中小企业财政税收制度创新分析

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【摘要】作为国民经济的重要组成部分，中小企业的数量和规模都随着国家经济水平的不断提升以及市场经济体制的不断完善与优化而日益增加，但财政税收制度并没有随之进行快速的转变，这就使得中小企业的发展受到一定的影响。因此，要对财政税收制度进行不断创新，以此来扶持中小企业的健康发展。论文分析了财政税收制度，对其发展现状及重要性进行了简单阐述，重点介绍了财政税收制度创新对我国中小企业发展的扶持作用。

【关键词】财政税收制度；中小企业；现状；重要性；扶持作用

1引言

无论是我国社会经济和民生建设，还是财政税收工作的顺利开展，都离不开财政税收制度，但是目前的财政税收制度对很多中小型企业的发展需求来说，已经无法满足，并在一定程度上制约了其迅速发展。因此，在对中小企业的发展需求进行科学整合的基础上，需要对财务税收制度进行创新与优化，为中小型企业的发展不断提供合理健全的制度保障，不断扶持其顺利发展。

2我国中小企业发展的现状

我国的中小企业数量庞大，在解决一大部分人员的就业问题的同时，也为社会创造了经济效益，为国家创造了大量的财税收入，推动了我国社会经济的发展。但是，在其发展中存在的问题也随着企业规模的不断扩大被暴露出来，其具体表现在以下几方面：第一，中小企业产业的技术含量不高，并且缺乏长期有效的资金投入；第二，中小企业的发展规划较为模糊，缺乏现代化管理知识；第三，中小企业承受的税务较高，与其规模不相符；第四，由于各种限制条件导致中小企业引进高技术人才困难，阻碍其迅速发展。

3分析目前我国的中小企业财政税收制度

第一，目前，根据研究报告可以知道我国的中小企业税务平均值高达6.81%，高于全国的平均值6.65%，这就在一定程度上阻碍了中小企业的正常发展和不断壮大。另外，还有研究表明扶持国企是国家在财政方面优惠政策的主要表现，对于中小企业的发展，国家往往不够重视，例如，对于贷款方面，国有企业一般可以通过政府的担保而顺利贷款，而中小企业在进行贷款时却受到很多家银行的拒绝，致使其资金支持出现空缺。第二，我国目前实施的财政税收制度在很大程度上不利于中小企业的发展，即使财政部门通过对中小企业的发展进行调查和论证后，对其地位有了新的定位，并以“扶持中小企业发展”作为政策和宣传口号，但是依然无法改变人们对中小企业的固有认知以及当地政府促进经济发展的大方向等，致使中小企业的发展依旧不容乐观，这也促进了人们对中小企业的分析：第一，我国的税收制度属于严格统一的制度，灵活性差，对于交税要求就是企业的营业额达到固定数值，并不考虑企业此时的利润及企业自身规模，而中小企业所能够获得和利用的资源相对都较低，在与国有大型企业进行统一标准的征税时，使其看起来是在“劫贫济富”。第二，目前我国所实行的财政税收制度是一个未趋于完整和成熟的体系，特别是没有一个中央及各地方如何实行以及实行怎样的中小企业财政税收的统一标准，仅仅是在宏观政策方面对其简单提及，这就使得一些执法人员在进行执法时容易出现偷税和漏税行为，不能保证中小企业发展的公平性和稳定性。

4进行财政税收制度创新的必要性

在经济的发展中，中小企业所起到的作用越来越明显，因此，为了更好地适应和维护中小企业发展的健康和稳定，使财政税收对中小企业的影响降到最低，必须要进行财务税收制度的创新。其具体的改革创新内容包括以下两个方面：第一，针对不同类型的企业，税收制度应该进行合理的划分，将各出口商品在国内各环节的间接费用进行退还；第二，将生产型的增值税进行转变，转变为消费型的增值税等。对财政税收制度的这种创新，可以使预算体制得到优化，使财政支出体制得到改变，在很大程度上完善和规范了预算体制和转移支付，使税收执法的层次得到提高，使税收过程中一些问题得以解决，例如执法不健全、无信用可言等。财政税收制度的创新可以更好地服务于企业，提高中小企业发展的速度，提升国家经济的发展。

5财政税收制度创新对中小企业扶持作用

对我国的财政税收制度进行创新，可以在很大程度上对中小企业的发展起到支撑作用，增强其市场抗风险能力，使其不断进行自身的扩大与增强，对中小企业有大力的扶持作用。其扶持作用体现在以下几方面。5.1加快中小企业走向成熟的脚步。单个中小企业的发展对国家整体经济发展的影响是极其微小的，但数量巨大的中小企业群体的发展给国家经济带来的影响是巨大的，甚至在国民经济的发展中占据了十分重要的地位。财政税收政策的创新可以促使中小企业利用政策中的优惠、保护以及减免等策略迅速提升自身抗风险打击能力和经济实力以及影响力，加快向成熟期的迈进，促进国家整体经济的不断增长[1]。5.2促进社会资源的科学分配的实现。对于中小企业的发展来说，需要大量资金的长期投入，但是在国家的以往发展中，财政资金往往大多数都投在了可以将国家的经济实力迅速提升的垄断行业、大型企业中，对其进行长久的照顾，忽视中小企业的发展。作为能够实现区域创新发展和平衡区域产能的重要形式，中小企业可以利用财政税收政策的创新调整来实现对其的支撑作用，并促进社会资源科学分配的实现，不断推动国家各企业的可持续发展[2]。5.3促进科学技术的应用与进步。中小企业的发展在当今时代市场的激烈竞争环境下，受到了一定的冲击，但是，其自身具有创业性和时代性，在使用和发展推动新技术方面具有不可替代的作用。由于中小企业自身的整体实力有限，在很多方面其不得不依靠最新技术以及前沿信息的把握，以此来弥补自身不足，促进不断进步与发展[3]。在进行新技术的学习和应用过程中，需要消耗的人力、物力以及精力都是巨大的，这种情况下，更需要国家财政税收政策的支持，例如对现代技术研发的优惠和补贴等。财政税收的创新，在很大程度上促进了中小企业的良性发展，推动了我国科学技术的不断进步与新技术的合理应用。5.4促进区域和谐社会的建设。现代社会的中小企业，是互联网时代背景下的中小企业，因此，其不仅要加强互联网与计算机技术的学习和应用，还要不断吸引并招收高素质、高学历的现代化人才。目前我国的各大高校都在扩招，这使得大学生的数量逐步上升，同时也使大学生就业成为一大难题，不少大学生在毕业后无处可去，找不到可以从事的工作，不能为社会及时的做贡献，甚至造成社会的不稳定，而中小企业数量的增加可以在一定程度上缓解此现象的发生。在传统的中小企业吸取了先进的互联网科技之后，开始迅速壮大，为毕业大学生提供了大量的就业岗位，在一定程度上维护了社会区域的稳定发展[4]。因此，从一定程度上说，财政税收的创新和调整，可以促进中小企业的发展，不断扶持其稳步向前，促进了区域和谐社会的建设。

6结语

总之，财政税收制度的创新给中小企业的发展带来的扶持作用是巨大的，促使其不断的发展与壮大，也在一定程度上促进了我国整体经济水平的提高和发展。因此，要不断对财政税收制度进行理解和改革，创新其制度方法，不断为我国的和谐社会做贡献。

作者:奚晓庆 单位:武进开放大学

【参考文献】

【1】林素芬.解读财政税收制度创新对中小企业的扶持作用[J].低碳世界,2017(19):241-242.

【2】张文赟.财政税收制度创新对中小企业扶持研究[J].时代金融,2017(18):131+134.

【3】曹紫辉.财政税收制度创新对中小企业扶持作用分析[J].纳税,2017(03):34.

【4】谢毅哲.财政税收制度创新对中小企业的扶持作用分析[J].现代交际,2016(07):44.