税务风险管理范文10篇

摘要：随着城市化进程的逐渐加快，城市用水规模愈来愈大，水资源污染问题日渐突出，水污染治理成了城市环保工作的重点内容之一。在水污染治理过程中，污水处理企业发挥了绝对性的作用，其发展步伐也变得愈来愈快。然而一些污水处理企业未能有效控制税务风险，会影响企业经营状态，不利于企业可持续发展。基于此，本文对污水处理企业税务风险进行了分析，并提出了相关管理策略，以供参考。

关键词：污水处理；税务；风险管理

一、污水处理企业税务风险主要类型

目前来看，污水处理企业税务风险主要涉及以下几个方面：（1）政策变动所致风险。从2015年开始污水处理税收便由“营业税”转变成了“增值税”，2018年开始国家实施了环境保护税。环保罚款会影响36个月不能享受70%退税，污水处理基本是政府购买服务，2015年前营业税免征，2015年后增值税即征即退70%，环保税开征对污水企业影响大，罚款超过一万还会影响退税。这些宏观政策变动会直接影响污水处理企业税收管理，导致运营成本以及税负发生变化，可能会引发部分税务风险。（2）人为主观因素所致风险。少数污水处理企业在实际项目建设过程中为了逃避税务，可能会不开具增值税发票或未能在规定时限内开具增值税发票，从而延迟缴纳税款。这种违规行为必然会导致税务风险出现。

二、污水处理企业税务风险相关影响因素

污水处理企业之所以会出现税务风险是由多重因素共同作用所致，主要因素包括以下几点：（1）行业整体竞争愈加激烈。随着政府职能的转变，污水处理企业获得了更大的自由度，这也在一定程度上降低了污水处理行业的入门门槛。同时环保压力的不断增大，产生了污水处理刚需，市场得到了快速发展，但供需关系矛盾也变得日益突出，行业竞争变得愈来愈激烈。这种环境给污水处理企业带来了不小压力，潜在性地增加了税务风险。（2）税收优惠条件放宽。税收优惠条件放宽虽然会在一定程度上减轻污水处理企业税负，但也意味着对企业审查工作有所放松，可能无法判定企业出具报告的真实性。部分企业会“钻空子”，这样必然会增加税务风险。（3）企业结算方式不当。污水处理企业多采取“以产定销”的方式进行结算，若实际销售产品数量超出合同数量，但生产数量并未在销售合同当中体现出来，这些就可视为污水处理企业的隐性收入。然而税收审计人员通常难以准确核实污水处理企业实际产量，出现上述情况便容易产生税务风险。

摘要：现阶段随着税务不断地进行改革，企业将要面对的税务问题变得越来越复杂，企业也越来越重视税务风险管理的工作。在企业将要面对的风险当中，税务风险是很重要的一项内容，税务风险管理会影响到企业的整体规划，甚至会影响到企业的运营。所以，加强企业税务风险管理是非常重要的工作。本篇文章先是对企业税务风险管理的意义进行了叙述，然后对企业税务风险的原因进行了研究，并且对企业税务风险管理提出了一些建议，主要的目的就是要让企业可以避免出现税务风险，是企业可以更好的发展。

关键词：企业税务；税务风险管理；思考

企业的税务风险指的是企业在进行涉税的时候没有根据相关的规定进行，这样也就导致企业的利益受到了损失可以看出企业税务风险管理是确保企业未来盈利的一种方法。企业的税务风险管理是非常有难度的，所以，一定要对企业的税务风险管理进行全方面的研究，提升企业的利益，促进企业的发展。

一、加强企业税务风险管理的意义

企业的税务风险管理工作是根据相关的法律规定，经过合理的方法来降低税收，然后结合企业的生产经营等相关活动来进行调整，确保可以节约税源，这样才可以让企业的利润得到提升。下面讲述下加强企业税务风险管理的意义。(一)有助于提升企业的竞争力。强化企业的税务风险管理可以有效地降低企业的税收成本，达到企业的目标。在企业当中成本支出之一就是税收，而且税收属于高风险的成本，而且还能够进行管控。经过强化企业税务风险管理，企业可以及时的了解国家的相关政策，并且对投资和技术进行改造，从而提升企业的市场竞争力。(二)有助于企业实现利益最大化的目标。在企业进行生产经营的时候，企业将要面对许多的决策，每个决策都是需要结合成本和利益来考虑的，很可能会涉及到税务的问题。决策的不同可能会带来不同的税收情况，就算是相同的决策也会因为纳税人的一些原因和环境的原因导致税收出现差别。企业经过税务风险的管理工作，关系到了税收的情况，而且还要结合财务模式来合理的选择出税务风险管理的方式，这样才可以提升税收的效果，有利于提升企业的整体利益。(三)有助于提升企业财务和会计的管理效率和质量。想要合理的进行企业税务风险管理工作，就一定要先有合理的财务和会计管理制度，在企业当中，财务管理的主要工作就是要保证企业利润和成本可以合理的组合。企业中会计和财务工作的效果，会影响到企业的税收情况。所以，只有提升了企业会计和财务的管理质量和效率，才可以优化好企业的税务风险管理制度，而且合理的税务风险管理不但可以降低企业的税负率，还能够促进企业的发展，有效地提升企业的经济水平。

二、企业税务风险的起因

摘要：在企业发展过程中会面临着各方面的风险，税务风险就是其中重要的风险之一。为了保障企业健康稳定发展，企业必须要加强税务风险管理工作，将税务风险的影响降至最低。本文通过对企业税务风险管理工作进行详细分析，并从企业税务风险管理的成本类型、预测税务管理成本、明确解决税务风险的成本和控制税务管理工作的成本等方面，对企业税务风险管理的成本进行解析，并提出相对应的解决措施。

关键词:企业税务风险;风险管理;成本解析

一、前言

税务管理是企业的一项重要工作，在税务管理过程中，企业需要明确认识到自身的税务问题，并采取相应的措施进行解决。如果企业未按照政府所制定的纳税标准进行纳税，必然会给企业带来税务风险，进而影响到企业的发展。因此，企业需要加强对税务风险的重视程度，做好税务风险管理工作，降低税务风险所花费的各类成本，为企业创造更多的效益，为企业的发展提供经济支撑。

二、对企业税务风险进行管理

(一)明确对企业税务风险进行管理的原理

摘要：依法纳税是每一个企业应尽的义务，从大型企业角度阐述，纳税在一定程度上决定了企业未来发展情况，是提高企业竞争力的重要措施。当前我国社会经济高速发展，带动了大型企业的进一步发展，在这一背景下，大型企业在纳税过程中，由于税收条款相对复杂，因而使得其税务风险相对较高，严重制约大型企业进一步发展。部分大型企业为有效降低税务风险，纷纷开展税务管理工作，从而不断提升企业内部税务风险抵御能力。在本次研究中，首先阐述大型企业税务风险类型，其次阐述大型企业税务风险出现的原因，最后提出大型企业加强税务风险管理的优化措施，从根本上帮助大型企业降低税务风险影响，实现企业进一步发展。

关键词：大型企业；税务风险；管理分析

当前我国对税收管理工作十分重视，大型企业缴纳的税收相对较多，是我国财政的主要收入来源，大型企业在纳税过程中，往往税收款项相对较多，因而极易产生税务风险。大型企业只有积极构建完善的税收风险管理制度，才能够有效规避税务风险。现阶段，市场竞争较为激烈，大型企业在发展过程中，往往面临着严峻挑战，但由于部分大型企业内部管理人员对税务风险管理问题不够重视，因而导致企业税务风险较大，严重制约企业健康发展。

大型企业税务风险类型

大型企业其运营规模相对较大，资金力量较为雄厚，发展较为成熟，在市场中占据着重要地位，因此依法缴纳税收是每一个大型企业应尽的义务与责任。大型企业在缴纳税收过程中，往往会面临一定税务风险。大型企业为实现高效发展，保证企业发展竞争力，其管理者应当重视税务管理工作开展。现阶段，大型企业在纳税过程中，存在的税务风险主要可分为以下三种。（一）多缴纳税款风险。大型企业在运营过程中，会存在一定多缴纳税款风险。造成这一税务风险出现的主要原因为在企业财务部门中，由于专门负责税务管理的工作人员自身专业能力不足，综合素质低下，对我国当前税收政策不够了解，同时缺乏税收筹划能力以及意识，因此企业在缴纳税款时，出现多缴纳税款的风险。大型企业在运营过程中，税务风险对企业影响较大，与少缴纳税款形成的税务风险相比较，多缴纳税款风险相对较小。（二）漏缴以及少缴存在的风险。大型企业在缴纳税款的过程中，会出现少缴以及漏缴税款的行为，因此导致税务风险出现，这一风险出现的主要原因为大型企业在缴纳税款的过程中，并未严格遵守我国的税法规定，因此出现了少缴以及漏缴等行为。在出现少缴以及漏缴时，大型企业则会面临处罚，同时还需要接受法律处罚，严重制约大型企业进一步发展。（三）主观篡改，规避纳税压力。存在部分大型企业，为实现自身经济效益最大化，采取多种方式降低税额。部分企业通过对财务报表进行修改以及少报一部分项目的方式，实现降低赋税。但当大型企业这一行为被我国税务机关查处后，企业将会面临大额度罚款。大型企业在纳税过程中存在多种风险，制约了企业进一步发展。为有效规避税务风险，大型企业应当积极采取风险规避以及防范措施，保证税务工作科学开展，同时还可开展税收筹划工作，保证企业利益的同时，还能够降低企业税务风险，对促进企业进一步发展具有重要意义。

大型企业税务风险成因分析

摘要：税务管理是企业的重要组成部分，企业在税务管理中通常会面临税务风险，影响企业的发展和效益。因此，本文在税务管理流程下，探究税务风险管理系统的设计；在分析税务管理和税务风险的基础上，设计了税务风险管理系统的总体设计和子系统设计；针对系统分析，提出了建立风险评估组织、建立风险防控制度以及建立风险信息化沟通制度，希望通过本文的分析，可以为企业税务风险管理提供借鉴。

关键词：税务管理；税务风险；风险管理

1引言

随着经济社会的不断发展，企业税务风险管理对于企业的发展而言具有重要的意义。近年来，我国政府逐渐颁布了《大企业税务风险管理指引》等法规，在一定程度上提升了企业的重视程度，但是其依然无法保证企业的持续稳定发展。因此，设计基于税务管理流程下的企业税务风险管理系统具有重要的意义。

2税务管理和税务风险概述

税务管理涉及企业经营的各个环节，通过有效的税务信息来规划和控制税务，以便达到降低成本的目的。其主要包括税务策划、税务控制、税务效益度量以及税务业绩等四个环节。同时涉及企业的战略管理、运营控制、日常管理以及信息管理四个环节。

摘要：随着经济的快速发展，一批大型企业逐渐发展壮大，并发挥着越来越重要的作用。由于大型企业具有集团化、复杂化及国际化的特征，一旦遇到税收制度的变革就会面临较大的风险。因此，有必要对大企业的税务风险管理工作进行研究。本文主要概述大企业的税务风险管理相关，分析大企业税务风险成因，并提出大企业应对税务风险的措施。

关键词：大企业；税务风险；成因；管理

一、大企业的税务风险管理相关概述

税务风险是指在不违反税法的基础上，由于没有进行合理的税务筹划，使税负降低而使公司的收益受到影响的一种风险。具体来说，税务风险指的是企业没有正确遵守税法的相关规定，从而使企业的未来经济利益产生具有不确定性。一方面，企业会因为没有按时按规定交税而受到惩罚；另一方面，企业没有充分利用税法的相关规定而多付出纳税的成本，从而造成企业经济利益受损。根据税务风险的来源不同，可以将税务风险分为企业外部税务风险和企业内部税务风险；根据税务风险的性质不同，可以将税务风险划分为交易风险、经营风险、环境风险和财务风险等；根据税务风险的严重程度不同，可以将税务风险分为致命风险、高度风险、中度风险和低度风险；根据涉税环节的不同，可以将税务风险分为采购环节的风险、加工环节的风险和销售环节的风险；根据纳税人的纳税义务的不同，可以将税务风险分为登记认定风险、事项报告风险、凭证管理风险、税额计算风险、税收优惠风险、纳税申报风险和税收救济风险等。企业风险管理的流程为首先建立企业风险管理的原则和框架，也就是进行内部环境建设，然后在战略层面设定风险管理目标，接着预测并确认可能发生并影响目标实现的各种风险；然后对风险进行评估，不仅对其进行定性评估，还要进行定量评估，判断风险发生的可能性有多大，以及产生什么样的后果；根据评估结果，针对不同类型的风险采取不同的风险管理策略，也就是进行风险应对，最后是进行控制活动，在这个过程中要按照指定的规章制度进行实施。

二、大企业税务风险成因

对大企业进行税务风险管理，有利于企业更好地规避风险，获得更多的经济利益。在制定规范税务防范措施之前应当对大企业税务风险产生的原因进行分析，主要原因有以下几点。

摘要：当前企业税务风险管理工作主要是指在整个施工企业税务的管理工作过程中，依照有关税务风险工作实施具体要求，并将有关工作细化管理，从而确保有关工作能够更细化的实施，从而为企业税务有关工作进行引导。在企业整个税务管理过程中，由于其风险管控形式存在差异，使得企业税务管理作业在规划与实施过程中的质量与最初的预期存在很大偏差。为能够更好地确保税务风险管控工作的质量，我们需要对整个企业税务管控过程中风险及成本进行有效分析，并整合税务风险管控措施。此外，在风险管控对策实施与构建过程中，为施工企业税务管控工作的实施奠定相应的基础。鉴于此，本文主要针对当前施工企业税务风险管控，以及成本解析与决策工作进行了分析，其主要的意义就是结合当前施工企业税务风险管控工作中的具体实施要求，细化风险管理工作，从而确保施工企业税务管控工作能够为其整个企业运行管理奠定财务良好基础。

关键词：企业税务风险管理；成本解析；决策途径

伴随着我国市场经济的不断发展，各个施工企业间竞争也有了很大的激化状况，基于该状况，施工企业要想不断提高市场发展水平，稳定企业发展目标能够得以实现，需要对当前企业实际财务状况进行有效管理。当前我国科技不断发展与进步，财务管理方面的工作已不再是部分大型企业需要进行的管理工作，其逐步渗透到不同的领域与不同规模大小的企业，造成该类问题的主要原因就是由于企业管理工作人员已逐步意识到整个企业利润的提升，需要管理和经营好施工企业财务有关工作，同时要不断控制好企业税务风险和成本解析。

一、企业税务风险管理概述

企业税务的风险管理工作主要是指在整个施工企业运行过程中，能够合理地对企业进行规划管理工作所采取的一项风险管控模式。因为在企业整个税务风险管控中，由于税务管理工作的特殊要求，只有对企业税务风险管控工作进行科学整合，才能确保在风险管控工作中，对企业健康发展提供相应的保障。同时由于企业税务风险管控工作与整个企业规划管理工作间邮政明显的关联，想要提高企业税务风险的整体质量，我们需要将企业税务的风险管控工作作为基础工作，对其进行有效整合。确保企业税务风险管控制机制工作开展过程中，为整个企业的发展奠定相应的基础，并对其风险管理工作职能进行细化。此外，因为税务风险管控工作与整个企业的发展有着一定的联系，想要提高企业税务风险管控的质量，我们要依照施工企业风险管控具体要去，对税务每项成本做出一定的规划。并保证在成本规划管理过程中，能够发挥税务管控工作的特点，提高企业税务管理工作的基本效率。

二、企业税务风险管理及成本解析的决策途径

近年来，国际上很多大公司因为对税务风险的防控不严而出现税收上的麻烦，国美、苏宁、创维、娃哈哈、中国平安等诸多国内知名公司都曾先后深陷其中，企业经营和声誉都遭受了不小的损失，税务风险已经成为企业“甩不掉的影子”和“定时炸弹”。2008年，我国某上市公司在接受税务部门的例行检查时，被指上年度的经营与纳税存在违规情况，税务部门随后对该公司进行了为期4个月的税务稽查。一时间，该公司受到客户和众多股民的质疑，不仅公司的融资计划难以执行，公司股价也在多个交易日持续下跌。由此可见，加强企业税务风险管理，已经不是可有可无的问题，而是非常现实的迫切问题。

2009年5月5日，国家税务总局印发了《大企业税务风险管理指引（试行）》（国税发[2009]90号）（以下简称《指引》），旨在引导大企业合理控制税务风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因未遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。笔者认为，《指引》虽然是对大企业而言，但所有企业都存在税务风险，都应正确识别、评估和防控，以尽可能地防范和规避。

一、企业税务风险管理界定

企业税务风险是因涉税行为而引发的风险，主要包括两方面：一是企业的涉税行为不符合税收法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑责（判刑、罚金）以及声誉损害等风险；二是企业经营行为适用税法不准确，没有用足用活有关税收政策，多缴税款，承担了不必要的税收负担。此次的《指引》针对的税务风险主要是前者，但作为纳税人，从自身利益最大化角度考虑，在进行税务风险管理时也应考虑后者。

根据《指引》中对税务风险管理的说明，企业税务风险管理是企业为避免其因未遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失、声誉损害和承担不必要的税收负担等风险而采取的风险识别、评估、防范、控制等行为的管理过程。企业税务风险管理的目标是：企业税务规划要具有合理的商业目的，并符合税法规定；企业经营决策和日常经营活动应考虑税收因素的影响，符合税法规定；对企业涉税事项的会计处理要符合相关会计制度或准则以及相关法律法规；纳税申报和税款缴纳要符合税法规定；税务登记（变更、注销）、凭证账簿管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等要符合税法规定。税务风险管理的目标重点突出税务行为的“合规性”，即涉税事宜均须符合税收法律规定。企业在税务风险管理过程中，首先，要确定企业税务风险管理目标，建立企业税务风险管理机制；其次，正确识别、评估税务风险；再次，提出税务风险应对措施，及时控制风险；最后，评估、反馈和改进税务风险管理机制（也可穿插于税务风险的识别、评估和控制环节中）。为降低管理成本，实现协同效应，企业税务风险管理可以融入企业风险管理和内部控制体系之中。

二、企业税务风险识别

摘要：近年来，温报等传统纸媒不断地转型升级，业务形式日益多样化，集团公司面临的税务问题也愈发复杂，税务风险成为了报业集团不容回避的问题。因此，在这样的背景下，分析报业集团的税务环境及税务风险成因，并不断强化税务风险管理就显得十分必要。

关键词：税务风险；报业集团；税务风险管理

一、报业集团税务环境分析

近年来，许多耳熟能详的企业被卷入“税务风波”中，赛迪传媒、中国平安，苏宁电器、等多家企业都曾深陷其中。2014年我国税务稽查查补入库税款为1806亿，较2011年上涨了95%，这不仅反映出税务稽查的力度不断增加，而且这也表明企业面临的税务风险日益凸显。温州日报报业集团是一家拥有五报一网一刊的现代传媒集团，在传统纸媒的影响力不断地减弱的今天，温报集团也在寻求多角度的发展，近年来温报集团的战略发展多元化、经营业务多样化、业务形式复杂化，加之目前我国的税收制度复杂、税收政策易变，因此温报集团不得不面临更多、更复杂的税务问题，税务风险与日俱增。

二、报业集团税务风险的成因分析

(一)对税务风险的认识存在误区

一、我国中小企业出现税务风险的原因

通过笔者对相关资料的查阅发现，我国中小企业税务风险管理意识影响因素多种多样，从广义上来分可以分为内部原因以及外部原因两大方面。内部原因主要包含有中小企业没有树立科学的税务风险管理意识、中小企业没有建立健全相关制度以及税务人员的综合素质低、专业技术不过关等。外部原因主要包含有我国有关税务的法律法规不够完善、税务部门没有严格执法以及税务部门和企业沟通不够等……(一)内部原因。1.我国中小企业没有树立明确的税务风险管理意识通过笔者研究相关资料发现，我国中小企业重视税务风险管理的时间晚，多数企业没有树立明确的税务风险管理意识，缺乏税务风险管理工作经验。我国多数中小企业在发展过程中逐渐认识到税务的重要性，但是没有准确预测税务风险，不知道企业的任何部门都会造成税务风险，所以没有事先设计一些应对方案以及预防措施，给企业带来严重后果。税务风险不仅仅只是企业财务部门的事情，形成税务风险的原因多种多样，资金的筹备、材料的采购以及生产销售的过程都会产生税务风险。多数企业管理人员认为税务风险是不能够进行预防和规避的，殊不知，企业应该事先预防税务风险，规避风险，采取合理的措施[1]。2.中小企业没有建立健全相关制度我国企业中中小企业相比一些国有大型企业而言，企业的文化基础不够扎实，没有树立明确的企业税务风险管理意识，没有建立健全相关制度。中国有句老话说得好——没有规矩不成方圆，中小企业为了促使自身稳定发展就必须要建立健全有效制度并且加以落实。比如建立一些合理的科学管理制度以及考核评价制度，企业各个部门在开展工作的时候没有监督制度对其进行监督和管理，不利于企业科学化管理，企业的部门在工作的过程中缺乏管理监督，工作效率以及质量得不到保障，容易形成税务风险。3.中小企业税务人员综合素质低、专业技术不过关人为因素也是促使中小企业形成税务风险的重要部分，显而易见的是，人是事物的主体。对于企业而言，企业上下员工是主体。税务管理此项工作是一个要求严格的工作，税务人员必须是具备高的综合素质以及过硬的专业技术能力的。然而，目前部分中小企业的税务人员综合素质低、专业技术不过关，影响企业的正常发展。税务人员没有丰富的税务管理的基础知识，也没有足够管理税务风险的工作经验，不能够准确对税务风险进行判断以及做好规避措施。这是因为多数中小企业没有聘请税务人才，直接运用企业财务部的工作人员，财务部工作人员对税务风险的认知程度低、没有处理税务风险的工作经验以及没有税务控制以及预算的能力[2]。(二)外部原因。1.我国有关税务的法律法规不够完善随着我国的社会市场主义经济的不断发展，我国的产业结构逐渐进行转型升级，有关税务的制度也逐渐建立健全起来。然而，我国的税务的相关法律法规变幻莫测，不够完善，让众多中小企业感觉力不从心。企业税务人员根据最新的税收制度制定了相应的方案，实施过程中，税收法律制度又进行更新，从而造成企业形成严重的税务风险，给企业带来严重的资金损失。并且我国税收法律法规中的相关数据与企业一般运行的数据单位不同，企业税务人员必须要把数据单位进行转化再进行下一步工作，促使企业税务风险变大[3]。2.税务部门没有严格执法我国结合中小企业运行实际情况在不断完善税收管理制度，改善管理制度中存在的弊端。但是我国税收管理制度仍然存在一定程度上的问题，比如税务部门没有严格执法。部分税务部门为了尽快完成自己的工作，没有严格的按照税收法律法规而开展工作，只是凭借自己的主观臆测就展开工作。税务部门的不同执法人员对中小企业进行执法的标准以及方法大相径庭，从而促使中小企业形成税务风险，更有甚者出现贪污受贿的不良现象[4]。3.税务部门和企业沟通不够众所周知，部分中小企业的工作步骤复杂，涉及税务的工作环节比较多，面临的税务风险更大。然而相关税务部门与企业平时的沟通交流不够，税务部门在接收到最新的税法以及政策的时候，没有及时告知企业，也没有将税法中的重点难点讲解给企业。这就导致企业开展的工作没有与时俱进，得出的数据与税务部门要求的信息数据不匹配，企业的税务工作一塌糊涂。还有一个原因就是在于税务部门资深缺乏相应的税务人才，不能紧跟税法的变化，不具备预测税法的能力，税务人员没有加深学习，对待一些税法政策，有些税务机关的工作人员都是一头雾水，就更别说是企业的税务人员了。税务部门和企业没有足够的沟通交流，严重影响了企业的进一步发展，给企业带来巨大的风险与困难。

二、完善我国中小企业税务风险管理的有效措施

综合已经知道的会形成企业税务风险的众多因素，我国中小企业管理人员应该结合这些存在的问题，将内部原因以及外部原因进行分析，具体问题具体分析，提出完善我国中小企业税务风险管理的有效措施。笔者结合自己的经验以及查询的案例得出以下几个措施：我国中小企业应该树立明确的税务风险管理意识、建立健全一个成熟的企业内部控制系统以及提高企业税务人员的综合素质以及管理能力等，具体表现在以下几个方面：(一)我国中小企业应该树立明确的税务风险管理意识。企业应该明白即使企业的每个工作环节都有可能形成税务风险，但是税务风险是可以有效控制并且进行预防的。这就要求我们中小型企业的管理人员树立企业全局意识，将企业税务风险管理工作纳入自身的工作重点。企业管理者应该结合时代的发展、税收法律的千变万化以及自身企业的实际情况来对税务风险进行控制和规避。税务风险是能够进行控制和规避的，但是是不可以完全清除的，这就要求我们的企业管理人员集中注意力，及时发现税务风险形成的原因，运用科学合理的措施来进行处理，最大限度地降低税务风险给企业带来的影响。由此可见，中小型企业管理人员应该树立明确的税务风险管理意识，注重时态，及时学习国家更新的税收法律法规[5]。(二)建立健全一个成熟的企业内部控制系统。众所周知，一个成熟的企业内部控制系统能够提高企业管理者的管理能力以及保障财务会计信息的准确性，还能够保障企业运行的过程中的各个环节是符合国家法律政策的。建立健全一个成熟的企业内部控制系统是推动企业进一步发展的必要前提和必然基础。第一，企业应该建立责任制度，落实到企业的每个职位，促使企业上下各个部门的工作人员都树立企业税务风险意识，做好企业税务风险防范措施。第二、企业管理人员应该给予企业上下各个员工不同的权利，让各个部门在开展工作的时候相互制约、互相监督，避免出现滥用职权、贪污腐败的不良现象。第三、企业应该建立健全考核评价制度，根据工作人员的工作绩效作为考核评价的标准，对表现好的工作人员进行物质以及精神的奖励。相反，对于一些工作绩效低，表现不好的工作人员进行惩罚。企业管理人员应该建立健全考核评价制度，优化企业内部结构，注重人才的培养，提高企业上下员工的工作积极性。企业应该对能够提出规避税务风险的有效措施的工作人员进行奖励，鼓励大家建言献策，有效规避税务风险，控制税务风险，提高企业的税务风险管理能力[6]。(三)提高企业税务人员的综合素质以及管理能力。提高企业税务人员的综合素质以及管理能力是保障企业税务管理工作正常开展的必要前提和必然基础，企业对于一些刚刚开始税务工作的员工应该培养其税务的业务能力，丰富税务人员的税务基础知识，丰富税务人员处理税务工作的经验。并且，企业还应该开展培训，聘请综合素质高的税务人才来对企业税务人员进行税务知识的培训，以及要求税务人员及时了解变幻莫测的税务法律法规政策，从而能够做出更好的风险规避措施，从而不断地提高企业税务人员的综合素质以及管理能力。众所周知，企业税务风险一般体现在中小型企业没有严格遵守国家税收法律政策而受到的惩罚(企业形象破坏、企业财务损失以及法律惩罚)。所以企业还应该培养税务人员处理税务风险的能力，熟练掌握企业纳税提醒、评估以及检查各个环节的工作流程。企业税务人员还应该具备预估风险的能力，提高企业税务风险管理能力，保障企业的稳定运营，推动企业的进一步发展[7]。

三、结束语

综上所述，随着我国的社会市场主义经济的快速发展，我国中小企业税务风险管理工作越来越有难度，企业税务风险逐渐增大。通过调查发现，我国多数企业不够重视税务风险管理，没有树立明确的企业税务风险管理意识，企业管理人员没有注意到企业税务风险贯穿整个企业的运营，没有树立全局意识。并且企业内部没有建立健全相关监督制度以及建立一个成熟的内部控制系统，不能保障企业财务会计信息的质量。企业的税务人员的综合素质不合格、专业技术能力达不到税务风险标准，由此可见，企业管理人员应该结合已经出现的问题，提出改善企业税务风险管理的有效措施，从而能够有效规避和控制税务风险，保障企业的稳定运行。