我国财政税收工作深化改革探索

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一、财政税收工作存在的问题

(一)财政税收体制不健全

我国的财政税收体制在不断的进步，也取得了丰硕的成果，但是财政税收工作仍然是不健全的。财政税收结构本身就不健全，存在着税制结构不合理、财务支出不够科学等问题，例如增值税和营业税在一定程度上是存在着交叉现象等等。财政税收的管理部门的安排也不够完善，现今的财政税收管理部门较多，一个项目往往涉及到多个部门的职责，有“多头管理”的现象，既浪费人了财力，也影响政策的执行和工作的效率。财政税收体制的不健全对于我国的财政工作有很大的影响，会造成财政的收入支出不合理，国家的基础性建设的资金保障有风险等问题。财政税收体制问题还包括工作人员的素质有待提高，财政税收工作人员工作不积极、工作懒散、对工作不负责任等等。除此之外，对于财政税收工作人员来说财政税收工作标准并不统一，特别是一些基层的财政税收工作缺乏相关的指导标准。

(二)财政预算机制不健全

中国实行部门预算管理改革以来，虽然预算管理水平不断提高，但预算申报不实，预算管理和控制方式不科学，标准化程度较低，资金使用效益不高等问题仍然突出。我国的预算管理体系不健全，预算管理能力不够，预算部门执行力度不够。在对财政税收资金进行使用时必须要做好预算管理工作，但是政府资金的使用部门数量颇多，使用项目种类繁多，各个单位的预算管理工作水平参差不齐，预算管理工作人员知识储备不能适应预算工作的需要，所以预算管理工作存在不少亟需解决的问题。例如有些单位在进行预算工作时，对于需要支出的实际资金并没有一个明确的数目，甚至有些单位制造不符合实际的假的预算报告，预算编制没根没据，预算数目与决算数目相差过大，资金使用并不合理，预算工作仅是面子工程。

(三)中央对地方转移支付制度不完善

近年来，中央对地方转移支付管理取得了不小的成效。但与建立现代财政制度的要求相比，现行的中央对地方转移支付制度存在的问题和不足也日益凸显，突出表现在：受中央和地方事权和支出责任划分不清晰的影响，转移支付结构不够合理；一般性转移支付项目种类繁多、目标多元、均等化功能弱化；专项转移设计领域太过宽广，分配使用明显不够科学、合理；一些项目的行政审批色彩过于浓厚，与简政放权改革的要求不符；地方配套的压力比较大，财政统筹能力较弱；转移支付管理漏洞较多、信息不够公开等等。转移支付存在的上述问题，不仅不利于财政资金的使用效益的提高，影响财政的可持续发展，而且不利于市场机制的正常运行，影响政府职能的履行，有必要加快研究解决。

二、财政税收工作改革的措施

(一)完善财政税收机制

要制定全面科学的税收机制，深化财政税收体制改革。要随时关注国家的经济发展状态和税收政策的调整，政府在制定税收政策是要具体情况具体分析，要考虑到纳税人的不同的情况，使税收政策更人性化。每一个地方的经济发展都是不同的，所以税收工作对于不同的地方不能“一视同仁”，要根据地方的具体情况调整税收结构，促进税收结构的合理化、科学化。

(二)统筹中央与地方的权利

中央是税收的大头，地方的税收收入与中央差距很大，地方的税收基数小，没有税收自主权，地方的财政支出与财政税收收入不符，影响地方的经济发展和民生的建设。所以可以根据地方的经济发展状况适当的放宽地方税收的权利，提高地方税收的自主权，以增加地方的资金收入。另外，还可以适当的调整地方税收收入的比例，保证地方财政资金来源的稳定性。

(三)加强预算管理改进

在深化财税体制改革启动之年，随着新预算法、《关于深化预算管理制度改革的决定》的陆续的出台，我国的现代预算制度迈出了坚定有力的步伐。作为加强和改进预算管理的重要手段，预算评审和绩效管理是贯彻落实新预算法、国发45号文件相关规定的重要举措，也是今后一段时期预算管理改革的一次制度创新。预算评审中心作为一支专业的评审队伍参与到预算管理中，广泛利用社会技术力量提供强有力的技术支撑，必将为有效解决目前预算管理中存在的一些突出问题发挥独特的作用。所以，在今后要积极发挥预算评审中心的作用：第一，要建立预算评审机制，将预算评审实质性嵌入部门预算管理流程，切实提高预算编制的真实性、合理性、准确性；第二，要全过程参与预算绩效管理，成为绩效管理的重要组成部分，为提高财政资金使用效益服务；第三，要按照中央本级项目支出定额标准体系的建设部署和要求，加强理论政策研究，着力强化基础工作。

(四)调整财政支出结构

政府要进一步调整完善财政支出结构，加大民生政策落实力度。一方面，把该压的支出压到位。严格预算追加，从严从紧控制各项经费开支。确保“三公”经费等一般性支出只减不增，腾出更多资金用于改善人民生活质量，提高人民生活水平。同时，深入贯彻落实《中央关于厉行节约、反对浪费条例》等有关规定，建立健全公务支出管理制度，推进预算信息公开，对各级政府的各个部门的“三公”经费预算和政府预算加强管理，严格制度约束和公众监督。进一步提高转移支付提前下达比例，优化政府转移支付的结构，促进专项转移支付与一般性转移支付的合理分工，适度增加一般性转移支付的投入。加强中央与地方预算管理的衔接，提前下达转移支付预算，并督促地方及时列入年度预算。明确转移支付下达的期限，加快转移支付的下达进度。推进信息公开，主动向社会公开一般性转移支付和专项转移支付的具体项目和管理办法。科学设置绩效评价机制，合理确定绩效目标，有效开展绩效评价，提高绩效评价结果的可信度，探索将绩效评价结果同预算机制有机结合。

(五)完善税收征管与审计

强化税收管理，规范税收秩序，完善税收征管与审计工作。要多措并举，完善税收管理机制。税收工作在征管和审计的过程中仍存在着一些漏洞和不足，缺乏有效的监督管理机制，会造成税收的缩减和流失。进一步拓展涉税行业，扩大综合治税范围，从源头上控管税源，防止税收的流失。利用先进的科学技术进行税收工作管理，提高信息共享力度和信息分析的准确性和全面性，整合资源加快建设信息网络，加强监督管理力度。各部门要协调配合，合力推进税收征收与管理工作，明确目标，落实责任，实现部门联动和信息共享，严格执法确保综合治税工作取得良好效果。另外，财政、监察和审计部门要做好监督工作，确保税收秩序规范有序。对于业绩优秀的部门进行奖励，对于破坏税收工作的进行严惩。

三、结束语

做好财政税收工作是打造好国家的经济支柱，为人民的生活质量提供强有力的保障。财政税收工作对于国家的整体的经济发展有着重要的作用，我国财政税收工作一直在不断的发现问题、改进问题，财政税收体制并不完善，财政税收预算管理体制也不健全，财政税收监督管理工作的力度也需要加强，这些突出的问题阻碍着我国财政税收改革的进步。因此我们要综合多年的财政税收改革实践，从中吸取经验，制定有效的方针政策来进一步的深化财政税收工作改革。

作者:谢亚君 单位:辽宁省朝阳市建平县水务局