市场监督论文范文10篇

本文作者：吴海涛工作单位：武汉供电公司

假设电力市场中博弈有两个参与人，监管方和被监管方。监管机构对电力企业进行监管时，监管查处所付出的成本为C，它包含对电力企业的市场交易行为进行调查，并对欺诈、违规行为的电力企业进行处理所消耗的费用。监管机构成功监管查处违规行为可带来的货币收益为U，监管者如果进行监管监察发现被监管者有违规行为并进行查处，处以经济处罚为A。如果被监管进行了违法违规的行动，而监管者疏于职守，则造成的损失为D（用货币表示）。被监管者如果守规交易，则得到的收益为E1，如果违规交易，则获得收益为E2，且E2>E1。由于我国电力市场监管能力的有限，为了更接近实际情况，假定市场监管者即使选择监管也不一定能查出市场上的违规行为，由于电力市场信息不对称，交易行为隐蔽性强，还有可能监管者付出了监管成本，没有查处出违规行为，误吧违规行为当作正当行为。假设监管方进行监管的概率为PC，则不监管的概率为1-PC。监管方进行监管，能够正确查处违规行为的概率，我们用稽查的正确率Pr表示，则监管方进行监管，但是没有正确稽查处违规行为而进行查处的概率为1-Pr，且监管部门因为监管不力得到的惩罚也为D。被监管方守法交易的概率为Pk，则进行违规交易的概率为1-Pk。根据上述假设，建立的电力市场交易秩序监管博弈，其战略表达式为：监管机构的纯战略空间为：S1={A1:进行监管并查处违规行为，A2：进行监管但是没有查处违规行为，A3：不进行市场监管}。被监管方的纯战略空间为：S2={B1：被监管单位按照正常市场持续交易，B2：被监管单位违规交易}。由此得到双方博弈矩阵如表1、2所示：表1电力市场交易行为监管博弈矩阵表2不确定信息的监管博弈矩阵由于实际上监管机构能否正确查处被监管对象的违规行为，不受监管方的主管控制，考虑监管机构稽查正确的概率，将表1的博弈矩阵变为表2所示的博弈矩阵。从博弈矩阵中可以看出，当-C+Pr(U+A)-(1-Pr)D<-D时，即Pr(U+A)+PrD<C时，（不监管，违规交易）是该博弈的唯一纳什均衡。它的经济学含义是监管者监管成本太高，其监管得到的收益与不监管时的惩罚之和也不及监管成本，使得监管者没有意愿和激励去进行监管，因为这样的结果是得不偿失的。其原因是两个方面原因，一个是发展初期，电力市场效率低下，监管者发现交易违规弥补的损失对于提高市场效率并不明显；另一个是监管者的经验，手段和技术水平还处在一个比较低下的阶段，因而监管成本非常高。当-C+Pr(U+A)-(1-Pr)D>-D，即Pr(U+A)+PrD>C时，当监管机构不不进行监管时，被监管对象的最优策略是违规交易，当监管机构进行监管时，被监管对象的最优策略取决于E1和E2-PrA，只有在E1>E2-PrA时即PrA>E2-E1时，被监管企业才会选择不违规交易，因此该博弈不存在纯策略纳什均衡。现在考察该博弈存在混合策略纳什均衡的可能性。则监管者采取监管的期望收益为：Ug1=Pk(-C)+(1-Pk)[-C+Pr(U+A)-(1-PrD），监管者不监管的期望收为Ug2=Pk*0+(1-Pk)(-D)，被监管对象合法交易的期望收益为:Uc1=PcE1+(1-PC)E1，被监管对象违规交易的期望收益为：Uc2=PC(E2-PrA)+(1-PC)E2。则监管方的期望效用为：Ug=PCUg1+(1-PC)Ug2，该效用的一阶条件为：坠UC/坠Pk=-C+Pr(U+A)-PkPr(U+A)-(1-Pr)PkD=0解得：Pk*=1-C-(1-Pr)DPr(U+A)-(1-Pr)D由此可以看出，监管成本C越小，被监管方的遵守交易规则的可能性越大；对违规行为的处罚A越大，企业遵守交易规则的可能性越大；由坠P＊k／坠D>0可知，政府对监管机构监管不利的惩罚越大，企业遵守交易规则的可能性越大；由坠P＊k／坠Pr>0可知，监管机构在监管稽查过程中，正确率越高，被监管企业守规的可能性越大，这与现实情况一致。被监管方的期望效用为：UC=PkUC1+(1-Pk)UC2该效用的一阶条件为：坠UC/坠Pk=E1-PC(E2-PrA)-(1-PC)E2=0。解得：P*c=(E2-E1)/(PrPA)由此可以看出，当被监管企业违规交易带来的额外收益VE=E2-E1越大，则监管部门采取监管的可能性越大；当监管部门稽查正确率越低，对违规行为的处罚金额越低时，监管的可能性越大，这与现实情况是一致的。处罚力度为：A*=(E2-E1)(PcPr)。可以看出，当被监管企业的违规交易带来的额外收益越大，则处罚金额越高；当被监管企业的遵守规则的概率越小，监管机构稽查正确率越低的时候，处罚力度应该越大。

通过进一步分析，对我国电力市场监管有如下启示：①由纳什均衡解（不监管，不违规）及均衡条件E1莛E2可知，如果电力企业选择违规交易获得的收益不能够比守规交易获得的收益多时，电力企业将自觉选择遵守市场秩序，而监管部门将将不用进行监管，这是电力市场监管最理想的均衡状态。这可以得到启示对于电力市场的监管，不能一味的采取加强监管力度的单一手段，应该适当从激励的角度出发，从整体上提高电力企业的质量和利润水平，才能从根本上长期降低电力市场上违规行为发生的程度。但是现阶段我国电力业的整体质量和利润水平都不高，要想短期内降低电力市场违规交易行为的发生的程度，提高监管效率，从模型的另外两个均衡解及均衡条件中我们可以找到答案。②由纳什均衡解（不监管，违规交易）及均衡条件E1<E2且Pr(U+A)+PrD<C可知，如果监管机构对电力企业违规交易行为的处罚力度不够，自身监管水平过低，造成稽查正确率不够高，同时违规交易能够比守规交易带来更大的收益，那么电力企业将会纷纷采取违规交易行为，即使遭受经济处罚也在所不惜，造成电力市场的恶性竞争。由此看来，监管部门必须在加大惩罚力度，加强自身监管队伍的建设，提高监管人员素质，才能降低电力企业的非正当行为。③由混合策略的纳什均衡解，P*c=(E2-E1)PrA，以及P*k=1-[C-(1-Pr)D]/Pr(U+A)-(1-Pr)D的分析中可得，当电力企业违规交易得到的额外收益越大，监管机构的稽查正确率以及对违规行为的处罚力度越小时，则需要监管部门以更大的比例进行监管。当监管成本越高，对违规行为的处罚力度越小，监管机构的稽查正确率越低，政府对监管机构监管不力的处罚越低时，电力企业进行违规交易的比例越大。综上所述，要想提高电力市场监管效率，不但要加大对违规行为的处罚力度，也要对监管部门的监管不力加大处罚力度，同时要不断提高监管机构的专业水平，降低监管成本。□

摘要：众所周知，会计监督重要，但是我国目前存在着会计工作基础薄弱、会计工作流程不固定、传达信息与事实不符等现象，因此必须对症下药。文章针对这些问题，从完善立法、加大执法力度和普法宣传，形成良好的法制环境；提高企业整体管理水平，改善企业内部环境；提高会计人员业务素质和职业道德，以及当前会计改革中实施会计委派制度和国库集中支付制的一些不足等方面提出了自己的观点。

关键词：会计监督;法律;职业道德;改革

随着我国生产力和国内大规模经济建设的逐渐提升，新时代经济浪潮的来临和各国之间贸易的逐步深入交流，会计行业也在逐渐紧跟步伐，慢慢改进，由先前的单纯核算提升到经营管理工作上来，能够发挥会计行业优势的范围也越来越大，会计业的专业性也有很高的要求。而在会计行业中作为主要活动人的各环节参与者、中间人士对于信息的获取需求不断增大，表现在不仅要求速度还要求质量，因此，会计监管工作就显得更为重要了。下面笔者就对我国会计监督的一些认识、看法进行简要的讨论。

一、会计监督

（一）含义。会计监督的主要行为人是指被授权的有特殊资格（或者说有特殊地位和职位）的职业人员，按照会计行业制定的重要的规章制度，依据法律规定的流程、法度，对于正在进行的特定的经济活动以及其中所涉及的资金运动进行充满综合性、全面性、连续性、及时性的监督和监管，以使各项有关经济活动的合法性和合理性得到保证，同时也使贯穿其中的会计信息的相关性、可靠性和可比性得到保障，从而实现可以使经济活动各项效益性得到提高的目的。（二）分类。会计监督分为内部监督和外部监督。外部监督又可分为国家和社会两个不同的层面。

二、会计监督的必要性和重要性

摘要：证券市场作为我国资本市场中的重要组成部分，自建立以来，在近20年间获得了飞速发展，取得了举世瞩目的成绩，在实现我国市场经济持续、健康、快速发展方面发挥着重要作用。但由于证券市场监督管理法律制度的滞后等原因，导致证券市场监管不力，在证券市场上出现了诸多混乱现象，使证券市场的健康发展备受困扰。因此，完善我国证券市场的监督管理法律制度、加强对证券市场的监督管理，是证券市场走向规范和健康发展的根本所在。

关键词：证券市场监督管理法律制度

我国证券市场自建立以来，在近20年间获得了飞速发展，取得了举世瞩目的成绩：据中国证监会2009年8月25日的统计数据显示，截至2009年7月底，我国股票投资者开户数近1．33亿户，基金投资账户超过1．78亿户，而上市公司共有1628家，沪深股市总市值达23．57万亿元，流通市值11．67万亿元，市值位列全球第三位。证券市场作为我国资本市场中的重要组成部分，在实现我国市场经济持续、健康、快速发展方面发挥着重要作用。但同时，由于监管、上市公司、中介机构等方面的原因，中国证券市场。这些问题的出现使证券市场的健康发展备受困扰，证券市场监管陷人困境之中。因此，完善我国证券市场监管法律制度，加强对证券市场的监管、维护投资者合法权益已经成为当务之急。

一、我国证券市场监管制度存在的问题

(一)监管者存在的问题

1．证监会的作用问题。我国《证券法》第178条规定：“国务院证券监督管理机构依法对证券市场实行监督管理，维护证券市场秩序，保障其合法运行。”从现行体制看，证监会名义上是证券监督管理机关，证监会的监管范围看似很大：无所不及、无所不能。从上市公司的审批、上市规模的大小、上市公司的家数、上市公司的价格、公司独立董事培训及认可标准，到证券中介机构准入、信息披露的方式及地方、信息披露之内容，以及证券交易所管理人员的任免等等，凡是与证券市场有关的事情无不是在其管制范围内。而实际上，证监会只是国务院组成部门中的附属机构，其监督管理的权力和效力无法充分发挥。

摘要：会计信息的真实与有效在宏观调控、微观管理及促进经济发展等方面都发挥着巨大作用,直接关系到信息使用者的经济决策和国家的宏观决策是否合理有效。会计信息失真使管理层不能了解企业的真实情况,就不可能制定出正确的产业政策和作出合理的经济布局;对企事业单位而言,经营失败和财务困境则可能是会计信息失真的直接后果;对于证券市场的投资者,则可能因为企业会计信息失真造成难以承受的损失,会计信息有助于降低投资者决策过程中面临的不确定性,促使社会资源趋利性流动。

关键词：会计信息市场监督机制构建完善

随着市场经济的不断发展,市场行为与运作越来越趋于规范,市场对会计信息的要求也越来越高,现代企业中的管理信息网络很大程度上就是以数字形式表现出来的会计信息系统。会计只是企业管理活动的一部分,产生于企业管理系统中,并以管理当局的名义向外披露会计信息,对其可靠性、真实性负责。会计信息是公司治理结构中不可或缺的组成部分,会计信息使用者根据会计信息了解并监督企业管理活动,作出相关决策。

一、影响会计信息质量的主要因素

首先,会计信息市场是市场经济的必要组成部分,我国的市场经济还不够完善,会计信息市场也存在信息不完整,落后于市场经济的发展步伐。当前,我国会计信息的披露也存在一些问题,主要体现在两个方面:(1)会计信息质量不高,存在着不真实、不相关的信息。动因表现为:利益驱动,会计信息提供者故意造假和会计基础工作不扎实,会计核算程序误差造成信息存在差异。(2)信息使用者不成熟,主要表现为,一是对会计信息使用不充分,经验管理、投机心理严重;二是信息反馈不力,使会计缺乏一个有序运行的会计信息市场。目前企业的会计信息是由企业编制,并向社会公开的。会计信息表现为一种公共产品向广大的信息使用者免费提供,会计信息具有和其他公共产品一样的公共性和外部性的特点。这样会计信息提供者无法通过市场出售其产品,也无法收回成本,取得利润,甚至有时会因提供真实信息而遭受损失,从而失去了提供真实会计信息的积极性,造成目前会计信息的质量不高。就会计信息而言,其向外披露后,会对其他公司和个人产生直接或间接的影响,以上市公司披露的会计信息对广大投资者的影响可说明。这使得披露真实信息的公司也逐渐地只披露利好的信息,而隐藏不利的信息,粉饰会计信息。这样社会资源不能优化,市场没有效率。

其次,会计信息使用者的行为也影响会计信息市场。会计信息市场是否有效,关键在于会计信息使用者是否遵循了市场运行的一般规则,是否真正成为市场环境下的能动主体。在会计信息市场上,政府作为国民经济的调控者,是会计信息的最大使用者,以及国有银行、作为会计法规、制度的制定者、国有企业的所有者等等。而市场有效性的一个表现是通过“无形的手”的作用,达到某种利益的均衡。政府作为宏观经济的调控者在市场失灵时介入市场。而政府的多重身份必然会顾此失彼,无法成为有效的会计信息使用者。在资本市场的信息需求者主要是大、中、小股东。大股东对真实会计信息的需求最迫切,由于我国的公司治理结构比较特殊,大股东对公司一般有绝对的控制权,董事会基本按大股东的意志进行决策,大股东就会蜕变为信息的制造者,不再是本来意义上的会计信息需求者。这样导致会计信息市场不能按照市场规则来运行,会计信息需求者又不成熟,使会计信息市场没有了强有力的监督者,会计信息也就不会透明。要根除会计信息的质量问题,需借助市场的力量,形成对会计信息的强有力的监督,促使会计信息质量的不断提高,实现社会资源的有效配置。

编者按：本文主要从调整经济结构，提高消费水平；政策引导，挖掘消费潜力；市场推动．促进消费升级进行论述。其中，主要包括：扩大内需，既离不开消费者的影响，也离不开市场主体的积极参与、发展市场主体，推动市场主体积极参与、调整经济结构，提高消费水平、制定、完善现代营销方式和新兴流通产业的登记管理办法，适应人们的消费需求、及时修订过时的流通政策，适应新的流通环境、为企业发展营造良好的市场环境、培育完善的市场体系，拓宽新的消费领域，形成新的消费热点、实施名牌战略，刺激人们潜在的消费欲望、优化消费环境，加强消费引导等，具体请详见。

工商行政管理机关作为市场监督管理的主管部门，如何引导消费、扩大内需，拉动经济增长?笔者认为：

一、调整经济结构，提高消费水平

扩大内需，既离不开消费者的影响，也离不开市场主体的积极参与。

首先，发展市场主体，推动市场主体积极参与。工商部门作为市场主体的登记机关，要进一步完善市场主体登记办法(如《独资企业法》)、产业或行业的管理方法(如旧货业管理办法)，积极为各种经济组织和个人营造简便、快捷的市场准入通道，大力发展市场主体，推动市场主体积极参与扩大内需。

其次，调整经济结构，提高消费水平。加强对各类经济组织的“分类指导”，按照建立现代企业制度的要求，指导企业调整和规范企业组织结构。遵循市场经济的运行规划、竞争法则，充分利用企业档案资料。开展市场调查、市场分析和市场预测，为党政领导和企业经营者决策提供科学、可靠的依据，调整产业或产品结构。大力发展个体私营经济努力培育专业乡村、个体私营经济园区等经济，着力推动私营企业集约化、规模化经营；支持个体、私营企业购买、租赁、承包、兼并、联营、参股、控股国有、集体企业，大力发展混合所有制经济，使各种经济成份互相渗透，增强各种所有制经济之间的互补性和竞争力，再造经济新优势，推动经济发展。通过调整社会经济结构，增强企业的竞争能力，提高企业的经济效益，进而提高企业的生产消费和员工的生活消费水平。

摘要：证券市场作为我国资本市场中的重要组成部分，自建立以来，在近20年间获得了飞速发展，取得了举世瞩目的成绩，在实现我国市场经济持续、健康、快速发展方面发挥着重要作用。但由于证券市场监督管理法律制度的滞后等原因，导致证券市场监管不力，在证券市场上出现了诸多混乱现象，使证券市场的健康发展备受困扰。因此，完善我国证券市场的监督管理法律制度、加强对证券市场的监督管理，是证券市场走向规范和健康发展的根本所在。

关键词：证券市场监督管理法律制度

我国证券市场自建立以来，在近20年间获得了飞速发展，取得了举世瞩目的成绩：据中国证监会2009年8月25日的统计数据显示，截至2009年7月底，我国股票投资者开户数近1．33亿户，基金投资账户超过1．78亿户，而上市公司共有1628家，沪深股市总市值达23．57万亿元，流通市值11．67万亿元，市值位列全球第三位。证券市场作为我国资本市场中的重要组成部分，在实现我国市场经济持续、健康、快速发展方面发挥着重要作用。但同时，由于监管、上市公司、中介机构等方面的原因，中国证券市场。这些问题的出现使证券市场的健康发展备受困扰，证券市场监管陷人困境之中。因此，完善我国证券市场监管法律制度，加强对证券市场的监管、维护投资者合法权益已经成为当务之急。

一、我国证券市场监管制度存在的问题

(一)监管者存在的问题

1．证监会的作用问题

摘要：随着金融体制改革的不断深化，农村信用社作为农村金融服务的主力军作用愈发突出，对农村信用社的监管已成为基层央行金融监管的重点，促进农村信用社转变经营理念、改进服务手段和方式，不断提高信贷资产质量和经营效益，增强其抵御风险的能力，进而提高人民银行的监管效能，已成为央行金融监管工作的必然要求。

一、基层央行对农村信用社监管工作中存在的问题

(一)农村信用社自身存在的问题影响央行监管效能的提高

1．农村信用社的市场定位不够明晰，增加了农村信用社经营目标和基层央行监管目标实现的难度。合作制原则决定了农村信用社要服务于社区、服务于“三农”，客观上要求农村信用社不能以盈利为目的，但“资本自聚、资金自筹、经营自主、盈亏自负、风险自担”的机制，又决定了农村信用社盈利目的的合理性和合法性，农村信用社也只有以盈利为目的，才能真正建立以上“五自”机制。必须服务于“三农”的“准政策性”职能和必须“以盈利为目的”的基本要求，二者相互矛盾、有时甚至相互抵触，严重制约着农村信用社的正常发展，加大了基层央行金融监管的难度。

2．法人治理结构不科学，加大了农村信用社的各项支出，增加了农村信用社信贷资金的“隐性”流失，削弱了农村信用社的盈利能力。也给基层央行的全方位监管留下了空白。目前县级农村信用联社仍实行的是基层法人社管理模式，这既不利于县级联社辖内人力、物力和资金来源的统一管理，又增加了税费缴纳(如所得税)，形成了信贷资金“隐性”流失，尤其是对部分法人社盈利、但整体亏损的县联社，信贷资金的“隐性”流失更为明显。基层法人社管理模式也给基层央行增加了监管难度。由于基层央行监管人员有限，对基层社实施全方位监管存在一定的困难，所以改变基层法人社管理模式十分必要。

3．农村信用社资金实力弱、抗风险能力较小、经营效益欠佳等客观现实，决定了社会公众短期内难以对农村信用社树立足够的信心。

证券市场失灵及其经济损害在理论上验证了政府对证券市场实施监管和干预的必要性与合理内核。同西方成熟市场相比，新型证券市场具体监管制度的实施受制于监管者的职能定位，而后者实际上又受制于新兴市场国家的国情和经济发展状况，新型市场需要更广泛、更深入的政府介入。这些客观因素决定了新兴证券市场上的监管目标和监管制度中所透露出的不同于发达市场的特性。比较新兴市场与成熟市场的特性以及进行理论剖析对中国证券市场进行科学、公正、合理、有效的全方位监管具有借鉴意义。

（一）新兴市场监管特征：特性解析

新兴证券市场是指区别于西方发达国家传统证券市场的、发展中国家的证券市场[2].同西方成熟市场相比，新型证券市场监管目标和监管制度透露出不同于发达市场的特性。

1、从制度经济学的角度分析，过去高度干预与迅速市场化之间存在着二律背反

由于新型国家是在缺乏证券市场的初始状态下引入证券市场，要经历一个发展必要的金融机构以填充原先的结构和功能空白的过程，新兴市场的政府就要在建立这样一种体系中的角色作用做出相应定位。在新型国家金融改革初期，其实际情况往往是过去极度的政府干预已使得市场强烈扭曲。在不完善的金融体系和不健全的经济结构制约下，新兴证券市场在初始生长期不应实行高度宽松的市场化发展策略[3].政府监管作用的积极发挥将有力地促进国内资本市场和金融体系的建立和完善。而在实际中，政府监管者缺乏必要的经验、技术手段落后和市场管理所面临的大量现实困难使得新兴市场监管蕴含相当高昂的成本，尤其是执法成本。在制度不完善状态下较多的政府行为和行政干预在某种意义上成为新兴市场的特性。

2、在经济基础薄弱的国情条件下，新型国家的经济增长具有强烈的资本需求

论文关键词：证券市场监督管理法律制度

论文摘要：证券市场作为我国资本市场中的重要组成部分，自建立以来，在近20年间获得了飞速发展，取得了举世瞩目的成绩，在实现我国市场经济持续、健康、快速发展方面发挥着重要作用。但由于证券市场监督管理法律制度的滞后等原因，导致证券市场监管不力，在证券市场上出现了诸多混乱现象，使证券市场的健康发展备受困扰。因此，完善我国证券市场的监督管理法律制度、加强对证券市场的监督管理，是证券市场走向规范和健康发展的根本所在。

我国证券市场自建立以来，在近20年间获得了飞速发展，取得了举世瞩目的成绩：据中国证监会2009年8月25日的统计数据显示，截至2009年7月底，我国股票投资者开户数近1．33亿户，基金投资账户超过1．78亿户，而上市公司共有1628家，沪深股市总市值达23．57万亿元，流通市值11．67万亿元，市值位列全球第三位。证券市场作为我国资本市场中的重要组成部分，在实现我国市场经济持续、健康、快速发展方面发挥着重要作用。但同时，由于监管、上市公司、中介机构等方面的原因，中国证券市场。这些问题的出现使证券市场的健康发展备受困扰，证券市场监管陷人困境之中。因此，完善我国证券市场监管法律制度，加强对证券市场的监管、维护投资者合法权益已经成为当务之急。

一、我国证券市场监管制度存在的问题

(一)监管者存在的问题

1．证监会的作用问题

论文关键词：证券市场监督管理法律制度

论文摘要：证券市场作为我国资本市场中的重要组成部分，自建立以来，在近20年间获得了飞速发展，取得了举世瞩目的成绩，在实现我国市场经济持续、健康、快速发展方面发挥着重要作用。但由于证券市场监督管理法律制度的滞后等原因，导致证券市场监管不力，在证券市场上出现了诸多混乱现象，使证券市场的健康发展备受困扰。因此，完善我国证券市场的监督管理法律制度、加强对证券市场的监督管理，是证券市场走向规范和健康发展的根本所在。

我国证券市场自建立以来，在近20年间获得了飞速发展，取得了举世瞩目的成绩：据中国证监会2009年8月25日的统计数据显示，截至2009年7月底，我国股票投资者开户数近1．33亿户，基金投资账户超过1．78亿户，而上市公司共有1628家，沪深股市总市值达23．57万亿元，流通市值11．67万亿元，市值位列全球第三位。证券市场作为我国资本市场中的重要组成部分，在实现我国市场经济持续、健康、快速发展方面发挥着重要作用。但同时，由于监管、上市公司、中介机构等方面的原因，中国证券市场。这些问题的出现使证券市场的健康发展备受困扰，证券市场监管陷人困境之中。因此，完善我国证券市场监管法律制度，加强对证券市场的监管、维护投资者合法权益已经成为当务之急。

一、我国证券市场监管制度存在的问题

(一)监管者存在的问题

1．证监会的作用问题