税务基础管理范文10篇

摘要：企业经营过程中，会面临诸多风险，而税务风险是影响企业健康发展的重要风险之一，需要加强管理。企业所面临的税务风险主要有四种，分别是违法风险、资金风险、信誉风险和政策风险，出现这些风险既有内因也有外因。为了促进企业健康有序发展，本文结合企业税务风险概述，探究企业出现税务风险的原因，并提出企业税务风险管理体系创建对策，为加强企业综合管理水平提供一定参考。

关键词：企业；税务风险；管理体系；创建

企业税务风险是影响企业健康发展的重要因素，需要企业加强管理税务风险，维护企业长久持续发展。而目前企业在管理税务风险过程中，纳税意识淡薄，缺乏完善的税务风险管理机制，税务管理方式单一，管理人员综合素养也有待提高，诸多问题都影响企业税务风险管理质量。因此，有必要深入探究企业税务风险管理体系的创建，为企业加强税务管理提供重要指导和基础保障，促进企业健康有序发展。

一、企业税务风险概述

企业经营的最终目的是获得最大经济效益，其在市场活动中充当的是“经纪人”角色，而一些企业在追逐最大经济效益过程中，有可能通过非法手段进行偷税漏税，虽然使企业获得了短期效益，但是损害的是国家利益与企业长久收益，需要加强防范。按照税务风险最终影响的差异性，把企业税务风险主要划分为4种类型，即违法风险、资金风险、信誉风险和政策风险。违法风险指的是企业在逐渐扩展业务过程中，一些综合素质不高的人员的违法行为，进而受到法律制裁；资金风险指的是企业没有按期缴纳足额税款，面临资金罚款；信誉风险指的是企业做出违法行为后，严重降低企业信誉，丧失其他企业对自身的信任从而不愿与该企业合作，导致企业面临巨大损失；政策风险指的是企业税务行为没有遵循国家有关政策规定，属于无形风险。

二、企业出现税务风险的原因

现行的“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的税收征管模式，通过多年的征管工作实践和积极探索，效能逐步显现。它促进了税收征管手段和服务方式的改善，提高了征管质量和效率，规范了税收执法行为，实现了税收收入的稳定增长，基本适应了经济发展的需要。然而，现行税收征管模式也存在着分工不明、职责不清、衔接不畅、管理缺位、信息传递、反馈和共享不尽如人意等问题。随着社会主义市场经济的发展和我国加入WTO，特别是新《税收征管法》及其实施细则的颁布施行，税收征管的经济和法律环境都发生了深刻的变化，迫切需要建立一个与之相适应的、统一高效的税收征管机制。为此，国家税务总局制定了《关于加速税收征管信息化建设推进征管改革的试点工作方案》，提出“实现税收征管的‘信息化和专业化’，建设统一的税收征管信息系统，实现建立在信息化基础上的以专业化为主、综合性为辅的流程化、标准化的分工、联系和制约的征管工作新格局”的新一轮征管改革目标。从改革目标可以看出，加速税收征管信息化建设推进征管改革的核心内容是实现在信息化支持下的税收征管专业化管理。构建这一现代化的税收征管模式，应从以下几个方面入手：

一、巩固多年征管改革成果，为现代税收征管模式的建立奠定基础。

建立现代税收征管模式，应是对多年征管改革的发展和完善，通过多年的征管改革，各级税务机关积累了丰富经验、取得了丰硕成果、锻炼了大批的干部，所有这些都是推进征管改革的重要基础和宝贵财富，因此，应在调查研究的基础上对多年的征管改革成果给予足够的重视和保护，以发挥其应有的作用，减少浪费和投入，保持征管改革的连续性。推进征管改革，应以“依法治税、从严治队”为根本，坚持“科技加管理”的方向，巩固、提高、丰富和完善“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的征管模式，在加速信息化建设的基础上实现税收征管专业化管理，大幅度提高征管质量和效率。

二、建设“一体化”的税收征管信息系统，为现代税收征管模式的建立提供依托。

信息化是推进征管改革、建立现代税收征管模式的突破口和前提条件，必须加快税收征管信息化建设的步伐，正确处理好信息化与专业化的关系，按照新《税收征管法》第6条“国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，建立、健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度”的规定，建立“一体化”的税收征管信息系统。“一体化”的税收征管信息系统包括统一标准配置的硬件环境、统一的网络通讯环境、统一的数据库及其结构，特别是统一的业务需求和统一的应用软件。当前，信息化建设的重点应放在信息网络建设上，加快建立覆盖省、市、县的地税城域网、广域网，按照“稳步推进，分批实施，讲求实效”的原则，市一级地税机关应建立以中小型机为主的城域网，县一级地税机关应建立以服务器群为主的城域网，并配备一定数量的计算机(平均每2人应配备1台)，接入三级广域网中，实现广域网上的数据和资料共享；同时，还应加快统一征管软件应用的步伐，注意统一征管软件的兼容性和差异性，充分考虑到城乡有别、税源的集中与分散有别，经济发达与经济发展相对滞后有别的实际情况，逐步修改完善统一征管软件，以避免征管软件与征管实际不相适应，影响征管效率的提高。

1.建立数据处理中心。数据的集中是实现税收征管信息化管理的重要保证，是实施科学管理的基础。“集中征收”的关键是税收信息的集中，其实质应是纳税人的各项涉税信息通过计算机网络集中到税务机关进行处理，税务机关在准确地掌握纳税人涉税信息的基础上，为纳税人提供方便、快捷的涉税服务；税务机关通过数据处理中心可以获得政府管理部门的各种经济信息和情报，可以监控各项税收征管和职能的执行情况。税收征管内部各部门、各单位的信息管理，包括税务登记、发票领购、纳税申报、税款征收、税务检查等数据信息，通过网络能够准确、自动地汇总到数据库，实现税收征管内部数据汇总自动化，基层征管单位也可以通过网络随时查询上级税务机关相应的数据库，便于强化税收征管分析功能和管理功能，实现网络资源共享；上级税务机关可以迅速把有关指示和工作安排，及时传达到下级各部门、各单位，提高税收征管工作效率。因此，要根据集中征收的要求，在相应层级的税务机关建立数据处理中心，负责本地涉税数据和信息，特别是申报征收信息的采集、分析和处理。

摘要：有限公司在开展财务管理工作的过程中，税务筹划是十分重要的一个组成部分，其直接关系着有限公司的经营利润。受企业组织模式的影响，税费一直是有限公司经营过程中的一项重要成本，因此，多数有限公司管理人员都已经认识到了税务筹划工作开展的重要意义。但是，从现阶段的情况来看，有限公司在开展税务筹划工作的过程中依然存在很多问题，本文就对此进行了具体的研究，希望能够给税务筹划岗位的同仁提供些许帮助。

关键词：有限公司；税务筹划；管理；问题；策略

为了保证社会经济能够持续、健康、稳定发展，政府对于经济的宏观调控力度也在逐渐增大，无论是从发展的经营环境来讲，还是从发展的外部环境来讲，有限公司所面临的经营问题都更加复杂，因此，受国家相关政策的影响也更大。从有限公司运营的角度来看，税收一直是一项十分重要的成本，合理控制企业税收，不仅能够有效控制企业的运营成本，对于提升有限公司自身的经济效益也有着十分重要的现实意义。因此，做好税务筹划工作十分有必要，能够实现有限公司更为长远的发展和进步。

一、有限公司税务筹划工作开展过程中常见问题

(一)对税务筹划工作不重视。从现阶段有限公司运营的角度来看，对税务筹划工作缺乏足够的认识是普遍存在的一个问题，很多管理者都认为与其将主要精力放在控制税负方面，不如采取有效的措施提升企业的经营效益和控制企业的运营支出，将企业有限的人力投入到税款的控制方面对于控制企业经营成本方面效果十分有限[1]。长此以往，有限公司管理人员对税务筹划工作的关注程度就会逐渐降低，例如在具体工作中经常会忽视税务筹划的相关内容，未能全面考虑到影响税务筹划的各项因素，进而导致税务筹划方案不合理，影响到税务筹划的工作效果。除此之外，也有部分有限公司管理人员认为税务筹划等同于偷税漏税，对于税务筹划活动的开展避而远之。由于对税务筹划工作的重要意义缺乏足够的认识，致使税务筹划工作在实际开展过程中难以发挥积极的效益。(二)忽视了税务筹划风险问题的存在。有限公司在开展税务筹划工作的过程中，合理选择税务筹划风险监督工作形式十分有必要，税务筹划工作的开展形式直接关系着企业最终的税负。因此，选择合适的税务筹划工作方式也是控制企业税负的一个重要手段，对于促进有限公司的健康、持续发展有着十分积极的现实意义[2]。相反，不合理的选择税务筹划工作开展形式不仅无法达到上述目的，还会增加有限公司运营过程中的风险。税务筹划风险有很多种，例如税收政策不稳定、税收筹划人员水平偏低、税务风险了解水平偏低等都会引发税务筹划的风险。除此之外，国家税务部门对税务筹划工作开展的认可度与企业对于税务筹划工作开展的认可度具有较大的差异，因此，有限公司在实际落实税务筹划工作的过程中出现风险的概率相对较大。(三)相关工作负责人员不够专业。有限公司税务筹划工作的开展多数是由专业的财务人员或税务管理人员来承担，从有限公司的实际情况出发做出合理的纳税规划，但是从现实的情况来看，部分有限公司受自身规模的影响能够给予财务工作人员以及税务管理人员的薪资待遇十分有限，致使这部分企业很难招募到具有较高法律素养、金融素养、税务以及财务素养的高素质复合型人才，进而严重影响了税务筹划工作整体的开展质量，导致税务筹划工作开展的整体效益相对较低。(四)对国家相关税收政策敏感性较弱。由于国家财政收入水平与税收紧密相关，因此税收一直是政府部门关注的一个主要问题，尤其是在相关税收优惠政策以及法律法规的落实方面。由于国家的税收政策会根据社会的发展情况随时发生变动，各地的税收政策又存在较大的差异，若有限公司税务筹划人员对国家税收政策的敏感性较弱，出现税务筹划风险的概率就会相应增加。

二、有限公司税务筹划工作开展策略

摘要：税务管理视角下，建筑施工企业通过税收筹划工作的合理开展，能降低自身税负，并从根本上减少施工项目中支出的成本，由此获得更高的经济效益。本文简要阐述建筑施工企业税务筹划管理目标，剖析税收筹划实施的合理基础，并从税务管理视角出发探讨了具体的税收筹划策略，以供参考与借鉴。

关键词：税务管理；建筑施工企业；税收筹划

当前，由于市场经济影响的不断扩大，建筑施工企业要想形成足够的竞争力并稳固自身在市场中的地位，就必须从成本降低方面入手。而税收筹划是一项有效降低成本的方式，且能保障企业资金的顺利周转，所以建筑施工企业应在遵循税收法律规定的基础上，通过税收筹划工作的合理开展，尽可能地减少税收，帮助企业收获更多的盈利，夯实企业健康稳定发展的基础。

一、建筑施工企业税务筹划管理的目标

（一）降低税务成本

通过科学设计、合理安排及事前筹划等手段开展的税务筹划管理，是帮助企业减少税务成本、获取最大化经济效益的合法经济行为。建筑施工企业通过税务筹划管理，不但能减少运营成本、降低税务水平，还能开创进一步发展的空间。建筑施工企业在税务筹划实践中，应以自身特点为根据并结合经营需求，通过对税务筹划管理工作的统筹安排，减少税费支出，增加经济效益。

一、巩固多年征管改革成果，为现代税收征管模式的建立奠定基础。建立现代税收征管模式，应是对多年征管改革的发展和完善，通过多年的征管改革，各级税务机关积累了丰富经验、取得了丰硕成果、锻炼了大批的干部，所有这些都是推进征管改革的重要基础和宝贵财富，因此，应在调查研究的基础上对多年的征管改革成果给予足够的重视和保护，以发挥其应有的作用，减少浪费和投入，保持征管改革的连续性。推进征管改革，应以“依法治税、从严治队”为根本，坚持“科技加管理”的方向，巩固、提高、丰富和完善“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的征管模式，在加速信息化建设的基础上实现税收征管专业化管理，大幅度提高征管质量和效率。

二、建设“一体化”的税收征管信息系统，为现代税收征管模式的建立提供依托。信息化是推进征管改革、建立现代税收征管模式的突破口和前提条件，必须加快税收征管信息化建设的步伐，正确处理好信息化与专业化的关系，按照新《税收征管法》第6条“国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，建立、健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度”的规定，建立“一体化”的税收征管信息系统。“一体化”的税收征管信息系统包括统一标准配置的硬件环境、统一的网络通讯环境、统一的数据库及其结构，特别是统一的业务需求和统一的应用软件。当前，信息化建设的重点应放在信息网络建设上，加快建立覆盖省、市、县的地税城域网、广域网，按照“稳步推进，分批实施，讲求实效”的原则，市一级地税机关应建立以中小型机为主的城域网，县一级地税机关应建立以服务器群为主的城域网，并配备一定数量的计算机(平均每2人应配备1台)，接入三级广域网中，实现广域网上的数据和资料共享；同时，还应加快统一征管软件应用的步伐，注意统一征管软件的兼容性和差异性，充分考虑到城乡有别、税源的集中与分散有别，经济发达与经济发展相对滞后有别的实际情况，逐步修改完善统一征管软件，以避免征管软件与征管实际不相适应，影响征管效率的提高。

1.建立数据处理中心。数据的集中是实现税收征管信息化管理的重要保证，是实施科学管理的基础。“集中征收”的关键是税收信息的集中，其实质应是纳税人的各项涉税信息通过计算机网络集中到税务机关进行处理，税务机关在准确地掌握纳税人涉税信息的基础上，为纳税人提供方便、快捷的涉税服务；税务机关通过数据处理中心可以获得政府管理部门的各种经济信息和情报，可以监控各项税收征管和职能的执行情况。税收征管内部各部门、各单位的信息管理，包括税务登记、发票领购、纳税申报、税款征收、税务检查等数据信息，通过网络能够准确、自动地汇总到数据库，实现税收征管内部数据汇总自动化，基层征管单位也可以通过网络随时查询上级税务机关相应的数据库，便于强化税收征管分析功能和管理功能，实现网络资源共享；上级税务机关可以迅速把有关指示和工作安排，及时传达到下级各部门、各单位，提高税收征管工作效率。因此，要根据集中征收的要求，在相应层级的税务机关建立数据处理中心，负责本地涉税数据和信息，特别是申报征收信息的采集、分析和处理。

2.加强信息交换。利用信息系统加强信息交换，在加速国税、地税系统信息共享的基础上，有计划、有步骤的实现与政府有关部门的信息联网，重点应放在工商、银行、财政、金库、审计、统计等部门联网，实现信息共享，提高税款解缴入库、纳税户控管等环节的质量和效率。

三、划清专业职责，构建信息化支撑下专业化管理的税收征管新格局。

1.建立专业化分工的岗位职责体系。国家税务总局关于加速税收征管信息化建设推进征管改革工作的总体目标是“实现税收征管的信息化和专业化”。专业化是信息化条件下的必然要求和结果。但目前征管各环节专业化分工并未完全到位，特别是未能充分考虑信息技术条件下信息使用的重要性，没有按照信息流的相对集中合理划分征收、管理、稽查三个环节的职责，各环节之间还存在交叉重复、职责不清问题。因此，应按照职责明确的原则将税收征管的各项工作划分为征收职能、管理职能和检查职能，并实行“征管、稽查外分离，征收、管理内分离”，一级稽查运行的征管模式。征收、管理、稽查三系列的具体职能可划分为：

【摘要】针对高速公路税务问题进行分析，突出表现在高速公路投资周期较长，税收申报繁杂;税费缴纳的方式存在争议，有待深入分析及所得税的比例相对较高，政策难以落实等方面，且提出高速公路税务问题的应对措施，以期能够更好的解决问题，切实发挥税务管理的价值，为高速公路的建设与发展创设良好条件。

【关键词】高速公路;税务问题;措施构建

高速公路涉及的税务类别较多，主要包含增值税以及城市维护建设税务等等，对税务工作人员个人的工作能力、专业水平等提出了更高的要求。纵观当前我国高速公路税务发展的实际情况来看，多会受到投资周期较长，参与对象较多等因素的影响，对高速公路的建设与发展会产生阻碍性影响。现代信息技术快速发展的时代背景下，需要结合高速公路税务工作的实际情况、现存的问题等进行综合分析，进而为高速公路的建设与发展奠定良好基础。文章将结合高速公路税务工作的实际情况进行分析，希望能够对相关研究活动带来一定借鉴价值。

1高速公路税务问题分析

纵观当前高速公路税务发展的实际情况，其问题突出表现在高速公路投资周期较长，税收申报繁杂;税费缴纳的方式存在争议，有待深入分析及所得税的比例相对较高，政策难以落实等方面。1．1高速公路投资周期较长，税收申报繁杂。结合我国当前高速公路相关税收固定以及条例来看，多具有内容比较零散等特征，且由于高速公路建设与运营的时间相对较长，期间税收制度的调整与变动相对较大，故而对会计工作提出了更高要求。高速公路税务分析过程中，需要结合其特征展开工作。高速公路报税人员在没有认识到税前扣除项目支出凭证与期限证明材料收集价值的情况下，则会在申报纳税期间直接扣除了免税补贴，使得税务部门难以对补贴的真实性作出判断。1．2税费缴纳的方式存在争议，有待深入分析。税收工作期间，普遍对高速公路税费缴纳的方式具有一定争议。一些研究学者认为应该基于“销售不动产”税务缴纳税费，还有研究学者认为需要结合建筑行业的税费缴纳方式，扣除相关的建筑支出费用。税收争议的产生，对实际的税务征管工作形势也带来了一定的难度。在实际的工作过程中，需要进一步分析高速公路的实质性特征，且需要充分考虑建设方、投资方等各方面的利益。结合新税收政策以及高速公路税务现状进行分析。通过税务征收方式优化设计的方式，为高速公路项目建设与后期运营奠定良好基础。1．3所得税的比例相对较高，政策难以落实。国家对高速公路项目建设实施税收优惠政策，主要是基于财政部、国家税务总局的相关规定展开。公共基础设施项目投资经营所得，需要按照新税法规定而展开税费缴纳活动。但是在实际的高速公路项目中，很多项目部享受税前扣除的政策，致使企业所得税“三免三减半”的优惠政策难以全面得到落实，对企业的经营与发展也会产生阻碍性影响。

2高速公路税务问题的应对措施构建

编者按：本文主要从“诺兰”阶段模型的引入；我国税务信息化发展的历程；我国税务信息化建设中存在的主要问题；推进我国税务信息化建设的具体措施四个方面进行论述。其中，主要包括：信息化应用到一个单位的管理中去，一般要经历从初级到成熟的成长过程，即初装阶段、蔓延阶段、控制阶段、集成阶段、数据管理阶段、成熟阶段；税务信息化的发展要分单点散状阶段、税务部门内部分集成阶段、税务部门内整体集成阶段、税务与其他相关部门的信息系统集成阶段；发展的历程起步阶段、初步应用阶段、快速发展阶段、数据集中阶段、部分税务人员的信息化意识不强、税收征管信息化建设缺乏统一规划和整体部署、税收征管改革滞后于税务信息化进程、税务信息化设备的功能没有得到充分发挥、以信息化促进税务管理扁平化、以流程管理信息系统拓展信息增值应用空间、以数据处理分析提升管理决策能力、重组技术资源以实现税务信息化等。具体材料请详见。

【摘要】信息化是推动社会经济发展的重要力量，也是历史发展的一种必然趋势。税务信息化是税务部门顺应信息化时代的要求，主动迎接信息时代挑战而采取的积极措施。文章以"诺兰"阶段模型理论为基础，将我国税务信息化的发展历程分为起步、初步应用、快速发展和数据集中四个阶段。在此基础上，着重从思想意识、规划部署、征管改革和设备功能发挥四个方面分析了我国税务信息化建设中存在的诸多问题，并提出了推动和规范我国税务信息化建设的对策措施。

关键词：税务信息化信息化管理“诺兰”模型技术资源管理决策能力信息增值

走科技加管理之路，加快税务信息化建设，是信息化时代税收工作的重要任务。经过二十多年的发展，特别是进入21世纪以来，在税务信息化的推进过程中，我国各地按照国家税务总局的总体部署，在加快税务信息化建设特别是信息化的软硬件和基础建设方面取得了长足的进展。税务信息化工作已从初期的单点散装阶段发展成为数据集成阶段，但实际工作中仍然存在着重复建设、设备利用率低、软件不统一、业务不规范、信息不准确、运转不顺畅等问题。因此，本文以诺兰阶段模型为理论基础，分析了我国税务信息化的发展历程和存在主要问题，并提出相应对策。

一、“诺兰”阶段模型的引入

把信息化应用到一个单位（企业、部门）的管理中去，一般要经历从初级到成熟的成长过程。诺兰（1973）首次提出了信息化的阶段理论，即“诺兰”阶段模型。1980年，诺兰对信息化阶段模型进行了完善，将信息系统的成长过程划分为六个不同阶段，即：

一、企业税务风险产生的原因

（一）企业所处税收环境

一方面国家目前普遍推行结构性减税，在推行减税同时，只有通过严征管才能保障税收公平，税务机关不但通过稽查手段对纳税人纳税行为进行监管，通过纳税评估等方式对纳税人加强了进一步监管，因此企业税务风险会加大；另一方面我国税收政策、法规等不断调整和更新，在对财务、税收知识进行理解、认知、掌握和运用过程中，企业财务人员难免因为对新出台的政策理解出现偏差而给企业带来风险；第三方面是税务机关在涉税实务中具有的自由裁量权，所以公司所在地的税务人员执法公正性、专业水平高低会导致企业税务风险加大。

(二)公司内部因素

1.经营理念。

因发电企业管理者的经营风格、法律意识、内部管理等方面的因素都会对税务风险产生一定的影响。一般电力企业的经营管理者大部分法律意识比较高，税务风险相对较低。

摘要：现阶段，随着国民经济体系的不断进步，国内企业也逐渐趋于经济新常态发展，但同时也出现了许多问题和不合理之处。尤其是税务管理的创新和智能化发展，已成为各行各业所面临的主要问题。对于此，本篇文章中将针对基于大数据时代下如何有效构建企业税务管理体系展开详细分析与论述，探索企业内部如何做到“智慧”税务工作，希望可以为国内企业的发展起到指导作用。

关键词：大数据时代；企业智慧；税务管理；管理探索

一、基于大数据时代企业在构建智慧税务管理期间的不合理之处

随着社会的不断发展和进步，我国多数企业开始意识到有效税务管理工作的重要性。由于企业内部的税务管理工作体系会直接影响到企业内部和外部的各条业务线的发展。因此企业管理层人员明白税务管理工作对于企业发展的重要影响。但是针对当前国内企业税务管理工作现状而言，很多企业管理者不具有智慧税务管理的意识，因此影响到企业的进步和发展。具体来说国内多数企业在实际构建智慧税务管理期间，主要体现出以下几方面不合理之处：首先，税务管理数据的来源很复杂，管理人员很难对税务数据展开集约化管理；其次，税务数据的储存过程也较为复杂烦琐，企业无法对各个分支公司展开全面合理的掌控；再次，很多企业的涉税规划不够统一，也不具科学有效性，业务数据的支撑有很多的不足，最终就会加大科技规划和税务管理的难度。除此之外，管理系统当中没有设立有效的支撑体系，企业内部的ERP系统缺少统一的税务服务窗口，严重影响到数据的使用。最后，企业管理层没有重视税务管理和决策的有效性，且企业智慧税务管理人员的综合素质和工作效率较差，缺乏先进的管理工具，也直接阻碍了智慧税务管理工作的开展质量和效率。

二、基于大数据时代企业有效构建智慧税务管理的对策

1.优化企业内部税务内控流程。通常情况下，国内许多大中型企业都会有很多子公司、分支部分、分销机构等，在统计税务信息之前都是由总集团汇总所有机构和分支公司的税务信息数据。因此处于这种复杂的企业结构之下，任何一环节都会有管理流程风险隐患问题，因此要想做好税务内部的控制，就要求建设完善的流程，这是构建企业智慧税务管理工作期间较重要的问题之一。高效、实用、科学的内控流程才可以实现税务管理的智能化和智慧化。基于这一点，首先，企业就要构建完整的税务数据信息，具体要包括税务账目、税务组织。客户和商业信息税率日常日记记录、合同信息等，因为这些都是税务管理期间最基础的一部分。其次，在事前管理期间，要完善相应的法律法规，并管理风险问题指标，在实际税务信息管理期间要做到全方位对涉税细则的有效、统一管理。最后，在事后工作人员还要依据实际工作情况做好分析工作、评估工作和稽查工作，严格管控各项风险指标，以此实现对问题源头的有效追踪，并据此展开针对性的有效解决。2.做好税务风险管理期间的工作。随着社会的不断发展与革新，越来越多的企业开始具有税务收入的风险意识，很多企业在建立智慧税务管理工作期间借助先进的技术进行风险管理，设立了“大数据时代+智能化+风险管理导向”的税务风险管理模式。因此基于大数据时代背景下建立企业智慧税务管理工作期间还要以大数据为基础，做好税务风险的管理工作，进而积极构建出企业税务风险清单和税务风险预警机制，由此才可以更好地帮助企业管理人员和税务管理人员在工作期间发现问题、评估问题的风险，为之后构建完善的企业智慧税务管理体系奠定坚实的基础。与此同时，为了更好地保障税务风险管理的工作效率和效果，企业要有效掌握自身的税收情况和具体的税务工作流程，以税收政策落实税务环境管理、税务申报流程控制为入手点，梳理企业税务风险问题的管理现状，从而更好地促进企业早日实现智慧税务管理的目的。3.税务数据管控的标准化和重要价值体系。针对现阶段的发展情况来看，很多企业对于税务IT的建设还处于初步的规划和发展阶段，不同的财务数据信息、发展信息、企业管理数据信息较为松散，没有进行集约化管理，长此以往就极易出现税务风险问题，并影响到企业管理决策的正确性。对于此，笔者建议企业在大数据时代下建立企业智慧税务管理工作期间可积极健全三大管理结构：即风险问题管理结构、标准化管理结构、数据规划管理结构。首先，风险问题管理结构就是指企业税务管理人员要设计税务稽查研究体系、税务信息、掌控税务风险问题预警机制等；其次，标准化管理结构的构建，就需要企业税务管理人员对税务流程智能化进行深入分析和探索，将业务线财务信息、税收信息统一展开设计，并积极建立出共享型服务体系，配置相应税务IT结构；最后，在风险问题管理结构和标准化管理结构的构建基础之上，就可以健全数据分析规划结构，进而真正实现企业内部税务智慧管理的目的。

摘要：资产证券化业务的明确，有助于完善会计处理以及税务处理方案。相关政府部门需要结合企业的发展特点，出台减轻税负的措施，有效避免多重征税问题的出现，以推动资产证券化业务的稳步发展。对企业资产证券化业务进行分析，总结税务管理中存在的问题，提出资产证券化业务中的税务管理策略，以期提高税务处理的整体效果，充分满足企业的稳步运行及持续发展需求。

关键词：企业；资产证券化；业务；税务问题

在社会经济发展的背景下，我国资本市场及实体经济不断发展。对于企业而言，需要掌握资产证券化业务形式，通过这种融资方式的分析，保证企业的经济发展。但是企业在实际运行中，经常面临所得税、增值税等税务问题，而在税务管理中缺少统一制度，也将会影响税务管理的效果，限制企业的经济运行。因此，在企业的不断发展中，会计人员要及时掌握资产证券化业务中的税务问题，结合企业的发展状况，构建完善的税务管理方案，以提高资产证券化业务效果，为企业的经济发展提供支持。

一、资产证券化的相关概念

（一）资产证券化

资产证券化主要是指未来阶段可以产生现金流的资产组合形式，资产池打包出售给特殊项目的实体，之后实现破产隔离的目的。资产证券化具有改变资产流动性的特点，发行方在资产转让中可以获得现金，展现资金流动的价值。一般情况下，资产证券化理论包括：第一，资产重组。所谓资产重组，主要是指基础资产的原始权益人，以实现证券发行为目标，将资产转移给SVP，之后通过重组理论的运用，在结构化重组方式的利用中，对基础资金进行优化重组。第二，风险隔离。风险隔离主要是指在资产证券业务中，通过基础资产风险以及其他资产的分离分析，提高资产重组的抗风险能力，以增强资金收益，满足企业资金证券化管理的需求。风险隔离作为资产证券化业务中较为重要的手段，通过对风险以及基础证券的控制，加强风险隔离管理的有效性，以满足投资者的利益需求。第三，信用增级风险。对于信用增级风险，主要是通过相关增值理论的运用，保证并提高资金证券化的信用等级，以便有效增加支持证券的市场价值，提高资产支持证券的安全性、流动性，以便降低资产证券的发行成本，满足投资主体的经济获取需求[1]。