集团资金集中管理措施论文

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摘要：现金流是企业的血液，“现金至尊”是现代企业财务管理的基本理念。近年来，国内外爆出的金融丑闻，绝大多数都与资金违规有关；国内外多家大型上市公司、企业集团轰然倒下，究其原因多数公司也是在资金链上出了问题。强化资金控制，实现资金运转的高效率，提高其使用效益，成为集团的核心工作之一。从现代经济的发展看，大型集团公司的财务与资金管理日趋集中是一种必然趋势。

关键词：集团资金；集中管理；探析

一、传统资金管理面临的主要难题

大型集团公司由于成员企业众多，地域分布广泛，在资金集中管理上的问题尤其突出。虽然很多公司的技术、产品和服务在市场上很有竞争力，但由于在资金管理方面，企业集团面临着成员企业资金盈缺不平衡；成员企业之间交易通过外部银行结算，产生大量的资金体外循环；集团总部不能有效监控子公司资金支付；不能迅速掌握集团整体资金的存量、流量、流向；成员企业的筹资、投资决策不规范等等问题；直接影响着集团资金运动的效率、效益，制约着企业集团市场的进入能力与竞争的后续保障能力。许多企业由于缺乏必要的技术手段，资金控制能力不足，从而付出了沉重的代价。

资金管理是企业财务管理的主要内容，也是企业管理的核心之一。如何使企业集团的资金循环周转顺畅、高效迅速，是财务管理者所普遍关注的问题。各企业集团为加强资金管理，提高对资金的调控能力和使用效益，借鉴银行资金管理模式，运用现代网络技术、理财手段，实现资金的集中管理，已成为大多数集团企业的共识。

二、资金集中管理的意义

（一）集中管理能够集小钱办大事

实行资金集中管理能够有效的使用全集团的存量资金。集团可以有效的对集团的全部存量资金进行管理。资金结余的成员企业可以通过集团结算中心将资金投入集团内部资金紧张的其他成员企业，资金紧张的企业能够获取集团的资金支持更好的把握发展机遇。同时采用先进实用的集团资金管理软件，如用友的U8资金管理系统、金蝶的K3资金管理系统，达到一分钱做两份事的效果。

（二）集中管理能够产行较好的筹资效果

集团将资金集中管理，统一对外开户，其整体偿债能力较强，收益能力和管理水平较高，信用较高，就比较容易筹到大笔资金。企业集团成员企业通过集团结算中心就能够获得其所需的资金，省去了各成员企业与外部银行大量的协商、签约、担保等繁杂手续和筹资费用。还能够对全集团的内、外担保行为进行管理，避免出现无序对外担保造成的信用能力下降，有效防范信用风险。

（三）全面管理易监控不浪费

集团资金集中管理，成员企业不设外部银行账户或者只设对应的受集团控制的二级账户或子账户，其资金流量、流向、存量完全置于集团的管理之下，企业集团能够对其对外收款、付款，对内资金结算进行全方位控制；通过设立收款责任制强化成员企业收款责任，通过制定付款审批、审核流程，能够保证集团成员企业具有与其经营管理需要的资金管理权，又能够有效控制成员企业资金支付行为，防范集团资金浪费，降低集团经营成本。

三、资金集中管理的内容

在集分权有机结合的原则下，集团母公司实行集中式资金管理的内容包括几个方面：一是重大资金投向集中管理。对于子公司的新建或技术改造项目，子公司应按规定程序向母公司申报立项，母公司按规定的投资审批程序办理。二是信贷集中管理。凡涉及对外筹资事项，统一由集团母公司行使对外筹资职能。集团内部各成员单位的资金需求统一由结算中心提供贷款支持。三是银行账户集中管理。四是收益分配集中管理。四、资金集中管理的基本模式

(一)结算中心模式结算中心是集团资金集中管理的最初阶段，是集团母公司设置的，专司母公司、子公司及其他成员企业现金收付及往来业务款项结算的财务职能机构。

（二）收支两条线管理模式

收支两条线是指一家企业或单位对自己的资金收入和资金支出的行为分别采取互不干涉或互不影响的单独处理流程和处理路径的一种资金管理模式。即成员单位收入资金不得留存，按规定上缴管理单位；同时，成员单位的所有支出资金均由管理单位进行下拨，成员单位不得“坐收坐支”。

在实施资金收支两条线后，由于资金集中、统一支付，各成员单位的所有收支活动都由总部根据预算进行严格审核和控制，使得预算管理的重要性得以体现，有效性得以发挥。因此，实行收支两条线对各成员单位的预算水平提出了较高的要求。公务员之家:

(三)内部银行模式

1．内部银行模式的主要功能

（1）结算中心功能。内部往来结算中心是内部银行的基础职能。集团下属每个成员单位都在内部银行开设账户，集团成员在企业生产经营活动中的一切实物转让、劳务协作均视作商品交易，通过内部银行办理往来结算。内部银行还统一制定结算方式、结算时间，规范结算行为，同时对结算业务中的资金流向的合理性和合法性进行监督，及时发现问题，并纠正资金使用中的盲目性。

（2）货币发行中心功能。内部银行可以根据有关规定在集团公司发行自己的支票和货币，在各成员单位之间使用。这样可以堵塞资金管理漏洞，提高资金管理的安全性。

（3）信贷中心功能。内部银行根据集团总部为各成员公司核定的资金和费用定额，结合各成员公司的实际需要，对其发放贷款。

（4）监管中心功能。内部银行在结算职能和信贷职能基础上实施监督控制，一般通过经济责任制分解指标、结算制度和结算程序、内部价格结算体系、内部合同和经济纠纷仲裁制度来实现此职能。

（5）信息反馈中心功能。内部银行定期或不定期地以报表的形式将资金流通状况反馈给集团总部和各成员公司，不仅能使集团总部和各成员公司的领导层及时、全面、准确地掌握资金使用状况，而且能够对企业集团会计监督和审计监督起到重要的补充作用。同时，集团公司通过建立资金收、支、存制度，每天对各单位资金收、支、存情况统计上报，及时掌握各成员资金动态、销售经营情况。

2．内部银行模式的特点

（1）各成员公司之间的现金收付和结算事项，均通过内部银行统一开立的账号来办理，成员公司一般不直接对外进行现金结算。

（2）各成员公司在内部银行开立存款账户和贷款账户，实行存贷分户管理，具有明显的收支两条线特征，各成员公司与内部银行是存贷关系，实行有偿存贷制度。

（3）各成员公司在财务上拥有独立财权，对贷款有权按用途自行安排使用。

（4）实行银行化管理。内部银行本身也建立贷款责任制，实行银行化管理，以强化资产的风险管理。

3．内部银行模式的适用条件

目前，国家尚未出台关于内部银行的专门的监管法规，因此集团在设立内部银行时还须遵守散见于其他法律、法规中的相关条文，在现行法律环境范围内合法运行。

（四）财务公司模式

1．财务公司模式的主要功能

（1）融资功能：通过发行金融债券、同业拆借、境外借款、票据贴现、再贴现等为企业集团开辟广泛的融资渠道，满足成员企业的融资需求。

（2）投资功能：财务公司可以办理集团成员产品的消费信贷、融资信贷、买方信贷、有价证券投资、金融机构投资、集团成员单位股权投资等。

（3）中介功能：财务公司对内了解成员单位的财务状况，对外熟悉金融机构的金融服务，故可以为成员单位办理委托投资和委托贷款，承销成员单位企业债券、咨询、、担保、信用签证等，有利于增强集团企业内外部融资功能，优化产业结构，提高企业集团的竞争力。行过户的时间，从而可以使得集团内部交易资金完成实时转移，也实现了资金“零在途”，同时还节约了外部交易成本，可谓“一举多得”。

2．财务公司模式的特点

（1）双重身份、双重性质。一方面，财务公司是作为集团子公司而存在的一个独立法人实体，它与集团其他成员的关系是一种等价交换的市场竞争关系；另一方面财务公司又是经人民银行批准的经营部分银行业务的非银行金融机构，因此，它行使银行的部分职能。

（2）功能多元化。财务公司不仅承担整个集团的资金募集、资金供应和投资功能，并且担负为集团下属公司寻找项目供应资金的使命，因而财务公司也行使对成员公司及投资项目资金使用的监控功能。

（3）资金集中控制。集团总部对各子公司的资金控制通过财务公司来进行，即由财务公司对集团成员公司进行专门约束，而且这种约束是建立在各自具有独立经济利益的基础上。

（4）集团成员具有完全独立财权。集团各成员单位可以自行经营自己的现金，对现金的使用行使决策权。

3．财务公司模式的适用条件

（1）企业集团条件。企业集团符合国家产业政策；申请前一年集团控股或按规定并表核算的成员单位总资产不低于80亿元人民币或等值的自由兑换货币，所有者权益不低于30亿元人民币或等值的自由兑换货币，且净资产率不低于35％；集团控股或按规定并表核算的成员单位在申请前连续3年每年总营业收入不低于60亿元人民币、利润总额不少于2亿元人民币或等值的自由兑换货币；母公司成立3年以上并具有集团内部财务管理和资金管理经验，近3年未发生重大违法违规行为。

（2）财务公司自身条件。具有符合《中华人民共和国公司法》和本办法规定的章程；具有符合本办法规定的最低限额注册资本，财务公司的最低注册资本金为3亿元人民币或等值的自由兑换货币，财务公司的注册资本为实收货币资本，财务公司依法注册登记后，不得以任何形式抽减资本金；具有符合中国人民银行规定的任职资格的高级管理人员和从业人员；有健全的组织机构、管理制度和风险控制制度；有与业务经营相适应的营业场所、安全防范措施和其他设施；财务公司高级管理人员须具备中国人民银行规定的任职资格，并在任职前报经中国人民银行审核；财务公司从业人员中从事金融或财务工作2年以上的人员应超过总人数的三分之二，其中从事金融或财务工作5年以上人员应超过总人数的三分之一，由外资企业集团设立的财务公司，其高级管理人员中至少须有1名中国公民；中国人民银行规定的其他条件。

综上所述，企业集团资金集中管理具有不同的模式，各个模式有其不同的特点，孰优孰劣不能武断言之。不同的企业集团可以根据其发展状况、自身的管理特色和经营模式选择最适合企业发展的一种模式。实践证明，加强企业集团资金集中管理，能够有效地克服集团公司内部资金管理分散，盈缺失衡，内部异地资金结算的效率低、成本高、资金在途时间长的缺陷，有利于提高集团内部资金的使用效率，减少外部贷款的规模，降低集团的财务费用，降低市场风险，从而实现企业集团利益的最大化。