风险管理银行内部控制研究

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银行是我国金融业的重要组成元素，近年来，我国银行业的发展已经初步形成了稳定常态化的发展趋势。但是，由于受到传统体制的影响，我国银行在经营中出现的风险问题也愈发受到关注。由此可见，高效识别、准确判断、全面评估内部风险对银行可持续发展有着重要作用，它不仅能跟踪和监控资金的使用情况，还可以及时发现内部控制存在的问题，并及时制定防范策略，确保银行的后续经营。

1银行内部风险管理内容

银行实行风险管理，主要是符合当前经济的发展潮流，主要目的是促进管理者摸清银行各部门的状况，分析有可能存在的问题，并最好防范对策。主要可从以下几点进行识别。1.1风险识别。风险识别是指银行管理者审视自身银行内部有可能存在的相关风险，分析这些风险的发生几率及对银行后续经营所带来的影响等。1.2风险评估。通过风险识别，寻找可存在的风险后，专业的管理人员可通过财务分析数据或者指定相关模型进行相对应的处理，从而正确评估该风险存在的类型及影响范围。并通过评估的数据制定相对应的策略，尽量避免内部风险给银行经营带来危害，确保银行的资金运营，确保银行的健康发展。1.3风险预防与控制。通过风险识别与评估后，需要制定相对应的预防控制策略，减少内部风险对内部控制工作的影响，从而对银行造成危害。

2从风险管理的角度看银行内部控制存在的问题

2.1风险管理重视不足。风险管理工作的开展是需要各部门相互协助才能顺利完成的。在我国，由于一些传统观念问题，特别是一些中小型商业银行，对内部控制工作相当的不重视，认为银行的发展只要有好的发展策略就行，忽视内部因素，导致各部门的工作进展缓慢，不能及时开展，更不用说财务部对银行资金的运营进行统计分析，这造成了银行内部管理水平停滞不前，其自身所携带的风险问题与逐步呈现出来。2.2风险管理控制薄弱。结合国内银行实际情况来看，目前的一些银行在风险管理控制上仍旧存在一些突出性的问题：第一，银行经营管理思想落后，未能从本质上认识到风险管理的重要性，一味地追求经济效益的提高，只管银行有流动资金即可。第二，银行对现金风险管理不重视，即银行经营者对风险管理工作不理解，对资金的使用流向不重视，资金使用的不明朗，使用不到位，一些不确定因素都严重增加管理的风险。2.3风险管理方法简单。银行风险管理工作的有效开展是需要银行各部门的协同配合完成，这说明风险管理是一件工作量大，涉及面广，内容繁琐的工作。但在实际中，银行各部门对风险管理缺乏详细的调查取证，责任心不足，导致风险管理工作开展艰难。另外一些中小型商业银行管理观念落后，在内部管理的财务工作中依然采用传统的预算编制法进行风险计算，并以此作为管理的依据，虽然这种传统的风险计算方法简单易懂，但无法适应新时代下银行管理发展真实需求。

3基于风险管理的银行内部控制策略

风险管理贯穿于银行生产经营管理的全过程。因此，银行必须重视风险管理，做好内部控制工作。现今，我国大部分银行都存在风险管理问题，这要求我们需要深入探究所产生的原因，并根据这些原因制定有效的对策，从而提升银行的经营效益。3.1提高风险管理意识。当银行的发展规模不断扩大，银行的投资项目越来越多，对风险管理的重视日益增加。只有银行的管理者对风险管理工作的重视，才利于各部门工作的开展。首先，树立银行文化，营造良好工作氛围，增加员工的归属感，这极大的利于银行众多部门及员工的有效沟通，增加内部风险管理的科学性。其次，银行要对员工定期开展风险管理培训和素质教育。在内部进行不间断宣传，突出领导者的重视，不断提高员工对内部风险管理的观念。并对专业的人员进行培训，强化知识点，提升风险管理水平，培养责任感，尽可能降低各方面所发生的风险。最后，对员工的风险管理工作进行有效激励。新时期，“以人为本”是我们主要倡导的理念，这体现了员工在银行的重要性。构建符合银行本身的银行文化，积极发挥员工的工作热情，引导他们努力参与风险管理的工作，促进各部门对银行风险管理工作的高效完成。3.2加强风险管理制度建设。首先，银行管理者必须全方位的整理当前所经营的业务，分析其存在的分析，并做好相对应的处理策略，及时解决问题，逐步完善银行风险管理制度。其次，完善的管理制度是加强风险管理的重要保障与基础条件。结合银行现有的风险管理制度体系，有关部门应要针对当前制度中存在的不足，不断实践与探索，将当中所存在的一些与时代脱轨、脱离实际的制度条例进行清理，然后再根据银行的发展需要，制定可操作的管理制度。最后，建立完善的资金管理制度，落实到所使用资金的数目与效益，最低限度的控制财务有可能出现的风险。完善的工作流程，完善的工作制度，可有效地实现财务管理人员的权责相统一。3.3构建风险预警机制。一家成功的银行，必须要有科学合理的规章制度条例。就当前的经济市场来看，银行必须要构筑风险预警机制，才能够更好地规避风险问题的发生，才能确保财务决策的安全性，从而增强银行的经营管理成效，提高经济效益。首先，银行可以借鉴国内外优秀银行的成功管理经验，参考他们的风险预警机制，先建立一个预期的机制，即简要的整理银行内部现金流量及预算。其次，在短期的风险预警机制构建并实行的基础上，要立足银行自身实际，结合银行的经营发展方向、特点等，不断探索实践，建立一套长期的预警机制，为银行的可持续发展护航。即银行要在项目可行性研究阶段就提前设定合理的风险预警指标和标准值，全面评价银行项目投资可能发生的风险情况及有可能产生的经济效益。3.4完善内部控制风险管理体系。银行具有一定的行业特殊性，这也使得它的每项业务都会伴随着风险展开，如何准确地识别和评估风险是管理和控制风险是前提。由此可见，完善内部控制风险管理体系将显得尤为重要。为此，银行应结合国内市场环境的变化，从银行整体的角度出发，整合现有内部控制资源，对各种风险进行识别、监测，以找到正确的解决方法。其次，还要实施全面风险的控制技术，对各类潜在性的风险进行多维度、多层面的持续监测，杜绝一切可能性风险的爆发。除此以外，还要建立风险预警机制，提高银行内部的风险识别能力，并及时采取各种措施对风险进行防范、控制和化解。3.5制定科学有效的内控标准和程序。如前所述，当前我国银行在风险管理的内部控制方面仍旧存在一系列无法避免的问题，针对这些问题，银行必须要尽快进行管理制度的梳理归纳，深入研究分析，并制定科学有效的内控标准和程序，才能以此为基础，有条不紊地推进风险管理工作的实施。而在此过程中，银行要针对部分没有制度规定的内控盲点，加强研究落实，明晰制约关系和措施，做到防患于未然。此外，还可以从银行体制及机构的变革入手，加强银行内部结构的设置，进一步完善内部控制的测评系统。

4结语

总而言之，风险是银行如影随形的客观存在，其自银行产生时就一直伴随着银行在不断地发展，并在21世纪的今天呈现出了新的内容与特征。为此，为进一步谋取可持续发展，银行必须要结合内部风险管理的内容，立足其所存在的风险，探索基于风险管理的内部控制策略，做到防范于未然，把一些风险扼杀在萌芽阶段。

参考文献

[1]王希全.商业银行价值创造导向型内部控制评价体系研究[J].中央财经大学学报,2009(04).

[2]王学娟,谢潮昂.我国商业银行风险管理研究——基于COSOⅡ和BASELⅡ的监管与协调[J].财会通讯,2012(06).

[3]海燕,朱仁宏.内部控制演进机理研究——以广东OC医院固定资产管理为例[J].财会通讯,2012(13).

作者:姚小东 单位:西安市临潼区农村信用合作联社营业部