银行外汇业务风险管理研究

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摘要：随着经济全球化进程的加快，我国商业银行的外汇业务迅速发展，随之而来的外汇业务风险也在不断加剧，商业银行对于外汇业务的风险管理压力日益倍增。虽然，目前我国商业银行外汇业务已经发展了数年，但对于外汇业务的风险防范意识仍然比较薄弱，风险管理机制依然有待完善。因此，在新的市场经济形势下，如何科学合理地防范外汇业务风险，既是一个理论研究课题，同时也关系到我国商业银行外汇业务的发展。本文首先对我国商业银行外汇业务风险管理存在的问题及重要性进行分析，并以此为基础，提出外汇业务风险管理的改进措施。

关键词：银行；外汇业务；风险管理

随着国际金融市场的变动以及汇率的不断波动，我国商业银行外汇业务风险不断提升。此外，2001年，我国加入WTO，外资银行不断涌入中国，立足于外汇业务的外资银行加剧了我国商业银行的外汇业务竞争压力。因此，不断优化外汇业务的风险管理，对于我国商业银行的发展至关重要，同时也是提高国际市场竞争力的有力保障。

一、外汇业务风险管理的重要性

（一）外汇业务风险管理有利于商业银行降低成本并获取利润。合理有效的风险管理手段有利于对冲金融工具带来的风险，近几年，越来越多的商业银行开始重视外汇业务的风险管理，外汇金融衍生品作为风险管理的重要载体，其国际交易量在近年来呈直线上升趋势。（二）外汇业务风险管理有利于商业银行满足市场需求。随着经济全球化和我国开放政策的不断推进，很多国内企业纷纷跻身于国际市场当中，国外企业也纷纷进入中国市场，而商业银行作为与企业密切相关的机构，所面临的客户以及客户的金融需求也越来越多样化。企业在实现跨国交易过程中，因汇率变动造成的资金损失往往数额巨大，而作为商业银行，一套完善的外汇业务流程体系可以为企业跨国运营提供科学有效的咨询指导，合理规避汇率风险，同时也能拉动银行外汇储备的增长。（三）外汇业务风险管理有利于商业银行提升竞争力。由于我国商业银行外汇业务风险管理起步较晚，比起外资银行来说，明显处于弱势地位。而外资银行之所以在进入中国金融市场后能够迅速占领一席之地，正是因为其优秀的风险管理经验。而我国商业银行因为专业人才以及风险管理手段的缺失，在外汇业务操作当中，无法灵活运用避险工具。外资银行凭借其成熟的外汇利率衍生品打入中国金融市场，相比国内商业银行，更能够满足多样化的客户需求，这就使得国内商业银行在外汇市场中竞争失利。通过近几年我国各大商业银行的外汇储备情况来看，本土商业银行受外汇储备下降影响明显，而外资银行受外汇储备下降影响很小。因此，只有不断增强外汇业务风险管理水平，才能够使我国商业银行在金融市场竞争中占据有利地位。

二、我国商业银行外汇业务风险管理存在的问题

（一）风险管理体制尚待优化，潜在运营风险。在风险管理体制方面，发达国家商业银行已经建立了一套集风险识别、预警、决策、规避于一体的综合风险管理系统，健全的风险管理系统为其运营与发展夯实了基础，同时也体现了其安全性原则。而我国的商业银行目前并没有完全达到发达国家商业银行对于风险管理体制的标准，一是没有形成多方位、多角度、多层次的风险管理结构；二是独立性不足，干扰因素多；三是事前重视程度不足，将工作重点放在对风险的事后管理，另外，由于风险管理部门设立过于分散，导致其并不能完全发挥检查与监督作用。其次，外汇业务风险管理程序与发达国家相比仍有所欠缺。例如，对于银行外汇产品的估值定价所考虑因素不全面，受组织内部分工因素限制较为严重；对于外汇业务中的常用国际法规落实不到位，国内法规与国际法规存在差异等等。第三，在部分商业银行中，内审部门对于外汇业务了解欠缺，或是缺乏内审的独立性与权威性，都会导致审计工作开展受限，从而加大了商业银行外汇业务的风险管理难度。（二）风险管理方式有待改进，隐藏操作风险。发达国家商业银行在进行风险评估管理时，普遍采用统计模型、金融工具等定量方法进行分析，相比之下，我国商业银行沿用的传统定性分析方法就显得比较落后。我国商业银行量化分析方式的欠缺，极易导致市场信息的缺失，从而无法准确建立各种风险管理模型，加大了风险管理难度。另外，外汇风险敞口作为一个风险计量工具，早在上世纪70年代就已经被发达国家所普遍采用，而我国商业银行对其运用较少，据了解，我国商业银行的外汇业务风险敞口相比诸如汇丰、花旗等国际化大银行，竟高达数百倍。由此可见，我国商业银行风险管理方式急需改进。（三）外汇业务创新不足，金融衍生品交易风险大，汇率风险凸显。目前，合理运用外汇金融工具已经成为国际通用的风险管理方式，国际金融市场中可供交易的金融衍生品多达3000多种，而在我国金融市场中，可供选择的仅仅只有外汇期权、外汇期货、货币利率互换等几种金融工具，而各二级及以下分支行中，可供办理的金融衍生工具也仅仅局限于远期结售汇。而随着国际货币市场汇率波动逐渐频繁，大幅度的汇率波动极易导致市场经济环境的恶化，从而导致银行开展外汇业务严重受阻，因此，合理运用外汇金融工具来规避汇率风险就显得格外重要。（四）外汇业务相关人员专业素质有待提升，经营风险显著。虽然，随着我国外汇业务的逐渐成熟，外汇业务操作人员的专业素养有了质的提升，但是，国际金融市场变动日益频繁，部分外汇业务人员并不能及时跟进国际金融市场形势。同时，外汇金融衍生品作为一种高难度、高技术性的金融工具，对于操作人员的专业素质要求极高。而我国目前在商业银行中的金融创新型人才比较缺乏，这对于外汇金融衍生品的定价有较大的影响。另外，外汇业务人员过于重视业务发展，而忽视对风险的管控；对于授信评估环节，也往往只是流于形式，没有做到整体的信用监控与效益分析。另外，外汇业务人员违规操作衍生金融工具的案例也不在少数，导致外汇资金大量损失，经营风险显著提升。

三、外汇业务风险管理的建议

（一）完善风险管理体制和内控体制。科学有效的风险管理体制是控制外汇业务风险的基础，也是关键点。我国商业银行可以结合COSO内部控制框架，由银行领导高层成立领导小组，同时下设风险管理委员会，受领导小组直接领导，明确小组对外汇风险的承担责任。同时，风险管理委员会下设内部审计部门，并独立于其他部门之外，与其他部门平行存在，确保审计部门的独立性与权威性。审计部门要“这个跳跃如不成功，摔坏的不是商品，但一定是商品所有者。”基于以上认识，对于农产品的生产者而言，农产品的第一形态变化要比第二形态变化更艰巨、更有风险性，它体现了在不完全竞争市场中，通过市场的供需自我平衡，将均衡价格与农户的心理预期调试吻合的长期磨合过程。通过农户的心理预期调整，将产品价格与市场均衡价格匹配在合理波动范围之内。事实上，农产品第一形态变化的过程中，出现的结果印证一句俗语“谷贱伤农”。基于农产品缺乏需求价格弹性（需求弹性系数＜1）的属性，在产品功能或效用上潜在价值较低，致使出现农产品丰收时，价格下降，需求虽有上升，但上升空间有限的结果。究其原因是农产品大多被开发或被固化地认识为生存必需品，处于需求层次中的底层位置，非常容易通过个人努力达到。此外，产品的高附加值及市场占有率与企业投入的资金无必然联系，顾客满意度的高低则是产品获得高额利润的最重要因素。以此得出结论，一方面，农产品供需情况与产品数量的制衡变换对市场价格的影响现实不符合预期上的模型规律；另一方面，产品价格附加值的高低与顾客满意度（即对预期的实现程度）存在微妙的关系。据此笔者大胆提出提升农产品附加值的理论路径：“价值这个普遍的概念是从人民对待满足他们需要的外界物的关系中产生的”。价值评价是主体对客体是否能够满足主体需要及其程度的评价，它是价值关系在人们意识中的反映，是一种主观形态。13价值评价对心理预期的导向作用体现在消费者进行消费选择时，对该活动的效果进行估计和评价，并预计可能的利弊来选择规避方式并采取相应的行动，即价值评价对形成消费决策过程中的心理预期起到了核心作用。在扩大农产品内需的发展阶段，亟需通过多种等手段来提升消费者心中农产品的价值评价标准，以此提升群体消费的心理预期。

四、结语

近年来在全面脱贫的政策指引下，利用农产品的种植、生长、收获、加工、销售环节，在我国境内大力推广农产品电商模式，在一定程度上虽达到了增收的效果，但实践后，大山深处的县域电商的可持续发展严重受困，一个重要原因是行业利润率难以得到长远保障。在食品需求日益饱和的我国内地市场上，可以预期看到农产品的产品附加值几乎没有市场竞争力。若能通过深度挖掘环保、健康、休闲、美学等多方面的价值诉求，提升其自身的附加值，更有助于其发展。当地政府应结合小微企业，紧密开发市场，挖掘农产品文化价值等更高层次的潜在需求，使人们对农产品价值评价等级的心理预期不断上升，进一步通过供求曲线的变动关系得以体现，最终以价格的形式在市场中存在。市场价格的上升，从另一个角度而言，即为产品的附加值在第——形态变化中华丽转身。

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作者:毛秀霞 单位:烟台银行股份有限公司