企业财税管理范文10篇

摘要：近年来，随着小康社会的全面落实建成，我国经济在快速增长。经济的发展离不开企业市场，财税管理企业是较为重要的组成部分，不仅在企业资产和资金的流动管理中起到了十分关键的作用，对企业的发展也有着重要的影响作用。本文分析了企业财税管理的重要意义，就其管理现状的问题进行了研究讨论。

关键词：财税管理；企业发展；现状问题

财税管理是企业投资决策，控制资金流动的管理活动的总称，财税管理为企业加强了投资成本的控制、制订财务合理的目标以及规范企业的生产活动，更好地掌握企业资金的运作方向，为企业带来了更多的经济收益。因此，解决现阶段企业财税管理的问题，是提高企业合法性、有效性和规范性的重要途径；在推动企业市场经济的发展和提高企业核心竞争力中有着至关重要的意义。

一、企业财税管理的重要意义

财税管理是企业在组织、处理资金流动和资产流动中产生的一系列财税关系的经济管理工作，是企业系统的重要组成部分。财税管理是企业中资金和税务问题的形成、投资、消耗等问题的统一管理机制，主要是对资金和税务进行有组织的计划、核算和监督工作，为企业带来更好的发展而存在着。随着我国经济体制的不断完善和发展，财税管理作为企业的核心管理机制，在追求企业经济效益的最大化中，有着举足轻重的话语权。也就是说，一个企业想要在市场竞争极强的今天，在其行业领域中谋求发展、站稳脚跟，就必须要重视财税管理带给企业的重要意义，加强企业财税管理力度，建立健全的企业财税机制以适应现代社会主义经济体制的发展。

二、新时期企业财税管理现状

【摘要】企业财税管理作为企业管理的一个重要组成部分对企业的整个机制有着重要的影响，我国税收方面的政策在很大程度上影响着企业财税改革的方向，现在很多企业在管理方面存在着一些问题，特别是在财税管理环节，更加应该注重管理水平的信息化。我国中央企业在开展具体的财税工作时仍会按照传统的方式进行，但这种管理思维已很难满足现代化的需求，因此企业要加强对其的学习和研究，在具体的实践中运用不同的模式，并对其应用效果进行分析，来检验新模式适用性。

【关键词】财税管理；信息化；现状；应用效果

企业在经营的过程中需要特别注意财税环节，因为税收管理对企业的每个环节都有重要的影响。目前，我国税收政策受到诸多因素的影响，加上国内各种经济因素的制约，使得企业在进行财税管理时面临着巨大的风险，为此就要求企业相关部门做好应对准备，通过完善财税管理的各个环节来防止问题的发生。财税管理从业人员必须具备专业知识，同时需要严格按照相关的政策来规划整个管理工作，从而保证公司的整个财税工作能够符合法律的要求。

一、财税管理现状

1、财税风险较大

企业的财税管理人员需要按照财税政策规定的操作细则来完成相关的纳税工作，而且在管理的过程中还需要多个部门的配合，但是现在许多企业的财税工作因外部环境的影响而导致风险的加大，这些风险出现的原因体现在多个方面，而国家财税管理体系的改革就是其中一个最重要的原因。要知道改革会对所颁布的政策带来很大的影响，同时由于很多财税政策在运行的过程中缺乏专业的解释，因此很多财税工作人员在操作的过程中会受到一定的影响。而且监管力度的不同也会对企业的财税风险造成不同程度的影响，这些都是现代企业特别是央企在改革过程中需要解决的问题。

摘要：文章分析了境外工程承包项目的税务风险，包括境外税制环境差异风险、常设机构不合理风险、合同拆分涉税风险、企业自身税务管控风险；在此基础上提出了妥善应对境外税收环境差异、科学建立良好的税务管理组织机构、加大项目合同税务风险考量与管理力度、强化企业自身税务管控等一系列境外工程承包项目税务风险的应对措施。

关键词：境外工程承包项目；税务风险；税务管理

受信息不对称、机会主义倾向及有限理性决策的影响，境外工程承包项目中存在多种税务风险。如果不能有效、及时防控这些税务风险，就会直接导致境外工程承包项目的经济收益受损，也易引发企业被滞留在项目所在国、遭受项目所在国法律制裁等严重后果。可以说，强化境外工程承包项目税务风险的应对管理具有重大的现实意义，需深入探究相应策略。

1税务风险概述

当前，可以将税务风险划分为税款负担风险、税收违法风险、信誉损失风险等。其中，税款负担风险会加重企业承担的税款负担，降低项目收益；税收违法风险会增加企业所需缴纳的税款与罚金，还会面临刑事处罚风险；信誉损失风险会降低企业社会征信，影响企业融资贷款或经营业绩[1]。

2境外工程承包项目的税务风险

摘要：随着我国经济的发展，企业竞争压力也越来越大，民营企业需要面对的风险因素随之增多，传统财务管理模式逐渐无法满足企业发展的需要。如何促进企业业财税管理的深度融合，加速财务转型升级成为民营企业面临的主要问题。因此，本文针对业财税融合背景下民营企业财务管理策略展开探讨，并提出合理的改善建议。

关键词：财务管理；业财税融合；企业财务；管理策略

面对复杂多变的市场环境，民营企业要想求生存，谋发展，就要做好企业财务管理工作，并保持良好的财务状况。国内民营企业普遍处于负债经营状态，需要利用外部资金解决自身的资金问题，通常以举新债偿旧债的方式，保持现金流的良性循环，利用财务杠杆来扩大生产规模，增强竞争优势。在这种情况下，若企业财务管理出现问题，就会导致财务风险爆发，使企业遭受严重经济损失，难以取得预期收益。同时也会造成信用评级下降，企业可能无法举新债，面临资金链断裂，无力偿还到期债务的局面。因此，为实现企业可持续发展，民营企业必须要与时俱进，改革财务管理模式，提升业财税管理水平，从而规避各类风险。

一、业财税融合的本质与应用优势

（一）业财税融合的本质

业财税融合中，“业”是指企业所经营的业务，如生产、贸易、服务、销售等业务；“财”则是指企业的财务，包括财务管理、资金管理、预算管理等；“税”则包括税务筹划、发票管理、税款申报与缴纳等。[1]所谓的业财税融合，本质上来讲，就是打破业务、财税固有的职能壁垒，构建起一套“业财税一体化”的管理模式，使业务、财务、税务深度融合，从而充分发挥企业资源价值，使企业保持最佳营收。[2]21世纪是信息时代，企业经济活动中产生的数据量越来越大，传统记账、报账方式已无法满足需求，更多的企业已在尝试基于更加智能的财税管理系统，革新业财税管理机制，进行业财税的融合。业财税融合将成为激发企业价值创造的新引擎，降低企业运行风险，助推企业战略的执行。

近年来，我国针对建筑业制定了一系列会计制度与税收政策，通过营改增手段有效提高了企业税收环节的工作效率与质量，促进我国税收制度乃至整个经济体系的结构性改革。建筑业会计制度与税收政策的变化使得我国建筑业的发展更加成熟，但从实际应用现状来看，我国建筑业财务管理仍有充足的改进空间，由何广涛编写、中国财政经济出版社于 2020 年出版的《建筑业增值税管理与会计实务（第 2 版）》一书，详细解读建筑业的有关税收政策，为企业会计制度以及增值税政策的施行提供了重要参考，此外，作者还探讨了对于税收制度改革的相关思考，详细介绍建筑企业税会处理的实务以及需要解决的问题。

本书共包括八个章节，第一章简单介绍建筑行业的特点及经营流程，全面分析建筑业会计制度。第二章阐述增值税基本原理，解析建筑业的增值税政策，并详细论述企业进项税额以及发票管理。第三章介绍建筑业增值税管理的新思维，从价税分离、空间管理和时间管理三个维度进行构建。第四章介绍建筑企业收入成本确认，简单介绍现行会计制度下如何处理建造合同，并详细分析三种成本确认模式。第五章通过分析建筑业企业增值税会计处理规定以及企业账务处理流程，对增值税会计处理的三个关键作出解答。第六章与第七章分别介绍项目部和公司总部的税会处理，介绍税制转换、合同成本与收入、费用类进项、资产类进项、工程质保金等业务的税会处理相关内容。第八章为特殊业务的税会处理，包括以物抵债、PPP 模式、EPC 模式、园林绿化等业务，并阐述我国税率调整的税会处理。

营改增后，新的税收制度、会计制度与建筑企业的经营管理并未完全适应，且建筑企业的工程项目涉及范围较广、工程周期较长，导致诸多建筑企业的税务管理存在问题，主要表现在以下两个方面：第一，建筑业的税务管理难以规范化，建筑企业承包的工程项目却可能遍布全国各地，不同地方的相关政策制度都有所区别，导致企业对于工程项目的财会税收管理较为混乱，难以采取统一标准，且建筑工程项目工作人员多为临时组建，业务水平有限，极易在项目财税管理过程中发生失误，从而引发税务风险。第二，建筑企业的增值税管理较为复杂，由于工程项目周期较长，各项税额的汇报与缴纳工作量较为庞大，且各项目的管理难以统一，导致企业会计核算准确率受到影响。入增值税时代后，建筑企业若想获得更好的经济效益，优化其会计制度与增值税管理尤为关键，具体可从以下三个方面入手。第一，建筑企业应提升财税工作人员的业务能力，明细权责。

增值税会计核算是建筑企业财务管理的关键，企业应加强对于财会人员工作能力的培训，提升其增值税会计核算能力，并清楚划分工作人员的具体权责，避免因项目过多以或者各项税额核算的大量工作导致税务管理出现混乱，财务人员增值税会计核算能力的提高可以有效增强企业税收核算精确率，降低企业税务风险。第二，建筑企业应明确增值税核算内容以及缴纳义务，并做好发票管理工作。增值税的核算内容极为复杂，很容易发生失误，建筑企业应明确划分核算内容，使财务人员的核算内容更加清晰，同时建筑企业也应增强对于增值税税额与收入确认的相关决策，通过税收抵减等方式提高企业经济效益。第三，建筑企业可以简化其财税申报与核算的管理环节，提高工作效率。建筑企业的财税管理涉及多个项目，核算内容相对较多，因此企业可通过合并报税、日常核算等方式加强增值税会计处理效率，税额无误后及时向上回报，同时企业增值税缴纳需经过层层核算，在明确其职责的基础上，税务管理人员的核算与缴纳应更加及时，减少因环节过多导致的失误。进入增值税时代后，建筑企业的税务管理以及会计核算就备受重视，因科目繁多、账目复杂导致企业增值税会计处理易发生失误，因此，企业增值税管理的优化十分重要，能够有效提高企业核算精准性。在《建筑业增值税管理与会计实务（第 2 版）》一书的指导下，我国建筑业会计制度与增值税政策的优化建议将更加实用，可为建筑企业的发展提供重要帮助。

作者：张延泰 单位：河南工业职业技术学院

摘要：随着经济与科技的不断发展，国家的兴衰也和科技发展更多的关联起来。由此，国家开始出台关于高新技术发展方面的相关政策，经济体制方面也在积极地转变粗放型经济发展模式。只有重视高新技术，支持高新技术企业的发展，才能够促进我国经济市场的持续发展，赋予我国经济更强的生命力与发展动力。我国政府为了促进高新技术企业的发展，提高企业的市场竞争力，在很多方面都实行了优惠支持的政策，其中最有效且最明显的就是税收优惠政策。税收优惠政策的实行能够有效提升高新技术企业的竞争力，同时还能够促进我国高新技术整体的发展，推动我国市场经济的持续发展。税收优惠不仅能够促进企业的发展，同时还能够起到调节市场、优化经济市场配置的功能。但就目前的情况来看，很多高新技术企业在利用税收优惠政策时因各种条件的限制，导致经营管理出现了一系列财税风险，对此，企业应该加强管理人员财务风险管理的意识，同时提高财务管理人员的业务能力，完善企业财务风险管理体系，促进企业的发展。文章从高新技术企业税收优惠政策角度出发，进行中财税风险概述、高新技术企业税收优惠政策利用中财税风险问题的探析以及分析高新技术企业税收优惠政策中涉及到的利用中财税风险的控制策略，希望相关内容能够为企业发展提供借鉴。

关键词：高新技术企业；税收优惠政策；财税风险；控制策略

随着我国经济发展形势的不断变化与发展，国家逐渐重视高新技术产业的发展，完善了相关的产业政策与法规，同时也在税收及其他方面给予了支持。与其他产业相比，高新技术企业在经营的过程中承担的税收压力较小，这主要得益于国家政府的优惠税收政策。从细节角度来看，我国当前实行的高新技术企业税收优惠政策存在较多的限制条件，同时也具有较高的复杂性，导致企业在税收计算以及管理过程中容易出现各类问题，进而造成严重的税收风险，影响企业正常的经营与发展。因此，高新技术企业应该立足于自身的实际情况，不断完善税收管理体系，提高财务管理人员的防范意识，采取合理的措施规避税收风险，实现企业的持续发展。

一、高新技术企业税收优惠政策利用中财税风险概述

（一）高新技术企业的定义

根据《国家重点支持的高新技术领域》规定，高新技术企业应是规定领域中开展研究与技术成果转化并能够形成核心自主知识产权的经营活动主体，从性质上来看，高新技术企业属于知识密集、技术密集的经济实体。我国制定的高新技术企业认定政策本身是一项引导政策，其目的就是促进企业与产业结构的调整，引导企业实现自主创新，提高企业的科技创新能力。除此之外，高新技术企业的认证还能够体现出企业良好的品牌形象，说明企业具有良好的发展前景与经营管理水平，同时其作为国家重点支持发展的企业，也具有较强的成长性。我国高新技术产业同时还能够获得税收优惠的政策，能降低企业发展的压力，提高企业的市场竞争力。

摘要:我国税收一直是当前我国社会主义财政收入的主要来源,是推进国家各项公共基础设施建设的主要资金力量,也是当前国家宏观调控经济的重要手段,对于国民经济稳定健康发展、社会和谐稳定都起到了至关重要的促进作用。当前,我国正在加强对于财税人员工作的监督管理与控制,完善了财税人员工作的机制,并且随着财税人员管理模式的改革也在不断深化。但是,当前我国的财税管理工作仍然出现一定问题与不足。现本文将重点针对这些问题进行分析,研究其相应改革措施,提出一些相关建议和措施,以供参考。

关键词:财政税收；国民经济；问题；深化改革

我国作为一个发展中国家,其社会主义经济虽然还处于高速增长的时期,但是其经济基础起点低。因此,我国的经济实力较发达国家相对薄弱,加上目前我们的国民对各种建设资金的需求量较大,国家财政的主要收入来源之一的财税压力更大。现阶段,我国财税工作的成果远远超过了上世纪的财税工作成果,但仍然具有较大的进步空间。

一、关于财政税收

当前市场经济环境中存在一些不确定因素，为适应新形势下的这种变化，需要进一步改革税收工作。一方面,可以通过优化财政支出的体系,使得财政支出的体系更规范合理,提高了税收利益的使用率,更好地投入到基础建设中,提高了人民的服务质量。另一方面,我国的经济体制正在进行转变的重大关键阶段,传统的税收政策和体系已经很难适应当前的需求,亟待逐步发展转变。同时,从目前的情况来看,国内财政差异是明显的,但利益分配与管理工作严重失衡,财政预算中非常关键的支出必须端正,税收的实际使用程度和财政预算水平必须充分结合这个时代的特点和实际情况,深化财税体制改革。

二、当前财政税收深化改革的意义

近年来，我国针对建筑行业的经营管理制定了诸多财税政策，为建筑行业的经济发展提供了稳定公平的环境，在实际应用中，建筑施工企业更加关注财税的实务操作，而企业财税实务细则对于企业发展具有重要作用，在此基础上，由刘昕编写、人民邮电出版社出版的《建筑施工企业会计与税务实务操作全书》一书，详细阐述建筑施工企业的财税实务，分析建筑企业的施工环节、企业利润与应税的核算，引入企业财税实务处理的经典案例，为建筑施工企业的财税管理以及实务操作提供了有效指导。

本书共包括十一个章节。第一章介绍建筑施工企业的财会基本知识，涉及建筑企业相关财税法规以及企业财税基本知识，并阐述建筑施工企业的基本特点、经营流程与模式。第二章与第三章介绍合同签订环节的财税实务，详细梳理建筑企业合同签订时的涉税操作，并解说建造合同的税务处理。第四章为征地拆迁环节的财税实务，解释土地拆迁以及征收时涉及的税务处理、税收优惠以及工程会计处理问题。第五章与第六章介绍采销、工程款收取、企业财产和劳务使用环节的财税实务，涉及增值税、资源税、劳务用工应税等多种税目，并详述相关税务政策、涉税处理、会计核算等。第七章为企业利润核算，包括利润计算、营业收支以及政府补助等多项内容。第八章介绍建筑企业的财务报表，资产负债表、利润表以及现金流表的编制与说明是本章重点内容。第九章与第十章介绍企业重组清算或合并时的财税实务。第十一章介绍建筑企业所得税的基本政策及其实践。建筑企业的财务管理涉及工程造价管理、工程价款结算与应税缴纳，由于工程项目施工周期较长、涉及面较广，因此财税管理工作相对复杂，需要经过多个环节财务问题的核算、分析以及审验才能完成，使得建筑企业进行财务决策、风险管控等经济管理活动面临诸多困难，为了提升建筑企业的财务管理水平，实现经济利益较大化，企业尤为重视会计与税收管理的优化，采取有效措施加强财税实务操作水平，提高建筑企业财务管理水平与经济效益。

建筑施工企业的财税管理中存在诸多问题，导致企业面临一定财务风险，具体主要体现在以下三个方面：第一，建筑企业尚未意识到财务管理的重要性，很多建筑企业的财务管理工作仅限于财税方面的实务操作，不重视企业财务报表的分析与预测，导致财务管理流于表面，对于企业经济效益的提升未产生实际作用。第二，建筑施工企业未重视税务风险预警，企业税务工作人员的工作效率较低，同时未能及时防范可能存在的税务风险，导致企业经济利益受损。第三，建筑施工企业的会计核算工作并未完善，会计与税务实务操作涉及面极为广泛，很多建筑企业不重视核算工作，导致财务风险大幅增加。以上问题导致我国建筑施工企业的财务管理水平亟需优化，通过有效措施改善企业财务管理状况，优化财税实务执行力度，是今后建筑施工企业管理的重要工作。第一，建筑施工企业应健全自身财务体系。企业财务体系是其进行财务管理的基础，根据当前财税政策与相关法律条例，企业应制定完善的财务体系以满足其工作需求。通过企业现有财务税收信息以及法律政策的约束，企业财务管理与工作人员的行为准则将更加规范化，这对企业的长远发展具有重要意义。第二，建筑施工企业应提升财务工作人员水平并加以监督管理。企业会计人员的工作能力与行为会直接影响企业财务工作效率与质量，建筑施工企业应加强对税务工作人员的培训，通过提升企业财务人员的工作水平维护企业财务管理工作，严格按照会计与税务实务细则完成工作，以此提高企业财务管理水平，降低企业财务风险。第三，建筑施工企业应做好财务风险预警与防范工作。

受建筑施工特性影响，建筑企业的生产经营可能会面临诸多风险，为了防范决策失误所带来的可能后果，建筑施工企业应更加重视财务风险预警工作。总之，建筑施工企业的财务管理对其长远发展尤为关键，企业会计与税务实务操作是其财务管理水平的重要保障，在《建筑施工企业会计与税务实务操作全书》一书指导下，建筑施工企业可采取有效措施优化其会计与税收实务操作，从而提高企业财务管理水平与经济效益。

作者：牛越 单位：天津商业大学会计学院

摘要：经济社会和城市化的不断发展，促使施工单位的发展机遇与挑战并存，一方面推动了工程建筑行业的发展，工程的数量和规模在持续增加，另一方面给施工单位财税工作的实施提出了更高的要求，财税工作更复杂，涉及到的税种和涉税事项更加多样化。为有效的提高施工单位的经济效益，其逐渐的强化了税务意识，越来越重视税务筹划工作的实施，以期通过科学的筹划，起到降低税务负担、科学避税的目的。营改增是我国实施的一项重要税收改革，相关工作的推进和实施，必然会对施工单位税务管理、税收筹划等工作的实施造成影响。本文主要就造成的影响、营改增下提高施工单位税务工作的对策和措施进行简要分析，希望对减低营改增造成的负面影响，充分的享受税收政策的福利，推进施工单位的持续健康发展有所启示。

关键词：营改增；施工单位；税务

新时期，在推进施工单位持续健康发展的过程中，逐渐的强化了税务意识，越来越重视税务筹划工作的实施，以期通过科学的筹划，起到降低税务负担、科学避税的目的。2016我国开展实施了“营改增”税务政策，相关工作的推进和实施一定程度上对施工单位的税务管理、税收筹划等产生了影响，促使税务管理、税收筹划工作发生了一定的变化。相关单位和人员需要对此有基本的了解和把握，对财税工作实施进一步的完善和优化，通过票据管理、核算管理、信息化管理等方面管理工作的实施，提高施工单位税务工作的效率和质量，降低营改增造成的负面影响，充分的享受税收政策的福利。“甲供材”主要指的是建筑企业提供工程服务时，由建筑单位自行采购材料。“营改增”对这类施工企业的影响比较大，企业既要保证材料采购的规范性，关注材料价格，也需要强化税务意识。

一、营改增背景下施工单位税务工作的现状

随着工程建筑行业的不断发展，施工单位在快速发展的同时，也面临着更激烈的市场和行业竞争环境，很多施工单位的盈利空间都在缩小。为走出发展的困境，越来越重视施工技术和工艺的提高，强调做好一系列内部监督和管理控制工作。在不断发展中，工程的数量和规模在持续增加，给施工单位财税工作的实施提出了更高的要求，施工单位的财税工作更复杂，涉及到的税种和涉税事项更加多样化。而且，经济社会的不断发展也推动着我国的政策调整和税务改革，国家的征税范围、征税对象、征收标准、征收方式等不同程度的发生着变化，要求施工单位根据现实工作的需要，不断的完善和优化财税工作。通过科学的税收筹划、规范化的纳税行为及准确的把握各项财税政策，有效的降低施工单位的税务负担，规避不规范税收行为，增加施工单位的收益和持续竞争力。在这一过程中，“营改增”政策的实施发挥了重要的作用。营改增是我国实施的一项重要税收改革，强调在财税管理工作开展中取消营业税，相关应税项目改收增值税。“营改增”政策的实施一定程度上有助于优化和完善我国的财税体制，在减少重复征税、优化市场秩序、降低企业税负、深化供给侧结构性改革等方面均发挥了积极的作用，有助于创造更加公平、中性的税收环境。相关工作的推进和实施一定程度上还会对施工单位的税务管理、税收筹划等产生影响，促使税务管理、税收筹划工作发生了一定的变化，如改善了施工单位需要不断缴费的情况、降低施工单位的税务成本。相关单位和人员需要对此有基本的了解和把握，准确把握“营改增”政策实施带来的机遇和挑战，对财税工作实施进一步的完善和优化，提高施工单位税务工作的效率和质量，降低营改增造成的负面影响，充分的享受税收政策的福利和便利，推进施工单位的持续发展。

二、营改增对施工单位税务工作的影响

第一章总则

第一条为进一步推动全区经济建设和社会事业发展，夯实财税基础，充分调动各单位协税护税的积极性，促进全区财税可持续增长和财税任务全面完成，特制定本管理考核办法。

第二条本办法适用于高科技园、管理局、各街道、协税护税管理工作。

第二章协税护税机构

第三条各街道（乡、园、局）须成立协税护税领导小组，单位行政主要负责人为组长，分管经济工作的副职为副组长，领导小组下设办公室，由经济办主任兼任办公室主任，负责协税护税日常事务工作。

第四条协税护税管理办公室主要职责：负责税源户和闲置楼宇房产台帐的建立和日常数据维护、更新、分析及报送等；负责配合税务、工商部门开展专项行动以及法律法规宣传等；负责开展协税护税其他日常事务工作等。