企业税收风险范文10篇

摘要：深圳企业“走出去”时间早、规模大、涉及范围广，本文对深圳跨国企业“走出去”对外投资的规模、行业分布、经营状况现状进行了描述，对深圳“走出去”企业所面临的税收风险进行了分析，并就如何防范国际税收风险提出了建议。

关键词：“一带一路”；跨国企业；国际税收风险

中央提出的“一带一路”发展战略，为企业开展全球运营注入了新动力、提供了新机遇。深圳企业“走出去”时间早、规模大、涉及范围广，围绕“一带一路”倡议布局开拓国际市场、利用国际资源已经成为发展新常态。统计数据显示，到2016年底，深圳的涉外企业共有10455家，范围覆盖135个国家和地区，其中对外投资企业4764家，境外设立企业（机构）5691家。在“一带一路”倡议的驱动下，深圳跨国企业的对外投资正在逐渐形成生产要素跨境自由流动、资源全球高效配置、国内外市场深度融合的开放型经济模式，企业面临的国际税收风险也日益严峻。

一、“一带一路”背景下深圳跨国企业“走出去”现状

近年深圳跨国企业在“一带一路”沿线国家的对外投资总额、新设项目和增资项目数量均呈现强劲的增长势头，反映出随着国家“一带一路”倡议的推进及企业对外投资能力的提升，企业对外投资平台的选择范围开始有所扩大，在“一带一路”沿线对生产要素进行全球配置成为越来越多深圳本土企业的选择。2009-2016年，深圳市经核准境外协议投资总额由4.1亿美元增至2015年的215.2亿美元，而2016年为147.37亿美元，实际对外直接投资总额为92.94亿美元，同比增长81.26%，实际投资仍呈高速增长态势，占广东省的44.93%，占全国地方的6.25%，在全国各地方城市排名第4。深圳跨国企业“走出去”步伐加快，承包工程项目覆盖“一带一路”沿线的36个国家。2016年，深圳跨国企业经核准备案对“一带一路”沿线国家地区中的23个国家（地区）直接投资设立了69家企业（机构），与2015年相比增长幅度达4.55%；境外协议投资总额23.97亿美元，与2015年相比增长幅度达32.87%；中方协议投资额15.18亿美元，与2015年相比增长幅度达10%。2016年与“一带一路”沿线国家签订的合同数量新增377份，其金额达88.69亿美元，新签订合同金额占合同总金额的46.70%；完成营业额79.98亿美元，占营业额总量的50.05%。同时，深圳企业在“一带一路”沿线国家的合作区建设稳步推进，深越合作区、中白工业园物流园区正在建设中，印尼合作区已签订合作框架。以实体数量为指标，批发和零售业是深圳境外设立投资企业（机构）的主体，但制造业有新的变化趋势，2015年的对外投资总额中，制造业的投资占比为3.97%，2016年上升至19.68%。国际产能合作成为深圳境外投资的新亮点；从深圳“走出去”企业境外享受协定情况看，2016年，深圳企业享受税收协定待遇的数量排名前五位的分别为印度、俄罗斯、印度尼西亚、格鲁吉亚和哈萨克斯坦，这些都是“一带一路”沿线重要的国际贸易市场国家。其中，深圳市企业在印度享受税收协定待遇的企业最多，共有63家；排在第二至第六位的为俄罗斯、印度尼西亚、格鲁吉亚、哈萨克斯坦和乌克兰，分别为36家、25家、19家、19家和16家。2016年，深圳企业拟享受税收协定收入金额合计80.85亿元，享受税收协定待遇减免税额合计14.26亿元，特许权使用费与营业利润为主要享受税收协定待遇的所得类型，两者享受协定待遇减免税额合计占比79.94%。

二、深圳企业跨国经营与国际税收风险分析

摘要：相比发达国家，我国企业的税收风险管理起步较晚，自2009年颁布的《大企业税务风险管理指引》(以下简称《指引》)开始，以及“稽查风波”的出现，企业以及税务机关、税务师事务所等逐渐重视税收风险管理。本文对我国税收风险管理现状进行了阐述，发现取得一定成效的同时，又对仍存在的问题进行了剖析，最后，基于中介机构对企业税收风险管理制度建立的辅助作用进行了透视，体现了中介机构在企业风险管理中的重要性，以期取得更上一层楼的成效。

关键词：中介机构；税收风险；问题；措施

目前，税收改革以风险管理为导向，企业与税务机关、税务师事务所等中介机构只有相互合作，才能建立起一套健全的税收风险管理制度。税收风险的管理对于企业的决策也是至关重要的，学术界对其展开了猛烈的攻势，对企业经营过程中的税收风险管理进行研究不仅具有理论意义，还有很大的实践价值。

一、我国企业税收风险管理初见成效

企业规模逐渐趋向大型化，随之而来的税收环境更加复杂化，企业面临着前所未有的税务风险难题。企业开始完善自身的税务风险管理，政府税务机关也助力企业提高改革的步伐，与此同时，税务师事务所等中介机构也在不断的努力，以期为企业提供更好、更优质的服务，使企业的税收风险管理锦上添花。目前，我国企业的税收风险管理已经取得了一定的成效：

(一)有法可依

面对复杂多变的经济形势，企业如何防范税收风险，提高核心竞争力，成为企业管理者重点关注的问题。对饲料企业而言，国家为推动农业产业的转型升级，在税务征收方面提出了诸多优惠政策，这些政策有利于降低饲料企业的税收成本，增强饲料企业的活力。为便于分析，本文根据《饲料企业核心竞争力构建指南》一书的内容，并结合当前饲料企业税收风险管理工作提出相关建议，希望能从饲料企业核心竞争力的角度入手，分析饲料企业如何规避风险，实现可持续发展。

《饲料企业核心竞争力构建指南》一书分为3部分，也是分析饲料企业核心竞争力的3个维度，便于饲料企业管理者能全方位认识到不同因素对饲料企业的影响。第一部分为基础篇，总分为6个章节。第1章主要对常见的营养物质和微量元素做出分析；第2章主要对原料的氨基酸及能量进行计算与评估；第3～6章分别介绍了猪、奶牛、肉牛及蛋鸡的营养需要，其中猪主要是根据每日采食量描绘其生长曲线，从而得出猪所需的营养物质；奶牛、肉牛和蛋鸡则是从生长期的角度来计算营养需求。第二部分为饲料原料篇，总分为3个章节。

第1章主要对饲料产品中的原料列表进行分析，让读者可以根据列表中的饲料原料含量了解其营养状况；第2章介绍原料的原粮与工艺，着重分析了常见原粮制作饲料的方法，如高粱、玉米、小麦等；第3章主要分析了原料的试验，对玉米、小麦等进行相关试验后得到不同原料对饲料的影响。第三部分为管理篇，分为2个章节，第1章从供应链角度分析如何帮助饲料企业提高经济效益；第2章从内部管理角度分析了饲料企业需面对的风险及风险防范措施。

可以说，该书内容的实用性和针对性很强，既适合饲料企业技术人员阅读，使其进一步了解各生产流程，又适合饲料企业管理人员阅读，帮助其做好企业风险防范措施。从行业角度看，虽然国家对饲料企业提出了诸多优惠政策，试图缓解饲料企业的经营压力，但由于饲料企业存在主观或客观上的原因，没有按照有关税收规定去合法纳税，进而给饲料企业带来税收风险，甚至影响饲料企业的后续发展。因此，饲料企业的税收风险备受重视，具体的防范措施需多方共同努力，这样才能构建出更为完善的税收体系。

第一，不同地区的饲料企业税收优惠政策存在差异，在具体税务行政执法上容易出现漏洞，难以有效指导饲料企业的税收工作。而税收风险管理工作由税务风险识别、风险评估及风险监督评价构成，饲料企业在开展税收风险管理工作时，容易受到经营规模和经济业务活动的影响，进而出现税收申报不规范、税收混乱等现象，导致企业的税收风险较高。加上市场导向问题，饲料企业为了生存，往往将重心至于生产管理环节，忽视了税收风险管理工作的落实。因此，部分饲料企业不重视税收风险管理工作，导致饲料企业出现主观或客观上的偷税、逃税。面对这一问题，饲料企业要增强税务风险意识，提高财务工作人员处理税务问题的实践能力，避免饲料企业的税收工作出现缺失。

第二，从税收用途看，税收工作是国家财政收入的重要来源，用以调节市场经济运行，保障社会与民生的稳定。饲料企业面临的税收风险往往税源风险，即故意通过特殊手段减少纳税额，或者误解税收政策，使得上缴税收不符合国家相关政策。如饲料企业税收风险通常是由于核算不规范或隐匿收入等导致的税收缺失，前者主要是由于工作人员的能力较弱，难以满足现实需求，后者则是企业对税收工作的消极处理。因此，饲料企业必须加强税收管理工作，通过对财务工作人员的培训帮助饲料企业建立税收风险预警系统，从根源上杜绝偷税、逃税问题。综上所述，无论是税收风险防范还是构建核心竞争力，归根结底都是致力于饲料企业的可持续发展，这也是《饲料企业核心竞争力构建指南》一书想要表达的观点。因此，饲料企业管理者要重视税收风险管理工作，并对构建饲料企业核心竞争力有更加深刻的认识，进而从多个维度加强企业内部管理，实现饲料企业的可持续发展。

摘要：在房地产企业不断发展过程中，受到“营改增”的影响，需要加强对企业税收风险的管理。因为其“营改增”政策和落实存在误差，进而就应该及时调整，保证房地产企业经济收益不会受到影响。文章首先说明“营改增”对房地产企业税收风险管理的作用，然后说明“营改增”对房地产企业税收风险的影响，最后说明在“营改增”的背景下，房地产企业税收管理的策略，为房地产企业发展提供相应参考。

关键词：“营改增”；房地产企业；税收风险管理

当前，“营改增”在房地产企业中已经非常常见，并且通过这一制度来有效改变重复征税的问题。在“营改增”的背景下，加强对税收风险的管理，对于房地产企业的发展有着非常重要的作用，也是企业合理纳税的根本。在房地产企业不断发展过程中，非常容易出现税务风险，所以，就应该合理运用“营改增”制度，积极完善相应的管理制度，更好的推动房地产企业稳定向前发展。

一、“营改增”对房地产企业税收风险管理的重要作用

（一）缓解房地产企业纳税压力

当前，税收的一些原则还没有得以完善，而在以往增值税背景下，房地产企业的税收并不没有减少，反而有所增加，要比在“营改增”的背景下增加很多。根据对房地产企业的税收计算能够发现，通过落实“营改增”政策，就能够很好的缓解房地产企业的纳税压力，并且为其提供增值税发票，有效地减轻其负担，更好地为房地产企业的发展提供相应帮助。

资金流是商贸企业的经营核心,掌握住了资金流也就掌握住了其真实的业务流向,也掌握住了真实的计税依据。但基于以下两方面原因,致使税务机关对资金流的控管十分困难。一是资金根本不在银行流转。这种现象在很多小型商贸企业和零售企业中较为普遍,一手交钱,一手交货,销售金额或返利金额不入账,隐瞒收入、少缴税款,税务机关根本无法查实。二是通过银行流转的资金多头开户。纳税人在银行多头开户而不向税务机关报告所有银行账户,税务机关又缺乏必要手段掌握纳税人所有开户情况,或者纳税人利用个人储蓄卡、网上银行等方式进行资金的收付,以资金体外循环方式少报销售额,从中逃避税收。三是税法赋予权力发挥作用有限。虽然《征管法》明确了金融机构有配合税务检查的义务,但实际执行中不但要遵循一些程序性限制,很多银行也多以为储户保密等理由为税务机关履行职责设置障碍,为税务机关实施监管带来困难。

票据是商贸企业的经营凭据,承载着其各个环节的经营业务,如果能够做到真票真开,凡票必开,那税务管理也可做到有据可依,有据可查。但实际工作中存在问题却非常之多。一是在销售发票使用上。销售商品不开票,或以自制销货单、信誉卡、保修卡、电脑小票或收款收据代替发票,使这部分收入不入账,不申报。许多商家以发票用完了为由拒绝开具发票,还有的商家以各种打折优惠等诱惑条件打消消费者索取发票的念头,总之发票是能不开就不开。二是在进项税抵扣凭证的取得上。有些企业利用库存来调节税负,人为增大库存从而达到增加进项抵扣、减少应纳税款的目的。另外,当前非增值税专用发票抵扣凭证管理还存在一定漏洞,不法企业往往利用货物运输发票、农产品收购发票、海关完税凭证等扣税凭证进行虚开,提高增值税进项税额,以达到少纳税的目的。三是利用增值税专用发票虚开虚抵犯罪日渐抬头。有些企业取得与自身经营项目无关的增值税专用发票,或别人代开的增值税专用发票后,经认证抵扣进项税款。近期,各地还出现利用黄金、成品油业务虚开虚抵增值税专用发票犯罪的苗头。

会计核算方面的管理风险1、会计核算失真,存在着人为调控税款现象。商业企业在会计核算上做手脚,延迟销售、隐匿销售收入的情况比较普遍。最近又出现了一些纳税人为了应对税务部门的零负申报监控,人为调整会计核算,每月仅申报几元或十几元税款的低申报现象。2、财务管理混乱。一是部分企业不按企业财会制度规定进行收入成本核算,不按税法要求进行纳税申报,采取现金交易等隐蔽销售形式不计少计收入,随意加大成本费用的开支,部分企业甚至为争取银行贷款高估资产价值,多提折旧,造成利润减少;个别企业伪造账簿凭证,私自设立“两套帐”,使企业出现明亏实盈或虚盈实亏的现象,造成会计信息失真;二是企业会计不能充分发挥其监督作用,只是按照业主意图和提供的资料按月进行作帐、填制报表和纳税申报等简单业务,另外不少会计兼职多家企业,这样会计不能掌握企业真实的生产经营情况,企业经营活动缺乏真实完整的记录,造成财务状况不透明,致使税务部门在检查时很难从账面上发现破绽,大大增加了税收征管的难度,也极易造成国家税款的流失。3、增加库存商品,保持一定数额的进项税用于抵扣,使其长期处于零申报或负申报状态。部分纳税人为达到少缴或不缴税款的目的,视当月销项税额的多少,在月底之前突击进货,或采取未付款提前抵扣、非法取得进项票等手段,人为增大库存从而达到增加进项抵扣,减少应纳税款的目的。更有甚者,有的纳税人互相勾结,在月终结帐后对开增值税发票,在月初申报时购货方凭此票申报抵扣进项税,只须保留少量留抵税款就可逃避纳税。而销货方又利用进项大或留抵税款来逃避税收。

加强商业企业控管的建议

要对商业企业实施有效的税收控管,必须摸清其经营规律,从货物流、资金流、票据流等关键环节入手,健全相关法律制度,加强日常监控和信息共享,多管齐下,多部门联动,方能探索出一套行之有效的管理模式。

(一)货物流方面一是要掌握其实际经营的货物范围。要对照工商部门核准的经营范围,分析纳税人的实际生产、经营货物,将其所有经营货物都纳入征管。二是要核实完善货物流转手续。要求企业健全会计账簿凭证,分品目明细核算,每笔业务中必须有送货人、收货人、押货人签字单据,出入库凭证齐全;如需通过外包物流方式运输,则应保存相应运输合同和支付证明。三是要注重进销货物的一致性和配比性检查。四是要定期开展实地货物盘存。盘存过程中侧重帐面销售量和发票使用量的比较、仓储能力与销售规模匹配情况比较、查看货物新旧程度与积压情况等,确保帐实相符。

不久前，《财经》杂志发表题为《宗庆后税案风波》的署名文章，报道杭州娃哈哈集团董事长宗庆后涉嫌偷逃个人所得税近3亿元。来自新华网的报道说，宗庆后表示正在积极配合税务机关检查。此消息引起人们对企业家税收风险以及一些涉税问题的关注和争论。为此，北京大学财经法研究中心、税法研究中心举行了企业家税收风险防范研讨会，财税界、法律界有关专家在会上发表了各自的见解。

股权奖励、回购等收入算哪类所得

据报道，宗庆后主要有四类收入，一是任职合资公司的工资、补贴、年度利润奖等常规收入；二是低价股权奖励和高价股权回购收益；三是从持有奖励股中获得的股权分红收益；四是通过个人持股从控股企业中获得的分红等。这引起了人们对股权奖励、回购等收入算哪类所得的争论。

我国个人所得税实行分类征收，涉及11项所得，不同性质的所得适用不同的税率，比如，工资、薪金所得适用5%～45%的超额累进税率；月薪超过10万元的部分即适用45%的税率；劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%，对劳动报酬所得一次收入畸高的，实行加成征收；财产转让所得、股息红利所得适用20%的比例税率。因此，对宗庆后各项收入的定性很关键，直接关系到其纳税义务的确定。

中国政法大学财税法研究中心主任、博士生导师施正文教授指出，工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。因此宗庆后从任职合资公司取得的月薪、年度补贴、奖金应属工资、薪金所得。另外，由于与任职或受雇有关的其他所得包括雇员认购股票等有价证券时从其雇主处取得的折扣或补贴等项目，因此宗庆后低价取得的股权奖励和高价股权回购收益，也应属于工资、薪金所得。根据《关于个人认购股票等有价证券而从雇主取得折价或补贴收入有关征收个人所得税问题的通知》的规定，对与业绩挂钩的股权回购收入按工资、薪金所得征税，因此宗庆后获得的股权分红收益，也应认定为工资、薪金所得。而第三类收入———因持有奖励股取得的分红则属股息、红利所得，因为这是宗庆后因持有股权基于市场行为获得的收益，不同于与业绩挂钩的股权回购收入。同样，第四类收入———通过持股从合资企业获得的分红也属股息、红利所得。

北京大学财经法研究中心主任、法学院教授、博士生导师刘剑文指出，宗庆后因股权奖励取得的各项收入数额巨大，如何定性很重要。其中宗庆后获得的低价股权奖励和高价股权回购收益，与宗庆后的业绩相关。根据财政部、国家税务总局20*年颁布的《关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》的规定，员工从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价格的差额，是因员工在企业的表现和业绩而取得的与任职、受雇有关的所得，应按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。而在持股期间，宗庆后从企业获得的股息、红利，仅与企业的经营相关，无关其个人业绩，这部分所得应属股息、红利所得。宗庆后的股份被达能公司回购，表面看似乎为个人转让股票行为，所得应属财产转让所得，但从股权奖励协议看，达能公司回购宗庆后的股权价格，与宗庆后的业绩挂钩，远高于市场价，具有对宗庆后业绩给予奖励的性质，相应所得应属工资、薪金所得。

摘要：随着我国经济的快速发展，人均物质生活水平显著提高，相应的对居住环境提出了更高的要求，为房地产行业发展带来了更大的空间。我国房地产业由于自身特性，具有带动上下游产业链和增加就业的重要作用，尤其是房地产企业缴纳的营业税和所得税，成为当地税收的财政的主要来源，有助于当地政府各项业务有序开展。但是由于当前激烈的市场竞争中，房地产开发企业税收同样面临着不同程度上的税收风险，这就需要加强税收风险管理，通过专业化、精细化税收管理，增加地方税收收入。由此，本文主要就房地产开发企业税收风险管理问题展开分析，结合实际情况，就其中存在的问题，寻求合理的应对措施。

关键词：房地产开发企业；税收；风险管理；财政收入

房地产开发企业在经营发展中，可能存在不同程度上的税收风险，对于税收风险的管理则是强调相关的税收机构借助先进的信息技术手段，对企业风险进行分析，结合实际情况，有针对性提出合理的税收管理措施，以求尽可能的降低税收管理风险，提高企业纳税额，维护当地政府财政稳定。对此，相关税收部门可以通过对纳税企业进行辅导和宣传，加强税收监管力度，根据差别化的手段来降低税收风险，提升税收管理成效。由此看来，加强房地产开发企业税收管理风险研究是十分有必要的，对于后续理论研究和实践工作开展具有一定参考价值。

一、房地产开发企业税收管理现状

（一）内部控制缺失。房地产是我国经济持续增长中不可或缺的组成部分，当前我国房地产开发企业税收风险管理工作中面临着各式各样的风险，其中一个典型的问题就是内部控制缺失[1]。房地产企业由于自身组织结构较为冗杂，经营业务涉及到众多方面，一个工程项目从设计开发、建筑施工、加工业、建材商贸以及房屋销售等多个部门，这个部门的日常工作量较大，在核算经营成本时很容易混乱影响到最终结果准确性；同时，税收风险管理力量不高，缺少足够的管理资源，管理水平偏低，在实际纳税中可能在执行上存在差异。当前我国的房地产企业尽管结合实际情况建立了相应的内部控制和风险管理制度，但是在实际执行中难以有效的落实到实处，依法旅行纳税职责，致使纳税风险依然存在。同时，还有更多的房地产开发企业尚未建立完善的风险管理体系，自然就谈不上执行纳税风险管理措施。由于很多企业内部制度不健全，或是不愿意去执行税收风险管理措施，同样会为企业带来税收风险。

（二）企业税收规划容易存在误区。房地产企业的税收规划主要是为了尽可能的在法律允许范围内少缴税，但是税收规划失败，房地产企业将会付出相应的代价，即税收规划风险。为了能够在法律允许范围内少缴税，通过调低税基，就能够实现少缴税的目的。但是企业在税收规划和方案选择中并未依法缴纳税务，或是由于无法及时、全面的了解到相关税收政策，导致税收规划存在较大的风险[2]。

［摘要］在社会经济快速发展的背景下，我国酒店行业进入了快速发展阶段，逐渐形成了高、中、低3档不同服务消费层次的行业体系。但是在酒店行业的深入发展中，其业务范围越来越广，导致企业纳税范围不断扩大，给酒店企业带来了很多纳税风险问题，很容易影响酒店企业的经济利益及社会声誉。在这种情况下，酒店企业必须积极提高酒店行业的税收风险控制能力，结合实际要求搭建完整的税收风险控制体系，为酒店行业的持续发展奠定良好的基础。本文针对搭建酒店行业税收风险控制体系的重要性及基础进行深入分析，根据实际情况提出了一些具体建议，希望能为搭建酒店行业的税收风险控制体系提供借鉴。

［关键词］酒店行业；税收风险；控制体系

在酒店企业的经营发展过程中，常常会出现不同类型的税收风险问题，比如酒店企业未能遵守相关的税收法规，导致酒店企业不仅面临着有关部门的罚款，还会直接损害酒店企业的社会声誉，对企业的稳定发展造成较大的影响。同时，酒店企业在进行税款缴纳的时候，没有对税收法规进行合理运用，进而支付了较多不必要的税款，从而会给酒店企业造成一定的经济损失，不利于酒店企业的可持续发展。因此，为减少酒店企业的税收风险问题，保障酒店行业的稳定发展，有必要对搭建酒店行业的税收风险控制体系进行深入分析，以此提高酒店行业的税收风险控制水平，为酒店行业的健康发展提供有力支持。

1搭建酒店行业税收风险控制体系的重要性

在社会经济迅速发展的背景下，我国人民的生活水平得到了显著提升，对酒店服务水平提出了更高的要求。但是传统的酒店服务模式已经很难满足客户的实际需求，管理方面也逐渐暴露出诸多不足之处，要想在激烈的竞争环境中占据主动，就必须及时增加酒店企业的服务内容，使酒店企业的经营服务项目更加广泛，有效提高酒店企业的市场竞争力。比如，在酒店附近修建商场和电影院等，为消费者提供更加多元化的休闲娱乐服务，不仅能提高酒店企业的经济效益，还能有效改善群众对酒店服务的印象。然而在酒店企业经营内容不断增加的情况下，纳税方面也出现了较大的变化，从而必须深入了解酒店企业的纳税范围，以及相关的税收政策，并结合酒店企业的经营项目进行综合考虑，搭建具有企业特色的税收风险控制体系，有效减少酒店企业的税收风险问题。总之，搭建一个完整的税收风险控制体系是减少酒店企业经济损失的重要途径，也是确保酒店企业各项活动顺利进行的关键因素，在一定程度上还能够帮助酒店企业树立良好的社会形象。

2搭建酒店行业税收风险控制体系的基础

摘要:近年来，我国对税收风险管理方面愈加重视，将实施税收风险管理作为税收征管改革的重点、难点，在纳税人风险管理实施过程中亟需具体的落地措施。阐述了财务分析的含义，通过了解财务分析应用于税收风险管理的重点内容，提出了税收风险管理中财务分析的应用对策，以期为提高税收风险管理水平提供可靠保障。

关键词:财务分析;税收风险管理;重点

在实现税收治理现代化的进程中，税收风险管理被看作是税收征管改革的突破口，是其发展的必然要求，是税务机关推进现代化、科学化管理的有效途径，是提高纳税遵从水平的重要方法，是增强税务机关工作效率的关键抓手。然而，在现实工作中，税收风险管理的主要任务则是研究风险发生规律，从而生成一些具备税种特征的风险信息，并在此基础上，通过相应的风险分析方法、工具等，将极易产生风险的区域、阶段找出并划分，最终探讨、研究税收风险管理的应对措施。就当前我国税收风险管理现状来讲，仍存在诸多问题，尤其是在税收分析方面，应用范围不足，无法对高税收风险的企业、涉税事项进行全面覆盖，究其根本在于两点，第一，指标系统尚未完善;第二，信息化不足，支撑力量有限。上述问题均会影响财务分析在税收风险管理中的应用效果。为此，必须针对当前实际情况，找出解决方案，更好地将财务分析应用于税收风险管理。

1财务分析的含义

现行财务分析，关于其含义表达形式较多，目前，我国会计学普遍认为，会计核算、报表资料等都被看作是财务分析的依据，通过相应的分析工具、方式，分析及评价相关经济组织(企业等的过去、现在的各项经济活动，如筹资活动、投资活动、偿债能力、盈利能力等。也就是说，企业的经营活动、财务状况变化情况均可通过财务分析真实反映出来。目前，常用的分析法为，比较分析法、比率分析法、综合分析法等。具体如表1所示。

2财务分析应用于税收风险管理的重点

摘要:近年来，我国对税收风险管理方面愈加重视，将实施税收风险管理作为税收征管改革的重点、难点，在纳税人风险管理实施过程中亟需具体的落地措施。阐述了财务分析的含义，通过了解财务分析应用于税收风险管理的重点内容，提出了税收风险管理中财务分析的应用对策，以期为提高税收风险管理水平提供可靠保障。

关键词:财务分析;税收风险管理;重点

在实现税收治理现代化的进程中，税收风险管理被看作是税收征管改革的突破口，是其发展的必然要求，是税务机关推进现代化、科学化管理的有效途径，是提高纳税遵从水平的重要方法，是增强税务机关工作效率的关键抓手。然而，在现实工作中，税收风险管理的主要任务则是研究风险发生规律，从而生成一些具备税种特征的风险信息，并在此基础上，通过相应的风险分析方法、工具等，将极易产生风险的区域、阶段找出并划分，最终探讨、研究税收风险管理的应对措施。就当前我国税收风险管理现状来讲，仍存在诸多问题，尤其是在税收分析方面，应用范围不足，无法对高税收风险的企业、涉税事项进行全面覆盖，究其根本在于两点，第一，指标系统尚未完善;第二，信息化不足，支撑力量有限。上述问题均会影响财务分析在税收风险管理中的应用效果。为此，必须针对当前实际情况，找出解决方案，更好地将财务分析应用于税收风险管理。

1财务分析的含义

现行财务分析，关于其含义表达形式较多，目前，我国会计学普遍认为，会计核算、报表资料等都被看作是财务分析的依据，通过相应的分析工具、方式，分析及评价相关经济组织(企业等)的过去、现在的各项经济活动，如筹资活动、投资活动、偿债能力、盈利能力等。也就是说，企业的经营活动、财务状况变化情况均可通过财务分析真实反映出来。目前，常用的分析法为，比较分析法、比率分析法、综合分析法等。具体如表1所示。

2财务分析应用于税收风险管理的重点