企业内部监管范文10篇

本文作者：郭庆祺工作单位：河北唐银钢铁有限公司

企业内部监管—内部控制目前在监管中存在的问题主要有:1、产权结构不合理，企业内部监管主体的社会和法制意识薄弱。比如，在国企股份制经营中，企业内部形成严重的“内部人”控制局面，经营管理无约束。其他企业也会因为投资人与经营者不一致而产生上述问题。2、内部会计监管独立性差。企业内部会计监管依附于企业，服务于企业的经营目标，其利益与荣誉融为一体，缺乏独立性和工作的主动、系统性。社会监管社会监管目前存在的主要问题有:1、监管乏力。注册会计师是社会监管的核心力量，弥补了政府监管的缺陷。除此社会监督的渠道比较单一，目前主要依靠的是注册会计师的审计。但是很多企业中整体资金薄弱，融资渠道有限。相对而言，我国企业资产总体规模偏小，经营的模式也单一，整体的资金实力较为薄弱，在集团全面发展中，可能无法全面有效地支持集团的需求和战略目标。企业的资金募集来源还存在相对单一的情况，集团内部的资金有限，制约了资金池的集聚和高效率的配置使用。

随着集团公司的发展进入不同的阶段，并能够更好地参与市场竞争，都需要集团公司能够通过财务管理实现资金资源的专业化管理，能够进一步提升竞争力。在平台内部有效管理，不断适应企业发展阶段的资金需求，达到运营成本降低，战略目标实现的目的，增强企业集团的整体竞争力。2、独立性及从业人员的水平和素质较低。独立性是社会监管客观公正履职的保证，也是以会计师事务所为代表的社会监管客观公正的根本。企业在发挥资金调剂作用中，主要是通过吸收有结余的成员公司，形成资金池，再通过资金投向，将资金转移到有需求和能够进一步创造更大价值的成员中，有利于资金资源的高效率配置，降低集团内部资金使用的成本，并有创造更大利益的能力，内部资金的优化配置，可以促使集团内部的资产结构优化，有利于集团公司内资金管理的发挥。

针对现行会计监管体系存在的问题提出应对措施时，由于体系中的三个层次监管是有机的一体，相辅相成，所以完善的措施应在综合考虑这一因素的情况下提出。笔者认为要完善现行体系应从以下方面入手:建立国家诚信体系，为会计监管提供社会基础建立国家诚信体系(包括职能部门、企业和从业人员)，加强社会信用管理，是社会主义市场经济发展的必然要求，对于社会主义市场经济健康有序发展有重要意义，为会计监管奠定坚实有力的社会基础。加强各监管主体的合作首先是政府监管中各监管主体的合作，我国现行的政府监管主体，对企业的会计监管都是“单线”的监管。

如果主体之间能够适度的沟通，例如在某同一时间进行企业会计信息披露的检查，这样既可以避免企业被重复检查的的局面，又可以避免企业为了自己的利益买通某一监管部门的风险，还可以解决各个监管主体“一线”执业人员不足的问题。其次，三个层面的监管主体之间的合作，各个监管主体对企业监管的信息可以利用计算机网络技术实现共享以实现各部门的合作，这将有利于发现违法线索，堵塞执法的死角，以解决社会监管乏力的问题，从而使监管更加有效并且不断扩充社会监督的渠道。会计监督体系的完善是一个复杂而动态的问题，必须综合运用法律、行政、经济等多种手段并结合经济形势的发展状况才能加以解决。长久来说，其完善还是应重点放在内部监督的完善上。虽然存在很多问题，但是相信我国的会计监督体系在一系列措施的完善下，必会促进经济的更快更好发展。

摘要：本文着重分析了内部控制视域下企业财务管理存在的问题，包含企业内部控制构建的不准确性，企业执行内部控制制度不规范性，企业内部监管的低效率性等问题存在。以及内部控制视域下企业财务管理措施研究进行论述，从而能够使内部控制视角下企业财务管理能够有效的实行。

关键词：内部控制视角下；企业财务管理；措施；研究

伴随着我国社会经济市场的完善与发展，给企业带来了很大的机遇与发展前景，但企业在面对这些机遇的同时，也在面临着相关的考验与挑战。目前，从我国经济日益发展来看，我国各大企业在支撑与进步上做出了贡献，但是也给承认，我国企业内部管理制度上相对于西方发达国家还在一定的差距，特别是我国各大企业在财务管理上的内部控制上，仍存在很大的财务风险与经济风险。

一、内部控制视域下企业财务管理存在的问题

（一）企业内部控制构建的不准确性。虽然我国政府相关部门与国家政策上下发给各大企业许多的优惠与惠民政策条例，以及给予各大企业特别是上市企业规定了财务内控管理体系构建的标准化，但大部分企业管理者的思想意识还是以往企业财务内控机制就是内部监管，企业在形成上构建了企业内部的监管机构体系，在监管制度上也按照企业的管理条例制定，企业内部监管体系技术在企业实行各种监管制度与执行手册以及一系列的相关要求与书稿文件。但企业在思想意识上就很排斥这种监管制度性与文件性的束缚。因此，企业构建内部监管机制没有与企业的实际运行相结合，内部监管制度体系构建的也不是很规范与标准化，从而导致企业内部财务管理存在控制问题。（二）企业执行内部控制制度不规范性。企业在构建的内部监管机制的不规范与标准形式上，促使在企业实际的内部监管机制实施中，具体的实践也不是很规范，这就使企业内部监管人员在实施中带来了很多的不规范性阻碍。企业内部监管人员通常在执行中都是按照企业的规章制度来执行监管的，因企业内部监管机制体系本身就不准确，促使在企业监管中存在不规范性，从而也影响了企业内控制度的实行成效，导致企业内部财务管理存在控制问题。（三）企业内部监管的低效率性。按照目前我国各大企业的现状来看，企业内部已经构建国家政府监管体系与生活监管体系的企业外部监管体系。但对于企业来说，这种监管体系的实行效果不是很有成效，这种监管管理无法在企业内部的控制管理体系上起到监管指引，反之会因为一些原因导致其监管效率低下，例如企业员工的职责不清，甚至出现一个人能够进行多个岗位任职情况，在者就是一人跨部门的实行监管制度，虽然企业具有监管管理机制存在，但监管管理人员很难发挥其职责的效果与成效，以致企业内部监管的低效率性的出现，导致企业内部财务管理存在控制问题。

二、内部控制视域下企业财务管理措施研究

摘要：近些年来，在经济全球化和信息全球化的社会大背景下，我国经济得到了快速地发展，大型企业的数量显著增加，企业的经营模式和管理模式也在发生着深刻的变革。众所周知，完善的企业内部控制制度对于促进企业可持续性快速发展十分必要。通过有效的内部控制制度对企业组织体系进行系统化管理，可以显著降低企业经营管理过程中的投入成本和承担风险，从而获得可观的经济效益。

关键词：企业；内部控制制度；问题；改进对策

内部控制是企业管理过程中的一个极其重要的环节，完善的内部控制制度可以确保企业内部控制的合理性和有效性。近些年来，在经济全球化和信息全球化的发展趋势下，企业的经营管理模式不断发生着革新。与之相适应，企业内部控制制度也应该与时俱进，不断创新与发展。对现行内部控制制度进行深入分析和反思，结合内部控制体系中存在的问题采取针对性的改进措施对于促进我国经济可持续发展具有非常重要的现实意义。

一、企业内部控制制度的基本内容

近些年来，我国市场经济得到了快速地发展，企业的规模也在不断扩大，与之相适应，企业组织体系结构也变得越来越复杂。在这样的发展背景下，针对企业内部控制制度中存在的一些不足进行改进，从而使内部控制发挥更重要的管理优势具有非常重要的现实意义。建立完善的内部控制制度的根本目的是通过创设健康的企业内部控制氛围、合理分配企业的内部资源、建立制约性的内部监管体系，从而提升企业的组织运行效率，降低企业的经营管理风险。在企业管理过程中，内部控制是极其重要的一个环节，完善的企业内部控制制度至少应该具有以下四个重要的特点。其一，制约性特点。企业的组织结构往往是比较复杂的，在组织运行过程中，各要素相互制约、协调发展，不仅可以有效提升企业组织运行效率，还可以有效提升企业内部控制体系的纯洁性；其二，目的性特点。企业内部控制制度的本质目的是提升企业的综合实力，企业内部控制制度应该服务于企业管理，因此，企业内部控制制度应该符合企业的基本运营和管理的特点，不符合企业发展特点的内部控制体系是没有任何作用和价值的；其三，先进性特点。与时俱进意识和创新意识是先进性特点的重要组成部分，市场经济环境不断变化，市场经济体制也在不断变化，只有结合外界环境不断进行创新与发展，才能永远保持内部控制制度的先进性；其四，信息化特点。近些年来，计算机信息技术快速发展，应用更加广泛，基于计算机信息技术建立全面性、系统性的内部控制体系，一方面可以使内部控制制度更加公开透明，另一方面可以有效提升内部控制制度的执行力度和效率。

二、现行企业内部控制制度中存在的问题

摘要：企业的发展和壮大，离不开企业内部控制的有效介入。本文以企业税务风险管理为主要研究对象，针对企业的内部控制策略，开展多角度、多层次、多内容的策略分析，结合笔者多年从事企业税务风险管理工作的科研经验，提供一系列行之有效的改善措施。仅供参考。

关键词：内部控制；税务风险；管理方案

随着我国经济情况的持续向好，企业的税务风险管理，成为众多行业领域关注的重要议题，一方面，企业的税务风险管理关系到企业的正确运行，另一方面，强化企业的内部控制策略，对提升企业的税务管理成效起到不可估量的作用和意义。因此，开展企业内部控制的理论研究，成为企业科研的重要议题，引发一系列的探索和议论。

一、内部控制在税务风险管理中的重要性

随着国家经济新形势的发展背景下，“营改增”的深入发展，进一步推动我国结构性减税目标的实施和发展，为我国经济的持续提升注入了新的动力和能量，有效助力企业的健康发展。特别是企业内部控制策略的实施，从根本上有效改善了企业日常经营内容，通过建立多部门联动监督的实施构架，提升企业内部的监督成效。特别是企业税务风险管理工作，是当前企业“营改增”工作的核心内容，需要在企业业务方面，管理方面、运营方面等一系列内容进深入的调整和改进，重视税务风险的同时，强调税务管理的基本价值以及核心意义，以企业内部控制为核心，推动企业税务风险管理的有效落实，助力企业税务工作的正常开展，并规避部分的税务风险，减少企业的发展阻力。

二、内部控制措施的主要内容

摘要：众所周知，只有把企业内部的会计监管工作做得尽善尽美，才能使企业获得更大的进步空间，并获得长远的利益。然而，现今的中国社会并不稳定，企业的发展状况并不太好，很多的企业对于会计内部监管的认识不到位，管理者没有太多的思想概念，数据统计的工作也不全面。鉴于此，本文对企业会计内部控制的问题及对策进行了分析探讨，仅供参考。

关键词：企业会计；内部控制；问题；对策

一、企业会计内部控制存在的问题

(一)企业的内部控制意识淡薄

目前，通过对先进的中小型企业的调查显示，很多的企业对于内部的会计监管工作并不在意，其自身的思想意识过于片面，具体的事例有以下几个方面：第一点，中小型企业的管理人员并不了解对会计内部进行监管工作的意义，有些人甚至认为是毫无价值的。管理者们认为对会计进行管理的目的只有一个，就是帮助企业控制费用的支出，确保企业可以一直平稳的发展下去。所以，他们觉得只要有相关法律法规的存在，就可以确保企业内部会计的正常运行。第二点，除了管理层面的人员，企业内部的其他部门也轻视会计部门的存在，企业内部部门间不够协调，没办法进行交流和沟通，导致内部的合作氛围全无，使得企业内部的会计监管部门无法形成完整的团队。

(二)信息化程度低

摘要：企业作为市场经济的主体，在我国社会主义市场经济的现代化和科学化进程当中扮演了非常重要的角色。而要想保障市场经济的持续健康发展，核心在于强化企业内部的监督。企业的审计监督和会计监督作为监督工作的主要组成部分，在市场化的发展环境当中，应发挥良好的监管效能，正确作用于企业实践阶段。本次研究基于现阶段的发展状况，对会计监督和审计监督存在的关系进行探索，了解市场经济环境下供给侧结构性改革和信息化背景下的企业治理方案。

关键词：会计监督；审计监督；关系

在企业改革的环境之下，审计监督和会计监督工作两者之间具有相辅相成的关系，两者的监管效率直接关系到我国企业的业务管理水平。从公司治理和内部审计的角度来看，强化审计监督和会计监督，有助于提升企业的内部控制水准，并做好会计监督和审计监督工作的制衡。在未来的工作当中，应进一步明确会计监督和审计监督的必要性和区别联系，为企业开展业务活动和经济活动打好基础。

一、企业会计监督和审计工作的必要性

审计工作的核心是对会计凭证、会计报表等财务会计资料的真实性进行评估，同时，在审计工作中还要根据企业最终获得的效益是否合法来进行审查和监管。这表明在整个管理阶段，需要将会计资料作为进行审查和监督的前提，让审计监督能够有效进行。各类会计资料作为企业经济活动的主要内容依据，确定企业的会计活动方案。这表明会计和审计工作相辅相成，都是企业内部的监督管理重点，其中会计监督更加倾向于会计层面，用来记录财务数据信息和企业内部的其他财务收支状况，并且会计监督是会计部门工作人员参与各项经济活动时的主要监督模式。与会计监督相比，审计监督则更加依靠审计部门和审计人员进行经营管理活动的审核，严格按照国家的财政法规和制度要求对会计资料和其他资料的真实性和合法性进行判定，如依靠《会计法》来展开内部经济活动和财税业务的监督、利用《企业内部控制基本规范》对某些大中型上市企业进行执行监督等，体现的是一种独立性的经济监督，表明我国对于审计工作的重视。会计监督和审计监督都具有各自的优势和存在的必要性，是现代企业监督管理环节不可或缺的要素和内容，一方面能够防范企业内部存在隐性违法风险，另一方面则可以确保各项管理活动的公平性，创造良好的企业文化环境，为企业的各项工作推进提供有效的支持和帮助[1]。

二、会计监督和审计监督的区别与联系

摘要：本文通过对加强高新技术企业内部控制的主要作用的阐述，从内部控制意识淡薄、内部控制机制不健全、没有设定专业的监管机构三个方面，明确了新经济形式下高新技术企业内部控制存在的问题，结合企业案例，提出了新经济形式下加强高新技术企业内部控制的优化对策。

关键词：新经济；高新技术企业；内部控制；问题；对策

在当前我国社会经快速发展背景下，人们生活出现了大幅度改变，新经济时代的到来，使得各个领域之间竞争逐渐加剧，原始的内部控制管理模式已经无法迎合时展需求，诸多问题有待企业自行处理。受到新经济形式的影响，高新技术企业为了实现管理水平提升，创造更好的效益，就要结合时展需求，优化内部控制管理方式，完善内部控制体系，根据当前市场环境和自身运营状况，加强内部管理，促进企业运营目标的落实，从而给高新技术企业的健康发展奠定良好的基础。下面，本文将重点阐述和探究新经济形式下高新技术企业内部控制中的问题。

一、加强高新技术企业内部控制的主要作用

(一)实现企业管理水平的提升。从原始角度来说，高新技术企业开展内部控制工作的主要作用就是加强企业内部管理，实现企业管理水平的提升。在新经济背景下，高新技术企业在落实内部控制工作时，开始把信息化管理理念融合到其中，让企业朝着外部趋势发展，促进企业和客户以及社会的充分交流，将原始运营格局进行突破，以此让企业管理呈现出宏观化发展趋势。(二)促进企业内部管理协调。原始的内部控制管理模式主要受到领导层级的约制，在新经济背景下，内部控制开始呈现出透明信息化管理状况，信息在基础层级中展现出松散状态，管理更趋向个体化，高新技术企业通过逐渐专业管理小组的方式，对企业各个部门实施管理，以此达到自我管控的最佳状况。并且，因为内部控制形式的转变，导致管理方式由命令逐渐朝着集中协调的趋势进步[1]。(三)促进企业健康发展。通过开展内部控制管理工作，可以让高新技术企业管理工作呈现出金字塔模型，管理更具层次化。受到新经济背景的影响，内部控制更趋向于网络化和信息化，在这种环境下，不仅可以提升企业职工团队意识，让其岗位职责更具明确性，还能实现企业工作效率的提升，给企业创造更好的效益，进而促进高新技术企业的健康发展。

二、新经济形式下高新技术企业内部控制存在的问题

一、企业内部审计质量影响因素分析

（一）内部审计环境内部审计是企业经济活动系统的子系统，其运行效果要受到企业内部组织构架、经济活动与管理制度等因素———即企业内部审计环境的制约与牵制。首先是企业经营管理者对内部审计工作的重视程度。企业重视内部审计，将促使内审工作得到企业内部部门之间的理解、支持和配合，内审工作运转顺畅，审计质量自然有所保障。反之，企业如认为内部审计无足轻重，仅应主管部门要求建立内部审计组织，漠视内部审计的执行效果，使内审工作流于形式，其质量自然无从谈起。其次是企业内部的管理制度环境。严格规范、良好运行的内部管理制度能够确保企业经济活动规范、有序，使得相关审计信息的真实性、合法性与有效性得到保障，从而在一定程度上预防和弥补因内部审计人员能力、经验不足等主观因素导致的审计疏漏与错误。反之，若企业内部控制体系松散，管理制度执行无力，经营活动问题百出，必然妨碍内部审计信息的获取和使用，导致审计风险急剧上升。而审计过程中发现的问题也无法得到有效的查处和改善，制约了内部审计应有的监督与控制效果，必然对审计质量造成极大损害。

（二）内部审计独立性独立性既是保障内部审计质量的内在要求，亦是内部审计质量水平的外在体现，一般包括人员、组织与经费三方面内容。内审人员的独立性主要取决于企业内部审计主管领导在企业中的职位与地位，主管领导参与企业经营管理决策的权利越大，内部审计的范围越广，审计建议越容易落实，审计质量自然越高。内审组织的独立性取决于其机构职能的专职性与组织结构的健全性。目前中国企业内部审计机构设置参差不齐，部分企业未设立专职审计岗位，内审工作由财务管理人员兼任，或是设立了专职审计岗位，但未设置独立组织机构，挂靠财务管理部门，部分企业设立了专门的审计部门，一些上市公司还在董事会内设立审计委员会负责管理监督公司内部审计事务。显然，内审组织越专职越健全，其独立性越高，内审工作质量越有保障。内部审计经费的独立性要求企业内审经费来源独立且充足，不必依赖于审计结果和被审计对象。内审经费的独立与充裕程度制约着企业内部审计的方向、范围与深入程度，进而影响内部审计结果的质量。

（三）内部审计人员素质内部审计人员是内部审计工作的直接参与者，其能力素质直接决定其审计质量。内部审计人员素质主要取决于以下几个方面：一是知识结构。合格的企业内审人员不仅要具备扎实的会计、审计专业技术知识，还应掌握一定的经济、管理、市场等社会科学知识，以及计算机应用等现代信息技术，以多元化的知识结构来主动适应当前复杂多变的社会经济环境和日益变革的审计技术与方法。二是职业道德素养。合格的企业内审人员在履行职责时应做到独立、客观、正直、勤勉，奉行客观、谨慎的职业态度，在内审工作中合理运用专业知识做出专业判断，切忌主观随意评价。同时，要保持自身的廉洁性，不得为谋取个人利益而放松专业要求。三是后续教育培训。持续的后续教育培训是内部审计人员适应瞬息万变的工作环境的重要保障，直接决定内审人员工作质量的持续性和稳定性。IIA《内部审计实务准则》与CIIA《内部审计人员后续教育实施办法》均明确要求，内部审计人员在执业期间必须接受后续教育，一些国家更是将内部审计人员的后续教育与其执业资格挂钩。

（四）内部审计方法随着经济管理学科知识与信息技术产业的快速发展，内部审计技术方法日益丰富，既包括定性的归纳、推理分析，又包括统计、概率、抽样等数学定量分析。而企业规模有大有小，性质各不相同，经营业务也千差万别，要保障企业内部审计质量，首先必须依据企业自身经营活动特点合理选择适用的审计方法，同时针对不同审计项目对审计证据形式内容的不同要求，选择适当的技术手段。其次是要在内审工作中做到与时俱进，善用统计抽样方法与计算机辅助审计手段等现代科学技术，创新审计方法，减少传统的人工检查方法所诱发的审计风险，进而提高审计效率与质量。最后，要主动适应现代企业内部审计职能从财务信息监督向经营风险控制的转变，在审计模式上由账目基础审计向风险控制审计转变，审计方法亦应随之以风险控制为导向进行转变。要开展经常性的风险调查与风险控制自我评估工作，在提高内部审计质量的同时，充分发挥内部审计的风险管理与公司治理职能。

二、企业内部审计质量控制体系构建

摘要：市场经济体制下企业间竞争日益激烈，企业综合实力与可持续发展能力成为企业建立竞争优势的关键。完善的内部管理制度能够起到良好的规范与约束作用，提高企业经营管理效率，强化企业风险防范能力，从而提升企业市场竞争力。随着内部控制在企业经营发展中的作用越来越凸显，企业逐步重视内部控制对企业发展的重要性，内控管理能够有效改善企业经营管理效率。基于此，文章首先从企业角度对内部控制的重要性进行分析，然后对A企业内部控制实施情况进行案例探讨，为更多企业加强内部控制管理，完善内部控制体系提供有效借鉴。

关键词：内部控制；问题；对策

一、内部控制对企业经营管理的重要作用

（一）为实现战略目标提供支撑

内部控制是企业内部规范制度，能够对内部人员行为进行约束规范，从而保障企业内部各项工作的合法性与合规性，建立各项精细化制度，细化岗位职责，提高企业风险防范能力，规范企业内部控制体系，有效杜绝内部舞弊行为。企业内部控制的重要性体现在不仅能够保障企业经营合法性、财务信息准确性、资产完整性，而且能够有效改善企业经营管理效率，促进企业实现发展战略目标。

（二）提高风险防范能力与财务会计信息质量

摘要：我国自改革开放以来，人民生活水平不断提高，公众对美的追求脚步也随之加快，越拉越多的人更加注重自己的服饰面貌、仪容仪表，人们对服装的消费需求带动了我国服装连锁零售企业的快速发展。而这些企业只有加强内部控制、合理化的运用先进的管理手段，细化每一项工作，才能够在竞争日益激烈的市场中立于不败之地。基于此，本文首先介绍了服装零售业的概况，接着阐述和分析了服装连锁零售企业内部控制的含义和其中存在的问题，并针对这些问题做出对策分析的探讨，旨在加强当前服装连锁零售企业的内部控制，推动服装经济产业的进一步发展。

关键词：服装零售；企业；连锁；内部控制；对策分析

随着当前服装零售业的飞速发展，目前这一行业在市场上具有服装消费增长趋势加快的显著特征，这对市场经济来说无疑是具有积极作用的。但另一方面，由于近年来全球经济一体化的倡导，我国对外开放程度也在不断提高，许多外资服装品牌入驻中国，这使我国服装零售连锁企业之间的竞争愈演愈烈，在这种日益发酵的竞争热潮中，许多服装连锁零售企业产生了一系列的内部控制管理问题，这一问题成为了现阶段制约我国服装连锁零售企业发展的重要因素之一。

一、服装连锁零售业概况

服装连锁零售是连接服装生产方和消费方之间的价值交易平台，作为服装产业链的终端，它是实现服装交易价值的平台和最后环节，在整个服装业产业链中有着举足轻重的地位。目前，我国服装连锁零售企业与国际服装连锁零售企业相比，不仅在经营方式、定价方式价值定位上存在很大的区别，而且整体内部管理水平差距较大造成这些问题产生的主要原因是国内服装连锁零售企业的信息接收速度较慢，接收程度也相对较低，并且缺乏一套完善的内部控制体系制度。打个比方说，我国许多服装连锁零售业在面临进销售瓶颈时往往只依靠传统的打折促销的方式并依靠传统的销售提成的管理方法试图来解决问题，这反而使得企业的所得利润日益降低，而我国服装连锁零售业不得不面对着举步维艰的市场竞争环境。因此，要想推动我国服装连锁零售业的发展，企业应该发挥人才效应、降低生产成本、优化销售策略，而这一切都离不开内部管理的加强。

二、我国服装零售企业内部控制现存问题分析