税法相关知识范文10篇

摘要：该文通过分析《涉税服务实务》课程的特点，应用案例教学方法在《涉税服务实务》教学实践进行探索与思考，对案例选择、案例设计、教学实施等方面提出了一系列改进建议。

关键词：涉税服务实务；案例教学；实践探讨

《涉税服务实务》是财经类院校为培养税收专业开设的一门专业核心课程，也是国家税务师资格考试的科目之一。是培养应用型税收专业本科人才税收具体实务操作能力重要课程。其教学目标就是培养学生运用《税法》等专业理论课程的知识，实现对实际办税实务的操作，较快地适应相关税收实务工作。课程效果直接体现在培养的税收人才专业素养上，影响着社会用人单位对学校人才培养质量的评价。

一、实践性、应用性是《涉税服务实务》主要特点

《涉税服务实务》课程内容涵盖范围广，体现了如下特点：多样性。该课程业务多种多样，复杂多变。涉及的内容既有办税程序方面的内容，要求学生熟悉办税流程，对办理涉税事项的各环节、各流程要掌握，又有各税种实体方面的内容。综合性。该课程是一门高度综合性的课程，内容涉及税收实体法、税收程序法、经济法、行政法、会计等多学科知识。要理解和掌握该课程，必须具备以上各种知识，并且能够综合运用各知识分析和解决问题。实践性。该课程也是一门实践课，学习的目标是培养学生从事涉税实务的操作能力，使学生能理解理论知识的基础上，掌握办税的实际操作技术。通过学习，使学生能够很快适应复杂的办税业务，从事涉税实务工作。

二、案例教学能促进《涉税服务实务》的实践性

一、税收筹划课程的基本特点

（一）综合性税收筹划基本原则中最重要的是合法原则，企业根据税法的相关规定进行合理的筹划，最终达到降低税负的目的。而税法是在不断变化、逐步完善的，税收筹划的备课及学习，要依据最新的税收政策，《税收筹划》和《税法》关联度高。除此以外，《税收筹划》和《会计》、《财务管理》等学科也联系紧密，在具体的筹划方案中，需要运用会计的内容如不同折旧方法的选择、财务管理的知识点如货币时间价值、现值的计算等。因此，《税收筹划》是一门综合性、时效性很强的课程。（二）专业性面临全球经济一体化,国际经贸业务日益频繁,各国税制越来越复杂,而且税收筹划是一种综合性管理活动，跨会计学、税收学、财务管理等学科，且要求从事筹划业务的人员有丰富的从业经验，仅靠纳税人自身进行税收筹划已经显得力不从心,作为第三产业的税务、税务咨询便应运而生。现在世界各国,尤其是发达国家的会计师事务所、律师事务所纷纷开辟和发展有关税收筹划的咨询业务,税收筹划向专业化发展。（三）实用性税收是构成企业经营成本的重要组成部分,在价格和成本不变的前提下,利润和税收就是一种此消彼长的关系,上缴的税金多了,企业的利润就会减少,反之,上缴的税金少了,企业的利润就会增多。因而,研究税法,调查税收环境,在不违反税法的前提下尽可能减轻税负不仅是合法的,也是必要的。税收筹划是增值性的经济行为，同时依法纳税也是企业应尽的义务，在市场经济下企业开展税收筹划是用来维护自己合法权益的一种手段。如何通过法律途径进行纳税筹划，实现利益最大化，已成为财务决策人员面临的紧迫问题。

二、我校税收筹划教学现状及问题分析

税收筹划是一门政策性、时效性与实践性都很强的专业课，目前，我校税收筹划的教学效果并不理想。（一）课程安排不够合理。对《税收筹划》这门课程不够重视，将其设置为考查课，而考查课基本上以开卷考试或者小论文的形式考核，不能引起学生的重视，学生在得知不是闭卷考试时，往往会对这门课程产生不重要的心理，导致不愿上课或者在有点到压力的情况下即使去上课，也是在做其他的事情。其次，开课的班级不够多，重视《税法》轻《税收筹划》，学生停留在税法的简单认识和计算上，不知如何运用；最后，在具体的课程安排上，一般是先学习《税法》，学完《税法》的下个学期或者下一年度学习《税收筹划》，表面来看是合理的，因为《税法》是基础，《税收筹划》是对税法的灵活运用。但在实际的教学过程中，学生往往会出现学习《税收筹划》时税法知识早已遗忘殆尽，无法直接进行税收筹划新知识的学习，一般需要老师回顾甚至重新讲述税法的相关内容，能够直接根据老师的提示想起具体的税法知识点的学生寥寥无几。（二）教材选用不合理，税收政策陈旧。当前应用型本科的税法教材大多选用CPA教材，从学校的初衷考虑是CPA教材每年有更新的版本，税收政策不至于太陈旧，希望学生提高对自己的要求，尽可能多让学生吸收知识，提高学生的专业能力。但严格来讲，CPA教材并不适合应用型本科的税法教学。因为CPA教材专业、完整、语言表述严谨、抽象，学生的感受是税法难，税法条文晦涩难理解，再加上税法对不同环节、不同行为的规定不同，学生在税法学习的过程中不免有畏难情绪。在基础没有打牢的情况下去学习税收筹划，困难可想而知。另外，由于CPA教材内容太多，学校安排72课时显得太少，根据正常的讲课速度及学生的接受能力无法在有限的课时内完成CPA教材的所有内容，为了在有限的课时内完成考核任务，一般会把增值税、消费税、企业所得税、个人所得税纳入教学大纲，在有时间的情况下对其他小税种进行有选择的学习，而即便是增值税、所得税这样的主税种，也不可能完全把CPA教材上的所有内容都讲完。在税法中未讲解，对应的筹划就无从学习。最后，税收政策更新快，时效性强，即使是注册会计师的《税法》教材，也依然跟不上政策的变动。无论以哪本最新教材为依据进行备课，相关税法的知识总是跟不上税法政策的变化，导致知识点的更新迟滞。而税收筹划要依据税法，市场上《税收筹划》的教材也是没有每年更新的，会有针对某个税种最新政策的筹划书刊，比如新个人所得税的筹划，但是没有所有税种最新政策的筹划书籍，大部分筹划的书籍不适合应用型本科学生的学习，教材陈旧或不合适，给老师选教材、备课和学生学习都带来了一定的困难。因此，应用型本科学校需要有专门的教师团队来编写适合学生学习的税法和税收筹划教材。（三）筹划手段落后。一方面，目前《税收筹划》教材里的很多筹划手段陈旧，由于政策变化或税收制度的完善，已无法实施，而网络上即便有案例也大都是根据陈旧的税收政策，使用最新税收政策编制的筹划案例很少，比如新个人所得税法的出台，将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四个项目合并为综合所得，劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的税率调整为七级超额累进税率，降低中低收入人群适用税率的同时，提高了高收入人群适用的税率和范围，教材上相关的筹划方法大部分不再适用新的个人所得税筹划。另一方面，在税收筹划实际的教学过程中，师生实践的缺失，使得有些筹划方法在理论上成立，在现实中无法操作，理论与实践的脱节，导致所学的筹划内容不具有实际意义，学生在工作时依然不能根据企业实际情况进行税收筹划。因此，只有及时补充更新税收政策，在教学中融入实践，教材及课程设置要凸显实务性，学生才能在守法的前提下进行筹划，合理安排应税行为，达到合法节税的目的。

三、关于我校《税收筹划》课程教学改革的思考

（一）合并《税法》和《税收筹划》两门课程。学习的最终目的是为了使用知识，服务于个人或企业的各类活动。由于《税法》、《税收筹划》两门课程有着天然的联系，《税法》是《税收筹划》的基础，《税收筹划》要依据《税法》，是对税法的灵活运用，《税法》不能只停留在认识和简单的计算上，要通过学习税法，会使用、会筹划，在合法的前提下，能为自己或企业的经营活动带来利益。因此，建议合并这两门课程，税法和税收筹划一起上，且是同一位老师，每学习完一章税法的内容，就学习对应的筹划方法，或者把筹划穿插进税法相对应的知识点里，不仅能提高学生学习的效率，节省重复学习的时间，而且通过对税法知识的筹划运用，能激发学生对枯燥的税法知识的兴趣，两门课程相互促进。在开设时间上，最好将税法课程安排在中级财务会计、财务管理之后，这样学生有相关知识的基础，可以更好的理解税法及税收筹划的内容，提高课堂效率。（二）培养实践型教师，编写教材。由于目前市场上并没有税法和税收筹划合并的教材，国家又不断出台、落实减税降费政策，税收政策变化快，筹划方法时效性强、实践性强，既要依据最新的税收政策，又需要根据企业或个人具体的应税行为才能进行成功的筹划。因此对编写教材的教师要求高，既要能及时收集完整、准确的税收政策，又要有一定的实践经验。因此学校可以在寒暑假期间为教师提供一定的实践机会，比如去企业或者税务局实践学习，让教师充分了解实践中的问题，避免编写出来的教材筹划方案脱离实际，授课时只是照本宣科，缩小理论和实践的距离。同时，鼓励老师考取相关执业资格证书，比如注册税务师、注册会计师，培养专业型、实践型教师团队，只有这样的老师，编写出来的教材才能满足当下应用型本科的教学。在具体的教材编排中，可以将《税法》和《税收筹划》两门课程的内容进行合理合并，比如第一章介绍税法总论，即税收、税法的基本概念，税法的原则和要素等理论知识，第二章介绍税收筹划概述，即税收筹划的概念、特征，税收筹划要遵循的原则，筹划的目标等。通过前两章的学习，让学生明白税法不只是国家税收政策、国家宏观调控经济的杠杆，纳税人还可以通过对税收政策的能动反应即税收筹划得到税收利益，合理安排自己的经营活动从而相对或绝对的降低自己的应纳税额。另外，市面上很多书籍对税收筹划存在错误的引导，很多人以为税收筹划就是偷逃税款，其实筹划和逃税、漏税等行为有着根本的区别。通过正确认识税收筹划，在一开始就让学生明白筹划和企业、自身的利益息息相关，激起学生学习税法和税收筹划的兴趣。第三章开始正式进入具体税种的学习，分别是增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等大小税种，在每个税种内容之后分别安排对应税种的筹划，比如第三章为增值税，那么第四章为增值税的税收筹划，第五章为消费税，第六章为消费税的税收筹划，以此类推。建议将大小税种都列入教材大纲，根据重要程度对税收政策进行适当删减，必须要想办法化繁为简，帮助学生形成一个简明有效的知识体系，目的是让学生尽可能的了解每种税，重要的税种重点掌握，小税种简单掌握。在每一章的最后，建议将纳税申报的内容也加入教材编排，提高学生的实践能力和操作能力，为今后的工作打下基础。在具体的课程安排上，分两学期开设，分别为税法与税收筹划（一）、税法与税收筹划（二）两门课程，税法与税收筹划（一）主要讲授增值税、消费税、土地增值税等税收政策及筹划手段，税法（二）主要讲授企业所得税、个人所得税、房产税等税收政策及筹划手段。这样，不仅解决了老师因时间少只讲重要章节的问题，也让学生有充分练习的时间，还为老师采用多种教学方法调动学生积极性提供了时间条件。（三）更新筹划方法，采用多元化教学模式。随着“互联网+”、5G技术的快速发展，为高校税收筹划课程带来了更多的可能，为教师教学、学生学习提供了更多的便利。高校应采用互联网技术，建立税法及税收筹划实训平台，与当地税务部门、税务师事务所、企事业单位建立实践实习基地，同时研发或使用税收政策、税收筹划教学APP软件，培训、鼓励教师录制MOOC或微课、让教师充分利用现代化信息技术，及时收集最新税法政策，合理设计教学方案，科学运用信息化手段，对网络中浩瀚的税法资源做到有针对性的筛选，整合税法网络课程和传统课堂教学内容，根据最权威网站国家税务总局网站最新的税收政策更新税收筹划方法，改善高校教师缺乏信息技术素养的现状，激发教师教学转型的内在动力。教师可以先采用多元化的教学模式，比如项目教学法、PBL教学法、案例教学法等，激发学生学习的积极性，通过老师讲解主要税种自学小税种，从一般到特殊再到一般的探索过程也使得学生的思维能力得到锻炼。帮助学生理解、掌握各税种的理论知识后，让学生实训上机进行各税种的纳税申报，然后再通过案例和讨论等形式让学生在老师的引导、启发下自主进行筹划方法的探究。最后，让学生去实践实习基地亲身体会涉税事项业务。这样的课程安排一方面涵盖了现行税法理论、纳税申报以及合法筹划三项内容，与社会对高端税务人才的要求是一致的。另一方面属于层层递进式，既避免对内容的重复讲授，让知识具备连续性，在学生对所学理论知识掌握和记忆的前提下，提高其实践操作能力。在实际的教学中，由于不同的学生对知识的接受力、理解力不同，有些同学对于老师讲的基本知识点就感觉有难度，而有些同学希望老师能多讲一些、多拓展一些深入的内容如注册会计师、注册税务师的内容，因此在传统课堂上，无法有针对性的辅导学生，对于不同程度的学生，老师可以在教学APP上设置不同的知识范围，指定所有同学必须掌握的知识点（即学校基本考点）、拓展的知识点（如注册会计师考试的知识点），因材施教。

摘要：本篇文章首先对企业会计准则和企业所得税法之间的关联性进行阐述，从执行目的、执行主体、秉持标准三个方面，对企业会计准则与企业所得税法的差异进行分析，并以此为依据，提出企业会计准则与企业所得税法差异的协调对策。

关键词：企业会计准则；企业所得税法；差异分析；协调对策

随着企业会计准则的逐渐优化和完善，这给企业健康发展营造了良好条件，并让其会计工作朝着现代化的趋势发展。即便当前企业会计准则方面已经获取了理想的效果，但是受到企业所得税法的影响，导致企业在进行所得税核算的过程中，存在诸多差异，这给企业整体运营和发展带来不良影响。鉴于这种现象，应该做好对企业会计准则与企业所得税法差异的探究工作，并根据当前企业会计准则和所得税法相关标准，提出两者之间的协调对策，从而促进企业的稳定发展。

一、企业会计准则和企业所得税法之间的关联性

从会计和税法之间的关联性角度来说，主要经过了三个时期，第一个是统一时期；第二个是分离时期；第三个是协调时期。在上个世纪九十年代之前，两者之间处于统一状态，不管是在各项要素明确方面，还是在计量方面，都含有统一性，例如，资产、债务、费用、效益。随着《企业会计准则》的正式颁布，导致会计和所得税法之间的差异性逐渐明显，再加上受到新型体系的影响，更加剧了两者的差异之处，使得其无法具备较强的统一性。进入到二十一世纪之后，发表的《企业会计体系》中已经具体指出，会计准则和税法之间不仅具备差异性，同时还含有相同性，在这种情况下，尽可能保证高度统一，而差异方面则要求分离处理[1]。因此，在协调模式的作用下，能够有效促进会计和税法之间的协同性，并在减少差异的基础上，还要进行差异协调，在分离同时，还要尽可能统一处理。为了实现企业所有税法的统一，新型税务体系正式实施，在此过程中，协调方式依旧以会计机制和税法机制为主，两者之间的差异也和之前的体现方式大不相同。

二、企业会计准则与企业所得税法的差异分析

为了进一步了解考生的专业水平，特制定本办法。专业考试成绩占面试综合成绩30%。

新闻宣传职位专业考试

一、考试形式

新闻宣传岗位专业考试以笔试和现场实操形式进行。

二、考试内容

涉及新闻宣传的内容。

为了进一步了解考生的专业水平，特制定本办法。专业考试成绩占面试综合成绩30%。

文秘职位专业考试

一、考试形式

闭卷笔试。

二、考试办法

1.按命题起草一篇简单的公文（通知、请示、函等），重点考察考生对机关工作的认知能力，对上级要求的领悟能力，以及公文的基础知识。

摘要：税收筹划工作对企业来说是一把“双刃剑”——它可能会提升企业的经济效益，也可能给企业带来涉税风险，让企业陷入财务危机。税收筹划能够起到的作用完全取决于企业对相关政策的认知程度和方案的落实情况，如果在试探法律底线的基础上进行税务管理，很可能被视为“偷税漏税”。基于此，相关企业要明确自身的税务情况，树立正确的风险防范意识，积极规避涉税风险，为推动企业法治化管理作出贡献，并为企业内部注入新的活力。本文将阐述形成涉税风险的原因，并提出相关的防范措施。

关键词：税收筹划；涉税风险；企业

一、引言

税收筹划工作一旦出现涉税风险，就说明企业的策划、业务和执行能力可能出现了一定的问题。一般来说，主观性风险和条件性风险是出现涉税风险的原因，前者主要包含工作人员的自身能力和专业素养，后者与企业的运营情况和对税务筹划相关政策的了解程度有关。除此之外，差异性风险也是出现涉税风险的主要因素之一。基于此，为提升市场竞争力，确保税务情况始终良好，企业需要积极探索税收筹划涉税风险的防范措施。

二、形成涉税风险的原因

（一）法律法规及政策推广力度不足

第一篇：经营性事业单位财务会计管理探讨

企业资源计划（简称ERP）是由国外计算机技术咨询和评估企业所率先提出的，是在计算机技术的支撑之上构建的供应链式的管理思维。ERP是当代企业的一种全新管理模式，主要是以管理会计为重点，集合当下的信息进行企业管理的方式。ERP系统中财务管理非常重要，是整个系统的重要组成部分，这对于企业的财务会计管理也有着显著的应用作用。

一、ERP在经营性事业单位财务会计管理中的应用

1．ERP在会计核算当中的应用

财务会计管理当中会计核算的地位非常重要，对于整个会计工作的资金运作有显著的影响［1］。会计核算主要是指将会计主体已经完成或者发生过后的经济活动进行全面性的核算，其主要由多币制、固定资产、现金、应收付账，以及总账等多个部分构成［2］。有效的会计核算是任何企业保障经济流畅性的前提条件。对此，在会计核算当中合理的应用ERP系统能够确保会计工作的质量，从而强化企业的资金流畅性。ERP在会计核算当中的应用，会计核算的构成，以及会计核算的模块构成是一比一的，也就是由应收付账款、总账、工资核算、成本核算、现金管理，以及固定资产核算等模块构成。在会计核算的模块当中，应收付账和总账是由一个集成性的模块构成。

2．ERP在财务管理当中的应用

税收执法环境是指与税收法治活动相关的，直接或间接地影响或作用于税收执法活动的环境因素，它决定了执法的难易程度和最终落实程度，关系到国家税收法律法规的正确实施与否，关系到征税人、纳税人、用税人能否和谐相处。当前，税收执法的内部环境和外部环境都存在着一些不容忽视的问题，在一定程度上制约了依法治税工作的深入推进。如何营造良好的税收执法环境是摆在各级税务机关面前的一个重要课题。本文拟就当前税收执法环境存在的主要问题及对策做一些粗浅的探讨。

一、理想：以完备的税收法制体系为依托，形成税收管理严密，司法保障有力，征纳关系和谐，社会成员法制意识整体较强，依法治税内外环境全面优化

税收执法环境一般来说主要包括税收立法环境、税收执法内部环境和税收执法外部环境三个方面，理想的税收执法环境应由以下几个因素构成：

（一）税收法制体系健全完备。健全的税收法律体系应该由《税收基本法》、《税务机关组织法》、《税收征管法》、《发票管理办法》和有关各个税种的单行税法组成，税收程序法和各个单行税种的实体法共同构成完整的税收法律体系，充分体现税法的权威性、规范性和稳定性。

（二）税收管理制度科学合理。税收收入计划与经济协调增长，各级税务机关职能配置合理，征管查各岗位职责明确清晰，税收征管规程设置科学合理。

（三）税收征管手段先进高效。税收信息化网络全国联网全面覆盖、功能强大、监控有效，税收征管工作置于网络信息化的环境中运行，纳税人办税方便快捷，征纳成本低廉节简，税收收入应收尽收。

【摘要】营改增是我国财税体制的深刻变革，它影响着建筑行业的整体成本、税收与盈利，关系建筑行业的发展。本文从营改增对建筑行业成本管理的影响出发，针对营改增背景下建筑行业成本管理中存在的几个问题展开讨论，并对加强建筑行业成本管理的措施提出建议，以供建筑行业从业人员参考。

【关键词】营改增；建筑行业；成本管理；策略

1营改增对建筑行业成本管理的影响

营改增的税收政策对建筑行业的发展与成本构成产生了诸多影响，需要建筑行业内的企业领导时刻注意。

1.1营改增对材料成本管理的影响

在建筑行业中，建筑施工的成本在很大程度上取决于建筑材料的成本。在营改增税收政策实施之前，不同的供应商在材料报价方面非常方便；但在营改增实施之后，纳税人的身份发生了改变，供应商具备了开具增值发票的资格，发票的税率在很大程度上影响着企业的税负，因此企业需要将报价进行换算，并在同基数下进行对比才能找到性价比最高的材料，这在很大程度上增加了企业的工作量，使材料的选择变得更加麻烦。营改增税收政策规定，国家对小规模纳税人征收3%的增值税，进项税不进行抵扣；而一般纳税人则需要交纳11%的增值税，但国家会对进项税进行抵扣。建筑单位需要对成本进行计算，两相比较，从中选择更加划算的建材供应商进行成本控制。

摘要：近年来，在社会经济快速发展的同时，现代企业运营管理对于财务会计专业人才的需求不断增加，而当前高职院校会计专业人才培养与市场发展需求不相符。由于很多院校仍然沿用传统的教育培养模式，知识内容更新不及时，造成会计专业教学质量不高。财务会计作为企业运营发展过程中极为重要的岗位，对企业的经济效益与管理效率产生直接的影响，也使得企业对于会计专业人才的整体要求不断提高。高职院校必须积极创新教学方法，充分利用现代学徒制人才培养模式，为学生提供更多的实践机会，积极转变教学理念，引导学生将基础理论知识与实践操作有效结合，从而不断提升会计专业人才的综合能力。

关键词：高职院校；会计专业；现代学徒制；人才培养

现代学徒制人才培养模式由来已久，是院校与企业之间的沟通桥梁，也是高职院校现代化建设与教学创新发展过程中非常关键的转折点。我国现代学徒制人才培养模式起步相对较晚，仍处于探索阶段，因此，必须积极借鉴先进的理念和方法，结合自身实际情况不断创新。现代学徒制人才培养模式与当前高职院校教育方针不谋而合，会计专业作为现代社会发展过程中不可或缺的重点专业，具有较强的专业性与实践性。在实际教学过程中，与企业加强合作与交流，通过“师傅带徒弟”的培养模式，不断强化学生的实践能力与专业素质。高职会计专业教学工作中存在诸多问题，相关制度不完善、课程设置不合理等问题越来越突出，高职院校必须不断创新教学模式，全面实施现代学徒制人才培养模式，加强校企之间合作，不断提升自身综合竞争实力，为学习与发展提供基础保障。

1现代学徒制人才培养模式简述

1.1含义

现代学徒制主要指的是通过院校和企业之间进行深度的合作与交流，教师与企业人员采用多样化的手段，联合进行教育的新型人才培养模式，以培养学生的专业技能为目的，以“师傅带徒弟”的形式，不断强化学生的实践能力。现代学徒制人才培养模式更加注重学生的主体地位，以学生为主开展教学活动，院校与企业之间的深度交流与合作，为学生更好地掌握专业技能创造有利条件和良好环境，也能够不断提升教育教学质量，从而最大程度上满足企业对于会计专业人才的实际需求，逐步实现校企双赢的最终目的。