交通单位税收问题及对策

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摘要:交通单位是具有公共服务性质的，是一种社会提供科教文卫等方面服务的社会组织，交通单位在我国社会发展中的地位有其特殊性。因此，其财政税收情况也相对复杂，具有显著的复杂性、隐蔽性和分散性。随着我国社会制度的深化改革，社会主义市场经济制度也不断完善，在这样的环境下，交通单位中的财政税收问题也越来越突出，其财政税收制度已经不能适应社会发展的需要。因此，交通单位需要及时总结当前财政税收出现的问题，并研究出其解决方案，以促进交通单位的不断发展需要。

关键词:交通单位；财政税收；问题；对策

一、前言

交通单位在我国社会经济发展中具有特殊地位，它虽然是一个非营利性组织，其运行资金需要依靠国家或其他组织机构的提供帮助，其运营过程中也没有产生经济利润，但是却能够为社会公众带来科学、教育、文化、卫生等领域的公共服务，提高公众的社会物质建设和精神文明建设，进一步提高国民素质[1]。随着社会主义市场经济体制的不断改革完善，国家对交通单位也进行了深入改革，对交通单位的资金补助总额越来越少。毫无疑问，这种行为会对交通单位的管理模式、分配制度产生极大的影响，所以，交通单位财政税收中所存在的问题成为交通单位所要解决的首要问题。

二、交通单位财政税收中存在的问题

(一)税收缴纳工作不规范。我国税法对于交通单位的税收标准主要分为两大类，一类是免税制，另一类是应税制。但是，在对交通单位实行财政税收管理的实际过程中，财务会计工作人员对交通单位财政税收的缴纳标准存在认知不到位或误解现象，所以其财政税收状况存在不规范的现象，并导致偷税漏税、少扣少缴或虚减等行为，极不利于财政税收的管理。(二)票据管理的有效性低。会计工作中的票据是单位财务信息的重要参考依据，完整、真实的票据能够有效保障交通单位财务信息的可靠性与真实性，反之，则不利于财务会计的管理工作。目前，许多交通单位在财政税收管理中，票据的税收管理并不严格，具体体现在以下几个方面：交通单位仍在使用许多类似于收据、白条、借条等不合理不规范的凭证；对票据的使用情况管理不当，经常出现乱用票据、错用票据、串用票据、混用票据的现象；单位所使用的票据形成过于单一，难以真实反映出其财务实际状况等等。(三)预算编制制度不完善。预算编制是财政税收实施的第一个步骤，同时也是其重要内容之一。财政的预算编制工作需要包括审计部门、管理部门和财政部门在内的多个交通单位部门配合完成，以确保财务预算的科学性与合理性。但是就目前而言，许多交通单位的预算编制工作都是单独交于财务部门来完成，其他相关部门很少参与其中，所以财务预算编制工作存在编制时间紧迫、任务繁重、人员不足、信息量少等问题，不利于保证预算的准确性。(四)财政税收人员的综合素质不高。交通单位的财政税收管理工作的工作难度随着单位改革的不断深入而日益增大，因此，税收管理工作对收税工作人员也提出更高水平的素质要求。但是，交通单位政务税收人员的综合素质水平依旧不达标，许多工作人员的税收知识以及与其相关的法律知识的认知还有所欠缺，财政税收的工作方法和施行手段也相对落后，并且在产生这些问题之后，交通单位也没有对工作人员进行更新，也没有对老员工进行税务知识和技能培训，所以导致税收管理工作的效率低下、实行缓慢。(五)缺乏有效的监管力度。交通单位在财政税收管理方面所制定的内部监督机制尚不完善，并且未能制定与监管委员会、税务局、审计局等政府财政监管部门相关的监督制度，所以，难以发挥对税收的监督作用。另外，交通单位的税务信息未能及时公开透明，因此社会公众对其监督力度也不高。其二，我国在交通单位中所实施的税收政策尚不完善，不能针对科教文卫等不同类型的交通单位给予相应的政策支持，并且由于税收法律不完善，造成税款严重流失的现象。比如，交通单位有相当一部分财务工作人员不了解企业所得税在会计核算和税法规定之间的差异，所以缴纳税收时不能按照相关要求交税；交通单位的个人所得税尚未成为税务部门的重点监管对象，所以逃税漏税的现象时有发生。

三、交通单位财政税收的征管对策

(一)增强单位纳税意识，规范税收缴纳工作。依法纳税是我国每个公民应尽的义务，交通单位虽然有其特殊性，是一个具有公益性和服务性的组织机构，但也应该履行其相应的纳税义务[2]。增强交通单位的意识，并提高税收缴纳工作的规范性的方法有以下几点：首先，政府税务机关单位应当加大对税收的宣传力度，借助网络、电视、广播、报刊、大字报等多种形式来进行税收宣传，让社会公众了解到缴纳税收的重要性，进而提高其纳税意识；此外，税务机关也可以进入交通单位进行进一步的纳税宣传，在交通单位的宣传栏上张贴宣传海报，组织交通单位成员参与以税收为主题的会议，为交通单位成员准备人手一份的税务宣传须知等等，这些措施都能够加大税收的宣传力度，提高交通单位工作人员的纳税意识；其次，交通单位应当积极组织其全体成员进行税收相关的法律法规的学习，包括税法中对单位所得税、个人所得税的相关规定，财务会计与税收在财务方面存在的差异，交通单位税收的一般税种和交税具体实施条例，偷税漏税、少扣少缴、虚减等违法行为应受到什么惩罚措施等，以提高交通单位税收管理工作的合法性和规范性；最后，交通单位财务部门要严格按照税法制定的相关规定来进行税收缴纳工作，先进行单位税种的整理和税收的预测，然后对交通单位的税收情况进行税务登记，等到税收缴纳的日期再到税务局进行缴纳，并在单位税务账本上做好登记工作。(二)加强部门沟通协调，完善预算编制制度。预算编制是财政税收的重要内容之一，交通单位在加强财政税收管理工作的同时，需要对预算编制制度进行进一步的完善。第一步，单位需要明确预算部门、财务部门、审计部门以及管理部门等各个部门的权责范围，使得各个部门分工明确，防止相互推脱责任的情况出现，从而提高预算编制的工作效率[3]。另外，组织部门之间的相互交流合作，形成团结友好的协作氛围，促进预算编制工作的顺利开展和有效推进。第二步，交通单位预算部门需要更新原有的预算编制方法和编制手段，制定出科学合理的编制方法，具体方法是：1.对单位各财物的预算进行登记，理清资金收入渠道和支出情况，做到账实相符；2.对单位人员的编制人数、实际人数和薪资情况进行了解，并登记核对；3.核对账面中的资产盘盈盘亏问题和资产损失问题，保证账面的准确性；4.针对突出的财政漏洞和资金管理问题，需要建立和完善相应的管理制度；5.认真做好财政收支工作，分析其有利因素和不利因素等。第三步，建立相应的责任机制，让每个工作人员都能分工明确，权责统一，认真做好自己的本职工作，避免相互推脱的现象发生；建立相应的鼓励机制，利用薪资鼓励的形式，提高员工的工作热情，从而促进预算编制工作的有效开展。第四步，加强各部门之间的沟通协作工作，利用网络信息技术，对预算编制的工作信息进行交流共享，从而实现工作的流通性、准确性和科学性。(三)加强票据管理力度，提高会计核算工作的准确性。票据是税收缴纳的重要参考依据，同时也是会计核算工作的基础。因此，交通单位应当加强对票据的管理力度，使其变得规范化。1.票据要根据管理条例的规定，采用财政统管、限量控制、以票管理、核旧领新、票款同行的办法进行管理，并且贯彻落实“分次限量、凭证购领、验收购新”购票方式，这既可以加强票据管理的规范化，又能对财政票据实施有效监控，减少违规票据的使用，以及票据资源浪费的现象发生。2.交通单位在购票时，需要预先了解票据的使用状况和财政收入状况，并审核票据存根，明确存根票面的收入，在财政缴纳过后才能发放新票据。对于已经使用过的票据存根，要定期核实销毁，并吧票据的核实销毁与上缴财政和票据种类、标准相结合，做到以账管票、以票管费。3.票据管理应交由专人负责，以确保票据的安全性。票据的领购和管理应有财务部门统一负责，并建立健全的票据管理制度，包括票据领用、票据保管、票据缴销、票据审核等工作的管理。此外，还要严厉打击票据转让、串用、出借、代开等行为，明令禁止私印、伪造、买卖票据，使用非法或不按要求开具的票据，拆本使用票据等。票据的使用，必须先按照有关规定开具，然后如实填写单位名称并盖章，填写时要求完整清晰，如填写有误或印章报废，则票据作废。当票据遗失时，单位应查明其遗失缘由，然后及时向有关部门提供书面报告，并向外公布票据作废。(四)提高财政税收人员的综合素质。财政税收工作人员是税收工作的主要执行者，因此，财政税收工作人员的综合素质严重影响着交通单位财政部门的税收工作。为此，交通单位应当真正认识到提高税收工作人员综合素质的重要性，加强对相关人员业务能力的培训，具体表现在三个方面：1.明确财政税收工作人员的职业道德和职业素养，确立爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务的职业精神和职业态度；2.熟悉并掌握财政税收技能，准确了解税收的种类和各个项目，并且对税收知识拥有系统的学习与认知，以及学习与税收相关的法律法规。做到税收登记要细心、票据核算要准确、票据管理要规范、档案建立要齐全、汇报工作要及时、错误偏差要避免；3.学习现代化网络信息技术，随着网络信息技术的普遍运用，税收工作也受到其影响，税收工作也趋于电子信息化、网络化，所以为了让工作人员适应现代技术，提高工作效率与工作质量，为交通单位提供更好的服务质量，税收工作人员也要适当进行网络信息技术的培训。总之，提高财政税收人员的综合素质是提高税收工作效率的重要举措。(五)建立健全监管体系，提高财政税收的公开透明化。建立健全的监督管理体系能够有效保障交通单位财政税收工作的有效开展。在具体实践中，可以从以下几个方面进行：首先，交通单位要在内部设立专门的监督部门和相关岗位，对单位的税收管理工作实行全方位、多角度、多层次道德动态监督管理，杜绝以权谋私、贪污腐败的现象发生，保证税收工作公开透明，有效发挥监管部门的作用；其次，加强对税收工作的监管力度，建立并完善长期有效的监管制度，避免因制度漏洞而出现的税收问题；再次，缩短税收检查周期，对交通单位税收管理工作进行定期检查，让监督管理工作成为常态，以减少税收错漏的现象发生；最后，及时公布交通单位的税收情况，让广大工作人员都能准确了解到单位税收的实际情况，并能对税收工作予以监督，杜绝贪污腐败现象的发生，响应国家反腐倡廉的号召，保证税收状况的公开透明化。

四、结语

综上所述，随着交通单位不断发展，财政税收问题也日益凸显，针对税收缴纳不规范、票据管理不到位、预算编制制度不完善、人员综合素质不高和监管力度不强这些问题，交通单位应予以重视，并提出有效的解决应对意见，增强税收工作的规范性、加强财政预算编制工作的质量和票据管理力度，提高税收工作人员的综合素质，并建立有效的监督体系，让交通单位的税收工作变得规范化、科学化，从而促进交通单位的发展。

参考文献：

[1]王佳媛.试论新时期事业单位财政税收存在的问题与对策[J].经济师,2019(7):87-88.

[2]王伟民.事业单位纳税问题与对策[J].市场周刊(理论研究),2017(8):92-93.

[3]宁英伟.行政事业单位财务管理存在的问题及解决对策[J].中国集体经济,2017(19):109-110.

作者:郑志红 单位：沂南县交通运输局。