税务管理体系范文10篇

摘要：随着经济的快速发展，企业经营规模的逐步扩大，企业面临的风险也越发复杂，构建企业税务风险管理体系，有利于让企业规避风险，保障企业健康有序的发展。本文对企业税务风险管理体系中存在的问题进行了阐述，并对如何构建企业税务风险管理体系提出了几点具体措施。

关键词：企业税务；风险管理；体系构建

面对当今的经济发展形势，企业必须更加注重风险管理体系的构建，而风险管理中加强税务风险管理是尤为重要的一个环节，所以企业想要得到顺利长久的发展必须构建一个系统科学的税务风险管理体系，首先要认清当前存在的一些问题，再针对具体问题实行具体措施来加以解决。

一、企业税务风险管理体系存在的问题

（一）没有制定具体的针对税务风险的风险管理机制

企业进行的大部分经营活动都涉及税收问题，在任何企业管理中，企业的税务风险管理都相当重要，而面临新一轮的税收政策改革，企业税务工作人员并没有及时深入了解国家出台的相关税收政策，使企业经营者对税收风险管理的意识较薄弱，导致企业不能妥善处理税务风险。很多企业并没设立专门的针对税务风险管理的部门，许多涉税活动由其他工作人员进行办理导致税务数据统计不准确，没有建立相对应的税务风险管理制度导致企业存在的税务风险越来越大。

摘要：企业经营过程中，会面临诸多风险，而税务风险是影响企业健康发展的重要风险之一，需要加强管理。企业所面临的税务风险主要有四种，分别是违法风险、资金风险、信誉风险和政策风险，出现这些风险既有内因也有外因。为了促进企业健康有序发展，本文结合企业税务风险概述，探究企业出现税务风险的原因，并提出企业税务风险管理体系创建对策，为加强企业综合管理水平提供一定参考。

关键词：企业；税务风险；管理体系；创建

企业税务风险是影响企业健康发展的重要因素，需要企业加强管理税务风险，维护企业长久持续发展。而目前企业在管理税务风险过程中，纳税意识淡薄，缺乏完善的税务风险管理机制，税务管理方式单一，管理人员综合素养也有待提高，诸多问题都影响企业税务风险管理质量。因此，有必要深入探究企业税务风险管理体系的创建，为企业加强税务管理提供重要指导和基础保障，促进企业健康有序发展。

一、企业税务风险概述

企业经营的最终目的是获得最大经济效益，其在市场活动中充当的是“经纪人”角色，而一些企业在追逐最大经济效益过程中，有可能通过非法手段进行偷税漏税，虽然使企业获得了短期效益，但是损害的是国家利益与企业长久收益，需要加强防范。按照税务风险最终影响的差异性，把企业税务风险主要划分为4种类型，即违法风险、资金风险、信誉风险和政策风险。违法风险指的是企业在逐渐扩展业务过程中，一些综合素质不高的人员的违法行为，进而受到法律制裁；资金风险指的是企业没有按期缴纳足额税款，面临资金罚款；信誉风险指的是企业做出违法行为后，严重降低企业信誉，丧失其他企业对自身的信任从而不愿与该企业合作，导致企业面临巨大损失；政策风险指的是企业税务行为没有遵循国家有关政策规定，属于无形风险。

二、企业出现税务风险的原因

摘要：近年来，随着我国社会经济的迅速发展，大部分企业的经营规模也在不断扩大，与此同时，企业的税务风险管理工作也面临着新的挑战。为了促进企业自身的良性发展，企业必须加强对税务风险的管理工作，构建并且不断完善企业税务风险管理体系。本文首先对目前存在于企业税务风险管理中的主要问题进行了分析并总结，然后针对这些问题提出了一些有助于构建企业税务风险管理体系的有效方法。

关键词：企业税务；风险管理体系；构建

随着经济全球化的发展，国内外的经济发展形势也愈加严峻，加上企业的发展也日趋多元化，因此，企业为了提高其市场竞争力，必须要加强对税务风险的管理。税收问题不仅会对企业的经济效益产生直接影响，也会对其社会效益以及企业自身的声誉产生重要影响。无论是传统型企业还是现代化企业，构建一个科学合理的税务风险管理体系都是非常必要的。一个科学合理的税务风险管理体系能够帮助企业有效规避税务风险，促进企业的良性发展，进而为我国的经济建设做贡献。

一、目前存在于企业税务风险管理中的主要问题

（一）税务风险管理理念相对滞后。对于大部分的企业来说，经济效益是它们经营企业的主要目的和最终目的，因此，这就会造成企业的经营管理者过分重视生产以及销售，而忽视企业的税务风险管理工作。同时，企业的管理人员大多都不是专业的税务管理人才，缺乏税务风险管理方面的专业知识，而且也没有经过专门的税务风险管理培训，此外，他们也就不会深入地去了解国家最新出台的一些企业税收政策，这就会造成他们的税务风险管理理念相对滞后。如果企业经营管理者的税务风险管理理念未能及时更新，企业也就不会严格地根据税法来执行相关工作，那么企业的税务风险管理水平也就会落后。更加严重的是，由于管理理念的滞后和税法知识相对薄弱，有些企业为了获得更多的经济效益，做出偷税漏税的行为，这将严重损害我们国家的利益。（二）没有设立专门的税务风险管理部门。就目前的情况看来，有许多的企业都没有设立专门的税务风险管理部门或者是建立并健全企业内部的税务管理机构和专业岗位。有些企业的税务风险管理工作是让财务部门的工作人员兼职完成的，还有一些企业则是通过外聘的形式，把本企业的税务风险管理工作安排给一些企业税务相关机构。与此同时，企业对于涉税业务人员的培训工作和培训力度也不足，不仅没有定期组织相关工作人员去学习纳税申报、税务自查以及税务评估等方面的专业知识，就连国家出台的最新法律法规也没有督促工作人员去学习，此外，企业而且也通过考核或者建立奖惩机制来提升涉税人员的工作效率和质量，这是非常不利于企业税务风险管理工作的顺利开展的。

二、构建企业税务风险管理体系的有效措施

摘要：企业税务风险管理体系的构建必须审时度势，顺应新形式，新常态，新变化。当今国际社会遭受了金融危机的重大影响，各企业间竞争激烈，必须保证专业性，提高工作效率才能在市场中生存，这可使企业降低税收成本及税务风险，提升企业内外在形象，增强企业硬实力。

关键词：风险管理体系；问题；对策

当前市场竞争激烈，企业要想从中脱颖而出，必须重视企业税务风险管理，本文主要研究构建企业税务风险管理体系的过程中遇到的阻碍和解决办法，愿能给企业税务风险管理带来帮助，降低企业的税务风险及税务成本，提升企业的核心竞争力。

一、我国企业税务风险管理的现状及问题

(一)企业税务风险管理人才专业性不高

当前大多企业没有专门税务部门，当然别说税务风险管理人员了，多是拿其他部门人员来临时充用管理税务。这些人员没有进行应有的税务系统学习，当然更没有深入思考过当今的税务政策，企业也没有尽到应有的职责对其进行培训，其较低的专业性给企业的纳税成本提升和税务风险的升高提供了生存空间。绝大多数的企业对税法的执行不主动，特别是在税务风险管理的工作能力及效率上不是很高，一部分企业并不在意当前税务工作的开展，达不到市场对企业税务风险管理的最基本要求。这究其更是由于税务风险管理极其缺乏对应的理论指导，业界多是站在管理方思考税务风险管理问题，却很少替企业人员着想。

一、完善税务风险体系的必要性

随着我国社会经济的飞速发展，市场竞争性也随之大大增加。在这样的时代背景下，我国民营企业要想实现自身的进一步发展，就必须要有效规避自身在日常运营过程中出现的税收风险。因此，民营企业建立一个完善的内部税务风险体系势在必行，其可有效地帮助民营企业规避税收风险，提高经济效益，提升市场竞争力。

二、民营企业出现税务风险的原因以及存在的问题

1.政策变化带来的税务风险。当前我国正处于新一轮的税制改革过程当中，有关税收法律方面的变动非常频繁。在此背景下，如果民营企业中的税务工作人员没有及时对国家和地方税收政策的变化进行深入了解掌握，那么将会非常容易导致民营企业中出现少缴税、漏缴税的情况，给民营企业带来税务风险。2.民营企业控制制度不完善。现如今，民营企业有关税务风险的控制制度都处于摸索阶段，尚未发展完善，绝大多数民营企业中都存在着没有建立税务风险控制制度或者税务风险控制制度不完善的问题。这就导致了民营企业无法结合税务风险的特点来进行涉税事项评估工作，造成无法及时发现自身税务工作中存在的问题，最终导致出现税务风险，给民营企业造成不必要的经济损失[1]。3.决策人员税务风险理念落后。当前，在民营企业日常运营的过程中，普遍存在着企业决策者重视生产、销售，缺乏足够的税务风险管理意识，没有将税务风险管理工作与企业日常运营成本降低工作以及企业经营利润提高工作有机地结合起来，也没有将企业税务风险控制防范工作完全落实到企业日常运营过程中，使得企业无法在税务风险出现前对其进行控制、在税务风险出现时对其进行监督以及在税务风险出现后进行相应的核查工作，最终导致民营企业承担不必要的税务风险[2]。此外，绝大部分的民营企业都没有设立一个完备、专业的税务风险管理部门，企业中的涉税部分一般是由普通会计工作人员兼职办理的，其普遍缺乏对税务政策的相关学习和培训。4.没有形成一个完善的税务内控管理机制。现如今，绝大部分民用企业内部都没有建立一个完善的税务风险内控管理机制，这就导致我国民营企业在税务风险识别、衡量以及应对措施等多个方面都无法实现切实有效的管理。同时，有关税务风险防控措施方面的工作也存在着较大的缺陷。以上问题的出现，使得民营企业在内部出现税务风险后完全处于被动地位，严重影响了民营企业的进一步发展。

三、民营企业税务风险管理体系构建措施

1.建设专业的税务管理机构。民营企业要想有效防治税务风险，首先就必须要在内部建立一个专业、完善的税务管理机构，建立一支专业的税务风险管理队伍，配置专业素质以及业务水平较高的管理工作人员，有效指导监督民营企业内部相关部门合法、合规地开展各项运营活动。此外，民营企业还需要让税务风险管理队伍深度参与到自身发展战略规划以及重大经营决策工作中去，严格依法纳税，通过对企业纳税行为进行统一规划管理，有效防止在民营企业中出现税务风险，促进其合理控制税务风险，防范税务违法行为。ZY集团成立了以集团联席董事长为首，集团计划财务部作为税务管理的归口部门，并包含各核心业务部门的税务风险管理小组的内控体系，集团计划财务部设置专门的税务管理岗位。2.完善民营企业内部税务控制制度和管理流程。民营企业要想有效提高自身税务风险管理工作的效率和质量，就必须要对自身税务风险管理目标进行明确，同时，对内部税务风险控制制度进行相应的完善。对此，民营企业需要通过结合自身实际发展情况、税务风险特征以及自身内部风险控制体系等多个方面的内容，在此基础上建立一个完善的税务风险管理制度，以及一个程序化且具备较强可操作性的税收内控条款，借此对民营企业内部税务管理工作进行规范，防止其出现误差，有效提高民营企业内部税务管理工作的效率和质量。ZY集团下发《集团税务管理办法（暂行）》，规范了税务管理流程，明确了内部税务控制制度。该管理办法主要包括健全税务管理组织机构，规范税收法律法规的收集、颁布、培训和执行管理，规范税务档案的管理，完善纳税筹划控制，强化涉税事项管理，构建税务风险管理体系等内容，为整个集团内部系统、规范地开展税务管理工作提供了依据和保证。3.建立一个完善的税务风险识别、评估以及应对机制。（1）建立一个完善的税务风险评估机制。通过科学合理的评估工作，可以对企业内部的税务风险进行评估，从而有针对性的找出解决措施，有效防止民营企业内部出现税务风险。（2）要开展税务自查工作。开展对民营企业的行业性质、业务内容以及涉税情况等方面的自我检查工作，理清税务自查管理工作的标准以及问题点，在民营企业内部建立一个专业的自查工作队伍，借此有效找出存在于民营企业涉税业务中的问题，同时掌握民营企业税务风险管理工作的动态，针对其中存在的问题采取相应的措施。在此基础上采取闭环管理方法，有效防止民营企业出现税务风险，同时也避免了相同税务风险重复出现的情况，提高企业内部税务风险控制工作的效率和质量，防止因税务风险而导致出现不必要的经济损失。（3）建立一个民营企业税务风险识别的指标体系。该指标体系主要包含有两个方面的内容，分别是财务类指标和税收类指标。其中税收类指标借助公开的金税三期的相关评价指标，则能有效反映出当前民营企业的税收负担能力和企业内部税务风险的危害程度。ZY集团税务风险识别、评估以及应对机制如下：①集团根据国家税务机关的税务稽查、纳税评估重点编制《税务风险提示》；②所属企业每年对本企业的税务风险评估一次，结合《税务风险提示》梳理主要经营业务和税种的关键风险点，建立《税务风险清单》和《税务风险登记台账》，及时提出应对措施，并上报；③所属企业每年根据其修订《税务风险清单》至少开展一次纳税自查工作，并形成自查报告，并上报；④集团每年将根据所属企业的《税务风险清单》、《税务风险登记台账》及自查报告等，组织定期和不定期的税收专项检查，及时发现税务管理问题，并将检查结果纳入财务人员绩效评价。4.建立完善的税务信息管理系统。随着信息技术的飞速发展，民营企业要想有效提高自身税务风险管理工作的效率和质量，可通过将信息技术应用到税务风险管理工作中。民营企业通过在内部建立一个税务信息管理系统，该系统要将民营企业内部税务风险管理工作的流程以及各工作环节的税务风险管理都涵盖进去，借此有效实现对税务风险的事先预测、事中预测以及事后分析，有效提高民营企业税务风险管理工作的效率和质量。ZY集团税务信息管理系统包括：①集团和所属企业2层次的税收法规收集体系；②税收相关档案的管理；③税务人员和主管税务机关及人员的变动跟踪体系；④《税务风险登记台账》及时报备及跟踪；⑤重大涉税事项的信息沟通及审核。5.提高税务管理工作人员的综合素质要想有效提高税务管理工作的效率和质量，民营企业就必须要加强对税务管理工作人员的培养工作。ZY集团“税收法律法规的收集、颁布、培训”体系包括：（1）集团税务管理人员负责整个集团内所有板块的最新税收法规政策、税收法规政策的解读、典型税务案例等信息的收集工作；所属企业计划财务部负责所属企业特定板块或特定地区的税收法规政策、注册地税收优惠政策或财政返还政策、税务业务处理案例等信息的收集工作，达到集团总部和所属企业2个层面的税务法规、案例的收集。（2）集团税务管理人员将最新税收法规政策、税收法规政策的解读、典型税务案例在每月25日前编制《集团税务简报》并颁布，确保新的税收法规在颁布30日内被跟踪。（3）组织企业财务人员参加内外部的各种税务培训，对外部培训实行培训总结、内部培训后进行考试方式，切实保证培训质量。借此有效帮助民营企业税务管理工作人员了解掌握税务新知识，有效提高其工作效率和工作质量，为民营企业的进一步发展打下坚实的基础。

当前大企业税收管理工作存在三个突出问题亟待解决：

一是信息不对称问题。信息是21世纪的第一生产力，比尔盖茨也说过，未来要么是电子商务，要么没有商务。在信息时代无法掌握信息，将成为功能性管理文盲，这是摆在我们面前最为严峻的课题。毫不客气地说，我们目前的大企业税收管理工作，正在堕落为功能性文盲，与大企业集团相比，税务局的税收管理在很大程度上被排除在信息系统之外。大企业集团是依靠高度发达的信息技术作支撑发展壮大起来的，如果没有信息技术，大企业集团不会发展到今天这样全球化的规模。比如沃尔玛实现了在深圳总部财务核算的体制，它给各个分支机构铺设专线进行信息化管理。大型企业集团都有专门量身定做的管理软件，东风汽车公司及其分公司使用的ORCALE软件、神龙汽车公司、东风汽车有限公司使用的SAP软件、东风康明斯发动机有限公司使用的是QAD软件，东风随州专用汽车有限公司和东风汽车车轮有限公司随州车轮厂分别使用的是用友和EC。这些企业花重金定做管理软件，除了自身发展需要以外，也为规避税收预留了极大空间。既使是用友和EC这样相对简单的管理软件，在税务系统内部，由于管理体制和基层管理人员素质问题，使得能够熟悉操作用友和EC的人员都非常缺乏，而对于相对复杂得多SAP软件和ORCALE软件，能够懂的人更少了。内行看门道，外行看热闹，大企业集团先进的操作软件，复杂的管理系统，将税务管理与企业管理隔成两个世界，从而使税务管理隔山看海，隔雾看花，鞭长莫及，被人牵着鼻子走，失去税收管理主动权，沦落为企业的办事员。在征纳双方信息不对称问题上，税务局还存着巨大的政策设计缺陷和税收数据管理体制缺陷，我们法律规定要求企业上报的数据非常有限，与当前大企业海量的数据形成巨大的反差，因此必须明确界定大企业标准，重新规定大企业上报的数据表格，并以法律的形式固定下来。此外，大力改革当前税收管理数据高度分离相互封闭的税收管理数据体系，建立综合型的数据分析管理体制，这都是极为迫切的任务。

二是体制不适应问题。当前的税收属地管理原则、多级行政管理原则、分税种设内部机构原则、国地税分立原则、不分纳税人类别一刀切的税收管理原则，不仅完全不能适应大企业快速发展形势，而且与大企业要求集中管理的呼声是相背离的，从提高税收征收管理效率，提高税收征管资源优化配置效率来说，也是相背离的。我们了解到湖北电信、湖北人寿等公司都实现了省级财务集中核算，市州局分公司都是报账制单位，所有的会计核算凭证都集中到省公司。沃尔玛湖北公司以及华润苏果超市有限公司今年分别要求实现税务集中管理与稽查。随着大企业发展状大和对分支机构控制手段增强，总部经济特征明显突出。如果不改革现有大企业税收管理体制，因势而为，顺势而变，我们的税收管理工作将始终是被动的，无论从大企业税收管理角度，还是从提供纳税服务方面，都会与大企业的期望遥远。

三是信任不对接问题。一切的管理与服务问题，最终体为某种关系，这是潜在的核心问题，反映的是思维背后的灵魂平等与利益博弈问题，无论是“税收取之于民，用之于民”的管理宗旨，还是“聚财为国，执法为民”的税收管理职能，最终还是体现为纳税人的信任与否。在最近的湖北省治庸问责问卷调查的实际情况看，企业对我省税务局信任是有限度的，我想这不是湖北国税的个案，在全国应该都是这样的情况。我们对企业的不作为、乱作为、消极作为俯首皆是，从税务管理思想、税务管理体制到税务管理人员素质，全面体现了中国式的管理思维，写满了中国式的管理特征，如果不是对权力的畏惧，或者是蔑视，不会有人真正对这样的管理抱有实在的好感与真正的信心。我们只有彻底改变根深蒂固的不对等的征纳管理思维，建立真正平等与信任的征纳关系，真正尊重企业，建立坦诚沟通关系，信息不对称问题与管理模式问题都会迎刃而解。税企信任不对接问题其实深刻而微妙地反映了体制管理问题与思维方式问题。

要从根本上解决上述问题，我认为必须做到以下三个方面：

一是重构大企业税收数据管理体系。主要有三个方面：（一）必须从立法的角度重新规定大企业申报的各项报表数据。《中华人民共和国税收征收管理法》第二章第三节第二十五条规定：“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。”在《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四章第二十六条中明确要求纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并报送财务会计报表及其说明材料。而相应纳税申报表和财务会计报表，分别体现在各个相关税种的管理条例中。也就是说，法律法规规定企业上报的数据具体体现为《增值税纳税申报表》、《消费税纳税申报表》、《企业所得税纳税申报表》以及财务会计报表，这构成了当前税收数据体系的基本框架。问题在于，法定上报的数据与企业实际的海量数据形成了巨大反差，当前大型企业集团组织架构错综复杂，核算体系庞杂，呈现出跨地域、跨行业、跨国家、跨文化、跨阶层、高专业、高科技、高战略、高集中、高筹划和高风险等复杂特征，仅纳税申报表和财务会计报表，无法全面真实地反映企业实际经营情况，与当前国际上通行的税收风险管理要求相去甚远，从而全面地影响税收征管质量。随着企业不断发展，企业管理也发生质的改变，欧洲最有影响的商业思想家弗雷德蒙德·马利克（FredmundMalik）指出，对企业的评价已经不再是简单的销售与盈利的评价，而个体表现在六个方面：即市场地位、创新业绩、生产力、人才吸引力、财力和盈利能力。沃尔财务状况综合评价模型，用十项财务指标来评价企业的盈利能力、营运能力、偿债能力和发展能力。当前我国法定的数据采集模式与企业的管理模式形成了巨大的反差，大企业集团不仅可以利用我国税制设计和管理体制的巨大缺陷，进行充分的税收筹划，税收调配也达到了随心所欲的地步，在老鼠与猫的游戏中，我国税收管理者扮演的是现实版的被老鼠捉弄得狠狈不堪的猫的角色，基层税务局税收管理离真正意义上的现代化税收管理差距遥远。因此，必须学习美国国内收入局的做法，明确界定大企业的标准，重新规定大企业纳税申报表的相关内容，全面改革现有的管理方式，并以法律形式固定下来，实现大企业集团数据管理体系的重构，从根本上解决征纳双方信息不对称问题。如果不改变这一现状，任何征管模式改革都将无功而返，现代化税收管理目标无法实现。（二）必须实现大企业生产经营管理软件与税务局电子申报软件的直接自动对接。目前大企业都实现了电子报税，电子申报软件取代纸质报表，提高了数据采集能力。但这不是真正意义上的电子申报，真正意义上的电子申报是大企业集团的生产经营管理软件与税务局的电子申报管理软件直接自动对接，企业每发生一笔业务，开具一张发票，记录一个会计凭证，税务局电子申报系统都会自动反映和记录，根本不需要企业财务会计人员将企业数据经过人工工序录入到税务局的电子申报软件中。从本质上说，当前的电子申报仍然是手工申报的现代版，只不过在手工操作手段上从纸质进化到电子信息系统，企业申报数据调整空间仍然存在，数据真实性得不到保障。实现大企业生产经营管理软件与税务局的电子申报软件直接自动对接，才是真正意义上的信息管税，这一点并非难以做到。今年五月份我带领湖北省国税局大企业税收管理部门赴四川省考察大企业税收管理工作时了解到，四川省国税局在税收综合绩效评估工作中使用无锡奇星公司开发的《国税评估软件》和《数据采集软件》，自动获取企业完整的核算账套，在很大程度上解决了征纳双方信息不对称问题。2010年四川省税收征管质量综合绩效考核工作查补入库税收18.2亿元，很好地说明了获取真实数据并非是一个不可逾越的障碍，信息化管理手段是必不可少的工具。我觉得国家税务总局大企业司开发的《大企业税务风险管理信息系统》是一个很好的数据管理与分析工具。（三）必须实现大企业税收数据集约化管理。当前的税收数据管理在法定上报内容和上报途径与方式上尽管存在诸多不足，但如果能够综合利用这些数据，仍能发挥应有的作用。但事实上大企业税收数据分布在不同的部门之中，高度分离且相互封闭，形成数据管理的孤岛,难以发挥综合效能。同时，在各层级之间，数据也呈相互封闭状态，以重点税源监控数据为例，省局统计年纳税500万元以上的企业，而市州局统计的是年纳税50—100万元以上的企业，县区局则可能将年纳税10万元以上的企业都包括在内，这样在各个管理层级之间，都有各自统计而其他层级并不知情的企业。此外，统计、商贸、财政、银行、地税、国库、海关等政府各个职能部门都有相关的涉税信息，但是国税部门取得第三方涉税信息渠道不通畅，有时靠部门协调解决不了问题，甚至需要政府主要领导出面才能获取。为了发挥数据的综合管理效能，迫切需要实现大企业税收数据集约化管理，税收征管模式变革必须以此为核心来构建，重新设置内设机构职责与税收管理层级与范围，并建立获取第三方涉税信息的畅通渠道。

摘要：现今，我国经济实力不断增强，大中小型企业如雨后春笋般不断出现。一方面大数量的企业对我国的经济发展起到很大的作用，另一方面国家健全的法律法规又制约着企业，尤其是税务管理可以说是起到画龙点睛的作用。笔者通过多年的调查，再通过对税务管理进行研究，发现其重要的价值所在并总结出其中存在的不足，针对这些不足提出自己的看法。

关键词：税务管理；现代化；信息化管理

我国的经济发展模式不同于发达国家的发展模式，税务管理才是整个经济发展的核心成分，并在经济发展的过程中起到积极的督促作用，是制约着企业必须健康发展的重要因素。在新中国刚刚成立的时候，税务管理体系就已经形成一定规模，并在改革开放以后，税务管理体系得到进一步的完善。随着时代的不断发展，我国的税务管理体系存在的问题也渐渐突显，这些问题亟待解决，只有解决了，才能更好地为国家服务。

一、当前税务管理体系存在的问题

1.税务管理体系亟待完善

纵观世界的税务管理体系，完善的税务管理体系不仅依托于税务相关法律法规（如基本法），还应当遵循相应的征管条例等。但是我国的税务管理体系仍然存在不足。例如，我国现在执行的所有法律法规中并没有税务基本法，并且相关的税务管理法律法规不完善，尤其有的地方与立法存在冲突。税收立法无法跟上经济发展的步伐，这样势必影响我国税务管理的有效性，更影响着我国经济的发展。

摘要：企业的发展和壮大，离不开企业内部控制的有效介入。本文以企业税务风险管理为主要研究对象，针对企业的内部控制策略，开展多角度、多层次、多内容的策略分析，结合笔者多年从事企业税务风险管理工作的科研经验，提供一系列行之有效的改善措施。仅供参考。

关键词：内部控制；税务风险；管理方案

随着我国经济情况的持续向好，企业的税务风险管理，成为众多行业领域关注的重要议题，一方面，企业的税务风险管理关系到企业的正确运行，另一方面，强化企业的内部控制策略，对提升企业的税务管理成效起到不可估量的作用和意义。因此，开展企业内部控制的理论研究，成为企业科研的重要议题，引发一系列的探索和议论。

一、内部控制在税务风险管理中的重要性

随着国家经济新形势的发展背景下，“营改增”的深入发展，进一步推动我国结构性减税目标的实施和发展，为我国经济的持续提升注入了新的动力和能量，有效助力企业的健康发展。特别是企业内部控制策略的实施，从根本上有效改善了企业日常经营内容，通过建立多部门联动监督的实施构架，提升企业内部的监督成效。特别是企业税务风险管理工作，是当前企业“营改增”工作的核心内容，需要在企业业务方面，管理方面、运营方面等一系列内容进深入的调整和改进，重视税务风险的同时，强调税务管理的基本价值以及核心意义，以企业内部控制为核心，推动企业税务风险管理的有效落实，助力企业税务工作的正常开展，并规避部分的税务风险，减少企业的发展阻力。

二、内部控制措施的主要内容

摘要：随着现代化社会经济水平的日益发展，使原有的经济体系在不断地进行创新和改革。由于经济体系的不断完善，我国的税收政策也在逐步改进。社会企业强烈的税收管控意识，是引导企业良好发展的重要方式。在各行企业的发展过程中，税收的项目内容也非常的丰富，为了强化企业的可持续发展，就必须加强对企业内部的税收制度进行管理。良好的税收管理能力是企业得以健康发展的必备手段，也是对社会发展负责任的表现。因此缴税企业要建立完善的税收管理体系，责令专人对企业内部的税收项目进行监督和管理，促进企业的市场竞争力和经济效益的增加。

关键词：缴税企业；税务管理；问题；优化策略

缴税企业针对市场经济发展制定完善的税收管理体系是为了能够对企业内部的税收项目进行严格的监督和管理。相对于发达国家的税收管理体系，我国企业的税收管理体系并不完善，甚至是存在着诸多的漏洞和问题。再加上缴税企业对税收意识的不重视，使企业在激烈的行业竞争中，缺乏对税收制度的管理，导致给企业的发展带来不利的因素。

一、缴税企业内部税收管理体系的意义

在我国的经济快速发展的背景下，社会企业要是想能够更加稳定的发展，就必须在企业内部加强对税收管理工作，加强相关企业人员的税收意识，制定严格的税收管理体系。税收是我国国情发展的需要，也是我国经济的主要来源，因此加强对社会企业的税收管控，有利于我国经济实力的发展。但目前为止我国的税收管理体系正处于发展阶段，很多的税收管理制度还不完善，因此需要缴税企业在企业内部对税务管理工作进行创新。首先，在对企业内部进行税收管理工作之前要对企业员工进行税收管理意识的宣传，使全体员工能够认识到税收管理工作的重要性；其次，同时要明确税收管理的目标内容，保障企业内部能够建立完善的税收管理体系，并在企业的实际发展中顺利地开展税收的相关管理工作，企业在内部实行严格的税收管理工作是保障企业能够规避相应风险的重要途径，企业税务管理的主要内容就是对缴纳税务项目的筹划工作，税务筹划工作是企业在遵守纳税法规的前提下，不作出损害国家经济利益的基础上，用科学的、合理的途径降低缴纳税款数额的有效方式，企业在遵守国家税务相关法律法规的前提下，在内部建立完善的税务管理体系对相关的风险进行有效的规避行为是符合国家税务法律法规规定的合法行为，是提高企业经济效益降低成本开支的一项重要手段。最后，为了更好地运用税收管理体系对企业内部的税收项目进行监督和管理，社会企业的领导层在加强对员工和自身的税收管理意识之外，还要引进更加专业的税收管理人员对企业税收管理制度进行更加深入的探究和创新，使税收管理制度更加的完善，才能使税收管理体系在企业的发展过程中能够发挥最大的管理职责，从而更加有效地降低企业纳税的成本和增加企业经济效益，促进企业在激烈市场行业中的竞争能力。要想在企业内部提高税收管理工作的效率，就要对企业内部资源的配置进行科学的规划，优化整个生产系统的产业模式，同时也要加强对企业内部管理层的税务法律法规的培训，提高管理阶层的职业道德素养，利用税收管理体系对企业内部进行税务的监管和控制，以提高企业自身的税收管理水平。［1］

二、社会企业税务管理中存在的问题

摘要：税务管理，是企业经济资产管理的主要方面，它与企业经营趋向、资本、以及资源规划等方面均具有密切联系。基于此，本文结合税务管理的相关理论，着重对其在企业运营中的重要性进行探究，以达到充分发挥其优势，实现企业经营结构优化配置的目的。

关键词：税务管理；企业运营；重要性

随着我国经济发展趋向逐步创新，企业资源开发趋向也正向着最优化层面转变，尤其是企业金融管理中的税务管理，更是在企业经营过程中发挥着基础性作用。由此，为了充分把握企业经营资源规划要点，就必须对其实际要点进行归纳。

一、税务管理

税务管理，是指企管理者为了实现经营利益最大化，企业结合我国经济调控管理的相关理论，做好企业经营收益结构调控的方法。一般来说，企业税务管理包括国家税收管理法规、政策的分析与应用，也包括企业结合自身业务，开展缴税业务体系的规范化管理两部分。企业通过税务管理调节，能够避免企业经营期间，由于缴税结构规划不合理出现的资金规划漏洞，对企业整体或者内部员工利益产生影响。随着我国市场经济发展程度逐步加深，企业税务管理工作的实践作用越来越突出，它不仅成为企业金融资本管理的重要分支，也与企业降低经营风险，协调效益与资本之间有着密切的关联。

二、税务管理在企业运用中的重要性