浅谈银行财务核算智能化管理

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摘要：大数据时代下，人工智能技术改变了人们传统工作模式、服务方式、生活态度，智能信息技术的发展同时也给财务核算体系带来了重大的影响，面对人工智能的快速发展，会计行业也应加速智能化转型。本文以B银行为例，分析其在智能化背景下财务核算工作现状，并提出管理建议。

关键词：智能化；财务核算；大数据

一、引言

中国经济迅速发展的信息时代，要求所有产品和服务要快、准、稳，以满足人们快速简洁的生活需求。大数据时代下，人工智能技术改变了人们传统工作模式、服务方式、生活态度，各种智能化电器、无人仓快递、“跑步鸡”等产品，都是人工智能技术所创造的奇迹。会计行业也在大数据环境下发生了翻天覆地的变化，德勤等会计师事务所研发了自己的记账机器人，京东运用人工智能，开辟了一整套智能财务系统。现在财务机器人能够高速地处理标准化的基础核算工作，但是更高层次的管理工作尚不能完全替代。“智能化”是所有行业未来趋势，一直以人力劳动为主要工作模式的财务核算工作模式将被完全颠覆。

二、财务核算智能化动因

(一)社会整体智能化发展。大数据、智能化、云计算在各行各业的广泛应用，改变了人们工作、生活方式，智能化信息技术在互联网公司中得到了最大程度的应用，同时也带动了整个社会对智能化产品的需求。科幻电影中各种高科技产品不再是梦想，已有部分产品实现生产，人们可以在工作和生活中都享受高科技产品所带来的便利，同时也对各种产品和服务在效率和质量上提出越来越高的要求。智能物流、智能驾驶、智能医疗等，所有行业都运用自己的大数据资料，研发新产品、新技术，努力搭乘智能化列车。会计师事务所、互联网公司、银行业正带领着整个社会将智能化产品应用到财务领域，记账机器人的研发，解放了基础财务核算工作人员的双手，能够让财务人员把更多的精力放在决策工作中，从而创造更多的社会价值。(二)财务管理者需求增加。传统的财务管理模式已不能适应信息化的社会要求，更严重的是有可能制约企业的发展。传统的财务管理模式特点是财务部门消耗大量的精力处理重复、低端的基础财务数据，对已发生的业务活动进行计量与核算，无法与企业战略有效的结合；传统的财务系统生成的报表，已不能满足财务管者日渐增加的业务信息需求，降低了财务管理工作的效率和准确性。财政部2014年颁布的27号文《关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》中提出“推进面向管理会计的信息系统建设，以信息化手段为支撑，实现会计与业务活动的有机融合。建立财务共享服务中心，加快会计职能从重核算到重管理决策的拓展。鼓励会计软件公司和有关中介服务机构拓展管理会计信息化服务领域。”，国家对管理会计转型的支持，企业管理者对管理会计信息需求的急迫性，推动着财务核算智能化的不断深入。云计算、大数据处理等新型信息处理技术，能够促进财务管理向更加标准化、流程化、智能化方向转变，对企业经营决策、经营预测、考核管理等方面发挥更重要的作用。

三、B银行财务核算管理现状

(一)财务核算业务集中上收总行。B银行为提高财务核算工作质量和效率，自2015年以来将支行财务核算工作梳理后，上收总行集中处理。四年间，完成了规范业务操作，统一核算标准，梳理流程及审核要点，简化附件要求，统一附件模板、优化财务系统，部分业务实现系统导入功能等。业务集中上收有助于统一全行核算标准，提高工作效率，降低检查风险，有利于财务管理工作数据的准确提取并提高决策效率。(二)采用出纳、会计、主管闭环式财务核算管理模式。B银行财务核算工作集中上收以后，采取职责分离，层层把关的方式审核票据。出纳主要负责审核票据真伪、报销审批、附件内容；会计主要负责审核票据重要因素、报销审批、附件内容、凭证编制；主管主要负责所有重要因素。一笔报销业务需经三个职能人员审核，层层把关，将报销风险降到最低。(三)人工控制报销风险。对员工借款业务建立催收机制，加快挂账款项清理；对账号错误、审批滞后、超期还款等业务确认差错，促进支行管理主动性；建立合同提醒机制，人为发送下期即将付款合同台账，提醒支行做好准备；每周例会人员培训，总结差错，分解新政策和要求，降低信息不对称风险，提升员工工作能力。

四、B银行财务核算管理建议

B银行财务核算管理模式虽已大大提高工作效率和准确性，在智能化时代，仍有很大的改进和进步空间。以大数据、智能化为前提，虽然尚不能实现记账机器人完全替代基础工作，仍可以提出以下优化建议：(一)实现财务核算工作无纸化，开启新型工作模式。随着电子发票的广泛应用，财务核算工作从传统纸质票据逐渐向电子票据转变。2017年财政部了关于就《记账管理办法》《会计基础工作规范》部分条款修改征求意见函，提出了“满足一定条件的单位可以不再打印会计凭证和会计账簿《会计档案管理办法》(财政部国家档案局令第79号规定)”。顺应信息化时代的潮流，财务核算工作无纸化也将是大势所趋。传统的财务核算工作是经办人员整理好了报销原始票据传递到总行集中核算中心进行处理，财务人员在按月进行装订，保管账簿。无纸化财务核算工作模式是，支行经办人员将票据内容扫入财务系统，财务人员能够在财务系统里直接看到审批情况和原始票据，进行账务处理。纸质票据装订和保管可以由第三方外包公司完成。无纸化办公，既提高了业务流转效率，又提高了工作效率。新型的工作模式下，财务系统开发一键报销系统，导入发票、实现查验、联号等功能。企业领导收到报销申请进行线上审批，能够实现全流程的跟踪，审批、报销状态随时查询，以此就能高效地完成收票、查验、报销等全流程。待财务系统开发完善以后，可以运用新型系统特点，彻底实现无纸化办公。(二)改变核算工作流程，实现移动式办公1.改进票据查验模式。现报销票据真伪由支行或总行部门经办人员以及集中核算中心出纳人工线上查询，加之人工鉴别的手段进行辨别真伪。新型查验模式，可采用财务系统对接国税系统，支行财务经办人员扫入票据的同时完成票据真伪的查验工作，并对票据真实性负责，总行出纳无需再进行发票验证，提高报销工作效率。2.实现“移动式”报销模式。现传统报销审批模式都是在本行内部财务系统完成，可引入“移动式”企业管理软件，经办人员、各环节审批人员均可在移动设备上安装软件，并实现随时随地提交申请、审批报销功能。(三)引入小额交通费应用软件，实现实报实销。小额交通费金额小、票据多、报销频率高，经办人员需要进行整理，财务人员需要逐张审查，流程繁琐、效率低下。如不符合报销程序退回后，需要二次返工，降低了报销效率。可引入小额交通费应用软件，员工因公出行由对公账户统一计算，拓宽签约商户，比如“滴滴出行”等，降低成本和票据量。利用应用软件，实现对员工公共出行起始点、用车时间等进行约束，使员工出行更规范、更透明。(四)优化财务系统模块，提高工作效率。1.优化集采模块现阶段，财务核算工作中存在经办人员对权责判断不清晰，无法判断活动是否需报总行集采，从而出现报销时审批、附件等不完整风险。财务系统可直接对接相关部门业务数据和内容，通过该功能，经办人员可以直接辨别所需购买、处置物品是否需要集中处理。2.优化合同模块现合同支付管理系统已上线，主要功能为控制合同总金额、分次付款金额、付款进度等。但是合同合理性、合同到期付款提醒等功能，还是人为进行操作与控制。为确保风险控制关口前移，建议提升合同模块功能，如增加法务部门审批环节，只有审批后的合同才能上线支付；优化合同预警机制，设置提示付款界面，如有延期付款情况，确定已实现免责，再由负责人审批，进行核算申请。3.优化查询模块随时可以按日期查询凭证类别、凭证数量、分录条数、附件张数、发票信息，为后期监管、检查提供数据支持。

五、结束语

在人工智能技术的不断发展下，财务核算工作模式也随之不断升级，现基础财务核算工作由智能机器人完全替代仍需要很长的发展时间，运用大数据、人工智能手段不断更新财务核算工作模式是B银行目前工作重中之重。智能财务核算体系在理论上和实践中将继续深入，加强智能财务核算体系的应用力度，将有利于企业创造更大的价值。

参考文献：

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作者:耿斯 单位:北京农商银行