酒店内部控制管理体系优化思考

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摘要：经济全球化的高速发展，我国商业环境也日趋多元化。在日益激烈的市场竞争中，我国企业首要任务就是健全内部控制管理体系，提高企业核心竞争力。当前，我国酒店业正迎来机遇与挑战并存的局面，在此形势背景下，提高酒店内部控制管理水平，健全酒店内部控制管理体系，能够使酒店企业取得一定的发展优势，酒店企业应积极对酒店进行内部管控，完善内部控制管理体系，提高酒店管理效率。

关键词：酒店;内部控制;优化

一、对酒店内部控制现存问题解析

(一)酒店业务活动内部控制出现问题。在目前的酒店内部控制管理体系中，酒店的内部控制活动大致有授权、岗位轮换、酒店内部综合预算、酒店采购以及人事管理等。从当前的经营情况来看，酒店在物资采购和人事管理上做得不错。物资采购可以严格根据规定的程序进行，人事管理也可以在一定程度上提升酒店的内部控制管理能力和水平。(二)酒店内部控制信息与沟通出现问题。在酒店管理当中，管理者建立了比较高效的信息分享以及信息交流渠道。从目前内部控制管理系统的角度来看，酒店在信息的收集，处理以及传输方面都有比较明确的规则。对于信息的传达，酒店的要求是可以快速有效地将信息传递给上级领导以及一线员工，然后他们尽快的进行反馈。(三)酒店内部控制监管存在问题。在酒店的内部控制管理体系中，即使酒店设立了董事会以及审计委员会，他们也在酒店的决策以及日常事务经营上有着极其重要的作用，但酒店的内部控制管理系统并没有把这两个关系处理好。董事会与审计委员会之间的关系不明确，两者之间存在诸多矛盾。因此，有必要继续健全酒店内部控制系统的监督管理功能。

二、酒店内部控制管理体系的优化措施

(一)酒店内部控制环境的改善。1、健全内部控制组织结构。设立的组织机构是否科学，在很大程度上决定着酒店管理水平的高低以及是否尽到相应的责任。酒店各部门要齐心协力，积极完成组织领导交办的各项任务。作为酒店行业，要在简洁有效的基础上，建立良好的组织结构，为酒店活动的圆满完成以及实施打下坚实的基础。2、加强酒店内部控制文化建设。作为酒店行业,建设以及塑造企业文化是非常关键的。作为一种特殊的服务行业,酒店不应只关注内部短期文化,还应制定长期的文化体制,以文化的力量来指引员工的行为。不管是高层的管理者还是基层的员工,都不能违反酒店的规章制度,要努力建设一种公平公正的环境氛围。企业要加大对员工的企业认知文化培训力度，让员工对酒店文化更加的了解并且认可酒店的文化。3、制定科学的内部控制人力资源制度。酒店要制定相应的开放绩效考核体系以及奖惩计划，科学地评估员工的绩效，激发员工的积极性。酒店应实行明确的奖惩，为优秀员工制造一个晋升渠道，同时也淘汰掉那些不合格的员工，为优秀员工提供物质和精神奖励，及时处罚甚至消除不合格员工，激励员工积极工作，减少填补现象的产生。只有具备高综合素质，高质量产品和高水平服务的员工，酒店才能在市场上更具竞争力。(二)完善酒店内部控制的风险评价系统。1、建立合理的内部控制目标。制定科学合理的内部控制目标大致有如下三个目标：第一，管理目标，要保证酒店经营的经济利益以及业务目标，要根据酒店的实际情况来制定目标；第二，财务目标，要确保酒店的资产负债表以及损益表的科学性。财务目标既展现酒店管理的效益，也展现酒店管理的水平，是酒店内部控制的一个关键因素；第三，合规目标，合规管理对所有的酒店来说都极其重要，合法的经营酒店是酒店内部控制的一个重要因素。2、科学认知酒店内部控制的风险。酒店的内部风险主要有酒店的组织管理制度不合理以及运用模式不科学等管理因素;而酒店的外部风险主要是由行业政策发生变化引起的。社会经济的发展也会对酒店产生一定的影响。酒店应加强对员工的培训，提高其风险意识，要让员工知道哪些因素可能会对酒店产生风险，以及如何识别风险，进而高效地解析酒店内部控制系统。3、对酒店内部控制风险进行科学合理的解析。在解析酒店存在风险问题的基础上，酒店应组建一支专业的风险解析团队，主要解析酒店的内外部环境，通过调查研究、测试，发现酒店在实际运营和管理中可能存在的潜在风险。在风险发生后，酒店应科学合理的解析风险，避免由于个人原因或者是个人喜好而对风险评估产生一定的偏差，进而影响到酒店的管理者以及决策者。与此同时，风险分析小组在对风险要素进行解析后，要把风险解析成果及时的向酒店管理者汇报，给酒店管理者在处理风险时提供一定的帮助。(三)强化酒店内部控制活动。1、制定高效的内部控制授权体系。授权工作的第一步就是分配责任，组织的高级管理人员将工作委托给下属，同时给下属相应的权力和责任，之后再监管以及视察下属工作的完成情况；如果上级管理者将自己工作的一部分分配给下属，这样上级管理者就有更多的时间以及精力去完成更加重要的工作。第二步是授权。在分配任务后，上级管理者必须向下属给予一定的权力，明确权力的范围以及限制。第三步是明确责任，即授权过程的同时，明确授权者的责任以及义务，做到权责对等，不能发生拥有大权力而责任小，拥有权力小而责任大的情况。2、强化全面预算管理控制。在酒店的预算管理过程中，最重要的步骤就是对预算结果的解析以及考察，这同时也能够健全内部控制体系，起到激励酒店各部门、各管理层以及所有员工的作用。严谨的解析以及考核制度不仅仅是为了对比预算管理结果的相关指标值以及预算实际执行结果的指标值，更重要的是为了发现实施过程中存在的问题以及不足，分析问题的原因后执行预算，确保在未来将不再犯同样的错误，有助于酒店未来工作的顺利实施。(四)加强酒店内部控制审计监督。内部控制活动是一个管理过程，通过有效的监督可以促使内部控制活动的顺利进行。内部审计机构的主要职能是督促酒店内部控制管理活动顺利的实施，尽早地发现酒店在内部控制以及管理过程中存在的不足以及短板，找到引起不足以及出现短板的原因，针对性的解决内部控制过程中出现的问题。外部审计监督主要是政府对社会力量的监督，外部监督的单位有很多，如金融、工商业等。这些外部监管部门以及审计监督部门具有一定的权力和义务，他们可以在政府的帮助下，有效监督酒店的经济管理活动，促使酒店工作有序的开展，外部监督会给酒店管理者以及员工带来一定的压力，但能促使他们更好的践行内部控制体制，为酒店综合的解析风险打下坚实基础。

参考文献

[1]丁园园.酒店业内部控制中的问题与措施[J].现代经济信息,2018(12):337-338.

[2]裴发展.试论酒店内部控制管理中存在的问题及对策[J].中国国际财经(中英文),2017(22):96-97.

作者:陈冰 单位:广东机场集团航湾酒店管理有限公司