企业财政与税收问题有效性探究

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摘要：在我国特色社会主义市场经济体制发展的背景下，强化我国政府财政工作和税收工作的开展质量，对我国各个领域的企业经营发展有着重要的意义。税收作为国家财政收入的重要组成部分，只有将我国各级地方政府的财政工作及税收工作落实到位，才能为我国各个领域的企业经营与健康发展提供强有力的保障，将获取的财政资金用于我国经济发展实践工作和惠民工程的建设，真正实现“取之于民，用之于民”。

关键词：市场经济；企业财政和税收；问题分析；实施策略

实现财政工作和税收工作的高效开展，能够为我国市场经济建设的发展迈向更高层提供强有力的保障，因此完善我国政府财政体制与税收体制至关重要。然而在市场经济背景下，我国财政政策和税收政策仍存在着一些弊端，从而无法充分的确保我国现有企业的生产经营情况与企业实际情况相匹配，因此，应该针对我国财政税收政策进行深入的研究与分析，将其中不利因素找寻出来，通过优化补救措施，为我国社会主义市场经济体制在可持续发展的道路上扫清障碍。

一、我国企业财政与税收存在的现状问题分析

（一）税收数据问题。税收工作错综复杂，其概念是为了满足国家的发展需求，政府需要通过政治权利，遵循法律规定的标准和程序，实施强制和无偿性的方式获取财政上的填充，以便国家根据社会发展的需求，为社会提供更多的共享资源[1]。导致税收数据过低的重要因素主要有三点：其一，税收的计算与数据的分析紧密相连，但是通过对我国当前的税收数据分析总结出，我国企业税收的基础数据质量过低已经是显而易见的事实，有些企业由于产业过多，分布在不同的区域，并且各区域的发展水平存在一定的差异，传递的数据源来自多地，导致数据信息的标准与报告传递的不一致；其二，由于税务数据量庞大，税务工作者在输入数据的过程中难免出现点小差错，但是就是因为这点小偏差，导致整个数据效果失去真实性；其三，部分企业为了逃避税收，将原始数据弄虚作假，失去了真实有效性。以上三点是通过数据的分析，总结出是影响企业税收基础数据质量过低的三要素。基础数据质量的高低直接关系着数据的分析结果，对我国税收工作信息化建设的发展极为不利[2]。（二）财政税收监督力度不到位。由于我国经济体系建设尚在发展中阶段，致使当前我国财政税收监督制度也不健全，从而使一些别有用心的个人或者企业利用制度中的纰漏，钻法律空隙，进行偷税漏税，同时还使得一些不法分子也利用我国财政税收监督制度中的漏洞，实施伪造、代开发票等违法犯罪行为，并从中获取利益。由于监督制度的不完善，为我国税务机关依法开展税收工作形成了巨大的阻碍，为我国的财政税收造成了巨大的损失，所以完善我国财政税收监督制度重中之重[3]。（三）财政预算机制不完善。为了迎合我国经济不断发展的脚步，我国财政预算机制也在逐渐地完善当中，但是由于预算机制不健全，忽视了中长期周期预算与财政预算方面的重要性，因此在财政预算机制建设中仍有很多方面需要改进。除此以外，财政预算涉及范围比较小，从而为工作人员挪用资金提供了可行缝隙，不仅容易为国家财政收入造成了巨大的损失，而且也为发挥国家宏观调控职能造成了严重的负面影响。因此，一定要对财政预算的相关步骤重视起来，建立起完善又科学的监督体制，使财政预算审核以及审批工作全面地发挥出本身作用。

二、市场经济视角下企业财政与税收问题的有效策略

（一）转移支付制度要加强改良和完善。当前我国不同区域之间的支付制度存在着失衡问题，为了确保我国基础性公共服务项目的协调发展，需要选用科学合理的干预控制措施做支撑，为我国现有财政转移支付制度体系中的不良因素做进一步的改善和优化[4]。其中有效控制措施包括：1.税收作为我国财政收入的重要来源渠道，保障其安全性是转移支付业务活动顺利开展的重要前提，并且中央政府要加强对转移支付业务活动的指导控制制度，这样才能确保各级地方人民政府稳定及有序开展财政转移支付业务活动，同时为了有效规范县级人民政府转移支付业务活动顺利实施，需对省级人民政府的指导控制力度提出更高的标准。2.针对一般性转移支付业务，一定要重点关注其资金要素的占比，务必注重其占比数量的稳定性且持续性的增加，同时还要加强我国政府现有转移支付资金要素分配结构的改善工作和优化工作。3.我国现有专项性转移支付项目的管理制度尚不完善，需得加强改善做进一步的优化措施，为我国现有的转移支付资金要素能够长期保持稳定以及合理的应用流转状态奠定牢固的基础。（二）完善企业税收的监督体系。为了避免有些不良企业进行偷税漏税，政府或相关部门应积极采取强硬措施，构建一个完善的企业税收监督体系，对企业税收进行加强管理和监督，着力推广改革制度，从而实现企业税收部门和国家财政税收部门数据的统一性及真实性，保障和支持我国税收工作有条不紊地顺利开展。（三）制定有助于企业组织经营发展的财政税收优惠政策。在市场经济视角下，科学合理以及井然有序地开展我国各级人民政府组织的财政业务活动和税收业务活动，是保障我国现有各类企业生产经营长足稳定发展的重要基石，对我国现有各个领域的企业未来的经营发展影响颇为重要。为了实现我国现有各个领域企业的经济利益最大化，制定有助于企业组织经营发展的财政税收优惠政策，并确保财政优惠政策实施到位，这样才能确保我国在特色社会主义市场经济的道路上越行越远[5]。（四）建立完善的会计制度。会计在企业财政和税收数据的统计中占有极其关键地位，由于企业内部的财政与税收数据量庞大，统计工作错综复杂，为了确保数据的准确性和真实性，企业会计在统计的过程中不容出现一丁点的差错，而且还要避免会计员利用职务便利挪用公款的现象发生。因此建立完善的会计制度是保障我国企业财政税收数据安全性的重要前提。并且还要加强计算机功能技术，从而提高其处理会计问题上的应用水平，使企业财政和税收的数据具有真实性与可参考性。（五）增强企业正确的财政税收意识。目前，在我国现有各个领域的企业中，仍有部分企业存在偷税漏税的违法现象，究其根本原因是企业管理高层法律意识薄弱，财政税收的意识观念存在扭曲，对我国财政税收概念的认知不到位，抱有很大的侥幸心理。因此，为了加强企业管理高层的财政税收意识，为其树立良好的自主纳税观念，国家政府和有关部门要积极做好财政税收的宣传工作，确保将正确的税收理念宣导到位，这样才能有效减免企业偷税漏税的现象[6]。（六）完善财政预算业务体制。为了确保政府财政预算业务体制得以进一步的调整与优化，政府相关部门需得采取相应的干预手段，针对中长期财政事业发展的政策制度积极完善，跟进预算工作的执行进度以及找出政策制度中的漏洞及时修补，极大程度的扩展财政预算工作的管理范围，确保整个财政预算体系的合理性，从而不断完善我国现有的财政预算业务体系。此外加强财政预算审计的有关力度至关重要，是确保国家有效发挥宏观调控职能的重要前提，一经发现资金使用不合理或者挪用资金的现象，可做及时处理。

三、结语

我国财政税收制度仍需不断完善以及优化，避免部分不良居心的个人及企业钻法律的漏洞，进行偷税漏税，为我国的财政收入造成巨大的损失，同时还要强化我国各个领域企业的财政税收意识，使其全面的了解财政税收的真正概念，为其树立健康正确的财政税收意识，使其遵守法律政策的规定，进行自觉的纳税。在此基础上我国政府及相关部门还应加强和完善财政税收管理监督制度，建立一个符合我国企业财政税收现状的个性化税收体系，加速实现我国特色社会主义的市场经济建设。

参考文献：

[1]刘荣.对财政与税收体制若干问题的探究[J].知识经济,2019(01):60+62.

[2]李韧.基于市场经济条件下企业会计监督作用的思考与探讨[J].经济视野,2019(7):148-149.

[3]王圣卿.市场经济背景下企业经济管理模式问题探讨[J].中国战略新兴产业,2019(12):74.

[4]甄振.市场经济条件下企业管理创新问题探究[J].经贸实践,2018(16):246.

[5]高玲玲.基于消费者视角下的企业营销策略探究[J].管理观察,2018(16):27-28.

[6]肖娟.市场经济背景下企业经济管理模式问题研究[J].现代经济信息,2019(05):121.

作者:曹枝 单位:大同铁路建设投资有限公司