内控管理论文范文10篇

摘要：对于企业而言，经营管理的首要前提即做好内部工作，其工作结果直接影响着企业的总体管理水平，并且做好企业经济内控管理工作，不仅符合市场经济发展的要求，更符合我国法律规定。提高企业经济内控管理，主要通过事前规范、事中控制及事后监督方式实现。

关键词：企业经济；财务管理；内控管理

随着我国市场经济水平的显著提升，我国对经济体制的改革正不断深入，各企业的竞争压力也随之不断增大。在当前形势下，企业想要在日益激烈的市场竞争中巩固自身的地位和优势，就势必需要提高对于内控的管理水平，重视企业经济内控管理工作。完善并提升企业经济内控管理工作，需要企业各级管理人员群策群力，认真履行相应职责，并做到严格监督，同时还需要强化不同部门之间的积极配合意识，充分调动企业工作人员参与经济内控管理工作。

一、企业经济内控管理的必要性

首先，对于企业而言，经营与管理需要以处理好企业内部的经济管控作为前提，这对于企业规避风险具有重要意义。同时也可以以此作为企业管理的依据，促进企业健康发展。其次，对企业进行经济内控管理，其优劣程度会直接影响企业的整体管理水平，因此经济内控往往是大多数企业做核心的工作项目之一，对于一个健康的企业而言，良好的经济内控必然带来较好的整体管理水平[1]。最后，企业做好经济内控管理工作的根本目的，除了迎合市场需求之外，更重要的是遵守我国法律对于企业管理的规定[1]。

二、提高企业经济内控管理工作的作用

摘要：本篇文章首先对财务风险和内控管理的基本内容进行概述，从风险管理意识淡薄、缺少完善的内部控制管理机制、缺乏有力的落实与监督三个方面入手，对当前企业财务风险中内控管理存在的问题进行解析，并以此为依据，提出加强应对财务风险中内控管理的优化对策。希望通过本文的阐述，可以给相关领域提供些许的参考。

关键词：财务风险；内控管理；存在问题；对策

随着经济体系改革不断深入，我国市场经济发生了一定改变，在这种背景下，如果缺少完善的内部控制体系，或者没有落实好财务风险管理工作，将给企业今后发展带来严重影响。所以，企业要想得到长远发展，就要根据当前市场发展需求以及自身运营标准，构建完善的内部控制体系，加强财务风险管理，将企业运营环节中存在的问题进行全面处理，在提升企业整体管理水平的基础上，给企业创造更好的效益，从而促进企业健康发展。下面，本文将进一步对如何加强应对财务风险的内控管理进行阐述和分析。

一、财务风险和内控管理的基本概述

1.财务风险。在企业开展运营生产工作时，资金投资以及效益分配等环节中，因为受到不明确因素的影响，使得企业不能落实既定运营标准，这些不利影响也就是财务风险。通常情况下，引发财务风险出现的主要因素有两点，一个是内部因素，另一个是外部因素。其中，外部因素主要指，在当前社会发展背景作用下，金融市场出现了一定的改变，并且国家相关政府也面临改变，从而引发的风险。内部因素主要指，企业在开展运营工作时，为了实现自身运营规模的扩充，盲目的落实投资工作，希望可以采用这种方式，在增强企业自身综合竞争实力的同时，还能降低风险的出现。但是因为企业投资存在盲目性，这样不但不能实现自身核心竞争水平的提升，在某种程度上还会约制企业今后发展，进而引发财务风险的出现。2.内控管理。内部控制管理主要指，企业通过开展内部控制管理工作，及时找出自身运营环节中存在的不足和漏洞，并且结合不同问题，提出相应的优化措施，从而减少风险发生的可能。企业在落实内部控制管理工作时，应该根据企业运营状况和发展需求来进行，并且结合市场经济发展状况加以修正和优化，以此提升企业整体管理水平。借助内部控制管理，能够给企业运营提供精准的财务数据，这样不但可以保证企业健康发展，同时还能建立良好的外在形象。3.二者之间的关系。内部控制管理和财务风险之间有着一定的关联，通过落实好内部控制管理工作，可以有效提升企业运营管理的规范性和合理性，让企业所有职工对财务风险有所了解，提升风险管理意识，做好风险防范对策，在减少风险出现的基础上，提升企业整体管理水平，从而给企业健康发展奠定良好的基础。

二、当前企业财务风险中内控管理存在的问题

一、煤炭企业内控管理的现状

煤炭企业是我国重要的能源产业之一，其具备完善的内部控制制度是我国煤炭企业在国内、国际能源市场参与公平竞争、煤炭供需量充足和价格合理的有力保障。煤炭企业赖以生存和发展的基础是自身拥有的煤炭资源，且企业的经济效益与煤炭价格因素密切相关，煤炭价格的高低有时直接决定企业的生死存亡，导致企业依靠优质的经营管理获取经营效益的能力较弱，因此从目前的状况来看煤炭企业的内控管理存在很多不足，主要体现在以下几方面：(一)内部控制环境基础薄弱。煤炭行业中大多数企业属“国有企业”，即使不是国有独资，也体现为国有一股独大，其公司治理层和管理层的主要成员大多数由国资部门或集团上级部门考核、委派，导致相互间制衡作用不明显，责权利划分不明确。首先，公司的法人治理结构未实现内部权力制衡，监事会、审计委员会未发挥应有的监督作用，决策和经营管理机构权责不明，未实现有效制衡。其次，组织机构设置不合理。煤炭企业中机构设置更多是考虑行政管理上的要求或依据与集团上级单位的业务对接进行机构设置，而对于企业的实际经营情况和合理性考虑较少，不同程度存在着机构臃肿、重复设置、业务职能不明确等问题。最后，管理层对内部控制制度的重视不足。(二)重业务轻管理。由于行业特殊性，煤炭企业只要有资源储量，就能生产出产品，就会给企业带来经济效益。特别在煤炭价格较高的环境下，更是能为企业带来可观的利润，这就导致很多煤炭企业只重视生产和销售，过多的规章制度反而束缚了企业的发展，甚至认为繁琐复杂的内控制度有时会影响或延误企业的生产经营。导致业务部门或生产单位在内控体系建设中不能积极主动，进而影响内部控制的整体协调和构建。从煤炭企业治理层、管理层也将主要精力放到了生产和销售，而对企业的内控建设和实际执行关注的少之又少，往往过多的依赖审计和财务职能部门去开展工作。其实，作为一个完整的内控体系建设需要企业从上至下全体员工的共同努力。(三)重视制度制定轻视流程执行。在现代企业管理中，规章制度是企业经营管理的重要保证，也是企业内控建设中的重要内容。但是，规章制度不代表内控制度。一个完整的内控体系，需要规章制度和业务流程的相互结合，才能达到内控的有效运行。在一些煤炭企业中，根据行政监管、法律法规和生产经营需要制定了一系列的规章制度，但忽视了研究制定与制度相适应的业务流程；甚至有些单位虽然制定了内控业务流程手册，但与自己制定的规章制度不匹配；更甚者，有些单位对制度进行了修订、更新，但是未对内控流程进行更新；以上因素均会导致内控运行失效。只有制定了完善的规章制度并通过业务流程的描述，要求全体员工(包括管理层)所有的业务活动必须按此执行，才能规范企业、员工的经营行为，保证内控制度的有效运行，才会发现内控关注的重点及内控设计的缺陷。(四)内部信息缺乏有效的沟通。煤炭企业内部信息缺乏有效的沟通机制，在日常的经营、投资、融资决策中，财务往往成为了事后的执行者。如日常的物资采购中，财务往往无法第一时间获取采购计划、货物入库及质量验收情况，导致物资的验收入库情况无法及时获取，固定资产折旧容易少计影响当期损益，财务付款不及时，容易给企业造成债务违约及法律风险；在基建项目的投资建设中，财务部门无法第一时间获取项目的立项和可研情况，直接影响到财务在建工程账面成本的归集，甚至在基建项目建设完成并投入使用，但财务迟迟收不到竣工结算资料，直接影响在建工程按时转固，影响折旧计提。在煤炭企业的内控建设中，必须强化和完善财务、业务的一体化，建立有效的信息沟通机制。

二、加强和完善煤炭企业内部控制的现实意义

煤炭企业是资源开发型企业，有了资源并不等于有好的效益，更不等于有好的发展。特别是一些大型煤炭集团企业，随着煤炭资源整合，企业并购等行为，企业不断发展壮大，随之对企业的经营管理要求也就越高，建立一套完善的内控体系不仅可以规避并购中发生的各类风险，更有利于提高集团整体的经济效益。不断创新管理、强化完善内部控制机制和成本管控，不仅仅是在煤炭市场低迷时，或某些生产经营困难企业的选择，而是所有煤企都必须考虑的问题。在煤炭市场形势较好，市场供不应求，价格不断上涨的情况下，煤炭企业的日子好过，好的市场环境加之高额利润回报会掩盖许多深层次的矛盾和问题，所以越是在这种外部环境有利的条件下，煤炭企业越应狠抓管理和内控建设。建立完善的内控体系，有利于保证企业资产的安全完整，如煤炭企业中的采掘设备是企业生产经营的主要设备，加强日常的维修保养，建立正确的设备操作流程使用手册和相应的监督使用机制，不仅可以减少设备的损坏，而且可以保证资产的完整避免发生损坏风险；有利于保证企业的生产安全和资金的正常运转，以避免安全事故和投资损失及无法偿还到期债务的财务风险；有利于提升煤炭企业的经营能力。加强企业内部控制制度建设，即使在煤炭市场环境较差的情况下，企业依然有能力保证企业的正常生产经营，企业能够从管理中要效益，依靠优质的成本管控措施获取良好的经济效益。

三、煤炭企业内部体系建设应采取的主要控制措施

(一)强化内部控制环境。只有创建健康发展内部环境，相关的业务活动才会行之有效。1.规范公司治理结构。国有煤炭企业应该积极倡导民营资本的加入，逐步改变一股独大的现状，使之形成相互牵制。依据有关法律法规和企业章程，设立公司治理结构和议事规则，明确治理层和管理层在决策、执行、监督等方面的职责权限，使之形成有效的职责分工和制衡机制。2.结合企业的业务特点和内控要求设置内部机构。内部机构设置应与企业的业务特点密切相关，明确相应的职责权限，如煤炭企业除设置必要的财务、采购销售等部门外，生产安全是重中之重，生产技术部门和安全监察部门也是最基础的部门，因此机构设置应本着有利于提升管理效能，同时有效预防风险。3.制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。煤炭企业应将职业道德和专业能力作为选拨和聘用员工的重要标准，积极倡导有德有才提拔使用，有德无才培养使用，有才无德坚决不用的聘用思想，不断提升员工道德素养。4.在煤炭企业中培育积极向上的企业文化和价值理念。一个优秀企业的企业文化是整个企业的向心力和凝聚力。企业文化应结合自己的实际情况，并借鉴和学习他人优点的基础上，制定适合企业自身发展的文化理念和价值导向，企业领导应在企业文化建设中发挥主导作用，以身作则，率先垂范。(二)建立相关业务的内部控制措施。1.筹资、投资、资金营运活动的控制措施。筹资、投资活动应拟定筹、投资方案，并进行可行性论证，全面反映风险和收益情况，重大筹、投资方案应实行集体决策，做好方案拟定与决策、合同签订与审批、各种款项审批与执行等不相容职务的分离控制，严禁擅自改变筹资用途，谨慎从事股票投资或衍生性金融产品等高风险投资；加强资金营运的过程管理，严格按资金计划调度资金，对资金计划执行情况进行综合分析，严格规范资金的收支条件、程序和审批权限，不得由一人办理货币资金业务的全过程。2.生产、采购、销售环节的控制措施。煤炭企业生产环节中的安全是企业的重中之中，只有在安全前提下才可以实现生产，因此在实际的生产中必须严格按照设计的技术方案和安全规程进行生产，严格控制“三违”等违规操作，加强煤矿工人的业务、技术培训，不断提升工人的业务素质和安全理念。采购环节应建立采购申请制度，明确相关部门或人员的职责权限及相应审批程序，对于超预算和预算外项目，应先履行预算调整程序；建立有效的供应商评估和准入制度，确定合格供应商，便于保证采购商品的质量和安全。销售环节应加强市场调查，合理确定定价和信用机制，根据市场变化及时调整销售策略，建立严格的信用保证制度；销售合同订立前应重点关注客户的信用状况和结算方式，重大的业务谈判应吸收财务、法律等专业人员参加；完善应收账款管理制度，销售部门负责催收，财会部门负责办理资金结算并监督款项回收，建立严格的货款催收制度，以免给企业造成坏账损失。(三)建立有效的信息系统沟通机制。信息与沟通是实施内控的重要条件，煤炭企业应建立自己的信息沟通制度，将内部控制的相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间，进行沟通和反馈。通过建立信息沟通制度和手段，促进信息的有效传递和流通，促使财务部门能够及时掌握业务活动的全过程，最终实现财务业务的一体化。业务活动的操作流程通过信息系统进行严格控制，有效降低舞弊的风险。

摘要：企业作为社会经济组织的一个经济单元，在快速发展和扩张的同时，也要加强内控管理体系建设和财务风险防范,两者之间并不矛盾，只有实现了内部控制的稳健才能获取更长久的活力。有些企业往往在形势一片大好的背景下，却因为一些决策失误等原因造成经营风险剧增现象，给投资者带来巨大的经济损失，引发社会问题。究其原因大多数是由于内部控制缺失或不够重视造成的。因此，企业若想实现长远健康发展，最大程度的规避经营风险，就必须建立健全内控管理及财务风险防范体系，使企业获得更高的经济收益与社会价值。本文就企业如何建立完善中小企业内部控制体系，为公司发展保驾护航等问题进行分析，供大家参考。

关键词：中小企业;财务内控;管理规范

1中小企业财务内控管理制度概述

中小企业是最具生命活力的社会经济单元，其健康稳定的发展关系着我国经济形式的多样化，也关系着众多就业者的就业稳定问题。国家十分重视中小企业的发展问题，出台了不少的税收优惠、银行融资、企业减负等帮扶措施，在规范公司内控方面，国家财政部、审计署等部委在2017年联合下发了《小企业内部控制规范》，主要就是针对规模以下的中小企业。该规范指出：公司内控的目标是保证企业经营管理须合法合规、财务报告及信息的真实完整等。中小企业搭建内控体系要遵循“全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益”这五大原则，主要包括企业管理层的指挥、授权等各项经营活动的方式方法，确保经营活动科学性与经济性，从而实现企业经营目标的达成与稳定发展。

2中小企业财务内控管理存在的问题

在改革开放初期，国内较小规模的中小企业和初创企业都普遍存在内控管理缺失或薄弱的现象，具体表现为三个方面：一是存在“重发展、轻内控”的意识，认为财务内控会束缚甚至阻碍经营工作的开展，或者是象征性的成立内控部门，但实际没有授权和参与经营业务，形同虚设；二是缺乏成套的理论体系基础，部分业务节点有内控，但不成体系，没有形成全覆盖；三是没有执行监督与评估反馈机制，表现在有内控制度，过程中也有运用，但在出现内控缺失后却没有引起足够重视和及时的整改，没有达到内控防范的最终目的。以下就从实际案例分析内控缺失给企业带来的重大经营问题，从内控角度分析原因可以归纳为以下几点。第一是集团财务管理内控体系缺失，财务收支管理规定没有执行到位。集团对旗下的400多家公司，实行五级授权管理体系，在快速发展的背景下导致集团总部的监控职能非常弱化，三级以下公司的财务管理实际上已经严重失控；第二是贷款规模快速增大，2003年底的合计贷款和担保达到约180亿。下属公司融资担保没有经过上级部门审批、大额资金支付缺乏计划性和透明性；第三是企业核心管理者权力过大，没有经过严格的评估论证和市场调研就盲目上马，造成较多的投资项目失误。另外，当时的金融行业对国有上市公司的盲目追捧投资，在贷款对象的选择方面“追大弃小，追强弃弱”，一定程度上对信贷资金规模的过度扩大起到推波助澜的作用。由此可见，无论大集团或是小公司，对待内部运营和未来发展如果缺乏内控思维和制度监管，没有把权力关在制度的笼子内，片面追求短期利益而忽略潜在的风险，头脑发热、不按照经济规律办事，这必将造成企业风险的累积，最终出现巨大的经营和财务危机。前车之鉴，后车之师。很多企业管理者通过商务案例的学习分享、公司法人管理体系的治理、法制化制度化运作以及职业经理人职业操守的提升，汲取了过去的经验教训，逐渐走上了稳健的发展之路，成为行业内的领军者。但不可否认的是，每个企业的发展理念和财富积累之路不同，有的属于稳健实业型的、有的属于投机炒作型。时至今日，仍有不少的企业还在重复着过去的故事，一朝辉煌一朝破产的新闻屡见不鲜。这些企业在创业时期往往还专注于主业，具备很高的行业知名度和竞争力，后来却还是耐不住寂寞，经不住诱惑，一味地追求“做大”而忽视了“做专做强”，在未深入了解其他行业的前提下，盲目跟风进入房地产、互联网金融、跨界并购、资本运作等高风险领域，不仅事与愿违，严重的还拖垮主业，整个经营链条断裂，得不偿失。如福建晋江的服装业、广东东莞的制造行业等就有很多类似的案例。

为了深入贯彻落实公司“两会”精神，将我厂2008年管理创新工作扎实推进，全面开展，进一步明确创新的方向、目标、任务、步骤、措施，促进我厂各项管理工作主动、积极、有效的开展，增强企业创新活力，提高企业管理效果，按照公司2008年管理创新的工作安排和《××采气厂基层建设推进方案》要求，特制定我厂2008年管理创新活动实施方案。

一、指导思想

以科学发展观为统领，坚持创新与实践相结合，贯彻执行中油集团公司和油田公司工作会议关于管理创新的工作部署，以我厂“281”发展目标和实现今年天然气3.5亿方和原油10.3万吨的生产任务为中心,紧密结合我厂2008年各项经营业绩目标，针对管理难点和薄弱环节，围绕内控管理体系建设，以“降本增效”为主线，以提高管理效率和效益为目标，树立全新的管理理念，大力推进全员创新实践活动，加强创新项目的全过程管理，促进增长方式的转变，真正做到有目标、有计划、有组织的创新，有力推动我厂科学、安全、清洁、节约、和谐发展。

二、开展管理创新活动的目的

通过开展管理创新活动，充分发挥厂机关各部室、基层各站队在管理工作中的积极性、主动性、创造性，进一步转变管理思想，更新管理形式，完善管理制度，改进管理方式、方法，促进我厂管理水平的提高和各项工作的开展。

三、管理创新的范围及内容

为了深入贯彻落实公司“两会”精神，将我厂20*年管理创新工作扎实推进，全面开展，进一步明确创新的方向、目标、任务、步骤、措施，促进我厂各项管理工作主动、积极、有效的开展，增强企业创新活力，提高企业管理效果，按照公司20*年管理创新的工作安排和《××采气厂基层建设推进方案》要求，特制定我厂20*年管理创新活动实施方案。

一、指导思想

以科学发展观为统领，坚持创新与实践相结合，贯彻执行中油集团公司和油田公司工作会议关于管理创新的工作部署，以我厂“281”发展目标和实现今年天然气3.5亿方和原油10.3万吨的生产任务为中心,紧密结合我厂20*年各项经营业绩目标，针对管理难点和薄弱环节，围绕内控管理体系建设，以“降本增效”为主线，以提高管理效率和效益为目标，树立全新的管理理念，大力推进全员创新实践活动，加强创新项目的全过程管理，促进增长方式的转变，真正做到有目标、有计划、有组织的创新，有力推动我厂科学、安全、清洁、节约、和谐发展。

二、开展管理创新活动的目的

通过开展管理创新活动，充分发挥厂机关各部室、基层各站队在管理工作中的积极性、主动性、创造性，进一步转变管理思想，更新管理形式，完善管理制度，改进管理方式、方法，促进我厂管理水平的提高和各项工作的开展。

三、管理创新的范围及内容