税收风险防范范文10篇

面对复杂多变的经济形势，企业如何防范税收风险，提高核心竞争力，成为企业管理者重点关注的问题。对饲料企业而言，国家为推动农业产业的转型升级，在税务征收方面提出了诸多优惠政策，这些政策有利于降低饲料企业的税收成本，增强饲料企业的活力。为便于分析，本文根据《饲料企业核心竞争力构建指南》一书的内容，并结合当前饲料企业税收风险管理工作提出相关建议，希望能从饲料企业核心竞争力的角度入手，分析饲料企业如何规避风险，实现可持续发展。

《饲料企业核心竞争力构建指南》一书分为3部分，也是分析饲料企业核心竞争力的3个维度，便于饲料企业管理者能全方位认识到不同因素对饲料企业的影响。第一部分为基础篇，总分为6个章节。第1章主要对常见的营养物质和微量元素做出分析；第2章主要对原料的氨基酸及能量进行计算与评估；第3～6章分别介绍了猪、奶牛、肉牛及蛋鸡的营养需要，其中猪主要是根据每日采食量描绘其生长曲线，从而得出猪所需的营养物质；奶牛、肉牛和蛋鸡则是从生长期的角度来计算营养需求。第二部分为饲料原料篇，总分为3个章节。

第1章主要对饲料产品中的原料列表进行分析，让读者可以根据列表中的饲料原料含量了解其营养状况；第2章介绍原料的原粮与工艺，着重分析了常见原粮制作饲料的方法，如高粱、玉米、小麦等；第3章主要分析了原料的试验，对玉米、小麦等进行相关试验后得到不同原料对饲料的影响。第三部分为管理篇，分为2个章节，第1章从供应链角度分析如何帮助饲料企业提高经济效益；第2章从内部管理角度分析了饲料企业需面对的风险及风险防范措施。

可以说，该书内容的实用性和针对性很强，既适合饲料企业技术人员阅读，使其进一步了解各生产流程，又适合饲料企业管理人员阅读，帮助其做好企业风险防范措施。从行业角度看，虽然国家对饲料企业提出了诸多优惠政策，试图缓解饲料企业的经营压力，但由于饲料企业存在主观或客观上的原因，没有按照有关税收规定去合法纳税，进而给饲料企业带来税收风险，甚至影响饲料企业的后续发展。因此，饲料企业的税收风险备受重视，具体的防范措施需多方共同努力，这样才能构建出更为完善的税收体系。

第一，不同地区的饲料企业税收优惠政策存在差异，在具体税务行政执法上容易出现漏洞，难以有效指导饲料企业的税收工作。而税收风险管理工作由税务风险识别、风险评估及风险监督评价构成，饲料企业在开展税收风险管理工作时，容易受到经营规模和经济业务活动的影响，进而出现税收申报不规范、税收混乱等现象，导致企业的税收风险较高。加上市场导向问题，饲料企业为了生存，往往将重心至于生产管理环节，忽视了税收风险管理工作的落实。因此，部分饲料企业不重视税收风险管理工作，导致饲料企业出现主观或客观上的偷税、逃税。面对这一问题，饲料企业要增强税务风险意识，提高财务工作人员处理税务问题的实践能力，避免饲料企业的税收工作出现缺失。

第二，从税收用途看，税收工作是国家财政收入的重要来源，用以调节市场经济运行，保障社会与民生的稳定。饲料企业面临的税收风险往往税源风险，即故意通过特殊手段减少纳税额，或者误解税收政策，使得上缴税收不符合国家相关政策。如饲料企业税收风险通常是由于核算不规范或隐匿收入等导致的税收缺失，前者主要是由于工作人员的能力较弱，难以满足现实需求，后者则是企业对税收工作的消极处理。因此，饲料企业必须加强税收管理工作，通过对财务工作人员的培训帮助饲料企业建立税收风险预警系统，从根源上杜绝偷税、逃税问题。综上所述，无论是税收风险防范还是构建核心竞争力，归根结底都是致力于饲料企业的可持续发展，这也是《饲料企业核心竞争力构建指南》一书想要表达的观点。因此，饲料企业管理者要重视税收风险管理工作，并对构建饲料企业核心竞争力有更加深刻的认识，进而从多个维度加强企业内部管理，实现饲料企业的可持续发展。

不久前，《财经》杂志发表题为《宗庆后税案风波》的署名文章，报道杭州娃哈哈集团董事长宗庆后涉嫌偷逃个人所得税近3亿元。来自新华网的报道说，宗庆后表示正在积极配合税务机关检查。此消息引起人们对企业家税收风险以及一些涉税问题的关注和争论。为此，北京大学财经法研究中心、税法研究中心举行了企业家税收风险防范研讨会，财税界、法律界有关专家在会上发表了各自的见解。

股权奖励、回购等收入算哪类所得

据报道，宗庆后主要有四类收入，一是任职合资公司的工资、补贴、年度利润奖等常规收入；二是低价股权奖励和高价股权回购收益；三是从持有奖励股中获得的股权分红收益；四是通过个人持股从控股企业中获得的分红等。这引起了人们对股权奖励、回购等收入算哪类所得的争论。

我国个人所得税实行分类征收，涉及11项所得，不同性质的所得适用不同的税率，比如，工资、薪金所得适用5%～45%的超额累进税率；月薪超过10万元的部分即适用45%的税率；劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%，对劳动报酬所得一次收入畸高的，实行加成征收；财产转让所得、股息红利所得适用20%的比例税率。因此，对宗庆后各项收入的定性很关键，直接关系到其纳税义务的确定。

中国政法大学财税法研究中心主任、博士生导师施正文教授指出，工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。因此宗庆后从任职合资公司取得的月薪、年度补贴、奖金应属工资、薪金所得。另外，由于与任职或受雇有关的其他所得包括雇员认购股票等有价证券时从其雇主处取得的折扣或补贴等项目，因此宗庆后低价取得的股权奖励和高价股权回购收益，也应属于工资、薪金所得。根据《关于个人认购股票等有价证券而从雇主取得折价或补贴收入有关征收个人所得税问题的通知》的规定，对与业绩挂钩的股权回购收入按工资、薪金所得征税，因此宗庆后获得的股权分红收益，也应认定为工资、薪金所得。而第三类收入———因持有奖励股取得的分红则属股息、红利所得，因为这是宗庆后因持有股权基于市场行为获得的收益，不同于与业绩挂钩的股权回购收入。同样，第四类收入———通过持股从合资企业获得的分红也属股息、红利所得。

北京大学财经法研究中心主任、法学院教授、博士生导师刘剑文指出，宗庆后因股权奖励取得的各项收入数额巨大，如何定性很重要。其中宗庆后获得的低价股权奖励和高价股权回购收益，与宗庆后的业绩相关。根据财政部、国家税务总局20*年颁布的《关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》的规定，员工从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价格的差额，是因员工在企业的表现和业绩而取得的与任职、受雇有关的所得，应按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。而在持股期间，宗庆后从企业获得的股息、红利，仅与企业的经营相关，无关其个人业绩，这部分所得应属股息、红利所得。宗庆后的股份被达能公司回购，表面看似乎为个人转让股票行为，所得应属财产转让所得，但从股权奖励协议看，达能公司回购宗庆后的股权价格，与宗庆后的业绩挂钩，远高于市场价，具有对宗庆后业绩给予奖励的性质，相应所得应属工资、薪金所得。

摘要：近年来，中国经济和科技发展迅速，各大企业迎来了新的发展机遇。作为提高企业综合效益，实现企业效益最大化的有效途径，税收风险防范对光伏企业在竞争激烈的环境中至关重要。针对于此，下文将详细阐述当前我国光伏企业税务风险现状，并提出相应建议，以及防范措施，旨在探讨助力光伏企业的稳定发展，个人观点，仅供参考。

关键词：经济发展；企业效益；防范措施；优惠政策；纳税

近年来，随着中国对环境的不断完善，中国光伏企业的发展逐步完善。截至今天，光伏企业已成为中国新能源系统中发展最快的朝阳产业之一。据调查可知，近些年来光伏企业在成长过程中，可谓是无比坎坷，但由于“12.5”中明确指出，中国的太阳能光伏装机容量将很快达到40GW，此外还有并网和电价补贴和税收等优惠政策。虽然光伏企业已经迎来了新的发展机遇，但机遇和挑战并存。虽然光伏企业在这样一个良好的背景下发展，但它们也面临着许多障碍，如国内企业竞争和国际工业环境。因此，光伏企业有必要提高各个层面的核心竞争力和经济效益，如生产成本和避免经营风险。只有做好工作才能真正鼓励我们的光伏企业在激烈的市场中生存。作为促进光伏企业稳定和长远发展的有效战略，近年来企业税收风险防范一直很火爆。对于当前各大光伏企业而言，税收政策如果能减轻压力，将会极大程度促进企业发展。为此，下面将着重关注光伏企业的稳定发展，探索光伏企业的税收风险防范，并提出相应的建议。

一、光伏企业税务风险分析

（一）在光伏产业实施税收优惠的扭曲风险。近年来，为了促进光伏产业的发展，我国政府已经制定了越来越多的税收优惠政策，但大多数光伏企业正处于税收筹划的过程中。他们盲目追求经济利益的最大化，导致过度的税收筹划，使那些不符合税收政策优惠的项目成为优惠项目。这不应该符合企业所得税和增值税的条件，这极大地增加了税收风险。（二）复杂内部会计制度的风险。在这个阶段，越来越多的光伏企业具有庞大的内部组织结构和广泛的业务范围，因此其内部财务会计制度非常统一。但是，就具体操作或产品项目而言，有许多会计方法，因此会有不同的差异。最后，会计系统特别麻烦。最后，企业所得税应缴纳的所得税非常大，往往报告频繁的收入和成本。（三）发票使用管理产生的风险。在我国光伏企业中，最常见的违法行为就是发票使用与管理方面。同时这也是所以企业都常见的问题之一，如若不能严格按照规定使用和管理发票，这将会造成不可挽回的后果。（四）税务人员缺乏与税务相关的知识的风险。税务管理人员的专业水平直接影响公司税务风险的水平。存在信息滞后的风险，并且存在诸如违反税务会计的严重弊端。税务人员没有相关的专业知识进行系统的发现水雾中存在的问题，在一定程度上阻碍了税务工作发展。

二、光伏企业风险防控措施分析

摘要：相比发达国家，我国企业的税收风险管理起步较晚，自2009年颁布的《大企业税务风险管理指引》(以下简称《指引》)开始，以及“稽查风波”的出现，企业以及税务机关、税务师事务所等逐渐重视税收风险管理。本文对我国税收风险管理现状进行了阐述，发现取得一定成效的同时，又对仍存在的问题进行了剖析，最后，基于中介机构对企业税收风险管理制度建立的辅助作用进行了透视，体现了中介机构在企业风险管理中的重要性，以期取得更上一层楼的成效。

关键词：中介机构；税收风险；问题；措施

目前，税收改革以风险管理为导向，企业与税务机关、税务师事务所等中介机构只有相互合作，才能建立起一套健全的税收风险管理制度。税收风险的管理对于企业的决策也是至关重要的，学术界对其展开了猛烈的攻势，对企业经营过程中的税收风险管理进行研究不仅具有理论意义，还有很大的实践价值。

一、我国企业税收风险管理初见成效

企业规模逐渐趋向大型化，随之而来的税收环境更加复杂化，企业面临着前所未有的税务风险难题。企业开始完善自身的税务风险管理，政府税务机关也助力企业提高改革的步伐，与此同时，税务师事务所等中介机构也在不断的努力，以期为企业提供更好、更优质的服务，使企业的税收风险管理锦上添花。目前，我国企业的税收风险管理已经取得了一定的成效：

(一)有法可依

摘要：伴随市场经济的不断完善，以及城市化建设的不断推进，建筑施工企业间面临的竞争压力日渐增多，企业能否做好风险防范，降低或者规避资金与效益风险意义重大。本文将依据当前建筑施工企业面临的主要财务管理风险，探究有效的风险防范措施，望给予同行业参考与借鉴。

关键词：财务管理；建筑施工企业；风险防范；措施对策

近几年来，建筑行业发展十分迅速，对我国的经济发展做出了突出贡献，但是受到企业内部管理以及外部市场等因素影响，建筑施工企业的财务管理同样面临着一定的风险因素。企业要想更好地稳固社会市场地位，增强企业的经济效益，加强对财务管理风险的防范至关重要。现分析建筑施工企业面临的主要财务管理风险，探讨防范财务管理风险的措施对策。

一、建筑施工企业面临的财务管理风险

1.垫资风险

实施建筑项目建设不能朝夕完成，其施工周期相对较长，建筑市场中多采用按月办理结算的方式，由施工企业预先垫付资金进行施工建设，待工程竣工验收后回收垫付资金。当前建筑施工企业采用垫资施工的趋势日渐显著，对于建筑施工企业而言，资金大量被占用将增大财务管理风险，并对施工企业的生产与经营造成一定的阻碍，影响企业的竞标能力[1]。与此同时，垫资施工也将增大资金不能按期收回的风险，若合作企业不能依据合同要求，不讲信誉，建筑施工企业将因资金周转困难而致使财务状况发生恶化。

【摘要】在当前经济全球化发展的背景下，企业需要面对更大的市场压力。随着监管体制的完善，企业面临着更大的涉税风险。论文结合企业的涉税范围，分析了企业涉税风险的识别方式，基于财务报表分析提出了企业涉税风险的管理措施，以提升企业涉税风险管理的效果。

【关键词】财务报表；涉税风险；财务管理

1引言

一般情况下，企业涉税风险源于2个方面的原因：一是由于企业的纳税行为没有依据合理合法的原则，存在违反税务法律法规的行为，体现在应纳税情况下发生了没有依法纳税问题。在依据标准纳税时发生了漏税问题。此类行为的发生违反到了相关的法律法规。针对此类违法问题，税务机关会针对纳税主体采用罚款、补交税款、补齐滞纳金等多种措施。二是部分企业没有全面掌握相关的涉税法律法规知识，在纳税中对于涉税方面的优惠政策没有合理利用，涉税风险缺少方法。企业在经营中，需要承担多方面的涉税风险，因此，企业有必要强化财务管理，以实现对风险的控制。本文结合财务报表分析，提出了涉税风险管理措施。

2涉税风险范围

企业在执行税收筹划过程中会并发多种风险，因此会产生涉税风险。如果企业缺少科学合理的税收统筹，企业内部会发生经济损失。当前企业的涉税风险包括以下几种。2.1政策风险。税收法律制度体现出刚性，如果企业不能依据法律法规实施税收筹划，税务部门会借助执法来实现。税务部门可以采用相关监控手段，降低税收漏洞的发生，保护国家利益。另外，即使是部分合法税收筹划条款也会存在不确定性。税收筹划活动处于动态变化，它会涉及纳税人的利益，还会涉及税务机关的利益。2.2企业风险。如果企业难以准确评估产品的成本，会引发从税收筹划到具体的实施都要有大量的人力与财力投入，由于实施全过程会存在多方面的不可控因素，因此难以对投入成本加以测算。此外，企业如果无法有效规避风险，在税收统筹规划的实施过程中，虽然税收筹划采用的方法体现出很强的灵活性，但风险会同时并存。2.3合规性风险。企业作为纳税人如果对税法不能准确理解会导致多缴或少缴税款，如果多缴税款能依法在申请后退税，如果少缴税款需要面临补税引发的风险，如果情况严重会将被税务机关认定为有意偷逃税款，引发纳税争议。为避免争议的发生，要注意到法规问题，解决效力位阶问题以及合法性问题，明确税务机关的解释理由，企业对于政策法规要加强认知，必要时可以借助专业机构获得支持。

［摘要］在社会经济快速发展的背景下，我国酒店行业进入了快速发展阶段，逐渐形成了高、中、低3档不同服务消费层次的行业体系。但是在酒店行业的深入发展中，其业务范围越来越广，导致企业纳税范围不断扩大，给酒店企业带来了很多纳税风险问题，很容易影响酒店企业的经济利益及社会声誉。在这种情况下，酒店企业必须积极提高酒店行业的税收风险控制能力，结合实际要求搭建完整的税收风险控制体系，为酒店行业的持续发展奠定良好的基础。本文针对搭建酒店行业税收风险控制体系的重要性及基础进行深入分析，根据实际情况提出了一些具体建议，希望能为搭建酒店行业的税收风险控制体系提供借鉴。

［关键词］酒店行业；税收风险；控制体系

在酒店企业的经营发展过程中，常常会出现不同类型的税收风险问题，比如酒店企业未能遵守相关的税收法规，导致酒店企业不仅面临着有关部门的罚款，还会直接损害酒店企业的社会声誉，对企业的稳定发展造成较大的影响。同时，酒店企业在进行税款缴纳的时候，没有对税收法规进行合理运用，进而支付了较多不必要的税款，从而会给酒店企业造成一定的经济损失，不利于酒店企业的可持续发展。因此，为减少酒店企业的税收风险问题，保障酒店行业的稳定发展，有必要对搭建酒店行业的税收风险控制体系进行深入分析，以此提高酒店行业的税收风险控制水平，为酒店行业的健康发展提供有力支持。

1搭建酒店行业税收风险控制体系的重要性

在社会经济迅速发展的背景下，我国人民的生活水平得到了显著提升，对酒店服务水平提出了更高的要求。但是传统的酒店服务模式已经很难满足客户的实际需求，管理方面也逐渐暴露出诸多不足之处，要想在激烈的竞争环境中占据主动，就必须及时增加酒店企业的服务内容，使酒店企业的经营服务项目更加广泛，有效提高酒店企业的市场竞争力。比如，在酒店附近修建商场和电影院等，为消费者提供更加多元化的休闲娱乐服务，不仅能提高酒店企业的经济效益，还能有效改善群众对酒店服务的印象。然而在酒店企业经营内容不断增加的情况下，纳税方面也出现了较大的变化，从而必须深入了解酒店企业的纳税范围，以及相关的税收政策，并结合酒店企业的经营项目进行综合考虑，搭建具有企业特色的税收风险控制体系，有效减少酒店企业的税收风险问题。总之，搭建一个完整的税收风险控制体系是减少酒店企业经济损失的重要途径，也是确保酒店企业各项活动顺利进行的关键因素，在一定程度上还能够帮助酒店企业树立良好的社会形象。

2搭建酒店行业税收风险控制体系的基础

摘要：随着我国经济社会的不断发展，我国科技创新能力不断提升，当前我国税收部门已经开始对高新技术企业的税收管理工作开展政策部署。本文在当前我国税收政策的基础之上，系统分析了导致当前企业税收管理工作存在风险的因素，并且依据企业的具体发展情况，提出了切实可行的规避措施，希望促进我国高新技术企业的进一步发展，进而推动我国经济社会的不断前进。

关键词：高新技术企业；税收优惠政策；税收风险防范

当前我国各项针对高新技术企业的政策已经逐步完善，整体而言，高新技术企业与其他企业相比，税收负担降低。然而我国现行高新技术产业的税收优惠政策当中存在较多，限制条件，因此整体复杂程度较高，企业在进行税收管理是容易出现问题，因此企业必须结合自身发展特点，采用一些措施规避税收管理风险，进一步提高企业运行效率。

一、高新技术企业的特点

高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业的核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。他是知识密集、技术密集的经济实体。

二、高新技术企业税收优惠政策

[摘要]我国税收管理体制机制存在的一些突出的矛盾和问题，制约着税收管理实现科学化、专业化、精细化，制约着税收征管质量和效率的有效提高。风险管理理论为有效解决上述矛盾和问题提供了重要启示和有效路径。借鉴风险管理理论，创新我国税收管理的体制机制，有利于实现税收管理效能的最大化，不断提高税收管理的水平和质量。

[关键词]风险管理；税收风险；税收征管；体制机制

当前，我国税收管理体制存在着一些突出的矛盾和问题，表现为：经济高速发展带来纳税人户数急剧增长，基层税务机关“人少户多”的矛盾日益尖锐；税收管理体制机制不适应新形势下税收征管工作的需要，税收信息化建设未能推动税收管理方式发生根本性转变；落实责任与监督制约难以协调统一；有限的征管资源一方面短缺不足，一方面配置效率低下，征纳成本居高不下，等等。这些突出的矛盾和问题，制约着税收管理科学化、专业化、精细化要求的真正落实，制约着税收征管质量和效率的进一步提高。风险管理理论为有效解决上述矛盾和问题，提供了重要启示和有效路径。

一、风险管理理论与税收风险管理

1.风险管理概念及内涵。风险管理理论产生于20世纪30年代，是研究风险发生规律和风险控制技术的一门新兴管理学科。风险管理就是经济单位通过对风险进行识别、衡量、分析，并在此基础上有效地处置风险，以求把风险导致的各种不利后果减少到最低程度，以最低成本实现最大安全保障的科学管理方法。一方面，风险管理能促进决策的科学化、合理化，减少行为的风险性；另一方面，风险管理的实施，可以使工作中面临的风险损失降至最低。

目前，国际风险管理领域存在诸多的企业内部控制和风险管理标准，但都与美国COSC委员会(由反欺诈财务报告全国委员会发起的组织)正式的企业风险管理框架(EnterpriseRiskManagement，简称ERM)紧密相关，ERM框架已成为当今企业全面风险管理的标准。由于风险管理本身具有的内在规律性，ERM框架及其方法理论也同样适用于企业以外的其他组织的风险管理。

近年来，国家税务总局相继出台了一系列关于“信息管税”方面的工作要求，指出了当前和今后一个时期税收征管和科技工作的指导思想，确立了信息管税思路，以加强税源管理，提高征管质效。信息管税无疑是税收征管思路的重大变革，更是对征管改革的深化。基层国税机关如何尽快在这轮税收征管变革中走出一条适合自身税收征管信息化发展的新路子，形成税源管理工作机制，提高税源管理水平，还有待做进一步思考和探讨。

一、“信息管税”的现状

近年来，国税机关依托各类系统和应用软件在税收执法、征管质量、纳税服务、干部素质和部门整体形象等方面均取得了可喜的成绩。特别是随着综合征管软件的推行，征管质量得到了进一步规范和加强。为强化税源管理与优化税收服务提供了可靠的手段和平台，信息技术在税收管理中的优势日益显现。但是，在利用信息化数据和信息化手段加强税源管理和税收征管过程中，还存在着一些认知上的误区，对实现科学化、精细化、专业化的信息化管税的有效发挥还存在一定的差距。

一是认识上还存在差距。有些同志受传统管税模式的束缚，认为现代信息技术的运用只是对现行征管模式的一种补充，最终还得依靠大量的人力去管税，一定程度上制约了征管信息化建设的发展。

二是信息技术水平不高。尽管运用CTIAS加强税收征管已经多年，各种计算机辅助工作软件也已大量使用，但部分基层国税干部计算机应用水平依然不高，大部分应用只停留在简单的流程操作，信息化应用效率比较低，没有发挥好各类计算机辅助工作软件的作用。

三是征纳双方信息不对称矛盾突出。由于多方信息不能实现共享，纳税人信息只掌握了部分登记信息内容，现金流量无从掌握，企业账户资金形同虚设，法人变更频繁，股份转让或扩股增资信息根本不能及时掌握，加之，税务机关对纳税人报送的相关财务信息仅相当于是收资料，未认真去审核和分析，纳税人有问题也不能及时发现，不能及时预防和消除税收风险。这些因素的存在，既体现了征纳双方信息的不对称，也制约税务机关正常的税源管理，也影响着信息化管税的步伐。