有关加强免疫系统自身的免疫力

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一、不断提升系统自身免疫力的必要性

(一)从系统思想上去理解。

按照系统论的基本思想方法,世界上任何事物都可以看成是一个系统,系统是普遍存在的。系统论的核心思想是系统的整体观念。即系统论强调系统、要素和环境之间的辩证统一。首先,系统与要素、要素与要素、系统与环境之间存在着有机的联系,它们相互作用、相互影响,构成一个整体。其次,系统的性质和规律,只有从整体上才能显示出来,整体可以出现部分未有的新功能,整体功能不是各部分功能的简单相加。再次,系统内部各要素或部分的性质和行为,对其他要素或部分的性质和行为有依赖性,并对整体的性质和行为有影响。

基于系统论这一观点,我们认为审计作为经济社会运行的一个“免疫系统”,其自身运行的质量和水平,对“免疫系统”功能发挥影响重大。通俗地说,审计机关自身作风过得硬,队伍素质高,审计形象好,就能打硬仗、打大仗、打胜仗。反之,则难以充分履行审计监督职责。

(二)从发展观点上去分析。

“免疫系统”理论是审计理论与实践与时俱进的产物,具备先进性、指导性、科学性的本质。其功能充分发挥同样必须与时俱进,必须用发展带动进步。即不断适应经济社会发展新形势新要求,切实解决经济社会发展出现的新矛盾新问题。这是审计机关的重要职责和历史使命。而审计机关要履行好这一重要职责,肩负起这一历史使命,就必须具有锐意进取的创新意识,以马克思主义的宽广眼界和与时俱进的精神状态,审时度势,善于抓住机遇,谋求审计事业在新时期的新发展,取得审计机关自身建设的新突破。

(三)从管理理论上去思考。

“吏不畏我严而畏我廉,民不服我能而服我公,公生明,明生廉,廉生威”。“其身正,不令而行;其身不正,虽令不从”。审计机关作为国家综合经济监督部门能否依法审计、文明审计、廉洁审计,审计人员作为国家经济执法人员能否恪尽职守、廉洁奉公,直接关系到人心向背和审计事业的形象。审计机关只有依法审计、审计人员只有廉洁奉公,才能以自身的浩然正气、刹住歪风、凝聚人气。否则,就必然丧失发挥“免疫系统”作用的根本立场,丧失对入侵“病毒”的抵抗力和免疫力。自身缺乏抵抗力和免疫力,又如何去发挥“免疫系统”功能作用。

因此审计机关在保障经济社会健康运行中承担着重要任务。一方面要依法履行审计监督职责,把推进法治、维护民生、推动改革、促进发展作为审计工作的出发点和落脚点,严肃查处重大违法违规问题和经济犯罪案件,全力推进绩效审计,更加注重从体制、机制、制度层面揭示、分析和反映问题,提出改进和完善的建议,促进中央各项政策措施的贯彻落实,推动经济平稳较快发展,维护国家经济安全,积极推进体制制度创新和民主法治建设、反腐倡廉建设;另一方面又要不断加强自身建设,全面提高依法审计能力和审计工作水平。

二、影晌“免疫系统”功能发挥的因素

(一)观念准备不足。

受审计环境的影响和自身局限性的束缚,审计人员的思想观念与科学发展观的要求还存在一些不符合、不适应的方面,突出表现在对牢固树立科学审计理念是当前经济社会发展迫切需要的认识不够,审计的预防、揭露、抵御等功能发挥不足。对立足建设性、坚持批判性,立足服务、坚持监督,立足宏观全局、坚持微观查处和揭露,立足主动性、坚持适应性,立足开放性、坚持独立性等审计的基本特征把握不准。对围绕中心、服务大局的把握还有差距。审计创新意识还有待进一步加强。

(二)人才储备不够。

一是表现在专业结构单一,缺乏多样性。还没有完全实现绩效审计、环境审计、能源审计、经济责任审计所需要的法学、社会学、管理学、工程学、环境学、计算机技术等多学科、多专业审计人才的有效配置。二是表现在能力结构单一,缺乏梯次性。大多数审计人员能力仅停留在查错纠弊上,缺乏能站在战略全局的高度,关注国家经济社会运行情况,从体制机制上分析问题,提出建议的领军人才、复合型人才。

(三)科技含量不高。

一是现代审计技术运用程度不高。虽然一些地方现代化设备配备较强,但运用水平较低,特别是将计算机技术与审计实务有效结合水平较低。二是现代审计方法掌握程度不高。内控测评、统计抽样、风险评估、成本效益分析等现代审计方法运用不多不深。三是现代审计组织形式还不够灵活多样。

(四)协调机制不畅。

一是上下未能有效沟通。上级审计机关,特别是审计署审计对象多、基层审计对象少,大量被审计单位没有纳入审计监控范围,形成审计盲区。上下级审计机关工作成果不能共享,相互隐瞒现象不同程度存在。二是内外未能有效协调。表现在对外,与纪检、监察、公安、检察院等执法执纪部门的联系不多;对内,机关内部各职能部门协调工作机制不畅,未能实现资源、信息、力量、成果的有机整合,提高审计质量、降低审计成本。

三、不断提升“免疫系统”自身免疫力的措施

(一)以计划管理为龙头,大力整合审计资源,不断提升审计自身的协调力。

加强审计管理,首先要加强审计计划管理。我们要以审计计划为龙头、为纽带,积极加强协调,大力整合审计资源,科学合理地控制审计成本。一方面要协调好审计系统上下级审计机关之间、同级审计机关之间、各业务部门之间以及各审计人员之间的关系,做到既各司其职又相互配合,既避免重复审计又杜绝审计盲区。另一方面要协调好审计与组织、人事、纪检、监察、财政、税务、工商管理等其他监督部门的关系,加强监督资源的统筹安排,尽可能地提高监督成果的利用率,避免交叉检查。与此同时,还要充分发挥内部审计、社会审计作用,以通过审计机关的上下联动,审计力量的内外结合,形成一个庞大而有序的“免疫系统”。

(二)以项目审理为重点,积极开展法制建设,不断提升审计自身的公信力。

“免疫系统”功能的充分发挥,审计事业又好又快发展,离不开强有力的法律保障。当前我们要以中国特色社会主义理论为指导,按照依法治国基本方略和全面推进依法行政实施纲要的总体要求,以提高审计人员依法审计意识和能力为核心,进一步完善审计法规,构建审计准则及指南体系,规范审计行为,推进依法审计。要探索建立审计项目审理制度,认真落实审计质量控制的各项措施,改进审计复核工作。建立审计项目审理制度,是在更高层次上对审计质量的审查把关,而对审计质量把关是审计法制工作的核心。探索建立审计质量责任追究制度,强化审计项目全过程质量控制,明确审计工作各环节的目标和质量要求,对防范审计风险具有极其重要的意义。同时,还要健全和完善听证制度和行政复议制度,切实保障被审计单位申请听证、行政复议和提起诉讼的权利。

(三)以政务公开为前提,始终加强廉政建设,不断提升审计自身的抵抗力。

审计机关权威的确立,是以其政治的廉洁和行政运转的高效能为前提的。审计人员的良好形象来源于其恪尽职守、廉洁奉公。审计作为经济社会运行的一个“免疫系统”,其发挥作用的方式就是预防、揭示(揭露)和抵御。如果“免疫系统”自身不具有免疫力和抵抗力,就不可能正确履行其监督职责,充分发挥“免疫系统”功能。提升审计机关和审计人员自身的免疫力和抵抗力,我们一方面要强调自律。即强调以正确的行为规范和道德修养约束自己,做到自重、自省、自警。另一方面要重视他律。要建立健全审计权力监督和制约机制。与之相配套,要重点推行审计结果公开制度。这既有利于提高审计工作质量和透明度,让审计在阳光下运行,也有利于发挥舆论和社会各界的监督作用,增强审计监督效果。

(四)以技术创新为先导,逐步推进金审工程,不断提升审计自身的反应力。

采用先进的技术方法,不仅仅是改善办公手段、提高工作效率问题,它还会带来人们思维方式、工作方式、行为模式等一系列的变化。“免疫系统”理论本身就是审计理论的重大创新,它需要包括审计技术方法创新在内的多领域创新与之相适应相配套。对此,我们一方面要进一步建设、完善、推广审计管理系统、现场审计实施系统,积极探索联网审计和信息系统审计,建设全国各级审计机关网络中心、数据中心,扩展网络应用,保障信息安全。另一方面要探索创新审计方式。要坚持多种审计类型的有效结合。通过结合,协调各种资源和要素,加大审计力度,满足经济社会发展对审计的各种需求,提高审计的效果和影响。要积极采用先进的审计方法。积极探索跟踪审计,着力构建绩效审计评价及方法体系。同时,要努力创新审计组织方式。积极探索审计项目招投标和合同制管理方式,加强系统内的协调配合,充分发挥审计监督的整体效能。

(五)以能力建设为核心,全面加强人才建设,不断提升审计自身的战斗力。

人力资源是第一资源,推进审计事业的发展,必须把人才问题提到战略高度来认识。因此,我们要立足审计工作实际,统筹抓好审计领导人才、审计专业人才和审计管理人才三支队伍建设。要着力加强领导班子能力建设,提高领导干部科学判断形势的能力、总揽全局的能力、驾驭市场经济的能力、应对复杂局面的能力和依法执政的能力。要从提高审计实战能力的目标出发,大力实施专业领军人才、业务骨干、急需专业人才、青年审计人才、复合型人才培养工程,以造就各种类型的审计人才,使其不同程度地成为查核问题能手、分析研究高手、计算机应用强手。此外,我们还要全面提升审计管理人才综合分析、统筹规划和管理能力,增强服务意识,使其成为精通管理的行家里手。为把人才培养计划落到实处,当前,要深化人事制度改革,积极探索以审计职业准入制度为主要内容的职业化建设之路、完善“民主、公开、竞争、择优”的人才选拔任用机制、完善人才考核评价机制、建立健全规范有效的审计人才奖励机制等。