我国财政税收管理体制改革与创新

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摘要：税收政策作为我国经济政策中非常重要的组成部分，也是我国的经济发展以及人民生活水平的提高有着至关重要的作用。而财政税收管理则是我国整个财政税收体系建设中最为重要的组成部分，这篇文章以财政税收制度为探讨的对象，集中分析了财政税收体制在改革过程中取得的成就和面临的实际问题，针对这些问题，文章对进一步深化我国财政税收体制改革提出了相关的可行性建议。

关键词：财政税收；管理体制；改革与创新

目前，我国的财政税收管理体制主要是由财政税收管理构成，激发该类部门工作人员的工作积极性，不仅可以提升财政税收管理的水平，而且还能保证财政收入可以不断的提高。办事方法是税收管理工作的重要手段，不断创新办事方法是做好税收管理工作的关键，因此在税收管理工作过程中要重视办事方法的推陈出新。

一我国财政税收管理工作中存在的问题

（一）没有规范化的转移支付

笔者通过对大量事实数据进行分析得出，目前，我国各政府部门之间发生贪污腐败的现象较为普遍，主要常见的问题有资金往来的流程欠缺规范、资金使用率不高、资金转移的周期过长。中央政府的工作主要负责的是工作室财政收入的管理，而地方政府的工作主要就负责财政的支出。中央政府通过对分税制度的改革，将财政收入的中央集中比例进行了调高，在一定的程度上有利于解决纳税人们不偷税漏税的问题，从而对中央政府的财政转移支付能力也有一定的帮助，而且有利于协调我国不同地区的经济发展不平衡的关系。我国政府转移支付主要由财力性转移支付、税收的返还以及体制互补和专项转移支付三部分组成。其中，各个部分都存在一定的缺陷，需要加以改善。一方面，转移支付总量中税收返还和体制补助的资金比例过高，而一般性转移支付所占的比重相对比较小，一般性转移支付主要是对地方财务的均衡给予呈现，经济相对发达的地区，高税收返额度是正常的现象，但是过多的差距也反映了中国经济发展存在不平衡，同时，税收返还比例在不断的逐步加大，这样不利于经济发展相对落后的地区，因此造成了我国的经济和社会服务水平改善逐步的减慢。另一方面，在政府转移支付过程中也缺乏健全的监督管理机制，导致在政府转移支付的过程中常常发生财政截留和资金支出不透明等现象的发生，在这个过程中出现的财务问题所涉及到的支出项目非常繁杂、涉及的部门也比较多，造成核查工作施展相对困难，为此，笔者建议，应当在政府转移支付的源头就要做好把关的工作。

（二）财政监督力度需要加强

我国财政税收机构的改革在不断的发展，导致我国部分地区减轻了对财政税收的管理力度，从而撤离和兼并了一部分财政税收机构的工作人员，因此我国财政税收管理工作人员的流动性相对比较大，从而影响了我国财政税收管理工作人员的工作积极性，造成了我国财政税收管理的滞后，我国财政税收管理质量的下降。甚至在我国一些地方还没有设立相应的财政税收管理的相关部门，在这些地方没有对于日常经费进行专业化的管理，日常经费自由配，而且缺乏专门管理财政税收工作的专业人员，造成这些地区的财政监督力度大大降低。

（三）民主管理体系不够完善

针对目前我国财政税收的发展状况而言，我国部分省份和市级地区并没有真正做好财政工作的民主管理以及政务管理的工作。在我国财政税收的工作过程中，政务公开、民主管理、民主监督制度是我国新时期党的建设工作中一项中心且重要的工作任务。当中，民主理财和财务信息的公开就是民主管理体系工作中非常重要的工作内容。在我国财政税收的实际工作中，虽然也有不少地区和单位在其内部建立了专门的监督工作小组，但是大部分工作小组的成员并不是通过真实的民主选举而产生的，而是根据部门领导的安排进行任职工作的，这样的工作人员在监督过程中根本发挥不了真正的监督作用，大大的降低了监督的力度。

二财政税收管理改革创新的方法建议

（一）完善财政转移支付系统，建立透明、健全的财政转移支付体系

在财政转移支付系统中一般性转移支付和有条件的专项转移支付应该进行合理的搭配，这样才能保证稳定的资金来源，与此同时，在各地区要设置完善各省、市级的财政转移支付系统，这样有利于形成科学、合理的资金分配的有效方法。笔者认为首先应该使一般性转移支付在所有的转移支付中占有比较高的比例，并合理的调整专项财政转移支付，从而使财政转移支付达到最合适的结构比例。其次我国应当对税收返还等管理制度进行加强和改革，这样才能确保财政转移支付资金来源的稳定性。最后要对财政转移支付的分配方式进行改革，进一步建设当前我国透明、健全的财政转移支付体系。

（二）建立完善的“分级分权”的财政体制，保证政府收支平衡

建立完善的“分级分权”的财政体制，不仅符合我国目前的基本国情，同时也可以通过改革对我国财政税收管理中存在的问题进行有效的解决。想要中央政府和地方政府的财政税收比例达到合理，必须规划好各级政府、政府职能部门之间的分级分权财政体制，对于目前存在的问题，笔者认为可以在合理的范围内，中央政府可以适当的提高收入的比例，这样可以保证政府财政的收支达到平衡；通过直接增加中央财政支出的力度，加强财政税收的全面管理，认真解决财政税收中存在的问题。同时，应该适当缓解地方政府财政管理工作中的压力，在简化的客观要求符合行政改革；除此之外，我国中央政府还应当对某些地方政府的资金支出权限进行规范化的管理，管理制度既要保证地方政府拥有足够的财政支出权利，也要对地方政府的财政自由进行有效的控制，完善地方政府支付财政税收管理的改革机制，使地方政府更高效的工作。

（三）创新我国财政税收体制，促进我国社会和经济的发展

财政税收体制中存在的问题一直是影响我国社会主义市场经济发展和政府进行深化改革的最主要的问题。家庭联产承包责任制在我国农村地区的不断发展，极大的提升了农民对于种植工作的兴趣，国家应该适当降低农业生产工具的价格，从而降低农业的生产的成本，除此之外应当对我国的农业税收的项目进行适当的减免，对我国的税收的结构进行适当的调整。这不只是我国地方政府的必要职责，同时也是带动我国地方经济不断发展的重要方式。除此之外，政府部门还可以利用合适的途径来进行招商引资、吸收新的先进技术和扩大生产的规模。政府部门可以合理的将“合同制”运用在我国的财政税收体系当中，这也是实现我国财税制度创新的重要途径之一，这样一方面可以强化地方对财政税收的自主权，另一方面还能够让中央政府的宏观调控得以加强，并能更好的发挥作用。财政税收的制度创新是我国财政税收制度改革过程中永恒存在的话题，制度的创新在一定的程度上对我国社会和经济的发展起到促进的作用。然而，加强中央政府的管理和不同级别政府部门之间的协调配合是制度创新的出发点和着眼点，只有协调好中央政府与不同级别政府的关系，才能真正的对我国财政税收体制进行创新。

（四）国税与地税进行合理的调整，完善两者之间的协调体制

我国的税务机关应该对国税和地税的职责关系进行适当的梳理，完善国税和地税之间的协调体制。我国中央政府在实施分税制财税管理体制创新改革的基础上，除了极少数的省份外，我国大部分省份和市级地区对国税和地税都分别建立了各自的税收征管的机构。目前，我国部分有条件的省份和市级地区已经开始对国税与地税合作办公进行实验。全国各省份的不同地方的国税与地税机关应该多进行信息交流，当对我国出台的政策有不同理解或出现争议时，各省份之间应该进行共同的探讨，大家合力解决出现的问题，实现国税与地税之间良好的协调，这样我国财政税收工作才能更顺利的进行。总之，我国中央政府应该完善政府之间的财政关系，财政体制的建立应该与我国目前的事权相匹配。调整我国政府之间的财政关系，对我国各级政府的财政支出责任进行合理的划分和规划，建立健全的中央政府和省级政府的财政转移支付体制，按照财权与事权相匹配的原则，对我国省级以下的财政管理体制进行合理的梳理，这样我国的财政税收工作才能高效的进行，并且把财政税收取之于民，用之于民，正所谓“君子爱财，取之于道”，有了为祖国繁荣昌盛的理由，并且更好的为社会和人民服务，发挥人民群众的缴税主动性，让人民群众看到祖国富强的希望和美好的未来，让民生可以达到一个新的高度，有了人民群众的支持，我国的财政税收才会更加的顺利。

作者:姜周 单位:江苏财会职业学院

参考文献:

[1]朱云飞,刘祥永.我国现行财政管理体制的思考[J].商业经济,2004,10:44-45+62.

[2]刘茂兴,司俊,萧绍良.关于构建我国财政监督管理体制的思考与建议[J].财会研究,1997,10:4-6.