税务管理专业范文10篇

[摘要]随着市场经济的迅速发展，我国电力行业的发展也有很大的进步，电力系统的规模不断扩大。本篇论文中，笔者主要对电力企业税务管理工作的现状进行了分析，并探讨了税务管理工作的优化对策，望可以为推动我国电力行业的持续、健康发展提供一定的帮助。

[关键词]电力企业；税务管理工作；现状；优化对策

电力是工业生产、国防建设、人们日常生活中不可或缺的重要资源，这就给电力企业的生存与发展提供了广阔的空间与良好的机遇。电力企业是典型的技术、资金密集型企业，在企业体制改革进程不断深入的今天，电力企业面临着越来越激烈的市场竞争环境，这就给税务管理工作提出了新的要求。

1电力企业税务管理工作中的问题

1.1税务管理观念具有一定的落后性。随着市场经济的迅速发展，我国电力行业也得到了很大的进步，电力体制改革进程持续深化的今天，电力企业中出现了资产合并、产权转让等诸多新型的业务形式，大大推动了电力企业的现代化发展。但就现阶段来说，电力企业发展过程中，在税务管理工作上依然存在着诸多亟需解决的问题，按照固定日期申报税款、足额缴纳税款，使得电力企业的税务管理工作依然停留在纳税的层面上，没有充分发挥税务管理工作的作用，还会在一定程度上增加税务成本，从而给电力企业的经济效益造成了严重的不良影响[1]。1.2税务风险需尽快解决。就电力企业目前的状况来看，其在税务管理方面存在着诸多问题，导致税务管理与各项业务无法实现有机融合，诸多税务风险尚无法得到切实有效的解决。在税务管理方面，电力企业所面临的风险主要包括资产权重组、用户资产接收、营业收费业务等，若是处理不当，便会引起税务风险，从而给电力企业的经济效益带来不利影响。1.3人员素质整体不高。由于受到人员编制的限制，导致电力企业的税务管理专业人才较为缺乏，甚至有一些地区的电力企业没有设置专门的税务管理机构，税务管理人员在担任税务管理工作的同时，还承担着一些其他任务，缺乏足够的时间、精力来开展、完善税务管理工作，这就给税务管理工作带来了严重的阻碍。除此之外，大多数税务管理人员毕业于财会专业，虽然有一定的税务管理管理，但却缺乏完整的、系统的专业知识架构，处理税务问题的时候不够专业[2]。电力企业在税务管理人员的再教育、培训方面存在着一些问题，缺乏深入教育，这就使得税务管理人员的业务能力、专业素质有待进一步提高。

2优化税务管理工作的对策

摘要：随着经济的快速发展，企业经营规模的逐步扩大，企业面临的风险也越发复杂，构建企业税务风险管理体系，有利于让企业规避风险，保障企业健康有序的发展。本文对企业税务风险管理体系中存在的问题进行了阐述，并对如何构建企业税务风险管理体系提出了几点具体措施。

关键词：企业税务；风险管理；体系构建

面对当今的经济发展形势，企业必须更加注重风险管理体系的构建，而风险管理中加强税务风险管理是尤为重要的一个环节，所以企业想要得到顺利长久的发展必须构建一个系统科学的税务风险管理体系，首先要认清当前存在的一些问题，再针对具体问题实行具体措施来加以解决。

一、企业税务风险管理体系存在的问题

（一）没有制定具体的针对税务风险的风险管理机制

企业进行的大部分经营活动都涉及税收问题，在任何企业管理中，企业的税务风险管理都相当重要，而面临新一轮的税收政策改革，企业税务工作人员并没有及时深入了解国家出台的相关税收政策，使企业经营者对税收风险管理的意识较薄弱，导致企业不能妥善处理税务风险。很多企业并没设立专门的针对税务风险管理的部门，许多涉税活动由其他工作人员进行办理导致税务数据统计不准确，没有建立相对应的税务风险管理制度导致企业存在的税务风险越来越大。

摘要：近年来，随着我国社会经济的迅速发展，大部分企业的经营规模也在不断扩大，与此同时，企业的税务风险管理工作也面临着新的挑战。为了促进企业自身的良性发展，企业必须加强对税务风险的管理工作，构建并且不断完善企业税务风险管理体系。本文首先对目前存在于企业税务风险管理中的主要问题进行了分析并总结，然后针对这些问题提出了一些有助于构建企业税务风险管理体系的有效方法。

关键词：企业税务；风险管理体系；构建

随着经济全球化的发展，国内外的经济发展形势也愈加严峻，加上企业的发展也日趋多元化，因此，企业为了提高其市场竞争力，必须要加强对税务风险的管理。税收问题不仅会对企业的经济效益产生直接影响，也会对其社会效益以及企业自身的声誉产生重要影响。无论是传统型企业还是现代化企业，构建一个科学合理的税务风险管理体系都是非常必要的。一个科学合理的税务风险管理体系能够帮助企业有效规避税务风险，促进企业的良性发展，进而为我国的经济建设做贡献。

一、目前存在于企业税务风险管理中的主要问题

（一）税务风险管理理念相对滞后。对于大部分的企业来说，经济效益是它们经营企业的主要目的和最终目的，因此，这就会造成企业的经营管理者过分重视生产以及销售，而忽视企业的税务风险管理工作。同时，企业的管理人员大多都不是专业的税务管理人才，缺乏税务风险管理方面的专业知识，而且也没有经过专门的税务风险管理培训，此外，他们也就不会深入地去了解国家最新出台的一些企业税收政策，这就会造成他们的税务风险管理理念相对滞后。如果企业经营管理者的税务风险管理理念未能及时更新，企业也就不会严格地根据税法来执行相关工作，那么企业的税务风险管理水平也就会落后。更加严重的是，由于管理理念的滞后和税法知识相对薄弱，有些企业为了获得更多的经济效益，做出偷税漏税的行为，这将严重损害我们国家的利益。（二）没有设立专门的税务风险管理部门。就目前的情况看来，有许多的企业都没有设立专门的税务风险管理部门或者是建立并健全企业内部的税务管理机构和专业岗位。有些企业的税务风险管理工作是让财务部门的工作人员兼职完成的，还有一些企业则是通过外聘的形式，把本企业的税务风险管理工作安排给一些企业税务相关机构。与此同时，企业对于涉税业务人员的培训工作和培训力度也不足，不仅没有定期组织相关工作人员去学习纳税申报、税务自查以及税务评估等方面的专业知识，就连国家出台的最新法律法规也没有督促工作人员去学习，此外，企业而且也通过考核或者建立奖惩机制来提升涉税人员的工作效率和质量，这是非常不利于企业税务风险管理工作的顺利开展的。

二、构建企业税务风险管理体系的有效措施

一、施工企业存在的税收风险

(一)施工企业没有具体的税收制度，抢目管理人员不具备良好的税务意识

由于市场竞争的加剧，工程施工企业面临着巨大的压力。施工单位需要扩大利润空间，因此需要做好施工税收计划。在现代的施工企业经常出现的问题是单方面的注重短期利润不做长远打算，这就造成了施工企业财务管理人员不注重税务计划缴税意识也比较淡薄。从而造成企业风险管理意识不强，焦距了企业的税务风险。

(二)施工企业财务管理机制不全面，税务管理岗位以及人员安排不合理

施工企业的税务管理人员多是由财务人员担任，没有形成专业的税务管理队伍以及专业的税务管理人员。由于缺乏专业的税务管理知识，在施工企业工程量大、工期长、工程复杂的情况下，难以处理税收工作中的问题。

(三)没有形成科学合理的税务风险管理控制措施

摘要：企业税收是我国财政来源的一部分，我国煤炭企业的征税与其他行业企业相比更加稳定，煤炭企业的税收对国家与市场经济具有重要作用。现阶段，我国煤炭企业税务筹划风险因财会人员专业能力不足、税收相关制度不完善以及纳税观念陈旧等问题，对国家与市场经济以及自身发展十分不利。本文阐述了煤炭企业的税务筹划及风险类型，对当下煤炭企业的税务筹划现状进行了分析，并提出了相应的税务筹划风险防范措施，以期为煤炭企业相关人员提供有益参考，进而降低煤炭企业的税务筹划风险。

关键词：税务筹划风险税收政策煤炭企业防范措施

经济利益直接相关，例如煤炭企业有大量的正式员工，同时也存在部分不稳定人力资源，由于该部分不稳定人力资源的频繁变动，在进行员工薪资核算时会增加会计部门的核算难度。而人工成本是进行所得税筹划时需要重点考虑的事项之一，极易导致企业所得税筹划阶段出现不同程度的风险。另外，大型煤炭企业的机械化程度高，生产成本较低，通常给企业带来较大利润。尤其是最近几年，由于煤炭去产能政策的不断深化，小煤井的大量关闭，导致煤炭价格高，煤炭企业的利润较往年得到大幅提升，进而需要缴纳较高的企业所得税。以山东省为例，山东省是我国产煤大省，煤炭企业更是当地税收的主要来源之一，历来被列为税务局的重点监管对象。若煤炭企业在筹划所得税过程中未对风险点进行综合控制与提前筹划，则很可能会导致企业的所得税税务方案存在不足。第二，增值税税务筹划风险与企业的煤炭产品进出口、煤炭销售以及煤炭生产设备采购等业务活动有关，这些业务活动均会涉及企业增值税的申报与缴纳。我国具有丰富的煤炭资源，煤炭企业大多不需企业在生产经营中都会涉及相应的纳税行为，每一个企业都应该积极按照国家及地方政策缴纳税费，因为税务对企业的长期稳定发展有重要作用。若企业的税务筹划不合理，则会影响企业战略经营目标的实现，导致企业出现不同程度的经济损失。随着新税法的颁布与实施，大部分企业逐渐意识到税务筹划的重要性，并将其列入企业内部财务管理中，同时组织财会人员对国家法律法规进行深入了解与研究，及时调整企业的业务经营活动，如企业投资、统筹与规划、筹资等。从而充分且正确利用相关政策，实现企业税收成本降低以及控制的目的，使企业的经济效益获得最大化提升。但在煤炭企业实际税务筹划中存在较多暂未解决的问题，如税务筹划人员专业水平不足、企业普遍缺乏税务筹划风险意识以及相关体系不完善等，影响了煤炭企业的实际税务筹划工作。

一、现阶段煤炭企业的税务筹划风险类型

(一)煤炭企业税务筹划

煤炭企业的经营产品主要为煤炭能源，属于不可再生资源，企业在建设初期需要投入大量资金，同时由于我国煤炭资源分布不均匀且开采难度较大，煤炭企业对丰富的煤炭资源可利用率低，存储量较少。随着时代的发展以及社会对环境保护的重视，我国相关部门为了降低煤炭能源消耗，出台了相关政策以增加煤炭企业税费，从而实现减少碳排放、保护环境的目标。税务筹划是指企业对经营过程中的资金活动在国家税法许可范围内进行筹划与安排，达到节税的目的。企业缴纳税费是在交易行为发生之后，所以企业可以根据交易行为、企业实际情况以及相关税法条例选择税收的会计处理或税收优惠政策利用等方法，进行税务筹划以降低税费。

摘要:在企业经营管理中税务风险管理不容忽视。就现阶段而言，企业部分领导者对税务风险缺乏正确认知，导致在工作中无法确切落实，虽然部分企业想要加强税务风险管理的力度，但由于缺乏正确指引，无法找到切入点，严重影响到企业长远发展。因此，本文主要针对加强企业税务风险管理的策略进行详细分析和研究，具体的策略主要有设置独立税务管理部门及岗位、加大税务人员培训和学习力度、加强企业与税务机关的联系、树立正确纳税意识与观念、完善税务风险管理机制与规范，希望能够为有关企业提供些许参考。

关键词:企业;税务风险;管理;措施

一、当前企业税务风险管理中存在的问题

(一)对国家税务政策了解不多。企业税务管理人员缺乏对国家税务政策的正确了解，专业能力偏低，导致企业在相关纳税工作中存在较多问题。庞杂且繁复是我国税收体系的主要特点，虽然站在客观角度上来看，会计管理制度与税收法规同出一脉，但其仍存在较大差异。我国每年都会出台与税收相关法律法规与政策，但企业财务管理人员往往因为工作或个人原因没有及时对税收政策及相关规定进行充分学习，导致工作中时因自身理解偏差造成企业面临较大的税务管理隐患，导致其在生产经营与资金正常流转的过程中存在税务风险。(二)企业管理者未树立正确的税收观念与税收意识。因为企业管理者未树立正确的税收观念与税收意识，使其税收态度过于散漫，导致企业存在税务风险。对国家税法的了解是企业管理者的首要工作，对纳税意识的缺乏与模糊，导致企业内部控制混乱。部分企业领导认为公司的壮大与发展与自身生产经营有较为密切的关系，而与其他工作关系不大，因此在重要决策中没有优先考虑税务风险对企业造成的恶劣影响。由于企业管理者对税务管理不够重视，使得企业内部没有设置独立的税务管理部门，只将其归纳于财务部门的管理工作中，在正常税务工作中“关系税”运用极为频繁。无法有效、顺利地开展税务风险管理工作，导致企业对相关风险控制力度过弱，错误的意识导致企业管理者对税务风险管理的认知出现偏差，进而造成企业涉税风险，而薄弱的纳税筹划意识无形中加大了企业税务风险。(三)缺乏健全的内部控制制度。就目前而言，企业在其生产经营的过程中，缺乏健全的内部控制制度及体系，其主要表现在没有对税务风险管理展开针对性的工作与控制。企业税务人员对相关问题的处理效率不高，主要是因没有专项稽核岗位，导致少缴税、未缴税的情况频发的同时无法得到及时处理与纠正，造成企业的经济损失。企业现存税务风险问题多因内部控制制度体系的不健全，使企业在税收管理中造成非蓄意违规行为，加大企业税收管理风险。

二、加强企业税务风险管理的有效措施

(一)设置独立税务管理部门及岗位。企业当前的首要任务即是设置独立、专项的税务管理部门，通过岗位合理设置，提高税务策划、税务申报、纳税筹划等工作的效率，岗位的清晰划分使员工对自身的权限与职责进行明确与运用。企业应当实行税务管理责任制度，综合性考虑当前在生产经营中遇到的问题，以结合自身特点，设置符合国家政策及相关法律法规的工作标准。就企业当前情况而言，总体布局与组织机构都应当设立税务管理部门及岗位，如果条件不允许，也应当邀请经验丰富的税务管理人员对企业内部专业税务申报工作进行处理，避免企业因涉税行为造成不良影响。(二)加大税务人员培训和学习力度。企业想要通过合理的纳税筹划工作避免税务风险，则应当加大对税务人员的专业能力及综合素养的培训力度，使其能够胜任税务风险管理工作，并在工作中保持良好的职业道德与操守。专业能力的提升使其能够对国家新出台的相关政策及法律法规进行准确与及时了解，以保证其工作的顺利开展。现阶段，国内企业税务人员的专业能力与职业素养普遍偏低，而税务工作正常开展与其专业技能、业务素养及职业道德息息相关。因此，企业为了提高税务人员的能力与素养定期开展相关培训与教育学习活动，通过专业的指导对税务最新动向进行了解与掌握。除加大税务培训、学习力度外，还应当提高税务部门与相关部门的联络，如，财务部、营销部等，通过有效的联络，打破信息的滞后性，降低发生税务风险的概率。(三)加强企业与税务机关的联系。良好税企关系的营造与企业税务人员的态度有着十分密切的联系，有效的沟通能够促进企业与相关税务机关的沟通，进而对相关政策及信息进行获取与收集。企业邀请税务机关人员讲解国家税收政策与法律规章，使企业员工能够充分了解税务理念，树立正确的税收意识，与此同时，企业也要鼓励员工参与相关培训，为员工提供学习机会，为税务管理人员营造良好的工作环境。企业对税收法规及政策的理解应当以税务机关为准，尤其是在新出台的政策、界限模糊的税收准则及涉税问题的处理中，以税务机关的准许与认同为前提，使企业税务管理风险在最大程度上得到解决。(四)树立正确纳税意识与观念。正确纳税意识及观念的树立是有效规避税务风险的前提，企业领导者对税收政策及相关法律规章的正确理解才能保证在企业内建立健全的税务机制，进而保证“依法纳税、合理筹划”。以诚信纳税管理开展生产经营活动，组织管理机构对税务管理风险的正确认知，使其能够在不违反相关条例的基础上合理避税，提高企业经济效益。企业领导者在做相关决策时，应当与企业税务人员进行及时、有效的沟通，通过针对性税务问题展开商讨与解决，进而降低税务管理风险。因此，在实际的工作中，要转变传统经营观念，以遵循国家法规为主，树立正确纳税意识，以严谨的态度开展税务申报、筹划等工作。(五)完善税务风险管理机制与规范。税务风险管理机制与内部控制制度的完善与优化，能够使企业提升对税务风险的应对能力。企业领导者积极建立科学、合理的规范与制度，提高税务人员的工作效率，以良好的制衡机制落实税务风险管理工作。健全且完善制度的建立能够使企业各个部门相互协调，进而保证税务管理工作的顺利开展。值得注意的是，税务工作的开展应当以岗位分离、信息交融位置，既保证相互制约，也保证信息有效性。税务风险管理机制与预测机制的建立是企业的重要举措，良好的机制与规范能够使税务申报资料、政策应用的准确性与合理性得到保证，通过相关部门的共同协作，对税务风险进行有效规避与处理。企业在其经营管理过程中应当参与到税务管理的各个环节中，进而完善相关事项与制度。在工作中，要求税务人员按照工作梳理流程，使自身的权限与职责在税务管理工作中得到充分发挥，进而使相关工作得到保证。纳税申报、税务筹划、项目复核及政策审批等工作在实施时，对其中存在的疑问与异议进行记录与处理，保障企业税务管理工作的有效性。符合国家相关法规及制度既是良好生产经营的开端，也是企业可持续发展的重要基础。

摘要：企业经营过程中，会面临诸多风险，而税务风险是影响企业健康发展的重要风险之一，需要加强管理。企业所面临的税务风险主要有四种，分别是违法风险、资金风险、信誉风险和政策风险，出现这些风险既有内因也有外因。为了促进企业健康有序发展，本文结合企业税务风险概述，探究企业出现税务风险的原因，并提出企业税务风险管理体系创建对策，为加强企业综合管理水平提供一定参考。

关键词：企业；税务风险；管理体系；创建

企业税务风险是影响企业健康发展的重要因素，需要企业加强管理税务风险，维护企业长久持续发展。而目前企业在管理税务风险过程中，纳税意识淡薄，缺乏完善的税务风险管理机制，税务管理方式单一，管理人员综合素养也有待提高，诸多问题都影响企业税务风险管理质量。因此，有必要深入探究企业税务风险管理体系的创建，为企业加强税务管理提供重要指导和基础保障，促进企业健康有序发展。

一、企业税务风险概述

企业经营的最终目的是获得最大经济效益，其在市场活动中充当的是“经纪人”角色，而一些企业在追逐最大经济效益过程中，有可能通过非法手段进行偷税漏税，虽然使企业获得了短期效益，但是损害的是国家利益与企业长久收益，需要加强防范。按照税务风险最终影响的差异性，把企业税务风险主要划分为4种类型，即违法风险、资金风险、信誉风险和政策风险。违法风险指的是企业在逐渐扩展业务过程中，一些综合素质不高的人员的违法行为，进而受到法律制裁；资金风险指的是企业没有按期缴纳足额税款，面临资金罚款；信誉风险指的是企业做出违法行为后，严重降低企业信誉，丧失其他企业对自身的信任从而不愿与该企业合作，导致企业面临巨大损失；政策风险指的是企业税务行为没有遵循国家有关政策规定，属于无形风险。

二、企业出现税务风险的原因

现行的“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的税收征管模式，通过多年的征管工作实践和积极探索，效能逐步显现。它促进了税收征管手段和服务方式的改善，提高了征管质量和效率，规范了税收执法行为，实现了税收收入的稳定增长，基本适应了经济发展的需要。然而，现行税收征管模式也存在着分工不明、职责不清、衔接不畅、管理缺位、信息传递、反馈和共享不尽如人意等问题。随着社会主义市场经济的发展和我国加入WTO，特别是新《税收征管法》及其实施细则的颁布施行，税收征管的经济和法律环境都发生了深刻的变化，迫切需要建立一个与之相适应的、统一高效的税收征管机制。为此，国家税务总局制定了《关于加速税收征管信息化建设推进征管改革的试点工作方案》，提出“实现税收征管的‘信息化和专业化’，建设统一的税收征管信息系统，实现建立在信息化基础上的以专业化为主、综合性为辅的流程化、标准化的分工、联系和制约的征管工作新格局”的新一轮征管改革目标。从改革目标可以看出，加速税收征管信息化建设推进征管改革的核心内容是实现在信息化支持下的税收征管专业化管理。构建这一现代化的税收征管模式，应从以下几个方面入手：

一、巩固多年征管改革成果，为现代税收征管模式的建立奠定基础。

建立现代税收征管模式，应是对多年征管改革的发展和完善，通过多年的征管改革，各级税务机关积累了丰富经验、取得了丰硕成果、锻炼了大批的干部，所有这些都是推进征管改革的重要基础和宝贵财富，因此，应在调查研究的基础上对多年的征管改革成果给予足够的重视和保护，以发挥其应有的作用，减少浪费和投入，保持征管改革的连续性。推进征管改革，应以“依法治税、从严治队”为根本，坚持“科技加管理”的方向，巩固、提高、丰富和完善“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的征管模式，在加速信息化建设的基础上实现税收征管专业化管理，大幅度提高征管质量和效率。

二、建设“一体化”的税收征管信息系统，为现代税收征管模式的建立提供依托。

信息化是推进征管改革、建立现代税收征管模式的突破口和前提条件，必须加快税收征管信息化建设的步伐，正确处理好信息化与专业化的关系，按照新《税收征管法》第6条“国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，建立、健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度”的规定，建立“一体化”的税收征管信息系统。“一体化”的税收征管信息系统包括统一标准配置的硬件环境、统一的网络通讯环境、统一的数据库及其结构，特别是统一的业务需求和统一的应用软件。当前，信息化建设的重点应放在信息网络建设上，加快建立覆盖省、市、县的地税城域网、广域网，按照“稳步推进，分批实施，讲求实效”的原则，市一级地税机关应建立以中小型机为主的城域网，县一级地税机关应建立以服务器群为主的城域网，并配备一定数量的计算机(平均每2人应配备1台)，接入三级广域网中，实现广域网上的数据和资料共享；同时，还应加快统一征管软件应用的步伐，注意统一征管软件的兼容性和差异性，充分考虑到城乡有别、税源的集中与分散有别，经济发达与经济发展相对滞后有别的实际情况，逐步修改完善统一征管软件，以避免征管软件与征管实际不相适应，影响征管效率的提高。

1.建立数据处理中心。数据的集中是实现税收征管信息化管理的重要保证，是实施科学管理的基础。“集中征收”的关键是税收信息的集中，其实质应是纳税人的各项涉税信息通过计算机网络集中到税务机关进行处理，税务机关在准确地掌握纳税人涉税信息的基础上，为纳税人提供方便、快捷的涉税服务；税务机关通过数据处理中心可以获得政府管理部门的各种经济信息和情报，可以监控各项税收征管和职能的执行情况。税收征管内部各部门、各单位的信息管理，包括税务登记、发票领购、纳税申报、税款征收、税务检查等数据信息，通过网络能够准确、自动地汇总到数据库，实现税收征管内部数据汇总自动化，基层征管单位也可以通过网络随时查询上级税务机关相应的数据库，便于强化税收征管分析功能和管理功能，实现网络资源共享；上级税务机关可以迅速把有关指示和工作安排，及时传达到下级各部门、各单位，提高税收征管工作效率。因此，要根据集中征收的要求，在相应层级的税务机关建立数据处理中心，负责本地涉税数据和信息，特别是申报征收信息的采集、分析和处理。

摘要：本文针对企业的税务筹划相关问题进行了详细的阐述和分析，提出一些优化企业税务筹划的有效措施，希望对企业充分发挥税务筹划的优势起到一定作用。

关键词：企业；税务筹划；税务负担；战略措施

一、税务筹划概述

在当前市场经济背景下，企业所面临的竞争环境越来越复杂。近年来，我国税务机关为了适应市场经济发生的变革，不断完善我国的税务制度，实施了营改增等一系列变革措施，这些税务改革给企业带了机遇的同时也带来了挑战，企业要想在税制改革背景下合理合规地减少税务开支，必须加强自身的税务筹划以减轻负税。1.税务筹划内涵。税务筹划主要是指企业以遵守法律法规为前提，对生产经营活动进行科学合理的规划和设计，以充分利用税收法规中的各种税收优惠政策，从而延迟企业的税费缴纳时间或者减少应纳税额度，达到减轻企业的税务负担、减少企业成本的目的。税务筹划最重要的基础是税务筹划活动开展必须是合法的，同时财务的涉税风险也是较低的，更不能通过偷税、漏税等方式来减轻企业的税务负担。2.税务筹划与偷税、漏税的区别分析。首先，二者的实现方法不同。税务筹划是建立在对相关税收优惠政策进行了十分仔细、具体的研读参考之后，结合不同项目之间的税收纳税差异与企业自身生产经营项目的实际情况，选择合理的纳税方案。例如，一家新的生产性外商投资企业在上海的不同地区可能会有不同的纳税率，假设上海浦东地区的税率是15%，浦西地区税率是24%，那么考虑到两地纳税率的差异，企业会选择在浦东新区进行建厂投资。而偷税、漏税则是企业违背税法的规定和原则，对于应缴纳税款的项目进行欺骗、隐瞒，如通过对企业的财务报表数据进行篡改等来达到降低缴纳税款的目的。其次，两者的法律性质不同。税务筹划的行为是合法的，建立在税法支持的基础之上的，国家支持和保护企业采用合法、合规的方法来实施税务筹划，减轻企业税负，这也是优化国家税务收入的重要方式。而偷税、漏税则是绝对的不合法、不正当行为，一旦企业偷税、漏税行为被发现，会受到严厉的惩罚，甚至影响企业的持续经营。最后，两者的实施效果不同。通过合理、科学的税务筹划，企业能够通过安排应纳税项目达到降低负税、减轻企业税务负担的目的，实现企业的健康可持续发展，获得更多的效益。而偷税、漏税的行为会因为其违法性而受到法律的严厉制裁，企业不但不能通过偷税、漏税达到减少企业成本的目的，反而会增加企业的罚没支出，增加企业经济支出负担，更严重的情况下企业管理人员会承担相应的刑事责任，造成企业破产。

二、税务筹划的重要意义

1.降低企业税务成本。税务筹划是企业在对自身购买、生产、经营、销售、投资等各个环节进行彻底的了解和学习之后，对收入、成本费用等项目进行合理的安排筹划，结合国家税法规定的企业优惠税收政策，能够有效降低企业的应纳税所得额，减轻企业的税务负担，降低企业的成本，有利于发挥企业财务管理效用。结合案例具体讨论，我们先假设A企业为增值税一般纳税人，其主要业务为生产销售空调，一年实现了总收入8000万元，其中5000万元为销售收入，3000万元为产品的安装服务费用。在企业没有进行税务筹划之前，企业按照17%的税率按8000万元的应纳税所得额进行纳税，需要缴纳增值税1360万元。在A企业进行了纳税筹划后，通过研究税法规定后发现，可以将销售收入和安装服务收入分别按照不同的税率进行纳税，安装服务人员可以通过归属B公司适用较低的税率，这样将会大大降低企业税负，减少了企业的成本。2.有利于提高企业的财务管理水平和质量。企业的财务管理水平是衡量企业内部管理水平的重要指标，更是企业提高自身管理实力、增强企业竞争力、提高市场占有份额的重要竞争指标。在当前国际化竞争的背景下，企业之间的产品、服务差异变得越来越小，要想创新产品竞争力变得更加困难，因此，企业要重视起自身内部管理对于企业竞争力提升和价值创造的重要性。有效、科学的税务筹划工作，有利企业自身的税务缴纳更加合理，减轻企业的资金流转压力，能够将企业有限的资金进行优化配置，提高企业资金运用效率。另外，良好的税务筹划工作需要建立在全面、完整的税务报表编制基础上，有利于企业财务报表的合理、科学编制，加强企业的纳税意识，提高财务管理水平，有利于企业经营管理活动的顺利进行。3.有利于减少企业的涉税风险。在愈加复杂多变的市场竞争环境中，影响企业经营效率的因素越来越多，企业面临的风险也越来越大。企业在经营管理过程中，需要对各项风险因素进行合理的分析和预警管理，尤其是税务管理方面的风险。企业通过良好的税务筹划工作，对纳税过程中的税务登记、发票管理、纳税申报等各个环节进行优化管理，对每个环节的风险进行预测和预警管理，保证了企业对纳税过程中的每个环节所面临的风险有着充分的了解，企业可以优先设计风险预防措施，有效降低涉税风险。另外，良好的税务筹划有利于管理者更加充分了解企业生产、经营管理活动的每个环节应该缴纳的税费额度是多少，这样可以有效避免企业违反税法规定，避免出现因延迟纳税等非主观行为导致的税务惩罚。

摘要：税务行业发展日新月异，对税务人才需求提出了极大挑战，高职如何培养新时代税务人才成为热门话题，本文主要从税务会计人才需求进行分析，提出高职税务会计人才培养改革的方向。

关键词：税务会计；人才培养

税务会计已成为高职会计类专业就业的五大主要岗位之一，随着经济转型升级，税务会计工作岗位发生了较大的变化。从税务局岗位看，要求更多、一窗通办、最多跑一次；从税务软件开发服务公司看，从软件平台转到信息化、智能化、集成化平台上；从税务师事务所层面看，服务内容由以一般税务咨询为主转变为税务筹划、企业商业模式规划设计等高端服务为主，在税务咨询等服务方式上，依托互联网、微信公众平台，由原来单一的线下服务转变为线上+线下的服务模式，导致税务师事务所基层岗位工作方式更多利用互联网、微信公众平台等向客户传递信息。

一、税务会计人才需求现状

（一）涉税中介公司大规模增长需要更多税务人才。2018年国地税合并、增值税税率下调、个人所得税税制改革等一系列税收政策的不断变化，涉税业务也错综复杂，导致纳税人无法快速适应税务行业发展，这就涌现了大量的涉税中介公司，如会计师事务所、税务师事务所、财税咨询公司，仅仅广州市番禺区就有300多家这类财税中介公司，这将对税务会计人才提出了极大的需求。（二）“一带一路”国家战略对涉外税收人才提出了更大需求。我国的税收服务行业进入市场相对比较晚，还不够成熟，行政机关是保姆式的服务，没有形成行业惯例，潜在的市场是很大的；而在国外主要是税务师，依靠社会中介力量完成纳税实务。税务中介的比例在德国是90%以上，而我国只有11%。伴随着“一带一路”国家战略，企业走出去的需要，越来越多的企业到国外开展经营，需要提前谋划或者聘用相关专业的涉税服务机构为其保驾护航，因此，涉税服务的行业需求面临着新的发展机遇，这就对涉外税收人才提出了更大需求。

二、税务会计人才培养存在的问题