取得不断进展，关于房地产事业税收筹划的法律法规却未得到同步发展和健全，在房地产税务问题上，房地产事业的税务筹划工作人员和政府税务机关的税务人员产生了较大的分歧，这些都是由于政府缺乏完善的税务筹划体制机制对房地产事业进行监督和管理。再者我国大部分企业对税收筹划未能全面理解甚至出现偏差，在进行实际操作的时候容易钻法律法规的空子，出现偷税漏税的行为，从而在房地产领域产生违法犯罪的风险。

[摘要]自从改革开放以来，我国中小企业如雨后春笋，得到了迅速的成长和发展，在我国国民经济体系中，中小企业为加速中国经济发展起到了至关重要的作用。但是我们同样发现，与大型企业相比，中小企业在发展过程中存在众多问题，特别是有关企业税务风险管理问题，中小企业表现得尤为明显。本文就中小企业税务风险管理问题进行分析，并给出相应的建议和意见，希望有助于促进中小企业的良性发展。

[关键词]中小企业；税务风险管理；问题分析；可持续发展

中小企业是否良性发展直接关系到国民经济的发展。做好中小企业税务风险管理既是为了促进中小企业的发展，更是为了促进国家的发展。想要做好中小企业税收风险管理的工作就必须搞清楚阻碍中小企业税务风险管理的问题所在，并找到行之有效的解决措施，才能做好相关的管理工作。

1中小企业税务风险管理的基本特性

国家和政府针对税收政策有一整套完整的政策体系，并制定了完善的法律法规。有一部分中小企业在缴纳税金过程中违反了国家相关的规定，没有如实上报相关数据，偷税、漏税，最终会导致罚款，对企业自身造成了一定的经济损失。由于税收政策有一定的复杂性，在实行税收政策时，容易导致税务机关和纳税人针对同一税收业务的理解不同，税务机关要求是A，纳税人理解成了B，在实际缴纳税金时，纳税人所缴纳的税收金额和税务机关要求的有所出入，该种情况也容易导致税务风险。

2中小企业税务风险管理的基本原则