试议商业银行财务管理措施

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一、国内外商业银行财务管理差异

1.财务管理理念差异。为了保障银行目标顺利实现，西方普遍以风险管理作为银行稳健经营的途径，在控制风险、做好服务的过程中，让利润最大化;同时西方国家还非常注重资源分配，特别是成本管理与资本管理，在努力节省开支的过程中，集中相关资源带来的市场业务。在机构组织中，扁平化的业务管理特别突出，这样不仅有助于提高管理效率，对精简管理层次也有重要作用。在网点经营中，无形网点相对较多，而人员较多、业务齐全的综合性网点相对较少，由于网上银行与自助银行拥有广阔的市场空间，从而很大程度的节省了人力消耗。在具体的业务管理与经营中，对于每项业务核算收益、成本、风险，都在银行内部，从而极大的方便了人员服务于部门服务过程。虽然成本服务一直贯穿于整个管理活动与业务经营中，但是我国商业银行在成本、资金管理中仍然存在很多不足，资源配置不高、管理粗放。实体网点较多、网上银行与自助办理不够完善，甚至很多商业银行的成本核算还没有实施，从而直接影响了管理效率。2.财务管理体系差异。从组织结构来看，西方商业银行在财务管理体制中的主要特点是对分支结构进行双线负责制和垂直管理。根据银行规模，各级分支结构的财务管理人员分别由区域性总部或者总部的财务人员管理，进行专门的业务领导。同时各个分支结构的财务主管在结构内部的日常管理上，进行双线负责。一方面，对本机构内部的财务管理事宜进行处理，通过协助本机构工作，让相关负责人直接参与到本机构决策中;另一方面，必须对上级领导负责，在努力贯彻地区性总部或者总部政策时，让所有的业务活动都在可以控制的范围，并且向上级部门报告本机构以及相关活动内容。分支机构的财务管理通常由上级财务人员考核、任命，升迁由当地部门负责人处理，在实行任期制的过程中，由银行总部统一进行安排、调动。对于薪酬待遇，一般由上级部门统一管理，部分奖金由当地机构负责。而我国商业银行受传统管理理念影响，一直奉行着分级核算的理念，管理权勺过于分散，进而形成了不同层面的则务主体;分行行长负责分行则务，从而i匕充一则务管理体系存在很大困难。3.财务管理方法差异。在西方商业银行财务管理中，会计管理不只是简单的数据处理，它可以通过会计数据信息，对财务管理进行财务决策、预测以及规划;通过对经营活动进行系统的分析、控制以及业绩考核，最大程度的增强银行盈利水平。而我国商业银行在财务管理中，大部分财务工作仍然停留在报账、记账、财务检查、财务审核以及财务会计中，比较注重的是事前事后财务分析与财务监督。目前，西方商业银行已经实现了从成本控制到成本管理的全面转变，而国内商业银行仍然处于部门对相关费用控制的状态中。传统的成本管理作为成本控制的主要渠道，成本控制主要由财务部门管理，通过节省开支、降低预算、费用控制等方法实行。全面管理则是对银行的各个业务环节、管理活动，根据集约化经营要求，在分析资金投人与产出的过程中，以成本收益为基准，对相关机构、业务部门以及岗位进行进退与取舍。在这过程中，通过将财务部门转换成由该部门进行调节、引导，让全行共同负责、共同管理，也就是对银行财务进行全过程、全方位、全员化的控制与管理。

二、完善我国商业银行财务管理运行机制的思路

1.正确理解股东价值，转变银行财务管理经营理念。在商业银行对全行进行整体规划时，必须正确理解股东价值，并让股东价值最大化。首先，效益应该由成本、收人、风险构成，在改善效益时，必须以合理的成本投人、稳定的收人以及风险控制构成。也就是在合理的资源投人中，努力控制风险滋长，带动各项业务发展，才能进一步满足股东价值最大化的要求。从效益本质来看，它是风险控制、业务发展以及成本管理的统一体，每个环节都不能偏弃、忽视。其次，为了保障价值最大化，必须合理规划可以预期的收益水平，在做好收支安排的同时，及时处理长期与当前利益之间的关系。不管是长期利益还是当前利益，都是银行经营的体现，所以必须合理安排财务，让效益平稳增长，进而帮助银行形成良好的前景，不断提高银行价值。最后，股东价值最大化也是全行统一整体价值的具体体现，而不是某个特定区域的最大化。2.强化全行集中改革方法。集中的银行财务改革由于结构复杂、涉及范围广、难度大，所以在具体工作中，必须整合相关银行的改革发展经验，在结合自身情况进行细致、独到的规划。在全面实施财务集中规划中，商业银行必须在集中核算的条件下，根据存在问题，让各个部门联动起来;通过关注交易控制与过程，在决策者支持的同时，进行战略化决策、分析，不断增强银行竞争实力。在商业银行集中财务管理中，为了确保财务管理实时化、一体化，让管理人员随时能够掌握相关隋况，商业银行可以在技术支持的条件下，不断提高财务核算层次;如:在全行设置财务核算体系以及处理中心。当各层次的则务信息输人到则务数据后，再通过网络将相关信息传输给计算机系统。在全行性财务核算中，不汉二级数据库能戴麦保存数据以及则务处理信息，一级分行也能保存二级分行或者本地数据。在各个数据库间信息相i)转递的过程中，不断实现数妇共享。3.完善财务配置标准，建立风险防控体系。为了推动财务管理创新进程，在商业银行财务运行中，必须不断加强预算管理，在大理推行会计责任的过程中，根据商业银行经营差异以及面广点多的情况，正确界定分部门、分层次的利润、投资和成本中心，进而对各个中心进行正确评价与考核。在整合财务管理流程的过程中，通常使用一级法人的扁平化、矩阵式管理模式进行。在费用定额的同时，对频率或者费用相对稳定的项目，根据合同约定确立定额标准，并且在定额范围内部使用。为了丰富财务管理体系，必须根据风险来源建立全方位的管理体系，对财务进行全方位的风险管理。

三、结语

现代商业银行的财务管理运行体系作为一项系统的工作，随着金融环境复杂化，对商业银行管理模式也提出了更多的要求。因此，在实际工作中，必须根据中外商业银行财务管理差异以及存在问题，不断完善现代商业银行财务管理运行体系，促进银行发展。

作者：陈海英单位：宁波通商银行