商业信用管理范文10篇

信用体系建设，在欧洲一些发达国家，早已行成了一种体系。而在我国也可以说刚刚起步。做为一种人们在社会交往中自觉遵守的道德行为规范??信用体系建设，对于打造诚信长春，创建和谐社会，以及在整个人类和社会经济发展中，起着及其重要的作用。就我市的具体情况看，目前在信用体系建设中仍有一些急需尽快解决的问题。下面我就地税的工作实际，围绕企业纳税信用、信用惩戒、信用服务、信用缺失等方面谈谈自己的浅显看法。

一、企业在信用方面存在的主要问题

通过对我市部分国有特大型企业；民营、涉外、股份制企业；商业企业、餐饮服务业；建筑安装业、个体工商业户的调查。认为企业、个体工商业户所存在的信用方面的问题，集中表现在以下四个方面：

（一）纳税信用方面存在的问题。

企业纳税方面存在的问题，即有个性问题，也有共性问题。而共性问题，又是纳税信用存在的主体问题。一是纳税人的纳税意识弱化。从每年组织的纳税检查看，都查出不少偷逃税案件，一些纳税人认为：查出来是你的，查不出来是我的，能瞒的过去的就瞒，瞒不过去再说。结果出现了能偷则偷，能骗则骗，能逃则逃，能漏则漏等问题。二是无账可查或账证不健全。企业的经营成果是通过账务来记录和反映的，账簿和凭证是税务机关征税的根据，如果不健全或无账可查，税务机关就失去了计征税款的依据，就无法掌握纳税人的经营情况，就无法如实计征，就会直接影响到征收管理的质量。目前，大多数个体工商业户，部分私营企业账薄不健全，只能是查到多少算多少，“双定”定多少算多少，征管的质量明显受到了影响。三是个别企业利用税收政策，弄虚作假，偷逃税款。比如：福利企业、校办企业，按规定都享受一定的税收优惠政策。个别企业为了钻政策空子，就搞了一些假校办、假福利，来获取国家的税收优惠政策。凡此种种，不一而足。四是不按规定要求填写、开具发票，个别企业开具大头小尾发票，串用、借用发票进行偷税等。

（二）商业往来中信用存在的问题。

在市场经济的大背景下，信用就成了市场经济的基石。尤其是在中国成为世贸组织的正式成员之后，信用低下则必然成为经济发展的瓶颈，信用危机则必然成为市场的“癌种”，信用缺失则必然成为企业败死主因。因此企业信用建设管理十分必要!!!

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企业信用管理是企业对于赊销进行科学管理的专业技术，主要目的在于规避因赊销产生的风险，增加赊销的成功率.

企业信用管理的主要内容包括以下：

1.收集客户资料2.评估和授信3.保障债权4.账款追收

一.目前我国企业信用制度的大环境总体上存在着缺失的状况，具体表现在以下几个方面：

一、我国商品市场中信用缺失问题的主要表现

商业信用是信用制度的基本内容之一，我国目前的信用缺失首先表现在商业信用领域，概括起来，主要表现在下面两个方面：

1.大量存在经济活动主体之间相互拖欠货款，贷款方拖欠银行的贷款，经济活动主体偷、逃、骗税的现象

中国企联于2005年7月至2006年7月通过问卷、企业座谈、实地调研等方式对513家企业的诚信建设情况进行了调查研究，针对调查研究的情况，提出了推动我国企业诚信建设的政策建议。调查显示，企业受到多种失信行为的困扰，主要包括拖欠款、违约、侵权、虚假信息、制售假冒伪劣产品等。我国企业市场交易手段落后，由于信用条件不完善，造成企业信用交易手段受到限制，财务成本高。20世纪90年代我国商业票据结算量约相当于企业存款余额的11倍，而美国20世纪80年代中期就已经是3300倍。此外，发达国家企业间的逾期应收账款发生额约占贸易总额的0.25%~0.5%，而我国高达5％以上。近年来，我国由于企业失信行为引发的社会问题呈现多发趋势，发生数量大幅增加，影响较大有：欧典地板虚假宣传案、齐齐哈尔第二制药厂制假案、安徽华源制药厂产品质量案等。

2.经营中弄虚作假行为猖獗，主要表现在：不法厂商制售假冒伪劣产品、质量欺诈、商标侵权、专利侵权以及合同欺诈等

据中国消费者协会调查，1998年全国有68.45%的消费者受到过商业欺诈行为的侵害。概括起来，我国商业企业对消费者的欺诈行为主要表现为商业质量欺骗、价格欺骗、服务方面的欺骗、商场在促销活动中的欺骗、经营方式的欺骗及企业形象和商场实力的不真实宣传等方面。据统计，2003年前11个月，全系统共查处提供虚假文件骗取登记、虚假出资、虚报出资、抽逃出资的企业2.3万家，吊销违法企业营业执照15.3万家。查处无照经营业额211万户次，取缔无照经营47万户，查处各类食品违法案件1.03万件，制假售假案件24.24万件、商业欺诈案件5159件。受理消费者申诉70.66万件，查处侵害消费者权益案件15.45万件，广告违法案件6.88万件，商标侵权案件2.87万件，合同违法案件1.74万件，其中合同欺诈案件3173件。

摘要：近年来，我国商品市场中的信用缺失问题的严重性引起了社会的广泛关注，从企业拖欠银行贷款、经营中弄虚作假、假冒伪劣等方面可以了解到商品市场中信用缺失的主要表现，我们从技术层面和制度层面等分析商品市场信用缺失的原因，才能提出了建立中国企业信用制度体系的政策建议。

关键词：商品市场；信用缺失；企业信用制度体系

改革开放以后，中国传统的采邑经济受到市场经济的冲击而逐渐被破坏，代之以以社会化大生产为特征的市场经济，各种产品和包括人力资源在内的生产要素的流动领域大大扩大了。人员流动范围的扩大和流动更加频繁，使得原有的身份信用不再能适应经济发展的需要，不断地出现反映信用缺失问题的现象，事实上，中国经济的各个领域以及各个市场主体和公共部门都不同程度地存在信用问题，这些问题成为中国经济保持持续健康稳定发展的桎梏。

本文主要分析我国商品市场中的信用缺失问题。

一、我国商品市场中信用缺失问题的主要表现

商业信用是信用制度的基本内容之一，我国目前的信用缺失首先表现在商业信用领域，概括起来，主要表现在下面两个方面：

摘要：目前，中国出口企业有1000多亿美元的海外欠款难以追回，本文对中国企业海外欠款产生的原因进行了分析，提出了相应的对策。

关键词：海外欠款信用管理结算方式风险防范

自中国改革开放以来，中国企业出口贸易累计有1000多亿美元的海外欠款难以追回，有一些已经成为坏账。商务部对近千家出口企业所做的调查显示，中国出口企业的平均坏账率约在5%，有的企业甚至高达30%以上，远远高于西方发达国家平均水平0.25%至0.5%的水平，权威人士称海外欠款还会以每年新增150亿美元的速度增长。海外欠款如果无法追回成为坏账，很可能让企业陷入困境，即使经过努力追回，也会产生不小的损失。因此，如何防范海外欠款已成为每一家出口企业的当务之急，出口企业海外欠款的的成因

一、交易前期不重视对客户的资信调查，盲目追求销售业绩

中国企业大多采用低价竞争来扩大市场份额，一般把签订单视为经营成功的标志，而忽视了对贸易伙伴的信用调查、监控，从而导致了贸易欺诈案件不断发生，产生了大量的海外欠账，并且这种情况正由沿海大城市及经济特区向内地省份、中小城市及缺乏外贸经验的地区和公司转移。据调查，目前海外拖欠款中恶意欺诈已占欠款案的66%。

二、缺乏风险防范意识和规避收汇风险的手段

摘要：目前，中国出口企业有1000多亿美元的海外欠款难以追回，本文对中国企业海外欠款产生的原因进行了分析，提出了相应的对策。

关键词：海外欠款信用管理结算方式风险防范

自中国改革开放以来，中国企业出口贸易累计有1000多亿美元的海外欠款难以追回，有一些已经成为坏账。商务部对近千家出口企业所做的调查显示，中国出口企业的平均坏账率约在5%，有的企业甚至高达30%以上，远远高于西方发达国家平均水平0.25%至0.5%的水平，权威人士称海外欠款还会以每年新增150亿美元的速度增长。海外欠款如果无法追回成为坏账，很可能让企业陷入困境，即使经过努力追回，也会产生不小的损失。因此，如何防范海外欠款已成为每一家出口企业的当务之急，出口企业海外欠款的的成因

一、交易前期不重视对客户的资信调查，盲目追求销售业绩

中国企业大多采用低价竞争来扩大市场份额，一般把签订单视为经营成功的标志，而忽视了对贸易伙伴的信用调查、监控，从而导致了贸易欺诈案件不断发生，产生了大量的海外欠账，并且这种情况正由沿海大城市及经济特区向内地省份、中小城市及缺乏外贸经验的地区和公司转移。据调查，目前海外拖欠款中恶意欺诈已占欠款案的66%。

二、缺乏风险防范意识和规避收汇风险的手段

市场经济是信用经济，社会信用是市场经济的基石，当前信用已渗透到社会经济生活的各个领域、各个层面，市场经济的信用已成为经济发展的主流。作为为社会提供金融信用服务的银行业，如何把握好自身在整个社会信用体系建设中担当的角色，有效地防范和化解风险，实现银企共赢已成为当务之急。

在发达的资本主义国家信用体系已相当完备，达到了

一是个人信用记录公开化。主要体现在每个人都有一个终身的、无法伪造的社会安全号，政府部门、银行与公司客户都可以通过这个号码在网络上查询到每个公民的信用记录，对有不良信用记录者，各家银行均不授信。个人信用报告制度已成为每个人安身立命的基本资料。二是信用管理社会化。信用管理类公司是完全私有的，这意味着从征集数据到信用管理完全由私人公司运作，作为国家信用管理体系的组成部分，民间信用管理机构大量产生，包括信用管理协会，追帐协会，信用联盟等，形成了信用管理社会化。三是信用观念普及化。在西方一些国家，信用交易十分普通，因此，无论企业还是普通的消费者，都有很强的信用意识，都把个人信用当作一种十分重要的个人财富来看待。

目前我国的信用公司、咨询公司及会计师事务所等中介机构还刚刚起步，对企业信用评估既没有统一的审核标准，也没有完善的监管机制，甚至某些评估机构本身都存在信用问题。

由于我国信用中介体系的不完善，银行也就不得不依靠自己力量去考察企业的资信状况，去了解担保企业的担保能力，从实际情况看，存在以下困难：

一是单靠银行方面的力量势单力薄。一方面是银行获得企业或个人信息的渠道狭窄，掌握的信息不够全面；另一方面，由于银行人员对借款所处行业的了解缺乏专业水平，对企业作假问题发现不了，以至于对客户真实信息特别是对于贷款企业的内部状况、还款意愿等对信贷风险起决定性作用的因素，往往缺乏了解。

自20世纪80年代以后，由于企业经营国际化及企业合并等经济因素的影响，财务导向的企业管理逐渐成为西方企业管理的新趋势。可以预言，在不久的将来我国大多数公司将逐步进入财务导向型的企业管理阶段。在这种经济背景下，如何选择财务政策将成为企业财务管理中的核心问题之一。

1企业财务政策的简述

1.1企业财务政策的含义企业财务政策就是指企业组织财务活动过程中运用一系列财务管理的手段和方法，以实现财务目标的策略。它是以企业为财务主体，在宏观财务政策的指导下，根据企业的总体目标和现实要求所制定或选择的一套自主的财务行动准则。

1.2企业财务政策的特点财务政策的类型多种多样，但其特点主要表现在以下几点：企业财务政策运用的主体是企业；财务政策的运用应具有主动性和灵活性；企业财务政策应具有相对稳定性。

2财务政策体系的构建

企业完整的财务政策体系应当包括财务政策战略、财务政策类型和财务政策实施三个部分。

1企业财务政策的简述

1.1企业财务政策的含义企业财务政策就是指企业组织财务活动过程中运用一系列财务管理的手段和方法，以实现财务目标的策略。它是以企业为财务主体，在宏观财务政策的指导下，根据企业的总体目标和现实要求所制定或选择的一套自主的财务行动准则。

1.2企业财务政策的特点财务政策的类型多种多样，但其特点主要表现在以下几点：企业财务政策运用的主体是企业；财务政策的运用应具有主动性和灵活性；企业财务政策应具有相对稳定性。

2财务政策体系的构建

企业完整的财务政策体系应当包括财务政策战略、财务政策类型和财务政策实施三个部分。

企业财务政策涉及到财务活动的方方面面，一个完善的企业财务政策体系，应当与理财的基本观念和基本内容相适应，它能有效地指导企业财务管理的实践活动，从理财观念上看，尽管管理者应当树立的理财观念很多，但风险观念和信用观念是极具重要的两大基本观念；从理财内容上看，尽管涉及到资金运动的各个环节，但融资管理、投资管理、营运资金管理和股利管理是理财的四项基本内容。据此，企业财务政策的类型应当包括：风险管理政策、信用管理政策、融资管理政策、营运资金管理政策、投资管理政策和股利管理政策等六个方面。具体如下：①风险管理政策。②信用管理政策。③融资管理政策。④营运资金管理政策。⑤投资管理政策。⑥股利管理政策。

摘要：应收账款融资是指资金的需要人将赊销而形成的应收账款有条件地转让给专门的融资机构，由其为企业提供融通资金、债款回收、销售账款管理、信用销售控制以及坏账担保等单项或多项金融服务，从而使以赊销为主要方式的企业得到所需资金，加强资金的周转。分析了我国企业应收账款管理中存在的主要问题，企业开展应收账款融资的现实意义，在此基础上提出我国企业应收账款融资的方式选择。

关键词：应收账款；融资；国际保理；证券化

1我国企业应收账款管理存在的主要问题

我国企业在应收账款日常管理中，普遍存在如下问题：

1.1应收账款拖欠严重

根据市场调查，我国约有80%的企业采取了赊销的方法，企业应收账款占流动资金的比重为50%以上，远远高于发达国家20%的水平。企业之间，尤其是国有企业之间相互拖欠货款，逾期应收账款居高不下。企业应收账款的大量存在，虚增了账面上的销售收入，一定程度上夸大了企业经营成果，增加了企业的风险成本。