如何完善集团企业财务内控管理制度

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摘要：近年来，在经济体制改革推进的背景下，集团企业财务内控管理效果明显，但受各种因素的影响，仍面临着一些问题。如若没有及时解决，在降低财务管理效率的同时，也会直接影响着企业的实际效益，对此集团企业就需重视财务内控制度问题的查找、分析，以提高财务管理水平，为企业的稳定运行奠定扎实的基础，更好地满足现代企业的发展需求。文章主要分析了财务内控制度在集团企业内部财务管理中的作用，进一步分析了存在的问题及其影响因素，并提出了针对性的改进方案及对策，以期能够实现财务管理质量的持续改善。

关键词：集团企业；财务内控；对策

一、引言

一般而言，在集团企业的运营管理中，完善财务内控制度极为关键，这主要是因为我国经济水平正呈高速发展趋势，一些集团企业并没有加强财务内控管理，存在内控管理意识薄弱、管理手段滞后等问题，增加了不必要浪费情况的发生，影响了企业的收益，故就需在基于实际情况的前提下，构建与企业相适应的财务内控制度，优化内控管理模式，科学、规范的展开管理，实现资源的合理配置及高效利用，以促进企业的健康、可持续发展。

二、财务内控制度在集团企业内部财务管理中的作用

财务内控就是与资金活动有关的内部控制活动，财务内部控制对集团企业来说具有重要的作用，主要表现在以下几个方面。

（一）能够提高企业的财务管理水平

随着企业规模的逐渐扩大，集团企业也呈逐渐增多趋势，通过对财务内控制度的强化，可避免内控制度不满足相关标准要求问题的出现，落实内部控制管理，可以有效提高集团企业的财务管理水平。但值得注意的是，考虑到此项管理具有综合性的特点，故各部门均需参与其中，形成相互协作的局面，才能从根本上确保财务内控的管理效果。

（二）可以改善财务内部控制环境

在进行财务内控管理时，需充分考虑各项因素，从各角度及层次出发，并落实风险评估工作，规避重效益而轻管理问题的出现，事先将风险进行排除，予以针对性的管控，可进一步对解决计划的合理性进行确保，对于财务内部控制薄弱环境的改善也起着积极的意义，能够动态监督企业的经营情况，避免相关指标不符合内控控制要求等情况的出现。

（三）确保财务信息的准确性及真实性

完善的财务内控制度，可进一步确保财务信息的准确性及真实性。财务部门的基础工作内容就是核算、分类，通过对各部门财务数据的收集，之后采用报表形式反应出来，这也是对企业经营情况判断的有效手段，有利于为相关管理人员提供一些针对性的信息数据。但不可忽视的是，虽然财务部门负责提供企业的财务信息，但此项工作与各部门均有一定联系，人员的操作规范性会直接对财务数据造成一定影响，通过对内控制度的健全，不仅可进一步满足财务需求，且在持续改善财务信息质量方面也发挥着积极的意义，可确保为管理层提供更为精确的信息，有利于增强企业的综合实力。

三、集团企业的财务内控管理制度存在的问题

（一）缺乏完善的财务内控制度

集团企业运营发展中，财务内控属于关键内容，而完善的财务内控制度是支撑此项工作顺利展开的关键，可对企业的资产变化进行有效的监督，而不够完善的财务内控制度，就会导致财务内控效果难以达到理想化，无法实现动态监督企业的资产。同时，集团企业强化对财务内控制度的完善，旨在为企业工作的高效展开奠定基础。但就现阶段而言，集团企业的部分管理人员均未重视财务内控制度的完善，没有认识到其重要性，认为财务内控与领导权力呈对立状态，内控制度的健全会缩小领导的能动范围、约束其工作，这就导致了内控制度不完善情况的发生。另外，大部分的集团企业虽然制定了财务内控制度，但并未根据单位的实际情况制定，导致实际管理过程中，无法有序的展开，管理呈较为混乱状态，这就会增加漏洞问题的发生，如财务信息数据与实际不相符，不能反映企业财务情况等，不利于企业的健康、可持续发展；没有根据企业的发展情况，合理的对财务内控制度进行调整，促使制度较为滞后，这不仅会降低财务内控管理效率，且质量也难以达到理想化，不利于财务内控管理水平的提高，最终导致财务内控管理无法充分发挥其作用。

（二）缺乏财务内控管理意识

在集团企业实际的管理过程中，很多管理人员缺乏财务内控管理意识，加之内控制度的不健全，促使企业财务内控管理呈较为混乱的状态。同时，内控人员的综合素质有所缺乏，且受个体差异的影响，专业水平及能力等也存在较大的不同，没有全面的对财务内控管理相关知识进行掌握，降低了内控管控效果，如对于资产配置的处理就存在不合理等问题；人员的责任意识较低，在处理相关事务时，并没有严格基于相关规章制度下进行，这种随意工作的行为，就促使财务内控管理过于形式化，造成内控管理效率及质量难以达到理想化。另外，随着市场经济的改革，对集团企业财务内控管理就提出了更高的要求，但一些企业在开展财务内控管理时，没有及时树立现代化管理理念，管理方法缺乏科学性及合理性，无法满足现下的高要求，不仅降低了内控管理的规范性，且也严重影响了内控管理效果。

（三）监督管理机制有待完善

在财务内控管理中，监督管理是重要内容，但一些集团企业在实际管理中，并未重视对监督管理机制的完善，存在监督机制不合理等情况，且也未指派专职人员负责财务内控监督工作，往往由财务管理人员负责，监督力度的缺乏就极有可能导致工作随意，抑或是违法违规情况的发生，增加了财务内控风险，在影响内控财务管理顺利进行的同时，也给企业的整体运行带来一定的阻碍。

（四）人员综合素质有待提高

集团企业在进行财务内控管理时，在各子公司及部门管理中需采取合理的管理方式，指派专业能力强、经验丰富的人员展开各项工作，以促使人员能够熟练的应对、处理各种问题，确保财务内控能够有序的展开，充分发挥该项工作的作用。但值得注意的是，目前一些集团企业并没有认识到内控人员的重要性，未加大对人员的培训力度，人员只能处理一些简单的工作，包括单据审核等，对于一些突发问题，往往无法独立正确的解决，这就直接为财务内控管理埋下了一定的隐患。同时，人员的风险意识也较低，没有认识到风险问题对财务内控的影响，极易导致一些风险事件的发生，不利于企业的财务管理工作的展开。

四、集团企业财务内控制度的改进对策

要完善集团企业的财务内控管理制度，可以从以下几个方面进行。

（一）健全财务内控制度

集团企业在开展财务内控管理时，需加强完善对财务内控制度的重视度，进一步对财务内控制度的重要性进行了解、掌握，纠正错误认知观念，如财务内控与领导权力呈对立状态，内控制度的健全会缩小领导的能动范围、约束其工作等。同时，企业还需在基于自身实际情况的前提下，制定针对性的财务内控管理制度，促使财务内控人员能够严格按照相关规章制度有序的展开管理，避免管理混乱的情况，这也是预防漏洞问题发生的关键，为企业的稳定、可持续发展奠定扎实的基础。同时，还需根据企业的发展情况，合理的调整财务内控制度，做到与时俱进，避免制度滞后情况的发生，以促进财务内控管理效率的提高，实现财务内控管理质量的持续改善，充分发挥财务内控管理作用。

（二）强化财务内控管理意识

在实际的运营管理中，集团企业高层管理者首先应加强对财务内控管理的重视度，然后提高其他人员的财务内控管理意识。可在企业内部加强对财务内控管理重要性的教育宣传，让员工更加全面的了解、掌握财务内控管理相关内容及其重要性，培养人员的财务内控意识，以提高财务内控效果。同时，还需引导工作人员树立正确的工作理念，做到与时俱进，积极摒弃以往管理理念，通过对人员思想意识的强化，进一步调动工作人员的工作积极性及主动性，从而为财务内控管理的高效实施奠定扎实的基础。

（三）完善监督机制

集团企业在开展财务内控管理时，对于不完善的内控监督制度，要及时进行健全完善，且企业还需结合实际，构建监督部门，动态的对财务管理情况进行观察、掌握，不放过任何环节存在的问题。例如，指派专职人员开展监督工作，重视对财务内控风险机制的健全，将财务内控管理重点予以明确，不断地引进先进的管理技术，以促进财务内控管理质量的改善；定期对企业业务项目财务情况进行分析，将各类影响因素进行明确，通过对财务内控监督机制的健全，尽可能的避免或降低财务问题的出现，确保财务内控预算管理效果。

（四）提高人员的综合素质

针对集团企业而言，在进行财务内部控制管理的过程中，人员的综合素质直接影响着体系的落实情况及财务管理水平。因此，企业就需加强内部培训力度，定期展开对财务人员的培训，内容包含财务内部控制体系完善的重要性、专业理论知识等，不断增强人员的责任及风险意识，促使其更好的展开各项工作。同时，还可采用部门调研学习的方法，强化人员的实践能力，这样可促使人员更加深入的了解到相应部门的工作机制及内容，有利于更好的把控企业的整体财务管控，在完善财务内控体系方面发挥积极的意义。此外，为进一步调动人员的工作积极性，就需严格执行考核机制，将人员的工作表现纳入绩效考核，采用奖惩的方法，约束工作人员的行为，对于表现较差或工作失误的人员，要适当的予以惩罚，避免再犯，反之则需给予一定的奖励，有利于员工全身心投入到工作中。

五、结语

总而言之，集团企业要健康的运营发展，就需要加强财务内控管理，重视对内控制度的完善是企业的重要工作内容。对此就需做到与时俱进，在基于现状问题的前提下，提出针对性的改进对策，科学、合理的展开财务内控管理，不断促进财务管理水平的提高，为企业的健康、可持续发展提供保障。

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作者：吴国栋