内控管理知识范文10篇

摘要：行政事业单位在贯彻落实国家政策过程中发挥着重要作用。内控管理制度是行政事业单位的管理核心，可以加快行政事业单位的发展步伐，满足反腐败风险控制的基本要求，是降低和防范经济和经营风险的重要手段之一。随着财政改革的新要求，行政事业单位的内部控制面临新的挑战，同时也暴露出一些问题。行政事业单位要想取得更好的发展，提升管理水平，就要对这些问题引起重视，对其制定科学的改进意见，以此不断提升自身的服务水平。本文通过概述行政事业单位内控管理制度，阐述行政事业单位建立内控管理制度的重要意义，指出行政事业单位内控管理制度建立过程中存在的问题，进而提出行政事业单位建立内控管理制度的措施。

关键词：行政事业单位；内控管理制度；建立策略；重要性

一、引言

行政事业单位内控管理制度的建立与很多管理工作都有着紧密联系，再加上行政事业单位具有较强的特殊性，因此行政事业单位应通过制定内控管理制度促进财务工作的有序开展，从而防止自身出现财产流失等问题，避免发生经济犯罪事件，持续提升行政事业单位的可持续发展能力。因此行政事业单位应积极汲取建立内控管理制度的经验，有效解决内控管理中存在的问题，进而为行政事业单位更好的发展提供便利。

二、行政事业单位内控管理概述

行政事业单位内部控制管理主要是指实现控制目标，通过制定完善的控制制度，实施科学的措施，防范经济活动发展中可能出现的风险。通常情况下，行政事业单位内部控制主要包括单位层面和业务层面的控制。内部控制的主要目标是确保经济活动的合法合规性、资金使用的安全性和有效性、财务信息的真实性和完整性。

经过40多年的改革，我国市场经济环境发生了巨大变化，特别是政府职能的变化，公共财政体制的变化，政府准入的变化，政府绩效评价体系和政府监管。此外，他们对反映政府经济活动的政府账户管理信息提出了更高的请求，因而有必要与时俱进，推进政府账户管理。目前，中国的财务会计具有很大的发展空间和潜力，财务会计的内部构建起着非常重要的作用，对于减小单位的发展风险具有非常关键的作用。

一、资产清查审计中发现的问题

(一)工作效率较低。目前，固然中国已经树立拥有了初级会计、中级会计、高级会计和注册会计师等多级考试和证书，但很多单位可以根据申请人的资历等级布置相应的工作单位。适宜它的工作内容的布置，以及基于其自身价值的合理工资支付，可以最大化会计师的作用。不止如此，还可以为单位的招聘提供检查标准，充分应用人力资源，最大限度地发挥行政单位的效益，但即使在这种情况下，人员配置也会存在一定的问题。由于不完善系统的分布不均匀，会计人才的才能与工作量不相匹配，或让某个专业的会计人才做与自己专业不相匹配的工作，这些做法都会影响会计的效率。部门以致单位的运用产生了不利影响，招致单位会计单位效率低下。可以看出，我们应该关注单位员工效率分配不均的问题，促进员工消费力的进步。(二)制度的不完善。每个单位都应该有合适自己发展的制度，完善的制度都能够促进工作效率的进步，为员工的工作提供约束，确保整个工作合理有序。特别是关于高需求和高效的会计工作，一个完好的系统尤为重要。但是，在实践状况中，系统存在很多问题，系统不完善，管理者不留意，系统没有定期总结和完善系统。特别是，由于财务部门领导对系统缺乏关注，会计部门的工作人员将直接产生对工作的涣散态度。假如遇到问题，将无法马上发现问题所在，以至于不能很好的解决问题。随着时间的推移，这种状态将使会计部门的员工承担更少的工作，这使得整个会计部门工作效率低下，不能满足单位的发展需求。因而，为了坚持高效的工作环境，我们必需树立完善的体系，并按时完善和总结经历。

二、财务内部管理中存在的问题

(一)管理者的重视度较低。管理者对于内控管理的重视度较低的主要原因有两个，一是因为管理者还没有充分深入的认识内控管理，部分单位常常将内控管理机构和财务机构相混淆，觉得内控管理机构的职能和财务机构的相同，这就使得单位内控管理机构的工作难以顺利开展，不能在单位内控建设发挥作用；二是因为虽然单位设立了内控管理机构，但没有将其注重起来，其和其他机构的交流较少，相关的规章制度难以落实，内控管理工作虚有其表。(二)未熟练掌握内控管理的内容。目前，单位仍旧未对内部控制的概念给出全面的说明。其主要原因有两个，一是因为内部控制的概念有着较为深入的方面，不是简单的说明可以解释清楚的，而单位往往大多数是仅能认识到内控管理的表面，未能深入的掌握内控管理的内容；二是因为内控管理的理论也有着较为深入的内容，使得员工大都会有着这种理论应该由管理者去了解的想法，觉得其仅需要服从指令，而这想法是错的。目前，企业管理者也表现出了不积极学习内控管理的现象，最终使得管理者与普通员工均未能全面充分的掌握内控管理的内容。(三)重视发展，忽视内部控制。就单位的外部发展可以看出，大部分单位均是重视发展，忽视内部控制，依旧坚持着发展是第一要义的传统观念，难以转变。同时，单位的内控管理机构往往被管理者所轻视，部分单位还没有很好的了解内部控制的理念，使得内控管理流于形式。此外，还有某些单位即使注重了内控管理，但其觉得内控管理只是一个机构的事情，与他们无关，从而使得内控管理难以得到其他机构的支持，导致内控管理工作难以有效开展。(四)缺少健全的制度首先，依照现阶段的情况而言，因为内控管理没有得到单位的关注，因此单位也未能够很好的构建起有关的制度来规范内控管理工作；其次，没有对应的法规来确保内控管理工作的执行，现今国内有关内控管理的法规还很少，因此大部分单位都找不到内控管理的着手点；最后，缺少其他机构的大力支持，单位内控管理工作往往均是让一个机构来单独负责的，且单位也为建立其相应的小组来进行有关的协调与监管工作。

三、强化财务内控管理的具体策略

摘要：为了应对激烈的市场竞争，进一步提升企业市场竞争力，企业需要在提升产品竞争力的同时，还需要提升企业内控管理水平，才能够有效的应对经营活动中的各种财务风险。企业在内控管理过程中需要加强财务风险的防范，降低企业财务风险，这对财务管理引导企业经营决策具有十分重要的作用。

关键词：财务风险；风险防范；企业内控管理

企业在经营过程中，存在不同程度的财务风险，这些财务风险又具有一定的潜在性和威胁性，对企业经营活动的开展和企业竞争力等方面具有较为深远的影响。因此，对于企业而言，加强企业财务风险的防范和管理就显得十分重要，采取有效的措施预防和防范财务风险，不仅能够降低企业损失，同时还能有效的提升企业资产管理水平和效率，为企业未来的健康发展提供可靠的资金支持。

一、概述

企业内控管理是指通过采用有效的监管和管理手段，对维持企业运行的人员、资产、资金等重要部分进行控制管理的一种行为。企业内控管理可以有效的提升企业资产管理水平，提高企业经营效率，同时也对降低财务风险，对企业及时降损止损具有十分重要的作用。财务风险是指企业在经营过程中，对资金的筹措、投资、回笼、分配等环节中产生的各种不确定因素，这些不确定因素对企业实现财务目标具有不利影响，财务风险的大小直接影响财务目标的实现效果，甚至影响企业的未来发展。

二、企业内控管理与财务风险防范现状分析

摘要：如今，社会各界对行政事业单位履职要求越来越高，为此需要行政事业单位进一步加强内部控制建设，提高内控管理质量，满足人民群众不断增长的服务需求，从而为社会经济发展作出更大贡献。然而，在现实管理中，不少行政事业单位对内控建设的认识不足，内控意识差，内控管理薄弱，单位运行效率不高，对社会经济发展造成一定影响。为此，本文对行政事业单位的内控制度实施现状开展探讨，并相应地提出完善策略。

关键词：内控制度；管理分析；行政事业单位

行政事业单位为实现管理目标，通过内部授权、预算管理、流程控制、会计控制与监督等方式强化内部管理与业务监督。与经济组织的职能有很大不同，行政事业单位主要以管理和服务为主，比较重视服务性与公益性建设，而对内控制度建设重视程度不够。在实际执行活动中，部分行政事业单位内控意识不强，内控制度建设滞后，行政事业单位运行效率低下，有时还会引发社会不满。因此，行政事业单位必须引起高度重视，结合单位业务运行特点，做好内控制度建设，进一步完善内部控制制度，充分发挥内控制度的作用，不断加强内控管理，促进单位运行效率提升，更好地为社会经济发展服务。

一、行政事业单位做好内控管理的重要性

制定并实施内控制度，目的是为了明确行政事业单位内部职责权限，进行内部制衡，保证管理规范、运营有序，从而提高运营管理效率，服务好经济建设。然而，如果行政事业单位内控制度缺失，内控制衡不力，内部运行混乱，将对行政事业单位业务开展不利，影响其职能履行，从而对社会经济发展带来不良影响。因此，在当今复杂的形势下，加强内控制度建设，完善内控管理对行政事业单位发展具有十分重要的现实意义。（一）有利于强化内部约束，促进内部管理水平提升。如果一个组织的内控制度不完善，内部运行环节将会存在较大漏洞，内部缺乏强有力的约束力，将会影响内部运行效率提升，这对组织的发展将极为不利。而通过加强内控制度建设，根据单位实际情况对内控管理进一步优化，堵塞内部管理漏洞，加强内部监督与约束，保障行政事业单位各项业务规范运行。行政事业单位通过完善内控制度，优化运行流程，在内部业务运行中实行相互制约，相互促进，各项业务按流程有序运行，从而保证业务运行方便快捷，有利于管理水平的提升。（二）有利于厉行节约，提高管理与服务效率。由于制定了规范化的内控管理制度，行政事业单位的各项管理有据可依，执行管理标准，执行收支预算，按照开支范围与开支标准办理，财务浪费现象将会受到限制，支出主要用于提高管理与服务效率上，从而保证支出管理更规范，用途更合理。在财务报销环节，由于有规范的报账审批流程，以预算为依据，推行公务卡结算，开支中的不合法行为大大减少，费用支出与发票来源都必须合法有据，有利于节约开支，防止资金流失。同时，行政事业单位将更多的支出用在改善管理条件与服务环境上，更好地提供服务，从而有利于管理与服务效率提高。（三）有利于构建完善的管理体系，为国资安全提供保障。内控不力，管理混乱，将会造成国资流失，资产利用效率不高，资金风险加大，给行政事业单位发展带来极大的风险隐患。加强内控建设，就要构建完善的内控体系，围绕资产、资金管理做文章，做好制度建设，完善管理流程与运行机制，强化内部岗位责任，采用科学的管理模式使内控管理得到加强，保证资产安全运行，资金运用规范有序。因此，加强内控制度建设，有利于强化内控管理，确保资产安全，并为国有资产安全运行提供保障。

二、行政事业单位内控制度管理现状分析

经济社会的发展使得工业企业在国民经济中的作用越来越突出，也加剧了工业企业的竞争，而工业企业财务内控制度对于企业的发展至关重要，是企业核心竞争力的重要体现。财务内控制度的建立能够促进企业资金合理利用，促进企业财务管理、会计核算的规范化，使得工业企业能够灵活应对各种国际国内市场的竞争，促进工业企业经济效益的实现。因此，对工业企业而言，财务内控制度的建立与完善具有实施的必要性与现实意义。

一、财务内控管理制度的概念

财务内控管理制度，就是在相关会计、财务制度下，对企业内部所涉及的财务费用的支出等进行有效的管理与审核，避免企业经营中的不合规的会计行为等，在此前提下，成立专门的部门，对企业经营活动的各个过程、流程等加以严格管理，保证企业经济效益的实现。在财务内控管理制度下，大大降低了各个流程工作的错误率，并在一定程度上减少了企业内部的贪污腐败现象等。

二、建立工业企业的财务内控体系的基本要求

工业企业财务内控体系的建立需要工业企业有清晰的内部产权关系、完善的组织架构与工作人员的专业素质。(一)工业企业必须具备清晰的内部产权关系。很多工业企业规模较大，下设多个子公司与分公司等，尤其是对国有企业而言，市场经济的发展催生了大企业分公司的建立。分公司、子公司与母公司的这种关系，使得存在产权划分不明晰、权责不清楚的问题，导致内控体系的建立与完善存在较大的困难。企业要建立财务内控制度，就应该率先从产权责任制度的清晰化着手，为财务内控制度的完善创造基础与前提。(二)工业企业需要有完备的组织结构。财务内控制度的建立还需要企业完备的组织架构的支持，完备的组织架构，使得不同部门、层次间的财务管理人员可以积极履行自己的职责。由于工业企业组织架构、管理模式的不同，使得财务内控制度的建立具有一定的难度。因此，工业企业需要结合自身的发展情况，尤其是企业规模、特性等来完善企业的组织结构，使得企业组织结构能够与企业实际情况具有较高的适应性，为财务内控体系的建立提供支撑。(三)工业企业的所属员工也应该具有相应的专业素质。另外，工业企业财务内控体系的建立还要求工业企业职工具有较高的专业素质，主要包括：企业各层级管理人员应该具有基本的财务管理知识，为财务工作的开展提供必要的支持；工业企业财务管理人员应该具备专业的内控管理知识，能够将财务管理与内控管理相结合；企业基层员工、其他部门人员也应该具有财务管理相关知识，为财务内控管理制度的建立与应用提供保障。

三、工业企业财务内控制度建设现状

摘要：医院作为事业单位身兼重任，既承担着服务重任，又有增收的压力。公立医院既要狠抓文化德风建设，又要加强内控管理，增收节支保证利润，以维持医院的正常发展。本文结合公立医院面临的现状，对医院内控管理的现状进行分析，简单阐述了问题所在，并详细提出了解决措施。

关键词：医院；全面预算；内控管理

在新医改形势下，公立医院面临巨大竞争压力，但受传统财务观念的影响，在内控管理方面还较为滞后，并与实际经营相脱节。同时根据财政部的相关要求，医院在做好德风建设的同时，为确保顺利开展经济活动，需要根据自身的实际情况，做好内控管理，扩大自身的利润空间。

一、医院内控管理的必要性

医院内控管理是在科学合理的制度下进行全方位的过程管控，在风险最小化的情况下最大限度地实现医院的预期经营目标。一是通过内控管理约束各项医疗投资项目工作的开展，严格把控成本管理，规范医院各项财务行为，在消除风险隐患的基础上规范和加强财务管理制度的实施。二是各部门权责有效划分，通过内控管理起到相互监督和制约的作用，确保医院合理合法经营，达到国家政策的相关要求。

二、目前内控管理存在的主要问题

[摘要]快速发展的全球经济带动了各类信息与网络技术的发展，新的信息时代就此到来。作为经济发展主体的企业，同时也是推动经济发展的关键力量，企业为促进自身市场竞争力、盈利能力的提升，就必须着重关注内部控制管理能力的强化，在内控管理体系和制度的完善与创新下，保障自身能够与新的经济形势相适应。因此，新经济条件下企业应该优化内控环境，完善内控制度，完善风险评估，落实内部审计监督以及加大专业人才培养与引进力度。

[关键词]新经济条件；企业内部控制；监督

我国持续增长和规范的经济与市场背景下，企业内控管理也实现了快速发展和广泛推广。对于企业而言，内控管理机制在市场风险的防范与应对方面，能够发挥关键性作用，有助于企业自身管理能力的提升，可将重要的参考供于企业应对市场环境发展中的问题。但是，我国由于内控管理应用时间偏短的缘故，存在着一定的问题与不足存在。日益变化的经济形势下，企业也必须密切围绕经济形势发展建设并完善内控管理。

一、新经济条件下企业内部控制管理发展

快速增长的经济背景下，相继有新兴产业诞生并崛起，着重影响了我国现有经济发展总体形势。目前，我国市场结构在创新经济模式的主导如知识、网络等促成的经济发展模式下，具备了多元化发展趋势。同时，新技术的诞生也将更新与改革的动力提供给了传统企业。新经济条件下，显著改变了企业所处市场环境与发展空间，这也相应的改变了企业内部管理模式，企业的发展因资源共享、信息化管理环境的诞生获取了大量机遇。而企业内控管理范围、组织结构及方式等，在新经济条件到来之后也产生了相应的变化。其中就管理范围而言，内控管理在飞速发展的信息传播速度带动下，趋向于整体宏观化发展方向；而从控制方式来看，企业各岗位的自我控制在新经济条件下得到了进一步凸显；组织结构方面，传统企业组织结构体系由于不断加快的信息传播速度而被打破，企业层级化间的透明度更高，并且也在持续减少企业内控管理的层次，实现了趋于扁平化的管理结构[1]。这样使得在新经济条件到来之后，企业内控管理中逐渐暴露出一系列问题与不足，而企业要想在该形势下实现进一步发展，就必须正确认识企业内控管理中的问题，同时实施针对性的处理措施。

二、新经济条件下企业内部控制存在的问题

摘要：随着我国经济的不断发展，新经济体制改革实施已经获得了显著的成效。近几年来，市场环境不断变化，企业所面临的市场竞争压力不断增加。我国贸易企业在政府的扶持下得到了迅猛发展，正朝着国际化管理进程进军。同时，我国的国际贸易与国内贸易的发展也取得了新的成就，对我国经济发展起到了强有力的支撑作用。但是，纵观贸易企业的发展，我国民营企业和中小企业占据了贸易企业市场的主要部分，由于受到传统管理模式的影响，相关的内控管理工作意识还比较薄弱，一时间无法适应多变的市场环境对企业经营造成的经济压力。因此，建立健全内部控制制度已经成为各大贸易企业应该重点关注的话题。本文试从强化贸易企业内控管理制度的重要意义和作用进行阐述，分析当前贸易企业在执行内部控制过程中遇到的问题和挑战，并提出提高贸易企业内控管理效率的具体方案。

关键词：贸易企业；企业管理；内部控制；问题；对策

贸易企业的不断发展对我国经济发展以及国际化经营也起到了强有力的支撑作用。但是就目前贸易企业的管理现状而言，由于我国多数贸易企业均属于民营企业和中小企业，其整体发展实力不强，市场内部的贸易企业发展不均衡，这些问题的主要原因都是由于部分贸易企业管理者没有意识到内控管理的重要作用，在内部控制管理上还做的不够到位，在很大程度上抑制了贸易企业的国际化发展进程。新经济体制下，贸易企业如何进行管理模式转型已经成为热点话题。贸易企业当前的内控管理模式尚且存在许多的不足之处，诸如贸易企业内部控制制度有待优化，相关内控流程缺乏科学性，企业内部缺乏针对内控管理流程的监督机制，以及贸易企业的风险防范工作不到位等都是制约贸易企业发展的影响因素，相关管理者应该重视这些问题，积极探求解决措施，提高贸易企业的综合管理实力，提高企业内部控制管理的工作效率。

一、强化贸易企业内控管理制度的重要意义和作用

内部控制制度作为贸易企业财务管理的重要组成部分，是保障企业各项业务顺利开展的基础，同时也能够合理防范企业经营风险，提高企业经营的稳定性。通过强化贸易企业内部控制制度，不断完善企业的财务管理流程，提高企业会计工作的质量，提高相关数据的可靠性，为企业各项财务活动打好坚实的基础。与此同时，通过强化贸易企业的内部控制制度能够有效防范企业经营风险，在如今电子商务等网络化交易平台的背景下，贸易企业的国内贸易和国际贸易往来增加，企业的经营模式逐渐趋于国际化和开放性，贸易企业所面临的财务经营风险也随之增加。因此，良好的内控管理制度能够规范企业管理流程，对于一些具有风险的项目能够做到合理规避。提高企业的自我调节能力，推动贸易企业可持续发展的建设进程。

二、当前贸易企业在执行内部控制过程中遇到的问题和挑战

一、概述

供给侧改革经济政策的提出，对企业当下的内部控制管理工作有了一些新的要求。然而目前看来，部分企业的财务会计内部控制管理制度还是不能满足市场的发展需求，存在例如内控管理工作不到位、内控人员专业胜任能力和综合素质有待提高等问题。因此，加深对企业内控管理的重视程度，对财务会计内部控制管理方法进行改进与创新显得尤为重要。政府提出的供给侧改革，对于企业财务会计内部控制管理既是机遇亦是挑战。

二、供给侧改革对财务会计内部管理工作的新要求

供给侧改革的提出，无疑对各行各业都具有一定的影响，企业为了适应新经济政策，必须对自身运营和管理情况进行改进甚至转型，而企业模式的改进或者转型离不开内部控制管理工作的有效进行。为适应供给侧改革的宏观经济策略，企业管理者理应通过分析所属行业的市场状况和发展趋势，企业自身运营管理与资本结构情况来改进和完善内部管理机制，以达到改善财务状况和趋避风险的目的。供给侧改革对企业内部管理工作的新要求分为以下几个要点：第一，顺应改革新趋势，科学且合理地设计内部管理控制系统及会计处理系统，完善财务会计内部控制管理制度及风险评估体系，管理者和内部财务人员要充分意识到内部控制管理工作在企业发展过程中的重要性，严谨对待内部控制工作。第二，注重提升自身服务质量水平与拓宽企业未来发展空间。企业需要结合国家经济政策、市场发展状况与企业自身在市场中的合理定位，分析预测企业未来发展趋势，进一步延伸与拓展企业的供给状况。第三，建立健全内部监督机制，使得财务管理工作更加透明化，同时也让财务管理人员在良好的监督范围下各司其职，认真处理好职责范围之内的各项工作业务，保证财务工作的稳定展开。第四，企业在进行内部财务管理工作过程中，要更加重视企业会计信息与会计资料的处理与保管，对于相关数据，尤其是重要的内部数据，规范其收集、整理与保存方式，以便于核算与监督工作的开展以及后期审查。

三、财务会计内部控制管理工作当前存在的主要问题

1.内部控制制度缺乏规范性，风险评估体系不健全。规范化的企业内部控制制度不仅是内部控制的核心要素，也是内部控制管理体系得以落实与践行的根本性因素。然而，相当一部分企业存在信任逾越监督、不相容职务未分离、员工工作分配不合理、权利高于控制体系等问题。例如监督过程中因掺杂个人感情而未做到审查或考核客观公正；出纳员不仅做出纳工作，还负责会计档案保管工作；业务核算、编制报表、税务处理等工作均由一人负责；公司高管为实现个人利益，不顾企业发展和股东利益，权利凌驾于内部控制职权之上等等。还有部分企业不顾自身实际情况，刻意复制与其情况不相符的其他企业的内部控制管理工作体系。对内部控制制度的生搬硬套，不仅难以取得有效成果，而且降低了内部控制工作效率，制约了公司未来的发展。部分企业风险意识十分薄弱，企业内部缺乏规范的风险识别、评估与应对体系，风险评估与应对机制的不健全，使企业缺乏相应的防范风险和应对风险的能力。2.监督与考核机制缺失。完善的监督与考核体制能够有效地监督与评价企业内部控制工作，一般来说，企业开展的监督活动中，比较重视的是内部审计工作、员工考核等与日常活动联系紧密的监督形式。然而，当前许多企业的内部监督与考核奖惩机制并不成熟，部分企业的内审部门不能独立于其他部门，或内审部门形同虚设，导致内部监督工作难以有效执行，发挥其应有的作用。内部监督体系的不完善，考核奖惩机制的不健全，一定程度上使内控执行工作流于形式，执行状况无法达到预期效果，从而影响到企业整体的管理运营工作。3.内部信息化程度低。内部信息的准确完整以及传递及时对一个企业来说无疑是至关重要的，企业内部信息化程度低，严重制约内控管理工作效率的提升。目前，部分企业仍采用传统的财务会计内部控制管理方式，缺乏对信息管理系统的运用；或者信息管理设施落后，系统软件功能不能满足企业日常经济活动需要，以及管理人员相关知识欠缺，而企业仍未寻求或研发新的内控信息处理系统，并注重信息技术应用人才的培养。管理系统信息关联程度低、各级授权审批程序繁杂费时、信息管理人员知识不足等一系列问题，严重阻碍了信息的沟通与交流，从而影响财务会计内控管理工作的进行。4.内部控制管理人员综合素质不高。企业内控人员素质低主要表现在以下几个方面：一是管理者对内控管理工作不够重视，开展内部控制工作只是为了表面迎合供给侧改革，形式上应付相关部门的检查，并未按照企业实际情况严格执行内控制度，特别是当内部控制管理工作与企业眼前利益相冲突时，管理者往往选择忽视内控要求，转而维护企业自身利益，使得内部控制流于形式；二是财务会计内部控制管理人员不具有应有的胜任能力和专业素养，对供给侧改革相关理念理解不透彻，缺乏相关管理知识，无法保证管理工作的效率与质量；三是企业管理人员通常将重心放在了如何提高经济效益上，而忽视了对企业资金的有效管理，管理内容的不全面，导致管理工作质量不佳，使得企业发展成本提高。

摘要：本文以信息技术下的国企内控风险财务管理进行研究，首先对信息技术以及内控风险管理内容进行了阐述，其次针对企业在信息技术下内控管理具体存在哪些风险，财务管理上存在哪些问题，针对这些情况提出一些个人的看法以及策略，旨在让更多企业更好的规避信息技术内控工作中的风险。

关键词：信息技术；企业内控；财务管理

一、信息技术和企业内控内容

(一)信息技术。信息技术是一款应用非常广泛的一款技术，是对信息进行管理和处理的统称，为生活工作等带来更多方便的操作，目前大部分的工作都是通过计算机进行操作管理。(二)企业内部控制。内控风险管理字面的意思就是通过企业的内部进行控制风险，企业内部采取一定的措施对风险的控制；它以企业内部的环境，企业风险的评估，采取措施控制，企业信息沟通以及企业监督实行这几个要素。企业在内控过程中，对企业人员，财务经济上进行监管，结合前面内控的几个要点展开具体的企业内控风险计划，采取让企业能取得效益，改进经营情况的方式开展风险内控工作。在信息时代的改革和快速发展下，大部分的企业已经将信息技术运用到实际的工作中，帮助企业更好的进行内控，通过便捷的操作提高企业内控的效率，信息技术改善了很多公司的管理和操作，但是在企业具体的工作中，信息技术对于企业内控工作，还是存在许多不可忽视的问题。

二、信息技术下企业内控风险及措施探讨

(一)信息技术下企业内控存在哪些风险。1.企业内部信息系统规划建设风险。部分企业可能忽视对企业内部信息系统建立以及监管，对于企业信息系统没有一个确定合理的规划方案，信息系统建设团队综合素养不高，在软件的改造以及硬件上的改造缺乏具体的计划，没有进行探讨，企业整体对信息系统的监管建立掉以轻心，因此在信息技术环境下企业高层的决策控制风险是非常需要重视的问题。2.企业内控中计算机安全风险。在信息技术时代下，计算机广泛应用于工作中，企业内控工作人员对计算机安全问题的忽视，过于信赖计算机，网络安全意识不足，执行过程中与企业制定的制度存在偏差，不按照具体规定严格执行工作任务，内控人员不遵守规定行事，让内控环节出现风险；另外在企业内控的过程中，忽略计算机执行环境系统的安全性，计算机在运行的环境中存在病毒或者易遭到黑客的攻击，内控审计人员对计算机问题重视程度不够，对突发情况处理不及时；一般来说计算机的系统大多是通过外部渠道购买，部分小企业为了节省资金使用的盗版软件，过度信赖计算机，让企业内控风险加大。3.企业内控中计算机使用的风险。计算机在使用的过程中往往会存在管理、运行操作以及维修保护等问题，在计算机的这些情况上缺少监管；另外公司内控工作人员在计算机的使用上没有进行合理的操作限制，对于不同的情况以及工作内容缺少针对性的管控决策；对于存在高风险的业务中，例如计算机的打印，删除，复印等操作没有具体的监督，在内控中，对电子业务运行系统的管理登记工作不够重视，导致在工作交接上，授权使用等方面管控不够到位，可能导致公司内控出现较大管理缺陷或漏洞。4.企业内控风险评估。在企业进行内控风险评估工作中，信息系统的信息记录不全面，或者缺失重要的文档资料，使得整体的风险评估材料不足，导致评估结果出现偏差；另外对于审计系统的功能上不够全面，在内控审计工作中，缺少对一些工作行为的制约，让数据出现偏差；内控审核部门的工作人员对于实际工作没有进行具体的了解，对于实际业务的流程和工作情况掌握不够，导致审计评估上也会出现偏差。5.企业信息系统运行风险。对于企业而言，信息技术环境下企业的日常运转、经营以及管理等需要在信息系统作为基础运行，信息系统的稳定运行与其硬件设施、软件系统、运行监管、工作安排等都有关系，任何一个细节都会对系统的稳定性造成影响；这是属于企业信息化内控需要重视的特殊风险，是企业高层以及内控管理设计建设工作人员需要重点审视的风险。(二)信息技术下企业内控风险措施。1.完善企业内控制度，加强执行规定力度。企业内控中，一方面需要对计算机的信息系统加强监控力度，对计算机的安全性能进行提高，对企业内控风险管理的软件系统同样需要提高，内控管理软件需要从多方面进行完善，具体数据的参照，以及各种授权流程的审批，另外在数据的核算上，保存数据的安全性能上都需要进行加强，防止计算机中病毒，同时避免黑客攻击需要加设防火墙，每天都需要对计算机的安全性进行检查，保证每天的内控审计工作都能够顺利安全的完成。另外内控审计工作中需要对各种规章制度等进行完善和规范，建立完善的内控审计系统规则，在使用计算机时，保证数据的输出和工作信息的精确、有效与可靠。内控审计人员需要对各个工作阶段操作进行严格的授权监管，对各个环节中的工作数据进行规范处理和总结，让内控审计的工作确定有效的进行。2.选择专业公正的内控审核人员。企业的内控贯穿于各业务环节，为保障信息技术在企业的内控管理中起有效的作用，防范各项风险确保资产安全，经营活有序进行，企业需设立内控审计部门，对信息系统各环节的数据进行分析，结合大量的数据库更新，以及对大量数据进行检测查询。内控审计人员应该具备专业的内部控制审计管理知识，对企业具体工作情况了解，以及在信息技术上对计算机的熟练操作使用技能。根据企业的情况而定，不论内控审核人员是从企业中挑选，还是重新招聘专业的人士，在内部控制审计工作前期，都需要针对人员进行综合的培训，提高审计工作人员的工作速度，在审计工作保质保量的情况下；随着信息时代的不断发展，需要对审计人员在信息技术知识上进行强化学习和更新。在培训教育的过程中，不仅需要对技能提升进行培训，还需要对审计人员的职业操守和思想道德上进行教育培训，以公正清廉，具有强烈审计责任感，遵守国家法律法规为基础准则，让每个企业都拥有一批独立，敢于冒险，能拒绝各种非法诱惑的审计人员，确保在信息技术时代下企业内部控制审计工作能够顺利的完成。3.加强力度控制企业内控人员的违规。为了确保最终内控结果的真实性，企业需要确保审计工作环节不受干扰，让审计监管工作结果客观公正，需要企业在审计风险控制工作中对每个环节的工作人员的责任和工作任务进行明确，确定每个人的具体工作，加强内控审计工作人员的职业道德教育，保持负责认真的工作态度，进行审计工作，在这种严格执行工作的氛围下，对工作出现失误的人员，进行严厉处置，增强企业内控审计人员对工作的重视，帮助企业内控审计工作能够顺利的完成。同时对使用信息技术工具作弊的内控审计工作人员，企业应该加强对该环节员工工作情况的监管，明确违规人员的具体惩罚，例如在燃气业务中，对燃气设备的销售金额误报，从中赚取回扣和非法金额的人员进行严重警告，并处以该金额数倍的罚款处理，情节严重者直接移送公安机关处理；让员工明确违规成本，确保每个内控人员能够严格的遵循规定进行工作，避免企业管理中存在的风险。4.设立企业风控管理信息系统。企业在建设信息系统的过程中，应该相应增加一个子系统，辅助企业内控风险管理工作，加强企业风控管理，避免企业能够在日常运转中避免一些不必要的风险造成企业利益损失以及增加企业管理经营成本；信息风控子系统由企业的各个部门协力建设，根据各个部门可能存在的风险进行有效的设立，使风控管理信息系统能够发挥出更大的内控管理作用，让企业能够有效的进行内控风险管理。三、小结综上所述，在信息技术时代的不断发展下，企业内控风险需要从实际中发掘存在的问题，完善信息技术内控的不足之处，使企业有效的管理内控风险。