部门预算精细管理与财政预算改革探讨

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2020年7月，太原市召开了全市预算管理一体化工作部署会，正式启动市预算管理一体化系统建设，9月正式在全市预算编制中推广使用。新系统上线后，从基础信息的录入、项目储备、预算编制、预算执行等流程设计，到各类模块数据的相互衔接，让人耳目一新。在预算管理一体化系统的操作使用过程中，从发现问题到解决问题，基本掌握新系统的应用。

一、预算管理一体化系统的优点

（一）创新改革，进一步完善部门预算支出架构

太原市部门预算改革从2002年起步，建立了“部门预算=基本支出+项目支出”的预算支出框架。新的预算管理一体化系统在此基础上，进一步规范、细化项目分类，将预算项目作为预算管理的基本单元，年初预算、上年结转、转移支付、追加调整等等所有预算支出都要以预算项目的形式纳入项目库，并根据各类预算支出性质和用途将预算项目分为人员类项目、运转类项目和特定目标类项目，全面建立并完善了以项目库为源头的预算管理机制。

（二）整合财政应用平台，建立规范标准的数据库

新的一体化系统真正的实现了全国各级预算管理的上下贯通、有效衔接，并将部门预算编制、国库集中收付、政府采购等三大财政支出管理工作进行整合，实现一体化、规范化、标准化集成，实现各平台实时互联互通、数据共享，有效解决了各信息系统分散运行，互不开放、对接端口等“信息孤岛”的问题，最终形成财政系统数据标准的统一，实现了财政预算管理信息化建设的跨越式发展，为财政大数据分析应用奠定基础。

（三）规范权利运行，增强预算工作透明度

预算部门（单位）所有财政性资金预算编制全过程均在一体化系统中实时记录和动态反应，公共数据和公共控制规则都统一纳入了财政信息系统管理，进一步严格了项目收支管理。财政各核心业务数据平台的整合，提高了预算编制执行透明度和财政管理的质量和信息化水平。财政各业务部门之间的相互联动、相互合作，详细的记录了整个财政系统的运行情况，体现财政预算管理规范性、标准性和科学性，提高了财政部门工作人员的工作透明度。

（四）优化支付流程，实现预算直接控制支付

新的预算管理一体化系统中部门预算项目明细的编制在部门预算经济分类的基础上，增加政府预算经济分类，从而与国库集中支付系统匹配性进一步提升，并与支付系统无缝对接，真正实现了用款计划不需再承担预算细化和预算控制职能，因此，将传统的“预算指标控制用款计划、用款计划控制资金”调整优化为“项目预算指标直接控制资金支付”。对于各预算单位来说，所有预算执行全部纳入项目库管理，精简优化预算用款审批和政采项目审批支付流程，极大地提高了预算执行效率，缩短财政资金运转周期，提高了国库资金支付的效率，对预算管理由粗放型向集约型的转变起到了很大的推动作用。

（五）健全约束机制，全面强化项目绩效管理

预算与绩效管理一体化在实质上改变了过去预算、绩效两条线、两张皮的管理方式，新系统将两种管理体系在政策层面合二为一，你中有我，我中有你，这无论对于预算管理，还是对于绩效管理，都是质的变革。从预算项目库储备开始到项目执行完毕，在编制环节突出绩效导向、预算执行环节加强绩效监控、决算环节全面开展绩效评价，绩效管理实时贯穿预算项目执行全过程，推动了政府和部门效能提升，增强了政府的公信力和执行力。

（六）建立健全指标对账体系，强化转移支付指标全

流程追踪控制强化各级财政部门对预算指标管理全流程的追踪和控制，实时掌握各级转移支付指标分配和执行进度。下级财政不再由各具体业务科室人工录入上级转移支付预算指标，而是由上级财政下达转移支付指标、预算对账后进行指标登记，最后分配下达，同步支付系统，真正做到了“先有预算、再有指标、后有支出”，实现各级财政转移支付指标全流程追踪控制。

二、财政一体化运行过程中存在的问题

（一）预算项目编制流程需进一步优化

由于财政一体化的运行越发的普遍，对基层财政预算编制的要求也越来越高，在编制下年度预算进行项目库储备时，由于预算项目是预算编制的最基本单元，这就导致各部门上报项目储备库数量繁多，加之各部门财务人员素质参差不齐，项目明细填报时，各种问题层出不穷。项目上报财政部门后，审核流程过于繁琐且无修改功能，层层上报、层层退回，每一个项目的成功储备审核流程往返基本都在50多次，而且每一次都需要联系下一步工作人员进行审核操作。这就导致了财政业务工作人员耗费绝大部分时间放在了项目操作流程上，流程越繁琐，出现问题的几率就越大，很多问题就需要财政部门寻找专业的软件公司来进行后台紧急处理，浪费了很多时间，极大的降低了工作效率。

（二）用户账号层级设置需进一步简化

在新的预算一体化系统中，各财政应用平台虽然已整合、统一，但各业务系统对于用户的认证体系也都是各成一套，导致登录用户账号层级繁多，例如：财政科室经办人员除了一体化系统登录用户账号，在预算编制过程中，还存在科室代列预算资金执行时，本科室同时作为一级、二级虚拟预算单位，需要2个用户账号，在代列资金支付时还需要登录国库支付用户账号，所以在日常工作中，每个财政经办岗至少拥有4个用户账号，科室审核岗亦是如此。因此，导致财政业务工作人员在项目储备、预算编制、资金支付时不断切换账号，反复操作登录预算管理一体化系统，无形之中极大的影响了工作效率，同时也出现很多不必要的问题。

（三）报表数据功能需进一步完善

在系统报表查询模块中，多数报表类型简单便捷，但是在部分报表中，例如在预算编制报表中，无论预算批复表、预算公开表或人大报表中，汇总报表中没有像原预算编制系统中的按来源、类别分单位的支出预算总表以及单位基础信息表那样直观、清晰的将部门单位各项数据呈现出来。特别是在预算编制期间，汇总报表生成过程中，部门单位筛选设定阀值繁琐，阀值选择亦与每个项目的审核进程关联，选择稍有偏差会导致报表生成的部分数据重复提取而不能准确反映整体预算数据。

三、改进建议

（一）建立预算管理一体化的门户软件系统

加快预算单位和财政一体化的安全管理软件建设，需要实现财政应用软件集成独立的统一的软件管理端口。加快和推进财政一体化建设各应用平台业务规范以及规范登录用户管理，按照各级岗位职责，完善权限功能模块，实现各平台用户账户高度集成。

（二）进一步完善一体化信息网络系统

为了完善各级部门预算单位和财政等部门的广域网建设，保证各业务应用系统的平稳和高效运行，虽然目前的尽快实现将部门决算系统模块纳入预算管理一体化平台，从而实现财政一体化信息系统的高效率运行，提高财政部门的工作效率。

（三）进一步提高各基层财务工作人员的业务能力

预算管理一体化系统的正式上线运行也仅仅只有一年的时间，基层工作人员的培训也仅仅局限于软件系统上线初期的预算编制平台的基本操作和软件介绍，而对于项目编制时各功能模块内实操性，比如：具体的项目明细数据填报选择、各类报表数据的功能阀值选择、一体化平台内各财政应用平台数据的互通关联等等，特别是后期上线的预算编制调整等模块，具体操作中仅局限于个人的理解，以至于有些不恰当的填报，导致问题出现了延时显现，后期工作任务倍增。因此，针对预算管理一体化系统的运行急需对基层财务工作人员再次进行能力提升培训，对现有出现的问题及后期上线功能，进行科学专业的实操性讲解，必须使基层财务工作者实操业务能力得到进一步增强且处于不断上升的状态。

作者：刘慧萍 翟春晓