漫谈政府预算利益相关者协同治理

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摘要：当代政府预算管理，需要在不同利益相关者之间，实现某种程度的整合。本文将公司治理的利益相关者理论纳入政府预算治理中，通过政府预算利益相关者分析，构建了政府预算利益相关者协同治理框架，以提升政府预算资金配置效率。

关键词：政府预算；利益相关者；协同治理

在现实的管理世界中，政府预算作为一个集体选择问题，不论是政府预算的总体规模，还是预算资金的具体分配，都不同程度地体现了一种利益交换的倾向。循着这种利益交换的分析范式，政府预算组织体系中的各相关利益主体，作为追求自身利益的“经济人”，都将在相对理想的前提下，展开彼此间复杂的博弈过程。为此，我们将利益相关者理论纳入到政府预算治理中，以提高政府预算资金配置效率。

一、政府预算的利益相关者

从公共产品的实体形态出发，往往以政府部门作为公共产品的供给方，而以居民和企业为代表的私人经济部门作为公共产品的需求方[1]。从政府预算资金运动的角度出发，将政府预算部门作为预算资金的供给方，而将运用资金的各利益集团作为资金需求方。由此，政府预算管理利益相关者之间的基本组织结构主要包含以下几个方面。

(一)预算资金使用者分析——从资金需求方的考察。

政府预算管理的资金需求方由各政府部门、财政拨款的事业单位和部门享受政府垄断管制或财政补贴的企业等组成。作为追求预算规模最大化的利益集团，这些资金使用者在向广大居民与企业提供公共产品与服务的同时，作为相应的交换，将从政府预算部门获得预算资金。虽然在市场经济的通常情况下，预算资金总体上是有限的，各利益集团之间存在着此消彼长的竞争关系；但如果没有强供给约束，资金使用者不断追求预算规模最大化的内在冲动，是极有可能转换为现实的。由于预算资金供求上的信息不对称性，预算资金使用者掌握着相对优势的信息资源，也往往能够实现预算规模的持续扩展，其方式自然是加大私人经济部门的税收负担。

(二)政府预算部分分析——从资金供给方的考察。

政府预算部门作为联系利益相关方的核心角色，是各相关利益主体关注的焦点。由于政府预算部门处于承接预算资金使用者与立法监督机构的“桥梁”地位，因而具有比较典型的双重委托-关系。就政府预算部门与资金使用者而言，政府预算部门是委托方，资金使用是方；就政府预算部门与公共选择机制形成的立法监督机构而言，立法监督机构是委托

方，政府预算部门是方。在信息传导上，方总是处于优势信息地位，因此，就信息优势的传递而言，依次为资金使用者-政府预算部门-立法监督机构。同时，政府预算部门所掌握的资金与其设租寻租受益之间，也存在较强的正相关关系。鉴于预算部门为了实现自身效用函数的最大化，也会设法与资金使用者合谋，用设租寻租行为，扩大政府预算的总体规模。按照通常的理论，归属于公共部门配置的资源，如果超过必要的限度，其运用效率往往会低于私人部门。因此，纳入政府预算的资金规模过大，将会影响社会资源整体的配置效率。

(三)公共选择分析——从监督制衡机制的考察。

立法监督机构代表了群众的根本利益，是政府公共治理结构中“消费者主权”的集中体现。监督制衡机制作为一种公共选择或集体选择的结果，其完善程度是建立在私人经济部门支付集体选择交易成本基础之上的。通过公共选择机制的约束与监督，可以在一定程度上抑制预算资金使用者与政府预算部门追求预算规模最大化的内在冲动。适当的公共选择机制设计，也可以改变其他利益关系方的效用函数，将预算规模控制在有限且有效的范围之内，以实现社会资源配置的进一步优化，从而获得相应的资源配置节约收益。然而，公共选择机制的设计与运行，作为追求“一致同意”的过程，同样面临着个人效用加大为集体效用的困难，也是存在相当大的交易成本的。随着公共选择机制完备程度的提高，其交易成本将呈现加速递增态势，因而现实的监督制衡机制应在约束预算规模的节约收益与机制设计运行的交易成本之间寻求某种均衡。

二、政府预算利益相关者行为分析

在政府预算的利益相关者中，预算资金需求方总体上是一些具有自身利益取向的利益集团，所提供公共产品成本与收益衡量具有模糊性。然而，在现实的预算活动中，资金需求方往往不需要直接表露其追求集团利益最大化的实际动机，而是以社会正义和公众利益作为其获取预算资金的合法性基础。预算资金供给方同样具有自身的部门利益。在预算规模既定的条件下，供给方往往倾向于获取预算资金在各使用者和各级政府之间结构型配给的自由裁量权，从而不仅在预算总量上体现部门的重要性，更从预算结构上对资金使用者施加影响，并为预算部门的灵活调剂提供更多的权力空间，也就提供了设租与寻租空间[2]。资金使用者为了寻租，相互竞争将导致“囚徒困境”，导致社会资源浪费。

监督制衡方代表了广大人民利益要求，这也是立法监督机构在行为上与其他政府预算利益相关者(资金需求方和供给方)最主要的区别之一。只有在作为国家权力机关的立法监督机构与作为执行机关的政府部门之间建立起相互约束、相互制衡的协同治理模式，政府预算制度才可能有效地运转。然而，由于监督制衡方的代表来自社会各行各业，分别代表了不同的利益取向，他们对预算政策的偏好也往往存在着一定的差异，将这些不同的利益与偏好加以整合，有可能需要投入大量的组织成本和谈判交易成本。此外，立法监督机构成员精力有限，在其决策过程中，还会受相应的利益团体影响。因此，审计部门、社会公众与新闻媒体作为政府预算的利益相关者，其作用在当代政府预算中不容忽视。

三、政府预算利益相关者协同治理框架

所谓政府预算利益相关者的协同治理，就是要将政府预算资金使用者、政府预算部门、立法监督机构、审计部门及社会公众与新闻媒体这些利益相关主体之间的互动影响与相互制约关系，整合于一个彼此衔接、相互制衡、权责明确、激励兼容的框架之下，以期从机制设计上减少政府预算管理中的资源浪费现象，提升有限预算资源的使用效率。概括起来，将政府预算利益相关者协同治理的框架划分为两个相互影响的部分，左侧为政府预算决策部分，包括确定预算总规模、各资金使用者的预算规模，以及资金使用者内部资金分配结构安排三个层面的内容。右侧为利益相关者部分，包括政府预算管理涉及的各利益相关者，即民众及其代表组成的立法监督机构、政府预算部门、资金使用者、审计部门、社会公众与新闻媒体等。各利益相关主体在预算管理中的相互影响与协同治理，是通过其在预算决策与执行系统中具有的不同职责划分与权能分布实现的，其基本影响结构如下：

(一)预算总额的确定。预算总额是由民众及其代表组成的立法监督机构，根据一定时期国民经济发展态势和社会公共需要变化趋势确定的，该总额一经确定，除经立法监督机构全体会议通过，执行中不得变更、突破。

(二)各资金使用者结构性预算规模的确定与执行。各资金使用者在既定预算总额中所占份额的确定以及预算的执行，经过三个步骤：首先，在政府预算部门和不同资金使用者之间通过初步交易谈判，提出总额控制下各资金使用者的预算规模预案；其次，立法监督机构对各资金使用者的结构性预算规模进行分部门表决；最后，政府预算部门监督资金使用者遵守各自预算规模的情况，并及时向立法监督机构报告。

(三)资金使用者内部预算资源配置结构的确定与执行。各资金使用者行政首长，在其预算规模范围内，拥有确定各自预算资源结构配置的最终决策权，但其执行结果与绩效评价要接受审计部门的监督，并由审计结构向立法监督机构报告，以此作为考核下期预算规模和行政首长职务升迁的依据。

(四)社会监督体系对利益相关主体的控制与评价。社会公众与新闻媒体肩负着监督与考核立法监督机构及其他利益相关方的职能。对于立法监督机构调整预算总额，以及各资金使用者浪费预算资金的现象，予以披露和曝光。

以上分析可见，在政府预算利益相关者协同治理框架下，不同利益相关者的权能分布与职责划分是不同的。立法监督机构的权能主要包括预算总规模和各资金使用者结构性预算规模的确定、根据审计结果对资金使用者进行相应奖惩。政府预算部门的权能包括同资金使用者谈判并提出资金结构性分配的初步建议、监督资金使用者遵守预算规模的情况。资金使用者的权能包括确定其内部预算资金的具体分配方案。审计部门的权能包括监督资金使用者结构性预算安排的效率与效果。社会公众和新闻媒体则负责披露预算过程中的各种非效率行为、监督立法监督机构及其他利益相关方的行动。因此，在政府预算利益相关者协同治理模式中，各利益相关方都被赋予了一定的预算管理权能，这些权能之间相互制约、相互激励，形成了一个相对完整有效的社会协同治理模式。

四、结语

政府治理所面临的复杂性、动态性与多元性的现实环境，使得政府的治理过程绝非政府单方面行使职权的过程，而是一个政治与整个社会的互动过程。本文将公司治理的利益相关者理论纳入政府预算治理中，通过政府预算利益相关者分析，最后构建了政府预算利益相关者协同治理框架。政府、社会、公民的协同治理已成为实现政府“善治”的客观要求[3]。因此，该框架模式体现了当代政府公共治理领域变革的发展潮流，它对于当代政府治理模式的选型将具有重要的参考价值。

参考文献：

[1]马国贤：《中国公共支出与预算政策》，上海财经大学出版社，2001年版.

[2]戈登·塔洛克：《寻租———寻租活动的经济学分析》，李政军译，西南财经大学出版社，1999年版.

[3]俞可平：《治理与善治》，社会科学文献出版社，2000年版.