独家原创:论质量控制与管理方法在央行制度建设中的应用

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摘要：提高基层央行内审工作质量，是防范内控风险，提高基层央行履行职责能力的迫切需要。作为中央银行，国家很多财政支出都可能涉及央行，所以央行的健全发展时刻关系到国家的发展，央行在建设中要提高管理制度和提高审计质量控制。本文从央行建设中存在的问题出发，通过层层管理，提出了几点措施，最后提出总结。

关键词：质量控制，管理方法

央行是国家政府机关，国家财政的代表，所以央行的管理制度要严明。而审计质量是审计工作的生命线。所以要加强对央行的管理从提高基层央行内审工作质量做起，提高央行的质量控制制度要效防范内控风险，对目前的国家财政收入与支出较大的情况下，财政要有合理的管理制度，特别的随着人民币的升值，中央银行要加紧对钞票的管理。作为中央银行时刻关系着国家的财政波动，所以提高基层央行履行职责能力的迫切需要。以前由于中央隐含没有设立内审机构，中央银行很多管理方案不能完善处理，随着国家的发展，市场经济的变动，如果还不能从根本上处理国家财政管理问题，将会出现经济危机，因为涉及的银行的经济效益类型有很多，例如金融股票，银行的利率就能互相关反映股票的波动。人们的工资，国家的财政管理，国债，还有国内的国民经济等等都是离不开银行的操作，自从1998年人民银行设立内审机构以来，经过全体内审人员的共同努力，审计质量在总体上呈现出不断提高的趋势，但是在审计质量方面仍存在着诸多问题，对履行基层央行职能产生了不利影响。为了提高央行管理制度，笔者先调查央行审计质量中存在的问题

1.科学性；由于央行的审计部门机构成立不久，很多方面都不完善，审计计划和审计缺乏一定的科学性，对于一个国家型的银行，很多事情都要注意细节，而审计部门在质量控制中往往不高提前调查，或由于经验不足，调查不够深入，可能存在的主要问题线索等缺乏全面了解。甚至员工分工不严明，不合理，造成有的地方冗长，有点地方缺少人手，特别的对于一些新手对工作带有盲目性、老员工对工作由于随意性，搞得对项目进展、资源和力量调整、质量和风险控制以及目标的实现疏于管理。

2.创新型；审计部门对于重大问题没有切实的了解。有点工作人员对工作凭着过去的工作经验或老员工的经验办事，在选择审计重点、人员分工等方面尚不能做到合理规划，导致既定目标不能较好地实现。有的内审人员对重要性、谨慎性的审计原则执行不到位，对审计问题查得不深不透，存在较大的审计风险隐患，在一些市场经济的变动没有合理的分析，就像今年的金融危机造成的股市下跌，国家银行就要下跌利率用以提高股市，如果中央银行不能洞察市场的变化给经济带来的影响，那怎么实现国家对市场的宏观调控？所以央行的质量控制要有洞察力，有创新。

3.准确性；对于央行的数据管理最要紧的就是准确性，往往因为一时的失误导致国家内政或经济下跌，而对于央行的质量控制有的工作底稿只是对审计事项进行简单地记录处理，缺乏一定的专业判断；有的审计工作底稿记录模糊不清、内容不完整，导致无法按规定进行审计复核；有的底稿之间缺乏交叉索引、互相印证，勾稽关系紊乱；有的底稿所附依据不齐全、不充分，缺乏准确性和说服力。如果别人想查看相关资料，还得找出记录人员，这样不但给工作带来一定的麻烦，而且对工作的准确性不严密。

4.严密性；央行的质量除了准确性还要严密，如果审计报告未能完全真实、客观、公允地反映审计结果情况。可能导致一些安排上的失误，如果审计整改措施不够扎实有效，那么审计质量控制就得不到充分发挥，特别的有些员工对审计质量分析问题采取避重就轻，或干脆回避；有的综合分析未能将查明的问题从体制、机制方面深入分析问题产生的原因，无法提出解决问题的政策性建议，难以发挥审计监督为宏观决策服务的参谋作用。部分审计对象对问题的整改满足于当时，未能建立长效机制，时间一过又死灰复燃，导致少数问题年年审、年年有，客观上加大了内审的工作量。这样不严密的情况下，给内审部门带来很大的麻烦，加大了工作量同时也给央行带来不好的影响。

质量控制与央行制度建设

央行建设关键要抓紧严密与准确，然而央行制度建设中存在一些问题：

1.陈旧式；时代在进步，过去的制度可能不能适应现代的发展，有些制度需要改革，在管理制度上，由于一些工作人员只是在表面上作出更改，想想，现在21世纪是科学发达的时期，工作人员，没有市场的准确分析定位，没有大胆的创新，导致央行的建设还是不能更好的发展。

2.制度不健全；资料信息要有真实性，在制度建设中，没有一套科学、清晰的制度建设方法和软件管理模型，还有就是监督制度不健全，对内部各层、个环节、各岗位工作没有有效的指导与复核。那样导致内部工作人员散漫。

作为国家政府机关，关系到国家财务建设，央行的点点失误都可能导致国家财政出现很大问题，所以，1.要将质量控制与管理方法与央行制度建设相结合。2.要将质量控制与管理方法与央行内部审计相结合。

笔者想再这里谈谈如何提高质量控制与管理方法在央行建设中的应用？

1、完善内部管理制度；在央行建设中，很多管理方法应没有一套科学性，导致央行的建设不能更好的发展，例如，工作人员的懒散性，工作的质量性等等都不能发挥到极限。在内部建设中应借鉴“质量第一”的现代质量管理理念，尽快制定方针，重审内部管理，建设规划，促进工作质量建设活动的有序开展，引用先进的管理方法；例如对员工进行科学的培训，派遣员工学习外国先进的管理，借鉴政治部门的管理方法，引为使用，上级管理人员要精心挑选，对高级人员要经过严密的考核，对工作人员的道德建设要抓紧培养，上级对下级也要严格考核，利用法律和道德建设建设央行内部。落实工作和质量，工作人员要勇于承认错误，要敢于做到责任到人，促使内部成员尽心，尽力，尽责。还要制定监督机构，对上级所犯的错误要一一指出来，建立内审实施分级督导制度。对内部审计各层次、各环节、各岗位工作进行有效的指导、监督和复核，防止内审工作因无人监督而处于真空地带，确保内审人员严格执行专业标准。

2、完善内审部门方法体系；设计出一套科学、清晰的内审工作质量标准体系，作为衡量内审工作质量高低的尺度，增加内审项目质量的可测性和可比性。建立科学的内部审计组织体系。鉴于目前中央银行跨行政区设立分行的现状，可在各大分行以下对中心支行实行跨区域设置内审派出机构，在几家地市级中心支行中设置一家内审派出机构，实行分组划片派出，集中监督力量。派出机构在人权、财权、事权上隶属大区分行，其职责是对所辖地市中心支行实行审计监督，审计结论对派出行负责。

3、紧扣提升内审质量的关键环节，严把审计关口。央行在市场建设要有前瞻性，对现在的物价变动和金融危机给市场经济带来的影响，我们可以看出，正确识别与评估被审单位的风险，是保证内审有效性的关键，在风险评估时，要严格把好评估信贷资金、国库资金、发行基金、结算资金等重要资金的安全性。也就是把好资金合理使用。另外还要把好物资关。评估基本建设、固定资产管理、集中采购等重要事项的规范性。

4、采用考核制度；在央行建设中如果不能主动性的去管理而是采用被动或压力的驱使下去完成，那么工作的质量再好也是有限度的，所以笔者认为可以采用考核制度。工作人员可以对领导进行评估考核，一般员工履行职责的绩效性。还有通过开会或其他方式对管理体系、目标战略、内控机构等等进行测试、评价。对于好的方法就要加于实行，旧的方法可以通过创新实行，评价结果作为科学制定审计策略的基础。对于优秀的员工在年终给予奖励，优秀的员工就会继续努力，不能获奖的员工也会更加用功。那样整体上央行内部的建设就是处于主动性的发展，这样下去，央行建设肯定得到更好的发展。

5、强化央行建设；建立内审流程改进制度。对于不按照法律制度或央行管理制度履行职责的员工一律及时查明，必须追究责任。还有消除内审业务流程中的存在问题，使内审业务流程能够适应内部审计各种条件、因素的新变化。、建立内审人员责任追究制度，不论是高职人员还是下级人员都要认真履行央行的管理制度，将内审责任落实情况直接与绩效考核挂钩。还要求建立完善的内审责任追究机制和质量风险控制机制，为内审结果的正确性提供有力的制度保障。建立资料信息报送制。要求各职能部门及时向内审部门报送本部门最新的法律、政策、规定以及工作动态等内审依据，作为编制科学审计计划、方案的基础。在被审计单位实行审计公示制度，公布违规线索举报电话号码，拓宽信息来源渠道。

6、建立审计质量控制系统，加强审计质量管理

A、建立科学审计方法；上面我们已经知道审计部门对事前的调查做得不够好，缺乏科学的调查方法和调查手段，审计过程中也不够严密，所以要通过大会把审计部门存在的现象拿出来说明，然后按照试行---考核----借鉴-----分析----实行的路径加强审计方案，建立整改责任机制，落实被审计单位领导、部门负责人、经办人各自的整改责任；建立后续审计制度，跟踪检查被审计单位对整改意见和改进措施的落实情况；建立奖惩机制，把内审整改效果与年度绩效考核挂钩，对整改不力、屡查屡犯的单位或部门严肃追究责任。加强调查方法的进一步提高，立足于本单位的实际情况，认真总结以往审计的基本经验，吸收内外部审计的有益做法，制定出既明了又实用的审计方法，更加有效地控制审计质量。

B、拓宽咨询渠道；在央行的建设中，不但要加强内部的建设还要根据人们或经济商的情况进行调节，因为央行关系到国家的财政和国家的宏观调控，国际还要根据人们的生活水平和国家的市场经济的变化来决定央行的打印钞票的数量与发行。所以央行要拓宽咨询渠道，让更多的人民参与咨询，央行的管理人员要从别人的咨询中总结经验，找出自己的不足，还有洞察市场的变化等等一些因素。同时拓宽咨询渠道也是加强监督制度的一个方法，通过外部的人员对央行的管理制度和对管理人员进行考核，那样审计组就可以明确工作人员的工作情况也能减少工作时间。更加有效地控制控制审计质量。

C、整体管理；对于质量控制应该采取全方位的审核，明确各阶段，各环节质量情况，对于工作人员每个阶段的工作情况都要如实报道，着力控制审计过程、控制审计行为、控制审计操作入手，着力构建一个较为完整的审计质量控制系统。通过提高各个审计环节的审计质量，从而促进整体审计质量的提高。

总结：央行在建设中很多方面还是存在不足，但是央行对于国家的政治、经济都有很大的联系，所以要加强对央行的管理建设。必须熟悉党和国家的方针政策，特别是国家的金融政策法规，保持正确的政治方向，同时有着良好的道德品行，以及对审计事项的判断、分析能力的提高，央行才能更快的搞好建设。促进央行的发展。

参考文献：顾加宽，《审计工作质量》