财政税收制度创新对企业的扶持作用

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摘要：目前在社会发展的过程中，财政税收政策属于政府进行经济市场运作的调控手段之一，在中小企业扶持方面发挥着较为重要的作用。在此情况下，应积极进行财政税收制度的创新改革，转变既有的政策形式，科学开展调整工作，充分发挥相关政策在中小企业中的扶持作用，为其后续的经济发展夯实基础。

关键词：财政税收制度创新；中小企业；扶持作用

目前我国在财政税收制度方面还存在很多问题，难以更好的扶持中小企业的发展，无法充分发挥其积极作用，因此，在财政制度改革建设的工作中应按照实际发展趋势与态势等，正确进行各种制度的创新改革，为扶持中小企业营造良好的环境。

一、财政制度创新的重要性

目前在社会经济发展的进程中，中小企业的数量逐渐增加，在国家经济发展中起着较为重要的作用。为了适应相关中小企业的进步以及发展，使其向着健康性的方向进步，应适当地降低财政税收制度对其产生的影响，开展制度内容的创新改革工作，以此降低企业税负，从根本上达到扶持的目的。例如：结合企业的类型与结构特点，合理的开展税收制度划分工作，减少出口商品在国内生产方面的间接税负，并将生产类型的增值税，改变成为消费类型的增值税，从而降低企业所支出的税费。在使用此类政策的过程中，可以有效地促使税收制度的转型发展与改革，促使预算体制的完善，改革创新财政方面的支出模式，在一定程度上能够促使预算体制的完善，规范转移支付形式，提升税收执法工作效果与层次，并积极解决目前在税收方面的执法问题，达到有法可依的目的。与此同时，针对财政税收制度进行创新改革，还能为中小企业提供高质量服务，加快其发展速度，并推动国家经济效益的提升。

二、财政税收制度创新在中小企业扶持中的作用

在财政税收制度的创新较为重要，有助于形成中小企业的扶持作用，应予以一定重视，做好各方面的创新改革与研究工作，为中小企业的发展提供支持。（一）促使中小企业的经济发展。目前在不同国家发展阶段对中小企业类型的划分标准存在差异，在我国中小企业发展与建设的过程中，虽然存在很多类型，但是，均属于国家经济发展的主要眼动力。根据相关调查可以得知，我国中小企业在国民生产总值中占有45%左右，可见中小企业在促使国家经济发展中较为重要。而针对财政税收制度进行创新，有助于减少企业的税负，从根本上降低其成本的支出量，提升经济效益，拥有充足的资金进行市场开拓，并增加自身的发展规模，形成转型升级的推动力，在一定程度上还能成为国家经济发展中的新型增长点，提升国民的财富水平，应进行合理的研究与探索。（二）促使资源配置工作的开展。近年来在发达国家经济建设中，一味地建设大型企业，导致经济发展成果受到影响，一旦出现了相关的控制问题，将会使得大型企业失去原有的活力，国际竞争力降低。所以，我国在建设与发展大企业的过程中，还需重视中小企业的控制，充分发挥其在经济发展中的积极作用，采用政策鼓励方式与扶持方式等开展各方面的管理控制工作。与此同时，在中小企业发展期间，经济建设合理性较高，有助于正确进行资源的集中分配与管理，以最少的资源获取最高的效益，提升各种资源的利用率。（三）促使融资工作的良好实施。在我国经济发展进程中，市场经济形式也开始完善，这也使得中小企业可以在不同的领域中快速发展与进步。但是，目前在企业建设与发展的阶段，其实力很低，融资条件有限，很容易诱发严重的转型问题。与此同时，中小企业具有公共与私有两种特征，合理融资处理不仅会为自身带来经济效益，还能促使社会经济发展。而针对财政税务制度进行创新，可以降低其税务方面的负担，虽然政府部门无法为企业承担相关的融资风险，但是，可以通过降低税负的方式，减少风险发生率，形成强有力的支持。

三、财政税收制度创新扶持中小企业的建议

在上述中可以发现，针对财政税收制度进行创新以及改革，在中小企业方面发挥着较为重要的作用，因此，要遵循针对性的创新工作原则，结合企业特点与需求等做好创新工作，将相关制度的作用发挥出来。（一）做好创新改革。在中小企业建设与发展中，每个行业都具有独特的特点，在不同领域与项目中，经营形式与经济获取途径存在差异，在不同的时间段，企业对政策的需求也会出现一定变化，所以，我国在相关财政税收有关制度创新工作中，要结合不同企业的实际情况进行处理，不可以出现固定式的制度体系，应形成多元化、符合性的制度形式，为企业提供更多的优惠政策。（二）创新相关资金的控制制度。在传统的制度中，相关财政资金在支出环节与管理环节中还有缺陷，主要表现为资金支出方面的扶持效果很小，未能充分意识到相关资金管理的重要性，这就使得财政资金在实际使用期间，经常会发生重视分配、忽视管理的问题。在此情况下，建议可以创建关于资金的动态化跟踪管理机制，对使用环节进行评价，记录各种评价工作结果与相关标准，以便于改革完善相关工作模式。另外，在资金扶持方面仍需遵循合理性的工作原则，明确资金支出方面是否有局限性，将网络技术、智能化技术等融入其中，形成与当地情况相互贴近的资金管理与发展形势，达到预期的工作目的。（三）创建相关融资担保机制。对于中小企业而言，在实际发展中现存问题就是融资困难，在一定程度上还会面临着担保机构或是相关银行贷款成本风险问题，所以，应正确进行融资担保机制与体系的改革长效。（1）对于担保体系而言，要求通过财政支持的方式与融资担保机构一起进行各种风险的承担，此时财政方面只进行一部分风险的承担，可从根本上减少风险，并通过自身的合理监督营造良好的市场融资环境。（2）应创建关于中小企业方面的担保体系，规范相关贷款对象的行为，并健全风险补偿体系与模式，对风险投资市场进行改革与创新。此时可以引导企业将自身税后的利润应用在创新改革中，对产品与先进技术进行开发，不仅可以为市场供应高质量、现代化的产品，这样不仅可以满足市场需求，还可以从根本上提升自身的经济效益与竞争力。（四）健全法律制度。在对相关财政税收制度进行改革期间，应重视法律制度的实施现状与需求等等，建议财政与立法相关工作部门实施市场调查研究活动，了解中小企业的市场信息，合理的开展各方面研究与调查工作，创建出较为完善的法律制度，为中小企业的良好进步与发展等营造健康环境。在此过程中，我国的管理部门还需正确进行市场信息的调查研究，掌握中小企业的生存特点与需求等等，如果发现有生存困境，就可以使用相互适应的制度化方式解决问题，将财政税收方面的法律制度优势充分发挥出来，统一纳税工作标准，为企业的给后续建设与发展等提供一定支持。（五）制度结构的创新。在创新制度的工作中，应重视结构的改革与调整，遵循科学化的处理原则。首先，在中小企业纳税方面，应给予更多的增值税发票获取中的权利，增加发票与相关进项税抵扣的机会。其次，应结合中小企业的现状与趋势等，创建相互对应的税制体系，不仅要符合其发展要求，还应该创建出针对性的工作机制，达到良好的创新工作目标。

四、结语

我国中小企业对经济发展起着较为重要的作用，但是，受到一些因素的影响，还存在融资方面与税负方面的问题，因此，应正确开展财政税收制度的改革以及创新等工作，利用合理的方式降低企业的税负成本，从根本上提升其经济效益，增强竞争力与风险抵御能力，优化市场的融资与税收管理环境，增强各方面工作效果，将制度的作用与优势发挥出来。

参考文献

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作者:李国政 单位:嘉应学院