税务管理方案范文10篇

摘要：律师业是一种重要的服务型产业，与金融、会计等咨询服务业一样对我国经济发展有着巨大的推动作用。但我国律师业发展一直受到税收环境的制约。探讨了律师业的营业税和个人所得税征管中存在的问题及对策，以期对我国律师业的未来发展提供帮助。

关键词：律师业；税收管理；问题；对策

我国1970年恢复律师制度，1996年5月颁布了《中华人民共和国律师法》，经过近50年的发展，律师业在向社会提供法律服务方面发挥了重要作用。一些律师事务所正成长为大型的现代意义的事务所。但在它们的成长中，税收环境一直困扰着律师业的发展。一个良好的税收环境将使律师事务所的发展更具活力。

涉及律师事务所的税种主要包括：营业税、城市维护建设税、城镇土地使用税、印花税、房产税、车辆购置税、车船税、企业所得税、个人所得税等。其中企业所得税仅限于国资律师事务所和合作律师事务所缴纳（律师事务所改制后，国资所基本消失，合作所数量也很少，所以企业所得税的影响很小），合伙律师事务所、个人律师事务所无需缴纳企业所得税，其余为各类型的律师事务所共同涉及的税种。

因此，合伙制是律师事务所的主要形式，主要缴纳营业税、个人所得税。分析了合伙制律师事务所的营业税和个人所得税征管中存在的问题，这些问题也是行业中的普遍问题，并提出了相应对策。

1营业税管理中存在的问题

因素一：税制因素

税收制度是规范国家和纳税人之间税收征纳关系的法律规范总称，也是体现国家政策导向的宏观调控手段之一。经济情况是多变的，许多新情况、新问题的出现使得原有的税收规定出现漏洞和空白，如电子商务问题。税法属于上层建筑，无法立即作出反应。而且，由于认知和实践能力的局限，税制也不可避免地存在一些漏洞和缺陷，其中也包括国家为引导经济的良性运行而故意设置的税收差异，如内外资企业所得税税收优惠的宽和广、税率的高和低差异；不同行业、地区的减免税差异等。这就为企业的经营行为提供了税收选择的空间。事实上，也正是这些“差异”和漏洞成就了税务筹划。但这些漏洞和差异不是永恒存在的。随着税收制度的完善，税务筹划方案会因政策的变动变得毫无价值，甚至带来涉税的风险。

企业在利用税制因素进行筹划时要注意两个原则：1、合法与合理原则。税务筹划是纳税人在不违法的前提下对纳税行为的巧妙安排。税务筹划不仅要符合税法的规定，还要符合国家政策导向。纳税人应正确理解税收政策规定，贯彻税收法律精神，在税收法律法规允许的范围内进行税务筹划，否则，税务筹划会变成税收违法。2、动态性。从法制完善的角度来说，税法是不断补充完善和发展的，纳税人可利用的税法漏洞会随着税收法律制度的完善越来越少。从宏观调控的角度来说，社会经济环境的变化会引起宏观政策导向的转移，企业可用于税务筹划的税收政策的着重点也会发生转移，税务筹划要因时而异。目前，我国正在酝酿新一轮的税制改革，税收制度将朝“简税制，宽税基，低税率，严征管”的目标发展，税制改革方案也呼之欲出，企业应密切留意制度的变更以便作出及时的应对措施。

因素二：执法因素

我国人口多，面积大，经济情况复杂，税收征管人员多，业务素质参差，造成了税收政策法规执行的差异，这也为税务筹划提供了可利用的空间。主要表现在：1、自由量裁权。我国税法对具体税收事项常留有一定的弹性空间，即在一定的范围内税务人员可以选择具体的征管方式。如税收征收管理办法中规定税务机关可以根据纳税人的具体情况采取税款征收的方式，税款的征收方式包括有定期定额、查账征收、查定征收、查验征收等；对于偷税行为税务机关可以对纳税人处以所偷税款50％以上至5倍以下的罚款，等等。2、征管的水平。由于税务人员素质参差，在税收政策执行上会存在客观的偏差，主要在对政策的理解、贯彻的方式、执法的公平公正程度等方面。3、监管机构之间的不协调。税务机关和其他工商行政管理机关之间缺乏沟通，国税地税之间欠缺信息交流、税收征管机构内部各职能部门缺乏协调等。

企业在利用执法差异因素进行税务筹划时最重要的要求是有良好的交际沟通能力。首先是必须取得税务管理人员对税务筹划方案的认可，即使是合法的筹划方案也可能由于执法上的差异变成一纸空文。其次是合法、合理地争取税务部门作出有利于的企业的具体征收管理方式。比如说，即使企业发生了税收违法行为，税务部门会根据纳税人以往良好的纳税记录按最低的处罚标准执行。再次，企业要有综合协调沟通能力。不仅要和税务部门沟通，还要加强与经济管理部门的联系。

【摘要】在我国全面深化改革的背景下，房地产行业正处于产业结构转型升级和法律法规不断完善的阶段，国家对房地产行业的管制和约束日益加强，房产企业所面临的税务环境也愈加复杂，税务筹划作为企业财务管理活动之一，如何有效规避风险使房地产企业平稳健康发展成为现今研究的热点也是房产企业亟待解决的问题之一，因此本文将从房地产企业的角度来探讨房地产企业所面临的税务筹划风险，并从内外部视角深入分析其风险成因，最后结合房地产企业的现状提出一系列有效控制风险的对策建议。

【关键词】房地产企业;税务筹划;税务筹划风险

世界上唯有两件事不可避免，那便是死亡和税收。在我国，税收已在方方面面渗透进人们的工作和生活，对于企业而言，税收的高低直接影响着企业利润空间和现金流，从而增加经营财务风险。供给侧改革带来的经济结构的不断深化调整和转型升级给房地产企业带来了新的挑战，如何有效规避税务筹划风险使得企业价值最大化显得尤为重要。本文将运用税务与财务分析相结合等方法对房地产企业税务筹划活动进行研究分析，总结税务筹划过程中可能存在的问题，分析其原因，并提出相应对策，为房地产行业的健康发展提供了新思路，有利于房地产行业在税务筹划方面增强风险意识，加强对税务筹划风险的评估能力和防范能力，进而促进房地产企业摆脱困境，在新的挑战面前迎来全新的发展。

一、税务筹划风险的概述

1．税务筹划风险。税务筹划风险，即税务筹划活动因各种原因失败而付出的沉重代价。本文主要从三个方面来理解:一是决策者存在认识误区，单方面认为税务筹划是财务人员分内之职，与其他各部门无关;二是企业没有完全按照国家税法规定从事涉税业务，因偷税、漏税而导致罚款、滞纳金费用增加;三是在系统税务筹划过程中对税收政策和法规的整体性把握不到位，企业合理避税水平较低，没有恰当运用筹划或者各种税务优惠来降低企业税负成本，间接导致经济利益的流出。2．税务筹划风险的类型。其一，经济损失风险。主要是指由于未能按照有关规定或者未能有效使用税务筹划这个工具而给企业带来不必要的经济损失。主要包括房产企业未足额缴纳税款被查处的经济处罚，以及未能捕捉到税收减免政策而丧失的税收优惠。其二，企业形象损失风险。当企业存在被税务机关等相关部门查处或者披露现象时，其形象和声誉会大大受损，严重者会牵连股价。房地产企业不仅要看重经济利益更要关注社会责任，企业形象影响着房产企业的销售业绩。其三，法律惩罚风险。我国法律明确规定，企业若存在偷税漏税行为的要追究法律责任，其中包括拘役，或者拘役并处罚金。房地产企业涉税金额较大，一旦纳税出现严重问题将不可避免发生法律事故。最后，优惠政策撤销风险。国家给予房地产企业的相关经济支持以及一些优惠减免政策，间接减轻了企业的税收负担，如若企业出现违规或违法行为，国家将取消对该企业的优惠政策，甚至还要伴随经济处罚。

二、房地产企业税务筹划风险的成因

摘要：随着社会主义市场经济体制在我国的建立和完善，市场在资源配置中发挥着决定性的作用。而市场和经济环境变化多端，在国家大幅度减税的情况下，部分企业并没有抓住这一机会，及时利用税收优惠这一政策来减少企业的负担压力。所以，税务师事务所在遵循国家法律法规的基础上，对于合理规划企业税收、利用政策制度降低企业税收负担、规避税收风险具有重大意义。企业在激烈的市场竞争中面临着税收环境的变化，一定程度上涉及税收上的风险，间接反映了正确的税收筹划方案是企业竞争的重要内容之一。因此，如何采用有效的措施来筹划和规避涉税风险是税务师事务所重点思考的问题。文章首先从税务师事务所进行税收筹划的重要性入手。其次，分析税收筹划面临的涉税风险。最后，重点阐述筹划税收时规避企业税收风险的有效措施。

关键词：税务师事务所；税收筹划；涉税风险；规避措施

税务师事务所是依法设立，专职从事于税务的中介机构，主要承办法律法规、规章制度的涉税服务和鉴证业务。其相当于企业的人，负责连接纳税人和纳税机关间的桥梁，在企业的税收管理中发挥着不可替代的作用。税务师事务所的税收筹划工作有利于增强企业的税收意识，最大化地规避税收风险，为企业的可持续健康发展提供保障。纳税人也应该遵循国家法规，做到依法纳税，履行义务，这样才能减少业务风险。所以，目前税务师事务所税收筹划的能力重点体现在税收筹划是否合理化、法律化、科学化。税务师事务所的目标在于建立健全内部管理制度，严格控制财务管理，从而对税收进行全面筹划，规避税收风险。

一、税务师事务所税收筹划含义及重要性

税收筹划主要指的是纳税人在遵循税收法律法规的基础上，利用税收优惠政策，在众多税收方案中通过投资、理财、经营、管理等过程提前规划预测出最佳方案，合理避税，降低税费，减少成本，从而使税后的经济利益最大化。税收筹划是公司整体经营发展规划的重要组成部分，既反映了纳税人的需要，同时也是为了适应市场经济环境，公司追求利益最大化的必然结果。企业在遵循“合法合规”的理念前提下，有利于通过税收筹划降低企业税收负担，减少企业的运营成本。税收筹划也是我国企业对税收政策的反应，有利于加强企业对税收政策的理解，更好地处理风险带来的问题。

二、税务师事务所税收筹划的涉税风险

【摘要】企业纳税筹划往往出现失败，其原因有很多。笔者试图通过对纳税筹划失败原因的分析，找出解决问题的对策。

在我国，纳税筹划被理解为纳税人在税法规定的范围内，在符合税法的前提下，通过对筹资、投资和经营等理财活动的精密规划后而获得节税收益的活动。从这一定义中可以认识到：无论企业如何进行纳税筹划，都不能违反国家法律，即必须以税法为准绳。因此，企业在进行纳税时，所制定的纳税筹划方案要获得税务机关的认可，要向税务机关提出书面申请，由税务机关审核批准后，方能实施。对于特殊的纳税筹划方案，应在与税务机关达成共识后，才能按其方案进行操作。企业在进行纳税筹划时，应该坚持合法性和合理性的原则，既要保证所选择的纳税方案合法，还要考虑到企业整体利益和长远发展战略。然而，在纳税实践中，由于纳税人对税务筹划存在着片面认识，一味钻法律的空子，企业财务人员对税法的学习和掌握不够，又缺乏与税务机关的有效沟通，税务筹划失败也就在所难免了。

一、纳税筹划失败的原因

（一）企业财会人员对法律条文理解不深不透，单凭对某些税法条款的一知半解盲目地进行纳税筹划，结果使纳税筹划活动越过了法律允许的边界，触犯了法律，形成了事实上的偷税、漏税

例如，某轻化公司根据《中华人民共和国消费税暂行条例》和《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》的规定：“生产并销售应税品要缴纳消费税；而从生产企业购买应税消费品再批发或零售给其他单位和个人的，则不缴纳消费税。”将企业一部分销售人员独立出去，成立了独立核算的下属营销公司，然后把轻化厂生产部门生产的高级化妆品以成本价格销售给营销公司。即将原本不含税出厂价350元一套的化妆品，以成本价150元销售给营销公司，按当时规定的30％消费税率每套只缴纳了45元的消费税。每套少缴纳消费税60［（350－150）×30％］元，且营销公司批发或零售时均不缴纳消费税。结果，这种做法被税务机关发现，被认定为是一起利用关联方交易转移产品定价的偷税行为，税务机关责令其限期补缴了税款和罚款，使企业得不偿失。

其实，只要认真研究《中华人民共和国税收征收管理法》就可以知道，该法律文件的第26条明确规定：“企业或外国企业在中国境内设立从事生产、经营机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用，而减少其纳税的收入或所得额的，税务机关有权进行合理调整。”由此可见，纳税筹划绝非轻而易举，也不仅仅是减少纳税额的问题。作为纳税企业的财务人员，应该全面、深入地研究税法，吃透税法精神，才能避免这类纳税筹划的失败。

摘要：在当今形式下，现代企业想要在激烈的市场竞争中求得生存，谋求发展，必须要高度重视企业的税务管理工作，规避税务上的风险，降低经营成本，可以更好地实现财务管理的目标，从而达到减轻企业税收负担的目的，最终获得税务利益与财务收益的最大化。税务管理在现代企业管理中的重要性越来越突出。

关键词：税务管理;税务风险;税务筹划;内部控制;税收政策

当今，在市场经济飞速发展的中国，面对日趋开放的新形势，税务改革的步伐在不断扩大，也使得企业在经营中存在更多的税务风险，怎样规避税务风险，降低经营成本，提高税后利润，增强企业自身的实力，都是企业值得思考的问题。加强控制税务风险重在加强税务管理，当前企业最缺乏的一种管理就是税务管理。因此，税务管理在现代企业管理中的重要性越来越突出。企业的税务管理是企业在遵守国家税法，不损害国家利益的前提下，充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠政策，达到少缴或递延缴纳税款，从而降低税收成本，实现税收成本最小化的经营管理活动。它是一种合理、合法的避税行为，为国家税收政策所允许的。

一、现代企业在税务管理过程中产生的问题

（一）企业税务内部控制管理机制不足

目前，我国内控机制建设尚处于较低水平，许多企业现行管理体制尚不健全，内控机制的配套制度不够完善。特别是多元化企业集团，规模较大，经营范围较广，业务复杂，跨地区，多品种经营，所花费的成本很高，涉及的税种也比较多，企业税务内控管理难度较大。企业的决策层对税务风险的认识也不足，缺乏战略性认知和考虑，没有从企业战略层面考虑税务风险的内控制度，缺乏系统的内控规定，不够全面，缺乏足够的权威性。对于涉税风险也没有系统地进行跟进和处理，造成税务内部控制管理不规范、内部控制制度不合理的现象普遍存在，最终导致这些内控制度准则和守则没有全面实施，存在产生税务风险的隐患。

摘要：本文从加强企业税务管理的目的入手，提出在税务系统“放管服”改革的背景下，企业加强税务管理的重要性，分析了现代企业深化税务管理的必备前提，并从四个方面提出了税务管理的内容和方法，为企业强化税务管理提供了参考方向。

关键词：税务管理；内容和方法

一、加强税务管理的目的

企业税务管理作为企业管理的重要组成部分,在规范企业行为、降低企业税收成本、提高企业经营效益、规避税务风险、提高企业税务管理水平和效率方面有积极的作用。随着进一步深化税务系统“放管服”改革，税务将企业事前备案转变为事后大数据分析和精准事后稽查，企业必须加强自身税务管理水平，才能提前有效规避税务风险。

二、加强税务管理的前提

（一）知法守法是必备条件。税收政策作为财政政策的主要调节手段，随着国家对宏观经济的调控要求税收政策变动的常态化，作为企业经营管理人员，特别是税务管理人员要通过培训、自学等方式不断的涤故更新税法知识，提高专业知识水平。同时，企业要按照税法的要求开展生产经营活动，专业税务管理人员要及时向公司管理层提出目前涉税风险及应对方案。（二）深入了解企业生产经营活动。税务管理贯穿于企业生产经营的全过程，企业财务管理人员要做好税务管理工作，必须要了解本企业的全部经营活动及业务流程，并按照最新税法要求实时对照公司生产经营活动，提出对业务活动、财务核算、税务处理以及税收优惠筹划的具体方案。税务管理，服务于生产经营活动，并规范、引导经营行为。（三）信息化手段的运用。随着“互联网”和人工智能技术的蓬勃发展，几乎所有的行业都在向智能化方向发展，将信息化处理技术运用到企业管理的各个方面；另外，在目前财务核算软件已基本普及的情况下，因税法和会计准则间存在差异，财务核算软件却极少考虑税务管理的特殊要求，企业税务管理要配套公司经营管理，必须运用信息化手段。同时，金税三期系统的全面上线，税收征管进入了信息化，企业的经营数据以及财务数据变得极为透明，税务机关的征管能够更加精准地分析企业税务风险，企业必须通过信息化手段有效地税务管理，以应对金税三期下的征管。

摘要：随着“一带一路”倡议的逐步推进，我国企业承接海外工程项目的范围愈加广泛。由于工程施工类企业自身的特殊性以及海外市场环境的复杂性，海外工程项目需要考虑的风险因素更为繁杂，企业为获得竞争优势和持续发展，关注税务风险管理与税务风险防范成为应时之举。本文结合企业当前海外工程项目管理实践，分析海外工程项目税收环境及税务风险，探寻海外工程项目税务风险防范的有力措施，以期为企业未来承接海外工程项目提供借鉴。

关键词：海外工程项目；税务风险；管理与防范

一、背景及意义

据商务部统计，2013年-2018年中国在“一带一路”沿线国家新签对外承包工程合同额超5000亿美元，对外直接投资额超800亿美元，上缴东道国税费累计20.1亿美元；仅2019年一季度，中国企业对外承包工程新签合同额达到506.1亿美元，同比增长13.5%，越来越多的中国企业加入了“走出去”的队伍。然而，“走出去”的大部分中国企业缺乏海外税务管理经验，同时由于各个国家经济发展水平、政治环境、税法税制等存在较大差异，海外工程项目在开发实施过程中，面临的税务风险也更加多样化和复杂化，税务风险导致部分企业遭受重大损失的案例时有发生。因此，加强税务管理对提升企业管理水平和经营效益具有重大意义，如何进行税务筹划和税务风险防范成为亟待解决的问题。

二、海外工程项目税务风险起因

(一)税务环境引发的风险。多数海外国家与中国的税制差异较大，在部分政局动荡、税务环境较不稳定的国家，税收制度不完善且政策变化频繁，税收执法不规范且缺乏纳税指引。面对税务争端，执法解释带有一定随意性，同时由于语言与文化差异和信息不对称，加大了企业海外工程项目的税务稽查风险。(二)会计政策差异引发的风险。一般企业海外工程项目的国内账务根据中国财政部制定的《企业会计准则》进行会计核算及财务报表编制，而项目当地账务通常根据国际会计准则理事会颁布的《国际财务报告准则IFRS》或项目所在国会计制度编制，适用的会计准则不同，所适用的会计科目、会计核算原则及方法等存在差异，使得跨境税务事项的实施和衔接存在一定障碍。(三)经营管理引发的风险。企业海外工程项目的税务风险管理被弱化和忽视，缺乏整体税务规划和筹划，税务管理体制不健全。同时，由于海外工程项目大多项目实行内外账管理，但外账质量不高、内外账衔接存在问题，财务人员专业技能和素质有待加强，无形之中增加了企业的税务风险。部分企业忽视了项目开发前期商务调研和财税咨询的重要性，在很大程度上影响了企业税务风险管理的有效性。

摘要：随着市场经济的不断完善，企业只有提高自身竞争力，才能够在市场中站稳脚步。财务管理能够帮助企业实现经济效益最大化，其中自然会涉及税收，甚至可以说财务管理的所有环节都与税收有着密切的关系。企业想要减轻财务支出，就要使用最合理的税务筹划方法。本文以机械制造行业为例，分析该行业税务筹划方式存在的问题，并提供解决方案。

关键词：机械制造行业；税务筹划；纳税行为

1引言

税务筹划一般是指在企业进行纳税行为之前，在法律法规允许的情况下，通过对纳税主体所进行的经济活动中涉及纳税环节进行事先安排，以此来达到减少纳税或者是递延纳税目标所进行的相关活动。对于我国机械制造行业来说，其内部管理以及国家相关政策仍然需要完善，使其发展较为缓慢，因为其工作繁重、自动化水平较低、生产流程简单等特点，使整个行业仍处在成熟阶段，而税收能够降低机械制造行业的税收成本，所以机械制造行业要想实现税收成本最小化，税务筹划就一定要应用到企业管理工作当中去。

2机械制造行业的税务筹划中存在的问题

税务筹划问题，是指税务筹划方案在开展的过程当中受到各种原因而导致无法执行或者是失败而引起的代价。这种结果能够通过税务筹划预期效果与实际效果两者之间变动情况来衡量的。机械制造行业本身就属于正在发展时期，灵活性较强，所以也为税务筹划方案开展带来了很多不确定的因素，当这些因素演变的更为复杂，又得不到解决时，就会严重阻碍到企业的发展，为企业带来不可估量的影响。2.1缺乏对企业整体性考虑。就目前税务筹划发展情况来说，并没有被所有机械制造企业接受使用，这是因为税收筹划在我国实行的时间较短，大部分企业还没有认识到税收筹划的重要性，甚至部分机械制造企业在开展税务筹划工作时只着重其表面的效果，只在一项或者是几项税额方面进行税务筹划工作，并没有从整体运营上做出努力，忽略其为机械制造企业带来的长远利益影响。2.2国家政策的不确定性。我国正处在高速发展时期，所以相关税务的优惠政策，必然会受到国家经济发展情况、战略意识的影响而发生改变，并不是墨守成规的，所以机械制造行业的税务筹划工作也应该根据相关优惠政策发生改变，但是税务政策的这种不定性和时效性，往往会给机械制造行业带来无法预测的筹划风险，使机械制造行业所开展的税务筹划方案无计可施。2.3为减少纳税、做出违法行为。部分机械制造行业已经通过税务筹划获得利益，所以就会做些违法行为，来进行筹划。使财务信息不完整、不准确。例如，将部分白条和收据当成是正规的发票入账、用来抵扣增值税来增加税额，从而实现减少纳税的目的。这种行为也能够达到减少纳税的目标，但是这种行为是不被称作税务筹划的，而是属于偷税、逃税的违法行为，一旦被发现企业将承担严重后果。不但影响到企业的发展，同时也会影响国家经济的发展。2.4提出的税务筹划方案得不到税务机关的认同。成熟的税务筹划方案不仅仅是为了满足企业各方面的需要，也要得到征税方的认可，也就是税务机关同意该税务筹划方案可以实行。因为税务机关在执法过程中可以弹性执法，对于企业开展的税务筹划工作是否违法具有自己的判断。机械制造行业也不能通过该方案达到降低税务负担的目的。严重时会使机械制造行业处在违法的境地，给企业带来无法估计的代价。因此，机械制造行业提出的税务筹划方案能否被税务机关认同标准是否一致非常重要。2.5税务筹划成本明显高于筹划收益机械制造企业在运营过程当中，所涉环节多，想要实现最终的筹划目标，提出的税务筹划方案必然要每一个环节都要顾及，但是这项工作如果做得不好，反而会给企业带来很多方面成本的增加。使得税务筹划方案已经开展，并取得一些收益，但是最后的结果却是税务筹划成本高于筹划收益。

摘要:税务筹划指的是在国家当前税收制度改革刺激下采取的一系列降低企业成本并获取一定经济效益的经营管理行为。当前我国机械制造企业发展不够均衡，从而导致部分企业税务筹划工作相对滞后且存在不少问题。为此文章通过对机械制造企业税务筹划存在问题进行分析，探讨其优化策略，以确保机械制造企业税务筹划能有效开展，使企业经济效益最大化。

关键词:机械制造企业;税务筹划;问题;对策

当前我国机械制造企业发展蓬勃，竞争激烈，一方面机械制造企业由于缺乏一定技术，企业内部工作繁多和结构复杂，涉税项目日益增多，企业税务筹划也面临诸多风险。另一方面，为了进一步整合优化企业内部资源，降低企业税负，提高国家税收征收效率和质量，国家税务局对企业实行多种税收优惠政策，这虽然利好机械制造企业，但如果机械制造企业本身在税务筹划工作上存在欠缺，通过国家优惠政策实现良性税务筹划也会面临一定的困难。因此，机械制造企业应如何在遵纪守法的前提下做好税务筹划和风险控制，有效提高企业内部控制管理质量，促使企业利益最大化，是一个值得深究的课题。

一、机械制造企业税务筹划存在的问题

(一)缺乏健全的税务筹划体系

就目前看来还有部分机械制造企业没有建立起完善的税务筹划体系，缺乏明确的税务筹划目的，而且并未能够联系企业自身具体生产经营情况，没能对成本收益相关数据进行参考，从而出现税务筹划目的不明确的问题，使得税务筹划工作受阻。不仅如此，部分税务筹划方案无法根据预定方案执行，该类方案属于一项预测性措施，主要是联系企业目前情况来制定，如若在执行环节企业经营行为发生改变或是外在正常发生变动，就极易影响到税务筹划方案的落实，难以实现事先制定的税务筹划目标。而且部分方案太过简单，没能深入实际生产经营工作，与企业具体生产情况不相符。还有部分税务筹划人员没能及时总结与积累经验，导致实际策划工作流于形式，无法得到有效提高，难以将税务筹划的效用发挥出来。还有一些机械制造企业其内部部门缺乏有效的沟通与协调，有关部门也未能与地方税务机关建立起良好的关系，使得征管流程变得复杂，导致税务筹划效率下降。