农商银行财务风险防控体系探究

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摘要：随着我国金融体制以及市场经济体制改革的深化发展，农商银行的业务质量得到了很大的提升，但其运营过程中存在的财务风险、出纳风险、会计结算风险等成为影响农商银行和谐发展的重要瓶颈。鉴于此，本文将探究农商银行财务风险防控体系的构建策略，旨在为一线工作提供理论指导。

关键词：农商银行；财务风险；防控体系

加强农村金融改革、盘活农村经济是国家着力解决三农问题的重要举措。农商银行是农村经济的基本组成单位，在解决三农问题中发挥着重要作用。在农商银行向着专业化、商业化发展的过程中，其自身存在的财务风险日益凸显，加强农商银行财务风险防控体系的构建策略研究，迫在眉睫。

一、农商银行财务风险的界定

农商银行属于盈利性金融机构，在其运行和发展过程中，不可避免地受到财务风险的影响。对于农商银行财务风险的界定，可分为广义与狭义两个方面。狭义的财务风险指的是筹资风险：即农商银行经同业拆借、吸收存款等运营方式形成负债，最终导致农商银行利润减少或偿付本息的不确定性。广义的财务风险指的是在农商银行运营发展中，内外部不可控因素导致实际收益与预期收益出现偏差，进而导致农商银行陷入财务困境。广义的财务风险能反映风险的货币化价值，其存在于农商银行财务管理以及运营的全过程中，主要包括投资风险、筹资风险、资金回收风险、收益分配风险等。

二、农商银行财务风险的成因

(一)内控制度不健全。农商银行内控制度不健全是引发财务风险的重要因素，主要表现在如下方面：第一，内控制约机制缺失。农商银行固有产权不清晰，内部机制不顺畅，大部分基层网点在制度建设、人员配置以及业务开展方面存在一定问题。第二，内控制度缺乏系统性和连续性。农商银行内部控制制度不健全，在制度的修改与制定方面缺乏连续性与系统性，严重影响了制度的功效，且制度比较分散，很多制度散见于各种告知当中，使得内控制度的执行流于形式。同时，农商银行的内部控制制度缺乏创新意识与超前性，事后补救制度较多。第三，员工缺乏内控意识，各项制度执行不到位。例如，在贷款三查环节中，贷前调查以及贷后检查工作普遍不到位。第四，部分管理人员的计算机水平不高，缺乏网络安全意识，计算机安全也已成为农商银行内部控制的盲区。第五，内部稽核监督的范围以及力度不足，对基层机构的业务核算、安全保卫、经营合规等情况掌握不到位，且内部稽查只局限在表面，未能深入到各项业务中。(二)管理体制有缺陷。体制风险是企业财务运行中的硬性风险指标。长期以来，农商银行的管理体制都有缺陷，体制错位的问题比较严重，体制问题导致的农商银行管理制度、管理模式以及管理方式等问题也都比较严峻。农民入股的农商银行一直采用合作制管理模式，是民主化管理的金融机构，但农商银行在具体运行中并未将“合作制”这一原则和目标贯彻落实，而是模仿其他商业银行的运行管理模式，尚未凸显自身优势，这必然会导致农商银行管理错位与财务风险。若农商银行管理体制的问题得不到解决，每一次的体制变更均会给农商银行的发展造成巨大影响，进一步加剧其体制运行风险。农商银行财务状况不佳，表面上是风险积累的表现，本质上则是管理体制错位所导致的。

三、农商银行财务风险防控体系的构建策略

(一)建立科学的内控制度。建立科学的内部控制制度有利于全面提升农商银行的财务风险管理水平，及时化解各种财务风险的不良影响，对此可从以下几个方面着手：第一，农商银行在内控机制的建设上应积极学习其他金融机构的优秀经验，并综合考虑财务通则、会计准则以及内控准则等要求，建立科学、有效的内部控制机制。第二，农商银行必须明确不同岗位的风险控制职责，切实将责任落实到人，充分发挥内部控制制度对各类财务风险的规范和制约功能。第三，农商银行应加大自身信息化建设力度，在为客户提供优质服务的同时，提高结算效率，防范各类资金问题。第四，农商银行应提升员工的道德修养、专业技能、业务水平等，并全面提高管理人员的管理水平以及计算机操作水平，从而更好地保障农商银行运行安全。(二)优化农商银行经营环境。在社会主义市场环境中，市场规律对企业经营发展的影响非常显著。随着农商银行体制改革的深化，国家相关部门应加强诚信与信用体系建设，使欠债不还、不守信者在市场中再无容身之处。农商银行也应在守法经营、合规经营的基础上，加强自身信誉和形象建设，优化结算及信贷关系，进而形成良好的经济发展循环。另外，政府部门也需要加强对农商银行的政策支持，在遵循市场发展规律的基础上，更好地促进农商银行的良性运转。(三)完善财务风险管理办法。良好的财务风险管理方式能充分发挥风险管理的重要作用，进而保障农商银行的健康运行。新形势下，农商银行需要结合自身发展实际，针对性分析自身运行中的可控与不可控风险，并充分借鉴不同银行的风险管理方式，进而结合自身特点设计出科学的财务风险管理方式，减小财务风险及其影响。与此同时，农商银行要积极开展理财业务，充分利用多种金融工具来防范财务风险。受到各方面因素的影响，农商银行的业务范围比较窄、业务种类较少，对此，农商银行可结合自身发展实际，积极开展网上银行、黄金债券、理财、外汇等新型业务，从而有效地减小财务风险。(四)增强财务风险管理意识。增强财务风险管理意识是现阶段农商银行发展的重点，新形势下，农商银行必须将风险意识作为自身的企业文化来培育。农商银行可以积极开展各种类型的风险教育活动，增强员工风险意识，并将这种意识渗透到银行发展的方方面面。只有增强财务风险管理意识，才能更好地将这种意识转变成实际行动。例如，信贷风险一直是困扰农商银行的一大问题，农商银行可开展信贷风险相关知识的专题培训，使工作人员熟知信贷风险的成因与规避办法，在工作中主动采取规避措施。农商银行也可以将财务风险与制度管理相结合，严格贷款办理流程、强化违规行为处罚，从而有效降低财务风险发生的几率。(五)加大农商银行监管力度。新形势下，必须加大对农商银行的监管力度，相关部门必须结合农商银行的特点，制定行之有效的监管制度与金融预警机制，加大外部监督管理力度，尤其是重点监管农商银行的资本充足率等问题，及时化解各种不良风险。同时，农商银行应进一步完善财务操作流程，严格按照规范化操作流程和标准对财务人员进行培训，全面提升财务操作的科学性与规范性。此外，农商银行应完善内部审计制度，充分发挥内部审计的重要作用。例如，设置专门的内部审计岗位，并加强对内部审计人员的培训，提高内部审计的权威性；充分结合后续审计与序时审计，加强风险性审计监督，从而全面提升农商银行的风险审计质量。

四、结语

综上所述，本文以农商银行财务风险的界定为切入点，分析了农商银行财务风险的成因，并从内控制度、经营环境、风险管理办法、风险管理意识、监管力度等角度，详细论述了农商银行财务风险防控体系的构建策略，多角度入手，旨在全面提升农商银行的财务风险防范水平。

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作者:许平 单位:枣庄农村商业银行股份有限公司