商业银行财务核算推进要点

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摘要：商业银行财务核算的集中化，进一步提高了财务管理质量，深化商业银行经营管理改革，适应当前的发展形势，进而提升其行业竞争力。基于此，本文结合商业银行的发展实际，对财务集中核算的特征进行分析，并深入了解其职能。然后结合商业银行财务集中核算推进要点，从信息化建设、财务制度建设以及员工培训等方面入手，对管理工作提出相关意见和建议。

关键词：商业银行；财务；集中核算

商业银行推进财务集中核算的目的，是为了更好地节约成本和进一步强化风险控制，需要商业银行在经营管理方法方面做出调整，转变其传统的管理理念。财务集中核算的应用，是商业银行经营管理改革过程中的重要举措。其推行过程中同样也面临着一定的困难和阻碍，需要积极予以克服。这就需要充分利用财务集中核算的功能和作用，结合商业银行的发展实际，实施有效的管控措施。

一、商业银行财务集中核算的职能

1.财务监督。财务监督是商业银行财务集中核算的重要职能，能够有效减少财务违规行为的出现。在商业银行财务核算的集中管理，能够充分发挥财务人员的监督职能，在付款前，商业银行分支行需要将报账事项传送给上级行，并接受核算中心审批，确认合法、合规后完成付款。与此同时，商业银行财务集中核算模式下，会计核算政策得到统一，进一步提高的财务会计基础工作的规范化和标准化。上级行根据该政策标准，并对下级行的报账事项进行审批。2.提高资金的利用率。资金的使用需要经过核算中心的审查，实施费用专户支付。下级行在对税金支付、水电费等小额开支的管理，需要由独立的核算机构建立相应的账户，用以零星支付，使每一笔资金的使用都能够合法、合规，并进一步提高的资金的利用率。3.管理流程的优化。商业银行财务集中核算模式下，其管理流程也得到了改进和优化。以现代科学信息技术为支撑，应用报账软件，构建系统化、标准化的内控审批机制。在成本管理、报账签字等工作环节中，能够按照正确的流程，高效的完成各项工作。期间如出现差错，系统能够及时发现，并快速、有效的予以处理，确保商业银行财务工作有条不紊的进行下去，工作效率得以显著提升。该过程中，能够快速生成财务报告，并为管理人员制定发展决策提供有价值的参考。4.风险控制。商业银行财务核算的集中化，具有强化风险控制的功能和作用。在财务数据资料的审核过程中，实现了二次录入系统控制，比人工审核的工作效率更高，由两组工作人员负责，并将其分离开来，进一步提高录入、审核的准确性，减少由于人为因素所致的差错和疏漏，同时利用岗位间的相互牵制，降低运营风险，进而达到风险控制的目的。例如，中国工商银行威海分行在经营管理改革过程中，着重加强对财务的精细化管理，在财务集中管理方面取得了显著的成果，而强化财务会计管理职能作用是管理工作中的重要举措。该过程中，实现了科学决策、优化资源配置、成本控制和风险控制的经营目标。将大额费用支出可行性论证结果作为经营决策的参考，确保大额费用的合理投入。同时做好财务日常监测和经营分析工作，及时发现和控制风险因素。降低财务风险，并配合以严格的财务监督。上述经营管理决策的开展，均建立在财务集中管理和运行机制之上，标准、规范的进行财务集中核算，充分发挥其各项职能，其对于财务管理工作安全、稳定的运行奠定了坚实的基础。

二、推进商业银行财务集中核算的要点

1.系统开发。财务信息、数据等资料的信息化、网络化传递，提高了财务核算的集中化程度。在推进商业银行财务集中核算的过程中，需要以科技作为依托，进一步完善其信息系统，提高财务集中核算和信息化程度。根据行业银行财务集中核算的工作需求，将现代科技信息技术与商业银行业务有机结合在一起，在加强财务监督、优化管理流程、高效利用资金和风险控制的基础上，加强技术手段。深入开发商业银行财务核算工作的信息系统，核算中心工作人员均上机工作，并与网络联通，相关工作人员能够随时、随地访问系统，调取财务信息、数据。与此同时，充分利用信息管理系统的统计分析功能，自动进行数据整理。在信息系统开发的过程中，除了良好的网络传输能力和服务器储存能力外，还需要关注系统运行的安全性。为了保障其能够安全、稳定的运行，需要更加严格予以控制和管理，配备防火墙防护系统，设置访问权限，工作人员需要经过多重认证才能登陆其界面，充分报账系统的安全性。2.完善财务制度。建立标准化、规范化的财务制度，为商业银行财务集中核算工作的开展提供指导和参考，使审批标准更加统一和规范，涉及到报账资料扫描、资金支付审批以及工作考评等方面的内容，做出明确的规定。建立应急预案管理体系，应对可能出现的意外突发情况，能够快速予以恢复，降低其负面影响。信息化管理配合人工服务，相互支持，提高商业银行的内部管理水平，财务集中核算的效率和质量得到有效保障[2]。3.加强员工培训。加强对商业银行内部员工的培训，提高员工对于财务集中核算的认识，并对其理论和实践操作熟练予以掌握，并能够贯彻落实与实际工作当中，提高员工的工作能力。与此同时，强化员工的风险意识，树立良好的责任意识，认真履行自身的职责，避免在工作中出现疏漏和差错。明确划分报账单位和核算中心的职责。报账单位在向核算中心传送各类信息、数据的同时，需要保障其真实性，如出现差错，需要由相关工作人员承担责任，核算中心则需要对报账资料进行审核，确保其合法、合规，如出现问题，核算中心及其工作人员需要承担主要责任，这对于员工就提出了更为严格的要求。中国工商银行淄博分行为了有效提升财务集中核算质量，结合既往的工作，从中寻找问题，并分析其原因，有针对性的采取了多项举措，具体包括财务支付凭据合规性审核、财务应(收)付及暂收款管理、财务备用金账户管理等，极大降低了财务风险，减少了违规行为，资金使用更加安全和规范，这对于提升财务集中核算质量有着积极的影响。随着财务集中核算的不断推进，省行审查退回报账业务大幅减少，上述管理措施颇有成效，对于其他商业银行有着很好的借鉴作用。

参考文献：

[1]李鹤.国内商业银行财务风险管理研究[J].武汉金融,2015(8):49-50.

[2]应展宇.中国国有商业银行财务重组的模式比较及政策约束[J].经济理论与经济管理,2012(8):71-80.

作者:蔺蕊 单位:中国银行内蒙古分行