扩大消费需求的财政税收论文

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一、扩大内需的现实背景

1．国际金融对我国经济的影响

随着全球性金融风暴的影响，我国外需萎缩，经济增长速度回落。这主要是因为我国经济增长的重要方式之一就是外贸出口。就拿中国出口总额在2003年到2007年之间的那段时间同比增长率超过25％，但是，到2008年的时候开始出现一些波折，前三个季度步伐已经缓慢基本保持在20％。但是随着金融危机的爆发，许多国家受到波及，其中尤以发达国家受到打击最为沉重，国际间的需求受到很大影响，我国也在这种大的国际环境下出口下降。2009年整个一年都陷入困境，无法回转。出口总额回升的时候已经到2010年了，到2011年又开始进入平稳。2008年的金融危机是第二次世界大战以来世界经济最严重的一次下滑。在这种困境下，人民币在国际各界的压力下不得不升值，我国出口形势更加严峻。

2．国内需求不足对经济的影响

全球金融危机的影响属于外因，其影响毕竟只是短期的，但更重要的问题是我国消费需求无法满足市场经济的要求，经济的增长过于依赖政府投资和出口，才是我国经济增长的根本原因所在。居民消费率较低直接导致消费需求不足。消费需求包括政府消费需求和居民消费需求。根据我国最终的消费需求构成来说，最终消费中政府消费的比重在24％～28％之间，而且其呈现缓步上升的趋势，居民消费率却仍然处于下降趋势，这也是影响我国最终消费率下降的关键。根据居民消费的内部结构来说，农村居民消费率在居民消费中下降幅度很大，农村居民的消费比重从1999年的34．8％不断下降到2010年的23．2％。城镇居民的消费比重持续上升，从1999年的65．2％到2010年的76．8％。要拉动居民消费需求就必须加大对农村居民的消费需求的关注。

二、扩大内需与税收政策的关系

1．税收政策与消费需求的关系

现代消费理论规定消费能力、消费意愿及消费环境等都是某一特定时期影响居民消费需求的因素，从而直接影响消费需求。

（1）要想对居民的消费能力产生影响，应该加强税收政策的实施，可采用调节居民可支配收入的方法。消费支出主要受到居民消费能力的影响。税收政策对消费最大的影响就是税收和消费的“收入效应”。政府征税可直接导致可支配收入的下降，更加影响居民的消费能力。所以，税收收入越高，居民可支配收入则越低，这就需要政府在对税收政策的实施过程中，应该增加居民的可分配收入，不仅使居民的消费能力有所提升，同时还对居民的消费支出给予了一定程度的刺激。

（2）优化消费环境最好的方法就是通过税收政策来拓展消费领域和调节消费品供给结构。税收政策可以采取价格信号的方式对企业或个人的行为予以引导，特别是税收减免和税收优惠两方面的体现。然后再对产业之间、不同产品的资源再配置，以及相关产业结构和消费品供给结构进行有效调控。

2．税收政策与企业投资的关系

税收在投资需求方面不仅能为政府投资提供直接资金支持，同时还能在民间投资方面发挥有效的强针对性的调控作用。税收通过对投资的刺激和制约两方面影响投资。通过降低投资行为的成本、降低投资者的税收负担、加快投资成本的回收来实施其刺激功能。

三、扩大内需的税收政策建议

1．增加农民收入和改善农村消费环境

农民消费需求严重影响了我国居民消费需求，并使其陷入低迷状态。目前我国的现实情况而言，造成农民需求不足的主要原因是农民收入水平低，增长速度慢。所以，我国的税收政策应该注重一些相关的优惠政策提高农民的整体收入水平，从而有效促进其消费需求的增长。

（1）要提高农民的生产积极性应该有效结合农业补贴与农业生产资料增值税退税。一般情况下，对农产品进行免税，也可以通过对农民年终汇总填表的方式进行退税等办法，对农民购买的生产资料负担的进项税额是很有益的。同时，可以通过其他方面的税收对农民进行农业补贴。

（2）税收政策对改善农民消费外部环境是很重要的，可以通过这种方式对农民消费进行引导。对产业外、区域外的资本投资农业、农村基础设施方面税收政策的鼓励实施。还可以对农民生活家电消费方面的扩大税收优惠政策来进行。

2．扩大城镇低收入人群就业

目前，我国的低收入人群还包括我国城镇部分下岗职工、在业贫困职工和困难企业退休职工。因为其主要原因是没有稳定的收入来源保障对城镇低收入人群的收入是很大的影响。所以，这就需要政府采取一些增加就业的措施。

（1）可对中小企业进行税收政策扶持形成新的就业能力。

（2）对城镇下岗失业人员再就业进行税收优惠政策来扩大鼓励，促进了再就业率的提高。国家税务总局对下岗失业人员自主创业、自谋职业，促进企业积极吸纳下岗失业人员进行鼓励和扶持。同时还制定了针对某一范围的税收优惠政策，但这一系列政策的作用还受到一定程度的限制。

3．完善个人所得税

居民手中可支配的消费资金受到个人所得税的影响。消费水平因为我国的居民贫富差距的扩大各不相同。因此，为了缩小我国居民收入差距，提升整体消费水平，政府应该通过中下阶层居民收入税收的降低，税收范围的缩小来实现。所以，这就要求必须要改革个税征收点，创新税收模式，实施混合所得税模式，依据不同消费对象的具体情况对所得税进行征收。根据征税对象的不同进行分析，将一些投资性或者没有消费费用扣除的项目进行分类，包括股息、利息以及红利所得的收入。同时，还应该对扣除范围进行适当的调整，可以把个人财产作为扣除对象。同时还在制定税收政策的时候，根据实际情况，像个人赡养老人，以及子女等具体情况，从而对不同的税收扣除范围进行确定，充分照顾我国的低收入人群。最后对超额累计税率进行调整，同时降低税率，减轻纳税人的税收负担。

四、结束语

居民消费水平受直接受到政府财政税收政策的影响，居民消费习惯和方向都会受其影响而改变。所以，政府在使用税收手段的时候必须加强其科学性、合理性，确保税收政策制定的切实有效，充分的刺激居民消费，实现国民经济的均衡增长。

作者：康玉华单位：内蒙古自治区赤峰市宁城县大双庙镇人民政府