外贸英语与外贸企业财务风险研究

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摘要：在全球经济趋于下行和疫情的双重打击的背景下，外贸企业总体保持平稳发展，然而仍然面临着外部形势严峻、行业竞争激烈、创新动力不足等局面。2020年4月，中央政府充分结合国内外发展的新变化、新趋势、新挑战。首次提出构建“双循环”的针对性方针，给外贸企业提供了新观念、新思路、新方法。在内外贸并进持续发力的同时，也暗含着财务风险隐患，尤其是信用风险、汇率风险、资金风险，还需进一步实施管控措施，构建客户信用管理机制、构建汇率预警管理模式以及完善资金结算管理体系。

关键词：双循环；财务风险；国际贸易；外贸企业

改革开放以来，我国始终秉持“开放融通、互利共赢”的原则推动贸易自由化的发展，长期以来我国主要实行以国际循环为主的贸易模式。但是，我国近年来持续的贸易顺差地位已经逐渐成为各国贸易摩擦的导火索。目前，我国贸易大部分还集聚在低附加值、低劳动成本的加工贸易。随着经济的快速发展，劳动力成本急速上升，使我国的人口红利优势逐渐削弱。内忧外患的局面迫使国际循环难以为继，双循环格局应运而生。基于双循环的格局，对于促进外贸企业平稳健康发展，提升企业价值，财务风险是不容忽视的问题，为此加强对企业财务风险的识别和防控势在必行。

一、外贸行业现状分析

（一）总体平稳发展，消费拉动增长

我国作为出口贸易的第一大国，2020年全国累计实现进出口贸易46470.62亿美元，其中，出口25903.87亿美元，进口20566.75亿元，贸易顺差5337.12亿美元。2011—2020年，我国进出口贸易主要呈上升趋势，2014—2016年进出口贸易出现双降局面，主要原因是大宗商品的需求量减少，造成国际能源资源市场供过于求，价格大幅下跌。2016年以后我国贸易情况逐步好转，2019年出口额呈现约0.52%的回落。然而，即便在疫情和全球经济下行的情况下，我国依然实现外贸稳定增长的瞩目成绩。“投资、消费、出口”是拉动国民经济增长的“三驾马车”，2020年我国进出口贸易额对GDP贡献度为31.65%。2011—2020年我国经济发展对境外市场的依赖程度呈显著下降态势，消费持续刺激经济增长。我国十分重视进出口贸易的发展，2018年中央会议首次提出“六稳”方针。2020年，政府又提出“六保”的新任务，精准施策、引导融资、提高保障、平台支持、服务到位等多套组合拳，为外贸企业持续优化政策环境。

（二）外部形势严峻，行业竞争激烈

目前，我国面临错综复杂的经济形势。首先，全球经济正在经历大衰退，国际货币基金组织相关数据显示，2020年全球经济下降了4.4%,国外消费需求持续疲软。其次，疫情突如其来，给全国带来巨大灾难，对全球物流供应链系统也产生强烈冲击。然后，各国以本国自身利益为出发点形成的贸易壁垒，出台越来越苛刻的限制条件和保护措施，尤其是近年来美国的单边主义、反倾销制裁形成的中美贸易摩擦，这些都加剧我国外贸企业的生存压力[1]。同时，外贸行业“内卷”严重，2020年海关总署数据显示，我国有进出口实绩的外贸企业高达53.1万家，增长率为6.2%，民营企业进出口贸易额为14.98万元，占我国外贸总额46.6%，外商投资企业占比38.7%，面对全球消费增长停滞的情况，外贸企业的生产压力不断加剧。外贸企业拓宽内贸市场，由于国内外市场环境不同，需要面临重新定位客户群体，寻找新的销售渠道，打造品牌知名度等问题。

（三）创新动力不足，缺乏核心竞争力

“十四五”时期，我国将进入新发展阶段，经济逐步从高速发展转变为高质量发展，这对外贸行业的发展提出更高的要求。我国当前的出口产品集中于劳动密集型、低档、低附加值的商品。此类产品处于竞争的“红海领域”，由于商品的可替代性高、成长空间小，科技含量低等因素，所以外贸企业的议价能力较弱。究其原因，主要是由于我国很多企业创新动力不足，缺乏核心竞争力。一个企业的创新力才是硬实力的表现，才能在国际贸易中掌握话语权。此外，我国外贸行业的专业人才还是稀缺，近年来，跨境电商不断兴起，人才的培养却没有与时俱进，对于国际环境市场的探索的营销人才，互联网平台运营的技术人才，以及对金融工具运用的财务人才等，人才储备还是相对匮乏。

二、外贸企业财务风险分析

（一）信用风险

外贸企业主要的经营模式是以销定产，客户则是出口业务的起点。由于全球经济形势下行、贸易摩擦冲击不断、竞争激烈等因素，外贸企业为开拓市场会提供给客户商业信用。因为信息的不对称，无法获得客户的实际经营状况，可能由于其资金链断裂、履约程度差导致货款的逾期，从而形成一种违约风险。甚至存在另一种信用风险，即商业欺诈，上下游企业实质是关联方关系，外贸企业按照下游企业要求向上游企业采购巨额原材料后，下游企业取消订单，形成无法出售的存货，使得外贸企业遭受巨大损失。例如，2021年7月汇鸿集团卷入的案件，航天神禾科技公司运用此方法诈骗13家公司，涉及金额超过900亿。目前，我国外贸企业出口主要实施放账形式。但是对于应收账款的管理环节很薄弱，没有建立完善的应收账款管控机制[2]。一方面，有的外贸企业的财务人员对于风险的警惕意识不强，缺少对应收账款账龄的分析，无法起到预警的作用。另一方面，有的企业组织结构不合理，为追求销售额增长，盲目赊销，业务人员仅注重合同成功签订，不追踪后续环节，造成财务部门与业务部门“脱节”，造成大量的坏账。

（二）汇率风险

在国际贸易中，汇率波动引起的价值上涨或下降是一个不可忽视的问题。以美元汇率为例，由图3可以看出2011—2020年十年期间，人民币对美元汇率波动较为明显，2011—2014年主要呈下降趋势，2015—2017年又逐步上升，随后又有回落迹象。汇率的波动会受多方面因素影响，具有不可预见性。我国外贸企业在市场改革的红利下迅速积累了外汇资金，与此同时，滞后的汇率制度的弊端也日渐显现。当汇率产生较大波动时，外贸企业主要通过风险转嫁的方式规避风险。鉴于我国外贸企业以劳动密集型企业为主，利润空间有限，所以议价能力不强，而通过转嫁风险会增加不稳定性，导致海外客户流失。虽然我国外贸企业已经逐步重视汇率风险，但是不少财务人员对汇率变动产生错误认知，认为汇率变动是不可抗力因素，缺少对于汇率波动的敏感程度，没有及时采取措施规避汇率风险。此外，财务人员对于金融工具的理解与运用还停留在初级阶段。企业缺少对于外汇交易人员的培训和指导，造成交易人员使用金融工具进行风险对冲的操作不合理、不及时、不到位。

（三）资金风险

资金与企业经营发展密切相关，资金掌握着企业的经济命脉，所以保证资金安全是促进企业良好运营的关键。外贸企业在资金管理中，主要存在以下两个问题。1.资金使用缺乏规划。作为外贸企业，需要储备必要的资金用以满足客户固定期限内赊销需求。但是，一方面由于对于市场的敏感程度不够，没有把握市场机遇，从而闲置资金没有获得预期使用效益，对于资金的管理缺乏系统的规划，也没有根据市场需求制定相应的措施调控执行情况。另一方面，不少外贸企业将资金投资于外币金融资产，因为缺乏投资培训及投资经验，在市场形势持续波动时，没有及时采取应对措施，导致资产贬值，现金流断裂，企业损失严重。2.资金安全缺乏保障。科学技术的迅猛发展，使得结算支付的形式也越来越多样化。在国内采购原料的业务中，越来越多的企业倾向于电子支付。随着支付宝企业版、1688网、京东等一系列电商平台的支付软件日渐完善，为适应市场环境，外贸企业也逐步拓宽财务结算方式。新型的支付方式对于外贸企业提高了对资金监管的要求，更需要对资金安全性进行关注。在国际贸易中，我国企业主要的在支付方式为信用证（L/C）、付款交单（D/P）和赊销（O/A）。信用证曾经被认为较为安全的结算手段，虽然有银行做担保人，然而国外有许多私营性质银行，信用度良莠不齐，近几年信用证诈骗的案例也屡见不鲜。付款交单和赊销是目前企业主要采取的结算方式，对于外贸企业会产生收汇风险。若是价格下跌，进口商拒付，出口型外贸企业将要承担所有费用。

三、外贸企业财务风险防范措施

（一）构建客户信用管理机制

客户信用是奠定贸易持续进行的基础，国际国内双循环格局下，对于建立完善的客户信用管理机制更是刻不容缓。企业内部要有独立信用管理部门，明确各节点人员职责，实现事前事中事后全方面控制。事前控制，主要是对国内外客户信息资料进行搜集、整理、筛选分析，建立客户信用档案，进行信用定级。对于新开拓的客户，可借助第三方（如天眼查、爱查查）等进行资信调研，了解其股权架构、法院判决、企业年报；对于老客户也要持谨慎态度，及时更新信用信息，防止信用恶化。根据信用评级、交易属性、交易权重等多方面因素授予信用额度。事中控制，提高各部门的沟通效率，业务部门需要对销售货物以及顾客实施监控，财务部定期检查应收账款回收情况，进行应收账款账龄分析，将异常情况及时反馈相应业务员，调控信用政策，定期提醒客户即将到期应收账款。交易金额达到一定数量以及回款周期超过一定期限的业务，需要委派专人跟进，降低风险可能，提高应对效率。事后控制，明确应收账款责任机制，将责任落实到人，将应收账款周转率指标与个人业绩挂钩，避免为追求销售量而不注重损失风险的资金成本。

（二）构建汇率预警管理模式

在国际循环中，外汇的剧烈波动对于企业而言，风险暗流涌动，构建完善的汇率分析预警机制从而规避汇率风险[3]。在经济形势下行，国际政策不明朗的情况下，在签订合同时，尽量争取以人民币结算，也就没有汇兑损益了，选择外币结算时，可以根据不同的交易类型采取不用的货币计价方式，即出口采用汇率上涨趋势的货币计价，进口则采用汇率下跌趋势。同时，还可以选择适当的金融工具降低风险。外贸企业要加大对员工的培训，不仅依赖于银行人员的推荐，还要有自身的职业判断，对掌握各项金融工具的使用。例如，远期结售汇，与银行签订远期结售汇合同，以锁定当期成本，以实现货币保值。进出口押汇和贴现，对于资金紧张的企业来说，提供了短期资金融通的需求以解决燃眉之急。银行保函业务，通过分期付款、延期付款来对冲汇率波动产生的风险。

（三）完善资金结算管理体系

“现金流就是企业的生命之流与经营之源。”在目前激烈的市场竞争环境下，被越来越多的企业所认同和奉行，主要从以下两个角度进行控制：一方面，建立预算制度建设，加强“现金池”模式管理模式。根据企业目标战略，对经营活动以及财务成果进行预测编制预算，在实际执行过程中跟踪监控、对照、分析，同时根据资金使用情况，构建资金池平台将闲置资金集约化管理，以通盘设计和精心组织为企业提供核心竞争力的资金支撑。另一方面，加强财务人员培训，营造安全支付结算环境。对于各种新型的支付方式兴起，企业应当对财务人员进行系统培训，提升其专业胜任力，提高专业判断力，能够因地制宜，合理运用各项支付手段，降低资金结算。总之，在逆全球化的浪潮中，双循环的构建架起国内市场和国外市场的桥梁，起到了良好的联通作用，相辅相成、相互促进。我国外贸企业在持续拓展国内外市场的过程中，不仅要重视业务量的增长，还要时刻敲响财务风险的警钟，加强财务风险识别，提升财务风险评估，强化风险应对，为贸易的健康稳定，为国民经济的增长保驾护航。

参考文献：

[1]崔连标，朱磊，宋马林，郑海涛．中美贸易摩擦的国际经济影响评估[J].财经研究，2018，（12）：4-17.

[2]袁玉霞，张稱，王霞．外贸企业风险管理与捏制[J].国际财务商会，2020，（10）.

[3]李纯杰.外贸出口企业财务管理中控制外贸风险的对策探讨[J].企业改革与管理，2021，（7）.

作者：杨绍华 单位：南京邮电大学