完善酒店行业税收风险控制体系途径

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［摘要］在社会经济快速发展的背景下，我国酒店行业进入了快速发展阶段，逐渐形成了高、中、低3档不同服务消费层次的行业体系。但是在酒店行业的深入发展中，其业务范围越来越广，导致企业纳税范围不断扩大，给酒店企业带来了很多纳税风险问题，很容易影响酒店企业的经济利益及社会声誉。在这种情况下，酒店企业必须积极提高酒店行业的税收风险控制能力，结合实际要求搭建完整的税收风险控制体系，为酒店行业的持续发展奠定良好的基础。本文针对搭建酒店行业税收风险控制体系的重要性及基础进行深入分析，根据实际情况提出了一些具体建议，希望能为搭建酒店行业的税收风险控制体系提供借鉴。

［关键词］酒店行业；税收风险；控制体系

在酒店企业的经营发展过程中，常常会出现不同类型的税收风险问题，比如酒店企业未能遵守相关的税收法规，导致酒店企业不仅面临着有关部门的罚款，还会直接损害酒店企业的社会声誉，对企业的稳定发展造成较大的影响。同时，酒店企业在进行税款缴纳的时候，没有对税收法规进行合理运用，进而支付了较多不必要的税款，从而会给酒店企业造成一定的经济损失，不利于酒店企业的可持续发展。因此，为减少酒店企业的税收风险问题，保障酒店行业的稳定发展，有必要对搭建酒店行业的税收风险控制体系进行深入分析，以此提高酒店行业的税收风险控制水平，为酒店行业的健康发展提供有力支持。

1搭建酒店行业税收风险控制体系的重要性

在社会经济迅速发展的背景下，我国人民的生活水平得到了显著提升，对酒店服务水平提出了更高的要求。但是传统的酒店服务模式已经很难满足客户的实际需求，管理方面也逐渐暴露出诸多不足之处，要想在激烈的竞争环境中占据主动，就必须及时增加酒店企业的服务内容，使酒店企业的经营服务项目更加广泛，有效提高酒店企业的市场竞争力。比如，在酒店附近修建商场和电影院等，为消费者提供更加多元化的休闲娱乐服务，不仅能提高酒店企业的经济效益，还能有效改善群众对酒店服务的印象。然而在酒店企业经营内容不断增加的情况下，纳税方面也出现了较大的变化，从而必须深入了解酒店企业的纳税范围，以及相关的税收政策，并结合酒店企业的经营项目进行综合考虑，搭建具有企业特色的税收风险控制体系，有效减少酒店企业的税收风险问题。总之，搭建一个完整的税收风险控制体系是减少酒店企业经济损失的重要途径，也是确保酒店企业各项活动顺利进行的关键因素，在一定程度上还能够帮助酒店企业树立良好的社会形象。

2搭建酒店行业税收风险控制体系的基础

在搭建酒店企业税收风险控制体系之前，必须要确保酒店企业具备相关的基础条件，只有这样才能够保证酒店企业顺利搭建税收风险控制体系。

2.1组建税收风险控制部门

酒店企业要及时组建完整的税收风险控制部门，明确税收风险控制部门的工作职责及权限，确保酒店企业税收风险控制体系能够正常运行。但是在组建税收风险控制部门的时候，酒店企业要严格坚持“具体化”的原则，结合酒店企业的经济规模及经营内容进行综合分析，采用符合企业特点的部门设置方面，合理分配人员数量，确保各个工作人员具备较强的专业素养，使酒店企业的税收风险控制体系得以顺利执行，有效提高酒店企业的税收风险控制能力。

2.2营造良好的税收风险控制环境

为了保证酒店企业税收风险控制工作能够顺利进行，使企业税收风险控制体系的执行效果得到有效保障，酒店企业应积极营造良好的税收风险控制环境，比如加强各部门之间的沟通交流，避免在进行税收风险控制的时候出现漏洞或留下隐患，使酒店企业的税收风险控制效果得到有效保障。同时，酒店企业应及时完善企业税收风险控制部门的硬件设施，加强酒店企业税收风险控制的信息化建设，使企业税收风险控制人员能够按照相关要求进行实际操作，有效确保企业税收风险控制工作能够顺利进行，为酒店企业税收风险控制的可持续发展奠定有利基础。

2.3完善企业税务信息管理系统

在进行税收风险控制之前，酒店企业要积极利用计算机技术、互联网技术及其他信息化技术构建一个完整的企业税务信息管理系统，以此实现税务信息的快速传递，将税务信息“零成本”地传递给税收风险控制部门、财务部门及管理部门，并对税收风险进行全面监控，为企业税收风险控制顺利进行奠定基础。同时，酒店企业的应及时完善税务信息管理系统的检索功能，做好税务信息的分类处理，确保税收风险控制人员能够进行快速查阅，有效发挥税务信息的利用价值，使酒店企业税收风险控制更具有时效性，避免工作滞后性的问题造成不必要的经济损失，有效保障酒店企业的税收风险控制效果。

3完善酒店行业税收风险控制体系的途径

3.1梳理酒店企业的经营范围

在搭建酒店行业税收风险控制体系的初期，酒店企业的要及时梳理企业经营范围，确保酒店行业税收风险控制体系搭建工作顺利进行。在酒店行业持续发展的背景下，消费者的需求逐渐趋向于差异化和多元化，酒店企业的服务项目也越来越多，从而导致酒店企业的纳税范围逐渐扩大，需要及时梳理酒店企业的经营范围，为搭建酒店行业税收风险控制体系奠定基础。同时，酒店企业需要梳理各项业务涉及的流程，整个过程要调动各个部门人员的参与性，通过访谈、书面资料、实地考察等方式确定酒店企业的经营范围及业务流程，利用企业经营内容的结构图展现工作结果，并配上必要的文字说明，使税收风险控制部门、财务部门及管理部门能够准确掌握酒店企业的业务范围及业务流程，为设置企业的税收风险控制点奠定基础。

3.2梳理酒店企业的税收风险问题

在搭建税收风险控制体系的时候，酒店企业要及时梳理酒店企业的税收风险问题，整个过程要结合企业内控体系及业务流程进行综合分析，进而根据酒店企业的税收风险点确定科学的税收风险控制程度，不断提高企业的税收风险控制能力。比如在酒店企业提供餐饮服务的时候，食品采购流程中涉及的税收风险就是采购价格是否可靠，若是食品采购价格存在问题，当地税务部门在审核税额的时候，就会对食品采购价格进行调整，在某些时候还会涉及经营利润、成本及所得税的调整。同时，酒店企业采购业务的合同流、劳务流(物流)、资金流和票流是否保持一致，也是出现税收风险的重要环节，若是在进行账务审核的时候，无法提供相关的证明，则表明该交易项目并不存在，继而将面临税务机关的严厉处罚。为了确保“四流一致”，酒店企业需对上游供应商的资质进行严格审核，有效避免发票走逃风险。

3.3明确各个部门的涉税职责

为了确保税收风险控制能够顺利进行，有效减少税收风险控制中的责任推诿问题，酒店企业应及时明确各个部门的涉税职责，确保各个部门能够积极参与税收风险点的控制中，将其纳入部门人员的业绩考核范围中，使企业税收风险控制效果得到有效提升。同时，在开展采购工作的时候，销售方提供的专用发票也要做好检查，确保其符合我国的法律规定，将其传递给酒店企业的财务部门，使财务部门能够按照相关规定进行增值税销项税额抵扣，避免该过程出现不必要的税收风险问题，使酒店企业的经济效益得到有效保障。对于其他部门的涉税职责，酒店企业就要按照部门的业务内容进行确定，为酒店企业税收风险控制的顺利进行提供有力支持。此外，在税务以票控税的情形下，酒店企业需要积极构建税收风险防范管理机制，一方面集中优势资源，构建专业的管理团队，为税源管理风险防控提供人才保障，业务归口“两统筹”，实行税源专业化管理双线运行机制，将税收管理事项分成基础性事项和风险类事项。另一方面，侧重改进管理短板，提升征管效能，深化管理方法，有效降低税收风险。总之，需积极构建税收风险防范管理机制，确保酒店税收工作能够顺利、有序开展。

3.4建立税收风险控制的流程

在完成以上工作之后，酒店企业就要及时根据各项业务及其涉及的税收风险问题进行综合考虑，建立具有针对性和具体化的税收风险控制流程，有效保证企业税收风险控制工作顺利进行。在建立税收风险控制流程的时候，酒店企业要充分考虑成本效益原则的要求，若是税收风险控制流程中产生的成本较高，就要对其进行合理优化，将关键部分保留下来，可以适当删除其他不必要的程序，使酒店企业的税收风险控制成本得到有效降低。例如，在控制采购业务中税收风险点的时候，采购部门需要严格审核供应商的报价，确认审核过关之后，将其传递给财务部门。若是酒店企业单独设置了专门的价格管理机构，可以直接将报价传递给价格管理机构进行审核，由价格管理部门确认审核过关之后，将其传递给财务部门。

4结语

在酒店企业的经营发展过程中，搭建一个完整的税收风险控制体系能够有效提高企业的经营管理水平，使酒店企业的经济效益得到有效提升，对酒店企业的持续发展具有重要的影响作用。但是该工作具有较强的复杂性及长期性，要想保证该项工作能够顺利进行，就必须及时准备好相关的基础条件，做好企业经营范围的梳理工作，做好企业税收风险问题的梳理工作，明确各个部门的涉税职责，确保酒店企业的税收风险控制体系搭建工作能够顺利进行，有效提高酒店企业的税收风险控制水平，为酒店企业的长远发展奠定良好的基础。

主要参考文献

［1］费静.浅析如何搭建酒店行业的税收风险控制体系［J］.中国商论,2018(11).

［2］朱光武.税务风险管理流程与体系研究［J］.财会学习,2017(15).

［3］王焱.企业税收风险控制与管理体系初探［J］.科技创新与应用,2016(22).

［4］曲洪坤.浅析如何搭建企业税收风险控制体系［J］.中国总会计师,2015(10).

［5］沈亚芬.企业税收风险控制与管理体系初探［J］.企业改革与管理,2015(14).

作者:邢生俊 单位:南京黄马实业有限公司紫金山庄