企业税费管理范文10篇

近年来，在区委、区政府的正确领导下，在区各有关部门的全力协作配合和社会各界的高度关注和支持下，全区煤炭税费征收管理工作取得明显的成效，发挥出应有的社会效益和经济效益，煤炭税费征收已成为全区财政收入的主要来源和增长点。但随着形势变化，现有的征收管理模式已明显不能适应发展的需要，造成征管工作出现一些漏洞，加上煤炭运输和经营者冲关、闯关及暴力抗税费的行为不断发生，对我区煤炭税费造成一定的损失。为进一步规范我区煤炭经营秩序，强化煤炭产品源头监管，防止税费流失，特制定本实施意见：

一、指导思想

以《中华人民共和国煤炭法》、《煤炭经营监管办法》、《省煤炭经营监管办法实施细则》、《省煤炭企业煤炭产品税费征收管理办法》、《省人民政府办公厅关于印发省煤炭企业煤炭产品税费征收管理办法的通知》、《省人民政府办公厅构建全省主要产煤区煤炭税收征管协税护税机制的意见》等法律法规和政策为依据，规范我区煤炭生产经营秩序，强化煤炭产品源头监管，防止税费流失，促进全区煤炭产业逐步纳入科学化、规范化和可持续发展轨道。

二、工作措施

（一）加强源头管理工作，充分发挥监控系统作用。

从我区实际情况出发，以加强煤矿远程监控建设为重点，围绕系统配置机构和人员，确保整个系统的稳定正常运转,以达到煤炭税费足额征收的目的。(远程监控系统就是在煤矿磅房建设磅房端系统，重点对煤矿磅房、工业广场、出煤运输道路安设监控设备，并接入监控中心进行24小时监控，从而达到“关口前移”目的，并与我区现运行使用的“煤炭税费征收系统”合并联网共用一个平台，两套系统的数据、视频进行对接，形成监控中心、站点、矿端三级联网模式。)

市政府：

根据市政府领导的指示精神，现将我县自2003年5月以来的矿产品税费统征工作情况报告如下：

一、矿产品税费统征机构设立的有关情况

针对我县矿业生产经营秩序混乱，矿产品税费流失严重的问题，2003年5月，县政府根据市委、市政府对矿产业实行“五统一”管理的要求，成立了“彝良县矿产品税费统一征收管理办公室”（简称统征办），由县经贸局的一位同志任主任，县公安局经警大队大队长任副主任，抽调了县“两税”、工商、国土、环保、财政、公安等有关部门人员集中统一办公收取除属财务健全查帐征收企业外的矿产品税费；下设一个执法大队，由县公安局经警大队长兼任队长，负责对冲关等偷逃税费行为进行查处；在全县主要出境路段设立8个验票站，购置3把磅秤，招聘32个临时工，负责对出境矿产品进行验票登记。

2004年7月，根据《行政许可法》等有关法律、法规的规定，统征办更名为“彝良县矿产品税费缴纳服务中心”（以下简称中心），定位为完全的服务机构，撤消了执法大队。

二、取得的主要成效

编者按：本文主要从环境税费的现状及发展趋势；加强企业环境税费的管理思路；结论进行论述。其中，主要包括：发达国家环境税费的状况、环境税又称“庇古税”、水环境税包括水资源开采税、污水税、我国环境税费的现状、我国当前还没有独立的环境税种、我国消费税税率（税额）的确定并没有考虑这些消费产生的环境外部成本、我国环境税费的发展趋势、我国的环境税费还很不完善，还不能满足环境保护和经济发展的需要、树立全面环境管理理念、单独计量和披露企业的环境税费、加强对企业环境税费的控制、对产品生产实施全过程控制、环境税费能够使企业外部环境成本内部化等，具体请详见。

内容摘要：我国现有的环境税费种类较多，环境税费对企业的影响将越来越大，其研究和管理势在必行。环境税费在国内外保护生态环境中被广泛采用。对于企业而言，环境税费直接体现为现金的流动，影响着企业的成本费用。

关键词：环境税费环境成本

一、环境税费的现状及发展趋势

（一）发达国家环境税费的状况

环境税又称“庇古税”。庇古在其《福利经济学》一书中建议，应当根据污染所造成的危害对污染者征税，用税收来弥补私人成本和社会成本之间的差距。

为进一步推进我市矿产企业整合扩能，加强矿产行业税费管理，结合我市实际，提出以下实施意见：

一、加大增值税一般纳税人认定力度。强化矿产行业的增值税一般纳税人的认定管理工作，对矿产行业的纳税人，在连续不超过12个月的经营期内，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以上的、除此之外的纳税人年销售额达到80万元以上的，必须按规定程序申请办理增值税一般纳税人认定手续，实行规范化管理。对达到增值税一般纳税人标准而不申请办理认定手续的，严格依法律程序按其销售额依照适用税率（矿产品17％）征税，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。认定为增值税一般纳税人后，不得转为增值税小规模纳税人。市政府每年对各县市区政府矿产企业增值税一般纳税人认定工作情况进行一次检查通报，对工作不力的，予以严肃处理。

二、推行增值税预（征）制度。对煤炭和有色金属增值税实行预（征），促使销往外地的矿产品在本地销售环节及时足额纳税。税费集中征收部门在向矿产企业增值税一般纳税人发售矿产品税费缴讫证时，将应收的增值税税款暂时代收预存。代收增值税款于次月划入纳税人账户，在纳税人每月纳税申报期内向主管国税机关申报缴纳税款时，一并缴纳国库，同时开具完税凭证。

三、严格税费统征的税费预（征）标准。依法提高矿产行业的税费贡献率，矿产品税费综合预征率应达到20%左右，最低不得低于15%。各县市区可按照市场价格变动情况和本地实际，适当增设纳入集中征收的税费项目或适时依法调整征收标准。特别是应当关注并研究国家对资源税由从量计征改为从价计征的政策变化，根据政策变化及时测算税费比例，并严格按比例划缴入库。

四、加强税源管理基础工作。进一步完善矿产行业税费以“日常征管为基础，税费统征为把手，税收稽查为补充”的征管模式。一是开展税源调查。各级税务部门要组织力量对辖区内矿产行业进行全面调查，建立健全矿产行业税源信息库，完善纳税档案管理。二是对矿产品产销量实施严格控管。在全市全面推行矿产品产量监控系统，切实形成“以产控销、以销控税”的税源管理模式，堵塞税收漏洞。三是规范购销凭证管理。进一步建立健全全市统一格式的过卡验票通行凭证，税费集中征收部门对矿产企业增值税一般纳税人的购销票据实行实名制管理，纳税人到税费集中征收部门购买通行票据后，必须加盖单位公章，过卡时由站点按户登记验票。四是税费集中征收部门要及时采集矿产采选企业的数量、产量、销路、市场价格等相关信息，将各企业购票数量与煤炭局、产煤乡镇的数据进行比对，并将相关数据资料通报相关单位。市政府以各矿产企业购买购销票据数量和交纳税收多少作为核定生产规模的重要参考依据，对规模达不到规定要求的矿产企业，列为全市矿产资源整合的重点对象。

五、加大纳税评估和稽查力度。矿产品税费集中征收的税费必须按实际征收数额、入库级次和核定比例按月足额分项划解入库，严禁混级混库混税种。财税部门对矿产经营业户每年应当进行一次以上税收检查。一是加强销项发票的管理。对矿产企业开具的发票要认真核对相关企业证件、资格、合同，严格监控交易双方的货物流、资金流以及相关成本费用情况，监控其销售收入是否据实全部开具发票。二是加强增值税进项发票抵扣的审核检查。对企业增值税进项抵扣凭证异常的，要立即移交税务稽查。三是实行税负预警管理，结合我市实际，合理确定矿产企业的税负最低预警值，对低于预警值的纳税人进行重点评估和检查。四是相关部门要加强协调配合。加强对经营正常而发票用量变化较大矿产企业的日常监控检查。特别是要严格监控矿产企业和股东的产权转让行为，加大税收稽查力度，对产权变化和股权转让的纳税人，要及时进行税务稽查和税收清算。

摘要：小微企业是国民经济的重要组成部分，其不仅是重要税收来源，也是解决社会就业问题的重要基础。近年来，小微企业亏损情况日益严重，这背后主要原因在于宏观经济日益下行，整个经济大环境不理想，加上小微企业存在经营规模小、资金实力薄弱、融资渠道少、税收压力大等问题；另外，小微企业税收管理水平较低，对税收政策了解不足，抵御风险能力弱。因此，当前必须要指导小微企业有效化解税费成本和压力。

关键词：小微企业;税费负担;优惠政策;效应分析

小微企业是我国国民经济重要组成部分，在提供就业机会，创造税收以及调节宏观经济方面起到了十分重要的作用。2011年以来，我国工信部、信息化以及统计部门开始重视小微企业工作，先后下发了多个关于小微企业划分标准的文件，文件内容具体包括行业细分标准和计划。例如在工业领域，小微企业的划分标准是员工人数不超过1000人，经营收入不超过4亿元。在实际中，小微企业员工数往往在400人左右，经营收入通常超过2000万元；在这类行业中，小微企业人数会超过30人，且营业收入不超过300万元，但是员工人数不超过20人的企业经营收入会超过300万元。随着市场经济不断发展，小微企业税负压力却在不断增长，这对小微企业的发展形成了巨大阻力。在新的社会发展形势下，不断优化小微企业发展环境，促进小微企业经济发展具有十分重要的现实意义。

1现阶段小微企业税费的发展情况

目前，我国针对不同行业企业制定了有差异性的税收政策和制度，除了税收之外，小微企业还要承担一些专项费用、缴交政府性基金等。因此，我们要从整体出发来分析小微企业税费情况，具体如下。1.1当前税费承担的组成情况在现有税费制度中，小微企业税费主要包括以下几方面的内容：(1)税收费用。当前，小微企业主要缴纳的税费包括增值税、所得税等不同税种。(2)一些特定行业需要缴纳专项费用，这部分费用直接纳入政府性基金当中。这其中主要包括以下几方面内容：教育费附加、地方教育费附加以及员工失业保险等；另外还可以根据地方法律法规，征收工会会员费、水利基建费、文化事业费以及环保费等。(3)根据法律规定企业需要承担的社会保险费等，如员工养老保险、失业保险以及工伤保险等。(4)行政事业性收费。这项收费内容中，主要包括政府部门、事业单位管理费用等。当前，要确定小微企业实际承担的费用存在较大难度。但在行政事业性收费方面，大多数都根据事项划分来收取的，这对小微企业来说无形中增加了税收成本。1.2加强小微企业征管模式以及遵守的成本方式从当前情况来看，小微企业会计审核体系尚未健全和完善，在实际操作中不可能严格按照法律规定征收税务。但是在税务管理实践中，小微企业被纳入核定征收范围内。这样一来，税务机关在征税过程中会有更大的自主操作空间，采取何种征收方式直接关系到小微企业税收负担大小，在制定小微企业税收优惠政策时，要根据小微企业实际经营情况将其纳入对应的征收范围内，税务机关根据行业变化灵活调整征收方式。从税费管理角度来看，小微企业税收成本受到征收成本影响较大。如果税费科目较多的话，则意味着征税部门也更多。一般情况下企业在应收各种税务管理部门检查时，也要付出更多的时间精力。

2小微企业现行税费政策存在的相关问题

第一章总则

第一条为贯彻执行《省地方税费征收保障办法》强化地方税费征收管理，全面建立健全地方税费征收保障机制，保障地方税费收入及时足额征收入库，维护纳税人、缴费人的合法权益，促进经济和社会发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》省地方税费征收保障办法》等有关法律、规章，结合我市实际，制定本制度。

第二条本制度所称税费征收保障，指在市政府的统一组织、协调、指导下，形成政府牵头、部门协作、信息共享、齐抓共管的税收综合治理机制，共同营造法治、公平、有序、和谐的税收环境。

第三条本制度所称地税部门是指市地方税务局及其稽查局。

第四条税费征收保障工作须遵循依法、协作、服务、便捷的原则，以协助监督、信息共享、委托代征等方式，保障税费及时、足额征收入库。

第五条凡涉及地方税费征收、委托代征、信息传递和护税协税的市直各有关部门均适用本制度。

[摘要]我国现行林业税费呈现出“轻税重费”特征，带来的问题包括：有悖于公共财政的原则：催生乱收费；资金使用易出现漏洞；林区地方财政困难。这不利于林业经济的持续发展、生态环境的有效保护和我国公共财政体制的构建。其解决措施在于：将林业税费制度纳入公共财政体系；规范林业税费制度；改革育林基金；建立森林生态环境利益补偿机制。

[关键词]林业税收；林业收费；林业税费改革；公共财政

我国林业在经历不断调整后，初步实现了由以木材产品为主向以生态环境产品为主的转变，税费制度在这一转变中发挥了重要作用。但现行的林业税费所呈现出的“轻税重费”特征，不利于林业经济的持续发展、生态环境的有效保护乃至我国公共财政体制的构建。

一、我国现行林业税费制度

林业税费是指就木材、林材及其他衍生品征收的税费，由林业税收和林业收费两部分组成。其中，林业税收是国家为了满足一般的社会共同需要，凭借政治权力，以法规形式加以规定的强制性课征，国家在征税时不需向纳税人直接提供特殊服务和支付任何代价；林业收费则具有相对于缴费义务人的有偿性。林业税费制度，不仅是国家和地方收入的来源，而且是促进林业经济发展、优化生态环境、保证社会可持续发展的重要手段。

(一)税收制度

为进一步保持我区货运物流业良好发展势头，继续扶持和发展壮大物流企业，促进财税增长，结合我区实际，特制定本实施方案。

一、指导思想

重点扶持，积极发展；优质服务，规范管理；促进联合，继续做大做强，使货运物流业成为我区经济增长亮点。

二、发展目标

全区货运物流税费收入达到3500万元。

三、主要措施

根据《省人民政府办公厅关于进一步减轻生猪生产经营税费的通知》（政办发[]12号）精神，结合我市城区生猪屠宰的实际情况，经市政府同意，从月15日起，执行新的生猪屠宰、销售税费标准，并继续实行“一票制”统一收取。现将调整后的荆州市城区生猪屠宰、销售环节税费项目和标准通知如下：

一、税收项目和标准

国税（增值税）由国税部门按标准在市场上征收；地税（城市建设维护税和教育附加及个人所得税）按照地税发]141号文件规定的标准，采用“一票制”集中征收。

二、收费项目和标准

（一）行政事业性收费。工商管理费（包括个体工商户管理费和集贸市场管理费）每头猪征收10元（原标准为18元）；检疫检验费每头猪仍征收7元，合计17元。

（二）生猪防疫消毒服务费。本着“谁服务、谁收费”的原则，动检部门必须与屠宰企业签订“服务收费协议”，切实搞好服务，每头猪仍按5元收取。

各县市区人民政府，市政府各部门、部门管理机构、直属事业单位，中省驻各单位：

为进一步推进我市矿产企业整合扩能，加强矿产行业税费管理，结合我市实际，提出以下实施意见：

一、加大增值税一般纳税人认定力度。强化矿产行业的增值税一般纳税人的认定管理工作，对矿产行业的纳税人，在连续不超过12个月的经营期内，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以上的、除此之外的纳税人年销售额达到80万元以上的，必须按规定程序申请办理增值税一般纳税人认定手续，实行规范化管理。对达到增值税一般纳税人标准而不申请办理认定手续的，严格依法律程序按其销售额依照适用税率（矿产品17％）征税，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。认定为增值税一般纳税人后，不得转为增值税小规模纳税人。市政府每年对各县市区政府矿产企业增值税一般纳税人认定工作情况进行一次检查通报，对工作不力的，予以严肃处理。

二、推行增值税预（征）制度。对煤炭和有色金属增值税实行预（征），促使销往外地的矿产品在本地销售环节及时足额纳税。税费集中征收部门在向矿产企业增值税一般纳税人发售矿产品税费缴讫证时，将应收的增值税税款暂时代收预存。代收增值税款于次月划入纳税人账户，在纳税人每月纳税申报期内向主管国税机关申报缴纳税款时，一并缴纳国库，同时开具完税凭证。

三、严格税费统征的税费预（征）标准。依法提高矿产行业的税费贡献率，矿产品税费综合预征率应达到20%左右，最低不得低于15%。各县市区可按照市场价格变动情况和本地实际，适当增设纳入集中征收的税费项目或适时依法调整征收标准。特别是应当关注并研究国家对资源税由从量计征改为从价计征的政策变化，根据政策变化及时测算税费比例，并严格按比例划缴入库。

四、加强税源管理基础工作。进一步完善矿产行业税费以“日常征管为基础，税费统征为把手，税收稽查为补充”的征管模式。