税务管理在企业价值管理中的应用

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摘要：税务管理是一个企业经营最主要的管理内容之一，优质的税务管理政策能够明显减少企业在成本等方面的支出，增加企业效益，同时在未来的企业价值管理中也能起到至关重要的作用。因此，如一个企业并未建立良好的税务管理制度则可能导致企业在税收筹划等多个方面受到一定的限制，对企业的长远发展造成严重影响。对此，为有效提高企业的价值管理质量，应加强对税务管理的机制建设，并优化企业的税务管理模式。基于此，文章以税务管理为例，主要从税务管理、企业价值管理内涵、加强税务管理价值、企业税务管理困境、企业税务管理路径四个方面进行分析，旨在找出更有效的税务管理措施。

关键词：税务管理；企业价值管理；成本

目前，受到我国经济飞速发展、各行各业企业逐渐增加的影响，税务管理不仅面临新的机遇，同时也受到新的挑战，我国学术界相关学者与专家逐渐开展了企业税务管理问题的研究，获得了较多的成果。然而，受到多位学者个人研究差异的不同、研究方法的不同等限制，关于税务管理仍有多个方面并未涉及，包括税务管理在企业价值管理中的应用。对此，本文主要分析了税务管理在企业价值管理中的应用情况及问题，以创新管理作为切入点进行税务管理探索分析，丰富税务管理相关理论，并为指导企业税务管理奠定基础。

一、税务管理与企业价值管理

（一）税务管理税务管理是指相关机关单位为了执行我国税收法律制度而进行的工作内容，并且需要协调与税收相关的工作内容，是我国税收管理的主要构成部分。多位经济学家对税务管理的概念进行过分析，大多数学者认为，税务管理内涵概述均较为狭隘，税务管理仅为纳税实务，其片面性可直接导致在企业的管理过程中出现较多的税务管理问题，在这样的概念下，企业对税务管理的态度仅仅只是将税务实务放在首位，对税务管理中出现的其他问题则缺乏重视度，对税务管理发展可能造成不良影响。而加强对企业的税务管理则能在一定程度上降低企业税收成本，调动税务人员税源管理的积极性与能动性，吸收征收教训，提高企业的管理质量。因此，为提高税务管理质量则需要加深对税务管理整体观念的理解，明确税务管理中存在的制度体系，针对企业的自身发展状况对税务前、事中、事后的评价进行一系列税务管理，以达到企业价值最大化的目的。

（二）企业价值管理企业价值管理是一种管理方式，该类管理方式主要围绕如何实现股东价值最大化以及根据各种决策对股东价值的影响程度从而选择最佳的决策，保证每一位员工都具有价值意识，并通过建立价值管理保证体系培植价值管理的企业文化，制定适合企业未来发展的管理计划。企业价值管理重点在于价值，加强对企业的管理最主要的目的在于提高企业本身的价值利益，因此，在企业的各项管理制度制定过程中，应以实现企业价值为导向，并根据相关的法律法规制定合理的企业发展价值目标。在此基础上企业需制定管理模式与制度，保证管理制度与企业的价值利益一致。高质量的企业价值管理能够在未来较长的一段时间内为企业的发展起到良好的推动作用，传承落实企业愿景，同时在另一方面，优质的价值管理制度又可以增强企业内部之间的沟通交流，凝聚企业及企业内部的团体与个人组织，共同实现企业管理的目标，并且还能在一定程度上提高企业内部成员生活品质，提高顾客服务质量，保证企业的竞争能力，实现企业价值。

（三）税务管理与税务价值管理之间的关系税务管理是指税务机关对税收活动全过程的决策、计划、组织、协调等一系列工作统称，税务管理是企业税务价值管理构成的主要部分之一，企业税务价值管理同时也是企业税务管理给予价值管理的体现，两者都是为了企业更好地开展税收而存在的。税务管理可贯穿企业价值管理的整个过程，同时，根据我国相关法律法规来看，税务管理与企业税务价值管理之间的法律依据基本一致，因此，税务管理对企业税务价值管理的影响较大。在企业管理过程中，提高税务管理的科学性及合理性是企业价值管理中最主要的内容之一，同时，利用税务管理工作的开展能够显著提高该企业的经济效益及管理质量，保证企业价值最大化。另外，在企业的税收价值管理过程中不断加强企业的税务管理则能够明显提高税收管理工作质量，包括提前做好各种纳税事项的准备工作、分析各项纳税事务等。但在税务管理中需要注意的是，税务管理可能受到市场波动、我国经济相关政策改变等多种因素的影响，因此，需加强对企业的税务管理制度，以提高企业价值，并在此期间发现企业管理中存在的税务管理风险问题。

二、企业加强税务管理的价值

（一）可明显提高企业财务管理质量企业的税务管理制度是财务管理中最重要的工作之一，如加强对企业的税务管理则能够在一定程度上提高企业的财务管理水平。而从当前我国经济发展的大背景下可见，税务管理的开展对提高企业的财务管理水平有重要作用。目前，我国经济正在不断变化，各方面都在不断改革发展，企业想要降低自身的资金风险就需要与我国的经济环境相适应，加强在税务制度方面的改革，增加企业的税务管理，以此提高企业的价值。对此，企业需要加强对税务管理制度的制定，建立完整符合企业未来发展的税务管理制度，同时引进专业的税务管理人员，从而提高企业的财务管理能力，以提高企业在我国市场中的竞争能力，实现企业的可持续发展。

（二）可明显降低企业的税务管理风险加强企业税务管理措施除了能够在一定程度上提高企业的税务管理质量以外，同时还能帮助企业树立在市场中的良好形象，能明显提高企业的内在实力，降低企业日后运行中可能面临的风险。对此，企业应加强税务管理制度的制定，采取科学化、合理化的税务管理措施，使合作伙伴提高对企业的信任感，树立良好的企业形象，这对企业社会形象的树立也更有帮助。而良好形象的树立同时也能提高外部环境质量，给企业未来带来更多的机遇，不仅能提高企业实力，同时也避免在日后企业发展过程中可能需要面临的多个风险，提高企业在市场中的竞争能力。

（三）可降低企业运行成本，提高企业价值管理税收成本是指征纳双方在征税和纳税的过程中所付出的一切代价的综合，包括征税成本、纳税成本及课税负效应三个部分，企业的税收成本则主要包括了办税费用、税款、税务代理费等，而涉及的税务风险则主要包括税收滞纳金、罚款等情况，而这些风险的发生均可能对企业的声誉造成不良影响。良好的税务管理措施能够对企业的各个环节进行分析，并分析在税收各环节中可能出现的风险，增强企业规避税收风险的能力，同时还能最大程度降低企业的税收风险。对此，企业需要加强税务管理，并制定科学合理的税务管理体系，并分析在税务管理过程中可能存在的一切风险，以减少企业税收成本，提高企业价值。

（四）丰富企业价值管理内容税务管理是企业价值管理重点内容，税务管理制度开展的同时也提示了当前企业整体的运行状态，也是企业合法合规在市场中存在的前提。而当前，随着我国经济的不断发展，可影响到企业价值的因素也在不断增加，因此，企业不仅需要增强自身的业务能力及经营规模，同时还需要加强企业的内部管理。据有关统计，我国大多数企业更注重产品的研发及业务拓展，对企业的税务管理、成本控制、内部管理等多个方面的重视程度较低，这对企业未来的发展可能造成不良影响。而在多种企业运行中同样也存在这一问题，该企业关注重心在于企业的业务拓展以及新产品研发，对企业内部的税务管理等工作重视程度较低。对此，企业应加强税务管理，规避在企业经营过程中可能出现的税务风险，保证企业合法经营，并履行相关的义务职责，降低企业税收成本。

三、企业税务管理中存在的问题与挑战

上文中主要分析了在企业价值管理中税务管理的重要程度，由上文中分析可知，加强对企业的税务管理能够推动企业的发展。然而，在企业实际管理过程中，却存在较多的问题，包括我国缺乏完善的税收法律法规政策、企业机制不健全、会计基础信息不规范、专业人才缺乏等情况，这对企业未来发展会造成不良影响。

（一）我国缺少完善的税收法律法规政策目前，多数企业在税务管理方面出现的问题主要来源于外部因素，包括社会及法律层面，从社会上来看，企业的税收管理制度会受到我国相关法律法规的影响，而当我国法律法规不健全的情况下则可导致企业在面对具体的税收问题时无从下手。而在这样的法律法规下，企业建立的税务管理制度也并不具备科学性与合理性，且很少有人能够真正执行相关管理制度，在社会层面中甚至存在着部分人员不依从法律法规等现象。可见，法律法规与规章制度在一定程度上可限制企业的发展，导致企业的税务管理工作始终停滞不前。

（二）企业税务管理机制不健全在企业运行过程中可明显观察到，该企业的税务管理制度明显不健全，其并未建立税收运行体系，包括税务管理的工作流程等多个方面，在税务管理中，由于企业并没有一套完整的税务管理制度，导致企业在税收前、事中及事后的管理缺乏有效性。在机构建设方面，企业也缺少与税收管理相关的独立部门，较多的企业往往设置在其他部门以内，缺少独立性。此外，在税务管理评价机制的方面，企业存在着企业对税收管理工作分工不明确等情况，企业并没有建立一套科学合理的体系以对工作人员监督管理，使得税务管理工作质量低下。而在这样的状态下，企业内部多数员工认为税务管理工作只是财务人员的日常管理工作之一，并不认为税务管理对企业未来的运行具有重要性。另外，在这样的管理方式下税务管理人员的工作压力也相对较大，税收管理质量也因此下降，更不易建立相关的管理部门。

（三）会计基础信息不规范近年来，我国的信息技术不断发展，信息技术逐渐应用在多个行业中，其方便了多个环节的管理，然而，在企业的运行管理中，企业的会计基础工作仍旧存在较多的问题，包括会计管理工作缺乏科学性，会计账簿等资料不健全等。而在信息管理层面，信息不规范问题层出不穷，包括没有建立规范的信息传递系统、数据库更新不及时等。在具体的税务全面预算管理中，缺少关于成本费用信息凭证等资料。而这些会计信息的缺乏则严重影响到了企业税务管理的开展，使得税务管理工作缺乏规范性及准确性。企业税收管理与企业信息活动的相关性较高，行业财富融合效应并不理想，是当前企业经营管理中更常见的问题，主要表现在企业税务人员不了解业务活动的具体内容和数量，导致各项目的税收管理、税收估算、税收计划远远超出预期，对企业资本配置可能造成严重影响。

（四）专业人员缺少在税务管理工作中，为什么企业的价值在很大程度上无法被反映出来，就是由于企业内部缺乏专业人员。部分企业招聘的税务人员在专业技能和个人能力方面都不突出，还存在一些缺陷。他们中的大多数人缺乏税收、金融和其他知识的储备，而税务人员的个人能力与税务管理的要求之间仍存在一定的差距，包括逻辑思维能力和总体规划能力等。而在税务管理的最后，不论是税务人员还是财务人员均需要加强沟通交流，税收管理与企业的业务状态息息相关，但部分企业明显不重视业务部门与财务部门之间的信息建设，影响到税收管理的实际发展。

四、企业税务管理提升企业价值管理路径

（一）加强税务管理降低税务成本降低企业的税务成本是提高企业税务管理质量的主要路径之一，可从企业外部环境与内部规章制度方面入手。在社会层面，我国应建立关于税收相关的法律法规，保证税务管理能够处于一个优质的法律环境之中，使得企业在税务管理中能够从多个环节出发保证每个环节都能依法进行。另外，企业也需要制定与法律法规相关的规章制度，加大税务价值管理的力度，根据自身发展状态与法律法规制定适合企业的税务管理制度，以最大程度降低成本。另外，还应加强企业管理人员纳税统筹意识，使企业管理人员知道有依法纳税的义务，了解到有纳税筹划的权利，从而避免罚款等情况发生，降低税务成本。

（二）构建完善的税务管理体系税务管理内容相对较为广泛，不仅仅只包括了风险控制，同时还可以利用税务管理节约企业资源，对此，企业在构建税务管理体系过程中，应根据企业的实际发展情况制定税务管理体系。为有效提高税务管理工作质量实现企业价值就需要提高企业价值管理水平，利用构建税务管理体系的方式提高企业的税务管理能够促进企业的发展。从管理机构的设置方面来看，为建立良好的税务管理体系则需要加强企业内部各部门之间的沟通交流，明确企业内部各部门之间的职责并建立评价机制，使财务人员能够主动学习与税务相关的知识，提高自身的税务管理能力，从而间接提高财务人员的税务管理效率，提高企业价值管理水平。另外，在涉税的会计处理中，不仅需要保证税金核算正确，同时也需要加强会计处理工作，因此还应将会计工作纳入税务管理体系范畴，增强税务人员的管理意识。

（三）扩展企业业务，增加企业盈利机会为提高企业的盈利程度则需要建立一支高质量的税收管理队伍，通过高质量人员的管理帮助增加企业盈利的机会。对此，企业应注重打造更加专业的、业务能力更强的税收人才队伍，帮助提高企业的税务管理能力及会计分析能力，使得整个税务管理更加紧密高效，同时也能使得税务管理更加专业化及规范化，根据企业的运行状态制定合理的管理机制。税务人员需要了解当前相关行业的市场环境变化因素，总结当下的市场环境，寻找更合理的管理机制，同时转换目标客户及市场方向，以此增加企业盈利机会。

（四）整合资源，物尽其用企业价值管理质量的提高则需要更合理、科学的税务管理模式。上文中提到，税务管理是企业价值管理开展过程中关键的一个环节，因此，企业应加强对企业的税务管理，同时将相关的财务资源整合，保证资源的优化配置，做到物尽其用。并能在财务管理过程中充分利用资源提高资金的利用率，保证资金的流动性，避免出现资金闲置等情况，从而提高企业的价值管理质量。

五、结语

综上，企业价值管理与税务管理息息相关，在本文分析中，税务管理对企业价值的体现有重要作用，加强对企业的税务管理措施能够在一定程度上提高企业的价值管理水平，同时还能帮助企业合理规避税务中可能存在的风险，对企业税务成本的降低也有明显帮助，可实现企业价值最大化。但在实际的管理过程中，企业还存在着较多的缺点，包括管理机制不健全、会计基础信息不规范、专业人才缺乏等情况，对此，企业应加强税务管理降低税务成本，构建完整的税务管理体系，并增加企业业务，提高企业经济，在企业管理中充分利用企业有限的资源实现企业利益最大化，推动企业未来发展。参考文献：

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作者:梁燕玲